海南矿业股份有限公司 已审财务报表 2016年12月31日 海南矿业股份有限公司 目 录 页 次 审计报告 1 – 2 已审财务报表 合并资产负债表 3 – 4 合并利润表 5 合并股东权益变动表 6 合并现金流量表 7 – 8 资产负债表 9 – 10 利润表 11 股东权益变动表 12 现金流量表 13 – 14 财务报表附注 15 – 123 补充资料 1. 非经常性损益明细表 1 2. 净资产收益率和每股收益 2 海南矿业股份有限公司 财务报表附注 2016年12月31日 人民币元 一、 本集团基本情况 海南矿业股份有限公司(“本公司”)是一家在中华人民共和国海南省注 册的股份有限公司，其前身海南矿业联合有限公司，本公司于2007年8月 22日成立。本公司所发行人民币普通股A股股票，已在上海证券交易所上 市。本公司总部位于海南省昌江县石碌镇。 本公司及子公司(以下统称“本集团”)主要从事铁矿石的采、选和销售 业务。 本集团的母公司为上海复星高科技(集团)有限公司，最终控股股东为郭 广昌。 本财务报表业经本公司董事会于2017年3月27日决议批准。根据本公司章 程，本财务报表将提交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注 六。 二、 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后 颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称 “企业会计准则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资 产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 15 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点制定了具体会计政策和会计估计，主要体 现在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、固定资产的折旧及无形 资产的摊销。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 集团于2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流 量。 2. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特 别说明外，均以人民币元为单位表示。 4. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司 的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中 可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政 策。本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收 入、费用和现金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 16 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 4. 合并财务报表(续) 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果 和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团 对其控制权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认 资产、负债及或有负债公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和 现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表 时，对前期财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体 自最终控制方开始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化 的，本集团重新评估是否控制被投资方。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子 交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益， 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。通过多次交易分步处 置对子公司股权投资直至丧失控制权，不属于一揽子交易的，对每一项 交易区分是否丧失控制权进行相应的会计处理。不丧失控制权的，少数 股东权益发生变化作为权益性交易处理。丧失控制权的，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公 司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权 当期投资收益；存在对该子公司的商誉的，在计算确定处置子公司损益 时，扣除该项商誉的金额；与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当 期损益。 17 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 5. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价 物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 6. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为 记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债 表日即期汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与 购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费 用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非 货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币 金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即 期汇率折算，由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或 其他综合收益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均 汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单 独列报。 7. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债 或权益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 18 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融工具的确认和终止确认(续) 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似 金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了 及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上 转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质 上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬，但放弃了对该金融资产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确 认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一 金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替 换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方 式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的 期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融 资产的日期。 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为贷款和应收款项和可供出售金融 资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量，相关交易费用计入其初 始确认金额。 19 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融资产的后续计量取决于其分类： 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定 的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成 本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资 产，以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确 认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确 认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益 中确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时的累计利得或损失转入 当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入当期损 益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资，按成本计量。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债为其他金融负债，相关交易费用计入其初始确认金 额。