长期以来，许多企业和个人对税收筹划存在误解，即税收筹划等同于逃税和避税，没有正确客观的认识，从而消除了税收筹划的作用。事实上，税收筹划与逃税、避税有本质区别，对企业具有诸多优势。那么，税收筹划和逃税有什么区别呢？下面武昌税收筹划，武昌税收筹划咨询公司就来跟大家讲讲问题。

由于避税与税收筹划难以区分，世界各国对避税与税收筹划的法律定义不尽相同。一些国家认为，税收不能以道德的名义提出附加要求。他们应当按照税法的要求承担法定的纳税义务。只要他们不违法，就应该允许他们这样做，而不分什么是避税，什么是税收筹划。在一些国家，避税分为正当避税和不当避税。适当的避税被称为税收筹划，这在法律上是不反对的。在我国，避税的概念并没有在法律上得到表达，而是散见于税收政策文件和人们的理论研究文章中。一般的观点是反对非法避税和不合法避税。避税虽然不违法，但它是税法上的一个主观漏洞，违背了国家税收政策，在实践中不应予以鼓励。税收筹划是不同的。通过法律手段主观上减轻税负是纳税人的行为。原则上不违反国家税收政策。从某种意义上讲，也对促进税务机关加强税收征管起到了一定的作用。因此，在实践中应予以引导和鼓励。

税收筹划是指纳税人在税法允许的情况下，运用税收法律、法规和税收政策，不损害国家利益的行为。相反，政府不应通过减税和促进纳税人生产，增强纳税人的发展潜力，来反对这种行为，让税收找到新的增长点。

偷税漏税，是指纳税人擅自伪造、变造、隐匿、销毁帐簿、会计凭证，在帐簿上多列费用或者少列收入，虚假申报纳税，故意少缴或者不缴应纳税额的行为。我国税收征管法对偷税行为进行了严厉的谴责，并制定了相应的处罚办法。因此，要正确认识税收筹划与偷税漏税的区别，对纳税项目进行合理的税收筹划，在不真正损害国家利益的前提下，提高纳税人的经济效益。

税收筹划是一项合理合法的企业筹划活动。因此，税收筹划的意义主要在于：

（1） 从微观角度看，税收筹划可以有效减轻企业税负，规范企业经营活动，促进企业有序经营。

（2） 从客观的角度看，税收筹划不仅可以促进税务机关的发展，而且可以节约税源，促进财政公平的进步。

（3） 从宏观上看，可以有效地进行税收筹划，充分发挥税收政策的宏观调控作用，促进投资和产业结构合理化。此外，税收筹划还可以对税法做出反应，促进税制的不断完善，从而更加科学地制定税法和税收政策。

灵活用工为企业经营降本增效

受疫情影响，餐饮、旅游等行业步入至暗时刻。事实上，“共享员工”的本质是企业在不同行业之间短期调配劳动力，以应对各行业因淡旺季或特殊事件带来的劳动力需求差异。从而使得社会资源配置效率提升、企业用人成本降低、员工收入提高，实现多方受益。实质即灵活用工。

近年在互联网大环境的冲击下，灵活用工逐渐成为众多交通、餐饮、新零售等传统行业转型的新型用工模式，包括代驾、物流平台、外卖平台、直播平台等逐渐打破了过去人们依托组织、全职受雇组织的固有观念，灵活用工渐被广泛接受。

从就业群体来看，主要集中在以下三类领域：

一是以生活服务型岗位及劳动密集型岗位为主的蓝领群体

二是以科技发展所需要的中高端技术类岗位；

三是以专业性较强的辅助型职能岗位就业者。

灵活用工等同于“灵活派遣(Flexible Staffing)”，是人才派遣服务领域的成长型产品，它由派遣公司承担全方位的法定雇主责任，在派遣人数确定、派遣周期、派遣人才的筛选方面都非常灵活的一种用工形式。

灵活用工是指全日制劳动用工以外的四种形态：包含以非全日制用工为代表的时间上的灵活；以劳务派遣为代表的雇佣形式上的灵活；以业务外包为代表的服务形态上的灵活；以平台型用工为代表的就业形式上的灵活。

\”用人不管人，管人不用人\”是派遣制用工形式。派遣单位招聘和管理职工而不使用职工，用人单位使用职工但不招聘和管理职工。从法律关系来看，劳动者和劳务派遣单位签署劳动合同，劳务派遣单位和用工单位签署劳务派遣协议，涉及劳动者、用人单位（即劳务派遣单位）以及用工单位三方主体。