对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计 量。 20 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产 负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当 前可执行；计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表 明该金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客 观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未 来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资 产发生减值的客观证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务 人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能 倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已 减少且可计量。 应收款项减值准备的计提方法见附注三、8。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公 允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计 损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金 额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值 已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。 21 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 7. 金融工具(续) 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的， 终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，不终止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继 续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 8. 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项(本集团将单笔金额在500万元以上应 收账款和其他应收款确定为单项金额重大)，单独进行减值测试。 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收账款，本集团以账龄作为信用风险特征 确定应收账款组合，并采用账龄分析法对应收账款组合计提坏账准 备，比例如下: 22 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 8. 应收款项(续) 应收账款 计提比例(%) 信用期内 – 超出信用期1年以内 5 超出信用期1至2年 10 超出信用期2至3年 20 超出信用期3至5年 50 超出信用期5年以上 100 (3) 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额不重大的应收账款、其他应收款单独进行减值测 试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。 9. 存货 存货包括原材料、产成品。存货按照成本进行初始计量。存货成本包括 采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实 际成本。周转材料包括低值易耗品和包装物等，低值易耗品和包装物釆 用一次转销法进行摊销。存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可 变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌 价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值， 则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转 回的金额计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费 后的金额。计提存货跌价准备时，按单个存货项目或类别计提。 23 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下 的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始 投资成本与合并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲 减留存收益)；合并日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资 方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认 的股东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期 股权投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。通过非 同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资 成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权 益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用权益法核算而确认 被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股 东权益，在处置该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权 投资的按比例结转，处置后转换为金融工具的则全额结转。除企业合并 形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按照下列方法确定 初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及与取得长期 股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本；发 行权益性证券取得的以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务 报表中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与 被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权 力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资 的，调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利 润，确认为当期投资收益。 24 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 长期股权投资(续) 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权 益法核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并 且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决 策。重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权 力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成 本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资 的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单 位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合 收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础， 按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间 发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部 交易损失属于资产减值损失的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进 行调整后确认，但投出或出售的资产构成业务的除外。对于首次执行企 业会计准则之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资，如 存在与该投资相关的股权投资借方差额，还应扣除按原剩余期限直线摊 销的股权投资借方差额，确认投资损益。按照被投资单位宣告分派的利 润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及 其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本集团 负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他综合收 益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值 并计入股东权益。 25 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 10. 长期股权投资(续) 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损 益。采用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核 算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采 用权益法的，原权益法核算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例转入当期损益， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变 动而确认的股东权益，按相应的比例转入当期损益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子 交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计 处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的 长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子 交易的，对每一项交易分别进行会计处理。丧失控制权的，在个别财务 报表中，对于剩余股权，处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同 控制或重大影响的，确认为长期股权投资，按有关成本法转为权益法的 相关规定进行会计处理；否则，确认为金融工具，在丧失控制之日的公 允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 26 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 11. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件 的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在 发生时计入当期损益。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用因素的影响。购 置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使 用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支出。 除矿山构筑物及建筑物和弃置义务对应的固定资产按照产量法折旧外， 其余固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、 预计净残值率及年折旧率如下： 使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 5–20年 0% 5.00%–20.00% 机器设备 5–10年 0% 10.00%–20.00% 运输工具 4–8年 0% 12.50%–25.00% 电子设备 3–5年 0% 20.00%–33.33% 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折 旧方法进行复核，必要时进行调整。 12. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程 支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相 关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。 27 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 13. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款 利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差 额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以 资本化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需 要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售 状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活 动已经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态 时，借款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额按照下列方法确定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入 或投资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出 加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用 或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个 月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费 用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 28 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 14. 无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可 靠地计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业 合并中取得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为 无形资产并按照公允价值计量。 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房 等建筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核 算。无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无 法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资 产。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法或产量法摊销。 本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及 摊销方法进行复核，必要时进行调整。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 摊销方法 软件 2年 直线法 土地使用权 土地使用年限(30–50年) 直线法 采矿权 矿山开采年限(4–30年) 产量法 15. 勘探开发成本 勘探开发成本包括在地质勘探过程中所发生的各项成本和费用，即包括 地质及地理测量、勘探性钻孔、取样、挖掘及为与商业和技术可行性研 究有关活动而发生的支出。于初期勘查阶段发生的支出于发生时核销。 当可合理确定矿体可供商业开采时，勘探开发成本转至采矿权并按照产 量法摊销。倘若项目于开发阶段被放弃，有关的所有支出均予核销。 29 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 16. 资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确 定：本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存 在减值迹象的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业 合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹 象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资 产，也每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来 现金流量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其 可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属 的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产 生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价 值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产 减值准备。 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购 买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组 的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是 能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于 本集团确定的报告分部。 对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相 关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产 组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损 失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账 面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首 先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组 或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按 比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 30 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 17. 职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的 各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福 利和其他长期职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已 故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 离职后福利(设定提存计划) 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，相应支出在 发生时计入相关资产成本或当期损益。 