社会化用工是灵活用工中，个人不与企业及其关联组织建立雇佣关系/劳务关系，组织与个人直接建立合作关系的模式。双方遵循“风险共担、利益共享”的原则，建立平等的业务承揽合作。如社交电商行业店主与平台的关系，共享出行行业司机与平台的关系。

常说的劳务派遣和社会化用工，均属于灵活用工范畴。

社会化用工是灵活用工中最新兴的一种形态。是真正实现全民合作的一种形态。社会化用工不是对企业劳动用工不足的一种补充，而是当下企业快速指数级增长的一种重要用工方式。

1、作为用工单位认为：这种劳动用工形式，灵活机动，好处多多。这种用工形式解决了编制限制，大大降低用人单位的成本，有利于提高效益和效率。而且可以有效避免劳动者不确定性导致的各种风险，用人单位什么时候缺人、缺多少、缺哪些人，只需照单索取。用人单位只需要把支票一开，其它的事情，如工资发放、福利发放、各项保险缴纳等，统统由劳务派遣机构搞定，省工、省时、省心。对于派遣来的员工，用人单位根据个人表现，能够很快发现一些能人，加以重点培养，或者开点小灶，可以将这些劳务工转化为用人单位的长期员工，实现了人力资源使用的可持续发展。

2、劳务派遣机构会认为：作为专门从事劳务中介的“第三者”，一方面要保护劳动者的切身利益，另一方面要维护企业的权益，最重要的是这个机构要“有利可图”。派遣机构负责人才信息的搜寻、筛选和培训。用人单位为这种中间流程的便利买单。人才派遣机构将零散无序的劳动者整理、打包、外派，变无序为有序、变无组织为有组织，减少了劳动者外出务工的盲目性，为务工者提供了一条便捷、快速、稳妥、安全的就业通道。

3、劳动者也有自己的看法：这种新的用工形式有其优势，但是也有缺陷，更需要完善。例如用人单位为了规避其作为用人单位应承担的相应责任，阻碍劳动者签订无固定期限劳动合同，以劳务派遣形式强迫职工置换身份；有的用人单位把本单位职工分流到新组建的劳务派遣组织，再由派遣组织重新派遣到原单位的原岗位工作，而工资福利待遇却与原来的待遇相差甚远；有的用人单位大规模裁员空出工作岗位后，大量使用劳务派遣工，规避其对自有职工应当承担的责任；也有许多劳务派遣组织运作不规范，高比例从劳务工工资中提取管理费，甚至克扣拖欠劳务工工资、不给他们缴纳社会保险；更有个别劳务派遣组织与个人勾结，从事多层劳动力派遣或转让劳动力等。

企业通过灵活用工可实现：

1、通过税收优惠政策地区帮企业快速享受国家税收优惠政策；

2、通过BPO外包、灵活用工平台、灵活发薪、委托代征等帮企业做到降低个税，零风险用工，规避补交社保与双倍工资赔偿的风险，以及财务风险；

3、通过保险服务，帮助企业规避用工工伤风险、节税增收；

4、通过企税筹划，帮企业降低采购成本与企业所得税；

5、通过个税筹划帮老板，股东，合伙人、高管等高收入群体节税增收80%以上；

6、帮助企业解决有支出无发票，无法税前例支的困境。

费用结算与纳税是否违背税法规定？

答:《中华人民共和国个人所得税法》“第八条个人所得税，以所得人为纳税义务人，贝壳菁汇众包及旗下发薪主体作为直接支付主体，负责在当地将业务费用发放至个人，并依照公司所在地的税收政策进行完税，保障实际发放地和纳税地一致，符合税法规定。

费用结算依据是什么？

答:根据国家税务总局颁布的《个体工商户个人所得税计税办法》(国家税务总局令第35号)第三条办法所称个体工商户包括:(三)其他从事个体生产、经营的个人。

代开发票政策支持?

答:代开发票政策支待:根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函【2004】1024号)，国家税务总局关于发布《委托代征管理办法》的公告(国家税务总局公告2013年第24号)

第二条:税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》.委托有关单位和人员代征零星，分散和异地缴纳的税收。

第四条:委托代征范围由税务机关根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》关于加强税收控管、方便纳税的规定，结合当地税源管理的实际情况确定。税务机关不得将法律、行政法规已确定的代扣代缴、代收代缴税收，委托他人代征。

如何有效使用灵活用工平台？如何用 灵活用工解决企业问题？成本和风险如何防控？如何获得政策红利?成为很多企业实操之惑。如果您想了解并尝试灵活用工，尽可联系我们。

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