辞退福利 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的 职工薪酬负债，并计入当期损益：企业不能单方面撤回因解除劳动关系 计划或裁减建议所提供的辞退福利时；企业确认与涉及支付辞退福利的 重组相关的成本或费用时。 31 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 18. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与 或有事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债： (1) 该义务是本集团承担的现时义务； (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量， 并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该 账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价 值进行调整。 19. 收入 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足 下列条件时予以确认。 销售商品收入 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该 商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品 收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或 应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延 方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值 确定。 32 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 19. 收入(续) 提供劳务收入 于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完 工百分比法确认提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时 满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流 入本集团，交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的 成本能够可靠地计量。本集团以已完工作的测量确定提供劳务交易的完 工进度。提供劳务收入总额，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协 议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 租赁收入 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在 实际发生时计入当期损益。 20. 政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补 助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性 资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额 计量。 政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的，作为与资产相关 的政府补助；政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为 基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资 产相关的政府补助，除此之外的作为与收益相关的政府补助。 33 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 20. 政府补助(续) 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认 为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生 的相关费用或损失的，直接计入当期损益。与资产相关的政府补助，确 认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。但按 照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 21. 所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商 誉，或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外，均 作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规 定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂 时性差异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用 资产负债表债务法计提递延所得税。 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债,对于可抵扣暂时性差 异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团以很可能取得 用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得 额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1) 应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该 交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应 纳税所得额或可抵扣亏损。 34 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 21. 所得税(续) (2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差 异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据 税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并 反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果 未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产 的利益，减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重 新评估未确认的递延所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可 供所有或部分递延所得税资产转回的限度内，确认递延所得税资产。 如果拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且 递延所得税与同一应纳税主体和同一税收征管部门相关，则将递延所得 税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示。 22. 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁， 除此之外的均为经营租赁 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产 成本或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益，或 有租金在实际发生时计入当期损益。 35 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计（续） 23. 利润分配 本公司的现金股利，于股东大会批准后确认为负债。 24. 维简费和安全生产费 按照规定提取的安全生产费及维简费，计入相关产品的成本或当期损 益，同时计入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理： 属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生 的支出，于达到预定可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储 备并确认等值累计折旧。 25. 弃置费用 弃置费用形成的预计负债在确认后，按照实际利率法计算的利息费用应 当确认为财务费用；由于技术进步、法律要求或市场环境变化等原因， 特定固定资产的履行弃置义务可能发生支出金额、预计弃置时点、折现 率等变动而引起的预计负债变动，应按照以下原则调整该固定资产的成 本： (1) 对于预计负债的减少，以该固定资产账面价值为限扣减固定资产成 本。如果预计负债的减少额超过该固定资产账面价值，超出部分确 认为当期损益。 (2) 对于预计负债的增加，增加该固定资产的成本。 按照上述原则调整的固定资产，在资产剩余使用年限内计提折旧。一旦 该固定资产的使用寿命结束，预计负债的所有后续变动应在发生时确认 为损益。 36 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 26. 公允价值计量 本集团于每个资产负债表日以公允价值计量。公允价值，是指市场参与 者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债，假定出售 资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存 在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进 行。主要市场(或最有利市场)是本集团在计量日能够进入的交易市场。 本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大 化所使用的假设。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途 产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市 场参与者产生经济利益的能力。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的 估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得 或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计 量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层 次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场 上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或 负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的 不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量 的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生 转换。 37 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 27. 重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、和估计和假设，这些判断、估计和 假设会影响收入、费用、资产和负债的列报告金额及其披露，以及资产 负债表日或有负债的披露。然而，这些假设和估计的不确定性所导致的 结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确 认的金额具有重大影响的判断： 持有其他主体20%以下的表决权但对该主体具有重大影响 本集团持有中广核矿业有限公司（以下简称“中广核矿业”）9.99%的股 份，本集团认为，即使持有中广核矿业20%以下的表决权，本集团也对中 广核矿业具有重大影响。这是因为根据认购协议，本集团有提名一位非 执行董事的权利，并于2017年3月23日在中广核矿业的董事会上获得通过 了提名，对中广核矿业的财务和经营政策有参与决策的权力。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关 键来源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 辞退福利 对于自愿接受裁减建议的辞退计划，由于接受裁减的职工数量不确定， 管理层必须作出将来会接受裁减建议的职工数量、适用折现率的假设。 38 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 27. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可 能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值 测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外 的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测 试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置 费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减 值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售 协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量 成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产 组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现 值。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的限度内确 认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来取得应纳 税所得额的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得 税资产的金额。 矿产储量 在估计矿产储量可确定为探明和可能储量之前，本集团需要遵从若干有 关技术标准的权威性指引。探明及可能储量的估计会考虑各个矿产最近 的生产和技术资料，定期更新。此外，由于生产水平及技术标准逐年变 更，探明及可能储量的估计也会出现变动。尽管技术估计固有的不精确 性，这些估计仍被用作折旧、摊销和评估计算减值损失的依据。 39 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 三、 重要会计政策及会计估计(续) 27. 重大会计判断和估计(续) 估计的不确定性(续) 复垦及环境治理负债 在估计复垦及环境治理负债时存在固有的不确定性，这些不确定性包 括：(i)各地区污染的确切性质及程度，包括但不仅局限于所有在建、关 闭或已售的矿区和土地开发地区，(ii)要求清理成果的程度，(iii)可选 弥补策略的不同成本，(iv)环境弥补要求的变化，以及(v)确定需新修复 场所的鉴定。此外，由于价格及成本水平逐年变更，复垦及环境治理负 债的估计也会出现变动。尽管上述估计固有的不精确性，这些估计仍被 用作评估计算复垦及环境治理负债的依据。 勘探成本 本集团应用的勘探成本会计政策是基于对未来事项的经济利益假设。当 未来信息发生变化时，原会计假设或估计可能改变。当所获取的信息显 示未来的经济利益流入无法收回原资本化成本时，应将已资本化的金额 在当期损益中冲销至可收回金额。 28. 会计政策变更 本集团于2016年按照《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)的要 求，将利润表中“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目； 企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、矿产 资源管理费等相关税费，自2016年5月1日起发生的，列示于“税金及附 加”项目，不再列示于“管理费用”项目；2016年5月1日之前发生的， 仍列示于“管理费用”项目。由于上述要求，2016年度和2015年度的 “税金及附加”项目以及“管理费用”项目项目之间列报的内容有所不 同，但对2016年度和2015年度的合并及公司净利润和合并及公司股东权 益无影响。 40 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 四、 税项 1. 主要税种及税率 增值税 – 本集团按铁矿石产品应税收入的17%计算销项税，并 按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值 税。 营业税 – 应税收入的5%计缴营业税。自2016年5月1日起，由 计缴营业税改为计缴增值税。 城巿维护建设税 – 按实际缴纳的流转税的5%计缴。 教育费附加 – 按实际缴纳的流转税的3%计缴，按照实际缴纳的流 转税的2%计缴海南省地方教育费附加。 房产税 – 自用房产按房产原值一次减去30%后的余值的1.2%缴 纳；出租房产按房产出租的租金收入的12%缴纳。 企业所得税 – 本公司及境内各子公司企业所得税按应纳税所得额 的25%计缴。 – 本公司的香港子公司适用于其注册地的所得税税收 法规，税率为16.5%。 资源税 – 按原矿的移送使用数量计征，根据矿种不同税率为3 – 25元/吨。 –自2016年7月1日起，按精矿销售额的4%计缴。 矿产资源补偿费 – 按矿石销售收入乘以补偿费费率，再乘以开采回采 率系数计征，其中补偿费费率为2%。 –自2016年7月1日起，不再征收矿产资源补偿费。 2. 税收优惠 根据财税 [2015]46 号文《关 于调整铁 矿石 资源税适用 税额标准 的通 知》，本公司自2015年5月1日开始按规定税额标准的40%缴纳资源税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条，农业生产者销售的 自产农产品免征增值税。本公司以及子公司昌江欣达实业有限公司生产 销售自产农产品，依法免征增值税。 41 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释 1. 货币资金 2016年 2015年 库存现金 4,330.02 – 银行存款 787,845,573.39 769,105,100.53 其他货币资金 320,097,185.86 39,078,469.72 1,107,947,089.27 808,183,570.25 于2016年12月31日，本集团以人民币300,000,000.00元银行定期存单为 保证金取得银行外币借款折合人民币280,873,000.00元(2015年12月31 日：无)，期限为三个月。此外，本集团以人民币1,825,277.77元为保证 金取得人民币长期银行借款400,000,000.00元(2015年12月31日：无)。 于 2016 年 12 月 31 日 ， 本 集 团 存 放 于 境 外 的 货 币 资 金 折 合 人 民 币 69,057,808.53元(2015年12月31日：61,545,303.65元)。 银行活期存款按照银行活期存款利率取得利息收入。定期存款的存款期 为7天至1年不等，依本集团的现金需求而定，并按照相应的银行定期存 款利率取得利息收入。 2. 应收票据 2016年 2015年 银行承兑汇票 170,653,367.96 185,558,753.26 商业承兑汇票 150,317,932.89 66,066,131.71 320,971,300.85 251,624,884.97 42 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 2. 应收票据(续) 本期无已质押的应收票据(2015年：无)。已背书或贴现但在资产负债表 日尚未到期的应收票据如下： 2016年 2015年 终止确认 未终止确认 终止确认 未终止确认 银行承兑汇票 168,253,311.13 – 71,517,378.99 – 商业承兑汇票 – 18,000,000.00 – – 168,253,311.13 18,000,000.00 71,517,378.99 – 3. 应收账款 应收账款信用期通常不超过1个月，部分客户可以延长至45-90天，涉及 保理融资的应收账款信用期为9个月-12个月，应收账款并不计息。 应收账款的账龄分析如下： 2016年 2015年 1年以内 149,678,761.42 558,663,210.66 1年至2年 19,775,833.22 12,939,712.26 2年至3年 462,098.87 293,194.00 3年以上 433,300.32 140,106.32 170,349,993.83 572,036,223.24 减：应收账款坏账准备 1,095,595.20 9,686,207.19 169,254,398.63 562,350,016.05 43 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 3. 应收账款(续) 应收账款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年计提 本年转回 本年转销 本年核销 年末余额 2016年 9,686,207.19 986,027.28 9,576,639.27 – – 1,095,595.20 2015年 689,384.05 9,476,823.14 – – 480,000.00 9,686,207.19 2016年 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 准备 计提 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备 162,938,435.22 95.65 – – 按信用风险特征组合计提坏账准备 6,906,008.61 4.05 590,045.20 8.54 单项金额不重大但单独计提坏账准备505,550.00 0.30 505,550.00 100.00 170,349,993.83 100.00 1,095,595.20 2015年 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 准备 计提 比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准备 556,609,843.57 97.30 9,182,259.00 1.65 按信用风险特征组合计提坏账准备 15,426,379.67 2.70 503,948.19 3.27 572,036,223.24 100.00 9,686,207.19 2016年12月31日，无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款情况。 2015年12月31日，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款情况如下: 账面余额 坏账准备 计提比例 计提理由 海南东汇股份有限公司 220,268,658.10 9,182,259.00 4.17% 预计1年收回 44 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 3. 应收账款(续) 本集团采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况如下： 2016年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 信用期内 2,062,345.60 29.86 – 超出信用期1年以内 3,165,424.56 45.83 158,271.23 超出信用期1至2年 1,039,169.76 15.05 103,916.98 超出信用期2至3年 205,768.37 2.98 41,153.67 超出信用期3至5年 293,194.00 4.25 146,597.00 超出信用期5年以上 140,106.32 2.03 140,106.32 6,906,008.61 100.00 590,045.20 2015年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 信用期内 8,591,203.98 55.69 – 超出信用期1年以内 6,196,107.00 40.17 309,805.35 超出信用期1至2年 205,768.37 1.33 20,576.84 超出信用期2至3年 293,194.00 1.90 58,638.80 超出信用期3至5年 50,358.24 0.33 25,179.12 超出信用期5年以上 89,748.08 0.58 89,748.08 15,426,379.67 100.00 503,948.19 2016年计提坏账准备人民币986,027.28元(2015年：人民币9,476,823.14 元)，收回或转回坏账准备人民币9,576,639.27元(2015年：无)，2016年 本集团无因无法收回而核销应收账款(2015年：人民币480,000.00元)。 45 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 3. 应收账款(续) 于2016年12月31日，应收账款金额前五名如下： 占应收账 款总额的 金额 坏账准备 比例(%) 洋浦华昌矿业有限公司 49,940,000.00 – 29.32 上海美安国际贸易有限公司（注） 41,486,040.94 – 24.35 南京钢铁股份有限公司 20,330,075.60 – 11.93 湖南华菱涟源钢铁有限公司 13,366,183.59 – 7.85 中海(海南)海盛贸易有限公司 11,713,993.60 – 6.88 136,836,293.73 – 80.33 注：上海美安国际贸易有限公司为本集团子公司海南海矿国际贸易有限 公司少数股东上海汇宁投资控股有限公司(以下简称“上海汇宁”)的母 公司的个人投资者设立的公司。 于2015年12月31日，应收账款金额前五名如下： 占应收账 款总额的 金额 坏账准备 比例(%) 海南东汇股份有限公司 220,268,658.10 9,182,259.00 38.51 洋浦华昌矿业有限公司 100,652,435.21 – 17.60 中海(海南)海盛贸易有限公司 66,884,135.80 – 11.69 山东钢铁股份有限公司济南分公司 30,164,082.80 – 5.27 海南海顺实业开发有限公司 26,560,000.00 – 4.64 444,529,311.91 9,182,259.00 77.71 应收账款转移，参见附注八、2。 46 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 4. 预付款项 预付款项的账龄分析如下： 2016年 2015年 账面余额 比例(%) 账面余额 比例(%) 1年以内 98,993,016.64 99.87 10,100,017.45 98.78 2年至3年 – – 34,038.99 0.33 3年以上 124,438.99 0.13 90,400.00 0.89 99,117,455.63 100.00 10,224,456.44 100.00 于2016年12月31日，预付款项金额前五名如下： 占预付款项总额 金额 的比例(%) 中天钢铁集团有限公司 23,663,528.04 23.87 上海美安国际贸易有限公司（注） 19,462,328.78 19.64 五矿二十三冶建设集团有限公司 15,200,000.00 15.34 厦门美泽鑫源商贸有限公司 10,462,000.00 10.56 海南电网有限责任公司儋州供电局 4,601,110.28 4.64 73,388,967.10 74.05 注：上海美安国际贸易有限公司为本集团子公司海南海矿国际贸易有限 公司的少数股东上海汇宁的母公司的个人投资者设立的公司。 于2015年12月31日，预付款项金额前五名如下： 占预付款项总额 金额 的比例(%) 中国石化销售有限公司海南石油分公司洋浦油库 1,901,041.72 18.59 上海咏润贸易有限公司 1,562,678.15 15.28 中华人民共和国八所海事局 1,003,969.04 9.82 海南三狮实业有限公司 850,000.00 8.31 昌江浩鑫实业有限公司 738,000.00 7.22 6,055,688.91 59.22 47 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 5. 应收股利 2016年 2015年 俄罗斯诺里尔斯克镍公司 1,441,543.29 964,517.99 6. 其他应收款 其他应收款的账龄分析如下： 2016年 2015年 1年以内 147,101,494.74 34,610,214.92 1年至2年 1,128,039.11 8,960,997.37 2年至3年 8,925,734.54 6,372,574.83 3年以上 8,177,441.27 3,811,130.90 165,332,709.66 53,754,918.02 减：其他应收款坏账准备 2,151,058.19 2,151,058.19 163,181,651.47 51,603,859.83 其他应收款坏账准备的变动如下： 年初余额 本年增加 本年转回 本年转销 本年其他转出 年末余额 2016年 2,151,058.19 – – – – 2,151,058.19 2015年 4,351,945.59 2,066,258.19 – – 4,267,145.59 2,151,058.19 2016年 账面余额 坏账准备 金额 比例 准备 计提 (%) 比例(%) 单项金额重大并 单独进行减值测试 150,478,601.65 91.02 – – 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备 14,854,108.01 8.98 2,151,058.19 14.48 165,332,709.66 100.00 2,151,058.19 48 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 6. 其他应收款(续) 2015年 账面余额 坏账准备 金额 比例 准备 计提 (%) 比例(%) 单项金额重大并 单独进行减值测试 41,562,602.99 77.32 – – 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备 12,192,315.03 22.68 2,151,058.19 17.64 53,754,918.02 100.00 2,151,058.19 其他应收款种类说明： 于2016年12月31日及2015年12月31日，无单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款。 2016年无计提的坏账准备(2015年：人民币2,066,258.19元)，无转回的 坏 账 准 备 (2015 年 ： 无 ) ， 无 转 出 的 坏 账 准 备 (2015 年 ： 人 民 币 4,267,145.59元)。 于2015年度，重大其他应收款坏账准备其他转出情况如下： 确定 转出前 转出 原坏账准备 累计已计提 转出 原因 的依据 坏账准备金额 金额 昌江水业有限责任公司 收回款项 预计无法收回 4,267,145.59 4,267,145.59 49 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 6. 其他应收款(续) 其他应收款按性质分类如下： 2016年 2015年 保理融资款 100,017,833.33 – 待与客户结算的运费 31,197,668.32 28,299,502.99 工程垫付资金 15,531,089.93 6,400,000.00 保证金 6,863,100.00 6,863,100.00 销售贫矿款 1,768,022.31 1,768,022.31 其他 7,803,937.58 8,273,234.53 163,181,651.47 51,603,859.83 于2016年12月31日，其他应收款金额前五名如下： 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数 年末余额 的比例(%) 同益实业集团有限公司 60,000,000.00 36.29 保理融资款 1年以内 – 海南中力实业贸易 有限公司 40,017,833.33 24.20 保理融资款 1年以内 – 待与客户结算的运费 31,197,668.32 18.87 待结算运费 1年以内 – 海南电网公司 6,863,100.00 4.15 保证金 2-3年 – 十一冶建设集团有限 责任公司 6,400,000.00 3.87 工程垫付款 2-4年 – 144,478,601.65 87.38 – 于2015年12月31日，其他应收款金额前五名如下： 年末余额 占其他应收款 性质 账龄 坏账准备 余额合计数 年末余额 的比例(%) 待与客户结算的运费 28,299,502.99 52.65 待结算运费 1年以内 – 海南电网公司 6,863,100.00 12.77 保证金 1 – 2年 – 十一冶建设集团有限 责任公司 6,400,000.00 11.91 工程垫付款 1 – 3年 – 备用金 2,683,316.73 4.99 其他 1年以内 – 昌江中稷大地矿业有 限公司 1,768,022.31 3.29 销售贫矿款 2 – 3年 573,611.60 46,013,942.03 85.61 573,611.60 50 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 7. 存货 2016年 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料(注) 277,403,228.46 55,280,993.50 222,122,234.96 产成品 148,968,398.90 16,370,361.49 132,598,037.41 426,371,627.36 71,651,354.99 354,720,272.37 2015年 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料(注) 222,311,280.58 3,637,156.82 218,674,123.76 产成品 179,124,487.16 31,492,361.49 147,632,125.67 401,435,767.74 35,129,518.31 366,306,249.43 注： 本公司于2012年度向海南海钢集团有限公司购买了全部剩余堆存 贫矿，参见附注五、17、注2。其中预计将于一年内使用的部分列 为 存 货 ， 于 2016 年 12 月 31日 ， 金 额 为 人 民币 80,594,833.66 元 (2015年12月31日：人民币37,535,333.66元)。预计一年以后使用 的部分列为其他非流动资产，参见附注五、17、注2。 存货跌价准备变动如下： 2016年 年初余额 本年计提 本年减少 年末余额 原材料 3,637,156.82 51,643,836.68 – 55,280,993.50 产成品 31,492,361.49 9,897,692.17 25,019,692.17 16,370,361.49 35,129,518.31 61,541,528.85 25,019,692.17 71,651,354.99 51 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 7. 存货(续) 2015年 年初余额 本年计提 本年减少 年末余额 原材料 12,575,666.37 – 8,938,509.55 3,637,156.82 产成品 4,563,699.53 26,928,661.96 – 31,492,361.49 17,139,365.90 26,928,661.96 8,938,509.55 35,129,518.31 本集团计提存货跌价准备的依据系成本高于可变现净值。 本集团存货的可变现净值根据其估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。 于2016年度，本集团存货跌价准备转回人民币25,019,692.17元(2015年 度：人民币3,512,614.00元)，本集团无因卖出已减值存货而转销存货跌 价准备(2015年度：人民币5,425,895.55元)。 8. 一年内到期的非流动资产 2016年 2015年 一年内到期的长期应收款 31,274,463.00 31,274,463.00 系废石销售应收款，详见财务报表附注十三、1，采用4.75%折现率折 现。 52 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 9. 其他流动资产 2016年 2015年 将于一年内摊销的采矿准备支出 13,370,658.87 47,706,504.47 资产管理计划(注) – 20,000,000.00 银行理财产品(注) 20,000,000.00 – 预缴企业所得税 193,628,648.20 221,715,019.50 待抵扣进项税额 3,050,612.25 – 230,049,919.32 289,421,523.97 注： 2015年余额系本公司购买了“长江财富-浦发银行-大连星海湾4 号”专项资产管理计划，预期年化收益率为9.8%。2016年余额系 本公司购买了中国建设银行上海市分行“乾元-稳盈”2016年第 271期保本型人民币理财产品，产品期限为36天，预期年化收益率 3.6%。 10. 可供出售金融资产 2016年 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 按公允价值计量 296,438,430.73 – 296,438,430.73 按成本计量 3,675,531.80 722,500.00 2,953,031.80 300,113,962.53 722,500.00 299,391,462.53 2015年 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 按公允价值计量 283,672,622.96 – 283,672,622.96 按成本计量 3,675,531.80 722,500.00 2,953,031.80 287,348,154.76 722,500.00 286,625,654.76 53 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 10. 可供出售金融资产(续) 以公允价值计量的可供出售金融资产： 2016年 2015年 可供出售 可供出售 合计 可供出售 可供出售 合计 权益工具 债务工具 权益工具 债务工具 权益工具成本 299,826,861.16 – 299,826,861.16 289,218,606.45 – 289,218,606.45 公允价值 (3,388,430.43) – (3,388,430.43) (5,545,983.49) – (5,545,983.49) 累计计入其他综合收益 的公允价值变动 (3,388,430.43) – (3,388,430.43) (5,545,983.49) – (5,545,983.49) 以成本计量的可供出售金融资产： 2016年 账面余额 减值准备 持股 本年 年初 本年增加 本年减少 年末 年初 本年增加/减少 年末 比例(%) 现金红利 华能海南发电 股份有限公司 932,500.00 – – 932,500.00 722,500.00 – 722,500.00 0.05 – 昌江黎族自治县 雅加电站 1,583,180.00 – – 1,583,180.00 – – – 12.96 – 昌江风流山水电实 业有限责任公司 160,000.00 – – 160,000.00 – – – 4.55 – 澳洲同方矿业 有限公司 999,851.80 – – 999,851.80 – – – 5.10 – 3,675,531.80 – – 3,675,531.80 722,500.00 – 722,500.00 22.66 – 2015年 账面余额 减值准备 持股 本年 年初 本年增加 本年减少 年末 年初 本年增加/减少 年末 比例(%) 现金红利 华能海南发电 股份有限公司 932,500.00 – – 932,500.00 722,500.00 – 722,500.00 0.05 390,000.00 昌江黎族自治县 雅加电站 1,583,180.00 – – 1,583,180.00 – – – 12.96 47,200.00 昌江风流山水电实 业有限责任公司 160,000.00 – – 160,000.00 – – – 4.55 22,000.00 澳洲同方矿业 有限公司 999,851.80 – – 999,851.80 – – – 5.10 – 3,675,531.80 – – 3,675,531.80 722,500.00 – 722,500.00 22.66 459,200.00 2016年及2015年可供出售金融资产减值准备无变动。 54 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 11. 长期应收款 2016年末本公司无长期应收款余额。2015年末余额系第三期废石销售款，详见财务报 表附注十三、1，采用4.75%折现率折现。 2015年 账面余额 减值准备 账面价值 分期收款销售商品 29,856,289.27 – 29,856,289.27 长期应收款的账龄分析如下： 2016年 2015年 总额 31,274,463.00 61,130,752.27 减：一年内到期的长期应收款 31,274,463.00 31,274,463.00 1年以上 – 29,856,289.27 2016年及2015年均未计提、收回或转回坏账准备，均无实际核销的长期应收款。长期 应收款转移，参见附注八、2。 12. 长期股权投资 2016年 联营企业 权益法 上海海玺投资 中广核矿业 账面价值 管理有限公司 合计数 年初余额 3,946,791.62 – 3,946,791.62 追加投资 – 304,659,416.88 304,659,416.88 权益法下投资收益 – (3,072,768.34) (3,072,768.34) 其他综合收益 – (1,111,413.04) (1,111,413.04) 年末账面价值 3,946,791.62 300,475,235.50 304,422,027.12 年末减值准备 – – – 55 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 12. 长期股权投资(续) 2015年 联营企业 权益法 上海海玺投资 中广核矿业 账面价值 管理有限公司 合计数 追加投资 4,000,000.00 – 4,000,000.00 权益法下投资损益 (53,208.38) – (53,208.38) 年末账面价值 3,946,791.62 – 3,946,791.62 年末减值准备 – – – 13. 固定资产 2016年 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计 原价 年初余额 969,618,392.87 782,620,232.91 90,920,018.57 76,363,674.10 1,919,522,318.45 购置 45,945.95 3,408,870.31 1,162,416.94 2,434,315.27 7,051,548.47 在建工程转入 729,561,623.50 79,487,626.83 – 96,089.46 809,145,339.79 处置或报废 (1,341,057.38) (3,754,608.04) (3,996,035.43) (115,557.75) (9,207,258.60) 年末余额 1,697,884,904.94 861,762,122.01 88,086,400.08 78,778,521.08 2,726,511,948.11 累计折旧 年初余额 347,077,302.32 333,065,456.49 64,272,342.34 74,213,997.86 818,629,099.01 计提 57,127,943.16 50,610,405.74 6,028,967.74 2,798,811.82 116,566,128.46 处置或报废 (884,794.69) (3,154,784.24) (3,880,301.05) (137,398.95) (8,057,278.93) 年末余额 403,320,450.79 380,521,077.99 66,421,009.03 76,875,410.73 927,137,948.54 减值准备 年初余额 28,634,597.44 148,611,015.26 – 109.51 177,245,722.21 处置或报废 – (34,083.59) – – (34,083.59) 年末余额 28,634,597.44 148,576,931.67 – 109.51 177,211,638.62 账面价值 年末 1,265,929,856.71 332,664,112.35 21,665,391.05 1,903,000.84 1,622,162,360.95 年初 593,906,493.11 300,943,761.16 26,647,676.23 2,149,566.73 923,647,497.23 56 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 13. 固定资产(续) 2015年 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备及其他 合计 原价 年初余额 849,447,005.34 697,175,703.67 88,496,466.29 73,910,809.91 1,709,029,985.21 购置 966,622.55 17,977,793.79 4,873,468.60 2,886,777.83 26,704,662.77 在建工程转入 125,599,165.16 74,987,989.04 – 101,203.41 200,688,357.61 处置或报废 (6,394,400.18) (7,521,253.59) (2,449,916.32) (535,117.05) (16,900,687.14) 年末余额 969,618,392.87 782,620,232.91 90,920,018.57 76,363,674.10 1,919,522,318.45 累计折旧 年初余额 306,378,337.15 286,978,723.36 59,097,529.06 72,292,803.63 724,747,393.20 计提 43,717,916.84 50,785,046.94 7,492,362.11 2,407,968.49 104,403,294.38 处置或报废 (3,018,951.67) (4,698,313.81) (2,317,548.83) (486,774.26) (10,521,588.57) 年末余额 347,077,302.32 333,065,456.49 64,272,342.34 74,213,997.86 818,629,099.01 减值准备 年初余额 28,634,597.44 148,611,658.26 602.81 109.51 177,246,968.02 处置或报废 – (643.00) (602.81) – (1,245.81) 年末余额 28,634,597.44 148,611,015.26 – 109.51 177,245,722.21 账面价值 年末 593,906,493.11 300,943,761.16 26,647,676.23 2,149,566.73 923,647,497.23 年初 514,434,070.75 261,585,322.05 29,398,334.42 1,617,896.77 807,035,623.99 57 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 13. 固定资产(续) 于2016年12月31日，暂时闲置的固定资产如下： 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 房屋及建筑物 185,920,093.62 93,073,108.00 24,854,135.21 67,992,850.41 机器设备 217,296,679.73 71,534,850.59 145,761,829.14 – 运输工具 1,024,310.49 1,024,310.49 – – 电子设备及其他 1,650,058.00 1,634,771.92 109.51 15,176.57 405,891,141.84 167,267,041.00 170,616,073.86 68,008,026.98 于2015年12月31日，暂时闲置的固定资产如下： 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 房屋及建筑物 184,752,613.71 73,310,179.97 24,861,045.46 86,581,388.28 机器设备 218,312,878.38 72,550,930.99 145,761,947.39 – 运输工具 1,032,984.24 1,032,984.24 – – 电子设备及其他 1,390,616.80 1,368,543.50 109.51 21,963.79 405,489,093.13 148,262,638.70 170,623,102.36 86,603,352.07 经营性租出固定资产账面价值如下： 2016年 2015年 房屋及建筑物 3,599,428.36 4,959,625.89 于2016年12月31日，本集团尚未取得房屋产权证的房屋建筑物的原值为 人民币438,619,470.58元，主要为新建选厂项目以及地下开采项目的房 屋建筑物暂估转固产生，本集团拟于竣工决算之后办理有关房屋产权证 (2015年12月31日：人民币425,443,095.02元)，本公司管理层认为，本 集团有权合法、有效地占有并使用上述房屋建筑物，并且认为上述事项 不会对本集团报告期内整体财务状况构成任何重大不利影响。 58 海南矿业股份有限公司 财务报表附注(续) 2016年12月31日 人民币元 五、 合并财务报表主要项目注释(续) 14. 在建工程 2016年 账面余额 减值准备 账面价值 北一深部开采项目 359,939,744.30 – 359,939,744.30 研发中心 61,975,153.46 – 61,975,153.46 维简工程 27,759,566.51 – 27,759,566.51 办公室 8,485,031.53 – 8,485,031.53 其他项目 11,700,698.01 – 11,700,698.01 469,860,193.81 – 469,860,193.81 2015年 账面余额 减值准备 账面价值 北一深部开采项目 917,490,755.11 – 917,490,755.11 深部矿石选矿技术改造工程 68,527,301.66 – 68,527,301.66 维简工程 34,282,711.77 – 34,282,711.77 办公室 10,329,572.71 – 10,329,572.71 其他项目 11,426,042.90 – 11,426,042.90 1,042,056,384.15 – 1,042,056,384.15 重要在建工程2016年变动如下： 预算 年初余额 本年增加 本年转入 其他减少 年末余额 资金来源 工程投入 固定资产 占预算 比例(%) 北一深部开采项目 1,949,952,100.00 917,490,755.11 110,534,315.48 668,085,326.29 – 359,939,744.30 银行贷款/ 67.48 自有资金 深部矿石选矿 技术改造工程 135,743,600.00 68,527,301.66 52,515,938.04 121,043,239.70 – – 自有资金 100.00 维简工程 34,282,711.77 12,148,598.55 17,987,934.10 683,809.71 27,759,566.51 自有资金 海口办公室 10,329,572.71 164,864.86 2,009,406.04 – 8,485,031.53 自有资金 研发中心 – 61,975,153.46 – – 61,975,153.46 自有资金 其他项目 11,426,042.90 294,088.77 19,433.66 – 11,700,698.01 自有资金 1,042,056,3