河北汇金机电股份有限公司 合并审计报告 勤信审字【2017】第 1971 号 目 录 内 容 页 次 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 1.合并资产负债表 3-5 2.母公司资产负债表 5-7 3.合并利润表 7-9 4.母公司利润表 9-10 5.合并现金流量表 10-12 6.母公司现金流量表 12-14 7.合并所有者权益变动表 15-19 8.母公司所有者权益变动表 19-24 三、财务报表附注 25-108 中勤万信会计师事务所 地址：北京西直门外大街 110 号中糖大厦 11 层 电话：（86-10）68360123 传真：（86-10）68360123-3000 邮编：100044 审 计 报 告 勤信审字【2017】第 1971 号 河北汇金机电股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的河北汇金机电股份有限公司（以下简称“汇金机电”）财 务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表 以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是汇金机电管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务 报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编 制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 3 制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为，汇金机电的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了汇金机电 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：张国华 二〇一七年四月十三日 中国注册会计师：陈明生 4 1、合并资产负债表 编制单位：河北汇金机电股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 388,042,831.99 375,435,002.15 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 3,445,527.63 4,000,000.00 应收账款 336,343,747.56 207,321,528.61 预付款项 12,150,656.23 10,856,894.33 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 5,927,042.54 8,125,185.60 买入返售金融资产 存货 105,501,610.60 98,432,777.70 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 5,658,791.70 2,977,635.58 流动资产合计 857,070,208.25 707,149,023.97 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 123,217,100.00 12,795,000.00 持有至到期投资 长期应收款 9,397,441.36 5 长期股权投资 14,735,776.84 5,648,141.11 投资性房地产 固定资产 242,431,832.84 242,173,482.86 在建工程 5,890,989.76 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 70,808,818.43 76,339,771.56 开发支出 商誉 388,496,184.25 391,061,526.14 长期待摊费用 10,814,544.67 464,192.24 递延所得税资产 25,698,750.16 18,206,709.20 其他非流动资产 3,532,035.43 55,360.00 非流动资产合计 895,023,473.74 746,744,183.11 资产总计 1,752,093,681.99 1,453,893,207.08 流动负债： 短期借款 114,180,000.00 76,500,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 900,000.00 应付账款 142,894,344.03 98,004,642.28 预收款项 10,268,016.92 8,500,739.80 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 11,302,213.10 8,425,077.97 应交税费 40,895,058.43 20,894,319.44 应付利息 203,548.33 47,341.67 应付股利 3,559,500.00 其他应付款 19,893,285.32 1,125,791.28 6 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 339,636,466.13 217,957,412.44 非流动负债： 长期借款 46,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 47,418,700.00 39,226,240.38 递延收益 7,758,209.25 6,066,047.12 递延所得税负债 5,717,386.15 5,258,249.60 其他非流动负债 非流动负债合计 106,894,295.40 50,550,537.10 负债合计 446,530,761.53 268,507,949.54 所有者权益： 股本 543,948,574.00 271,974,287.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 241,451,027.28 497,559,074.88 减：库存股 其他综合收益 4,800,562.88 专项储备 盈余公积 32,275,579.44 29,243,419.37 一般风险准备 未分配利润 264,599,418.60 232,773,803.21 7 归属于母公司所有者权益合计 1,087,075,162.20 1,031,550,584.46 少数股东权益 218,487,758.26 153,834,673.08 所有者权益合计 1,305,562,920.46 1,185,385,257.54 负债和所有者权益总计 1,752,093,681.99 1,453,893,207.08 法定代表人：孙景涛 主管会计工作负责人：张云霞 会计机构 负责人：孙志恒 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 176,276,370.85 182,827,019.92 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 99,781,544.27 107,306,585.75 预付款项 6,060,251.08 2,545,521.29 应收利息 应收股利 4,350,500.00 其他应收款 1,702,563.44 1,142,060.43 存货 59,317,988.32 50,378,701.48 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 28,251.56 流动资产合计 343,166,969.52 348,550,388.87 非流动资产： 可供出售金融资产 91,397,100.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 595,075,643.70 567,453,784.81 投资性房地产 39,549,374.91 41,748,126.99 固定资产 162,423,436.54 171,797,462.32 在建工程 8 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 38,051,725.07 39,224,692.42 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 7,602,763.05 6,695,272.46 其他非流动资产 590,500.00 非流动资产合计 934,690,543.27 826,919,339.00 资产总计 1,277,857,512.79 1,175,469,727.87 流动负债： 短期借款 104,000,000.00 76,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 900,000.00 应付账款 68,168,555.47 58,868,790.99 预收款项 3,184,617.90 5,760,311.07 应付职工薪酬 825,745.29 878,554.06 应交税费 10,001,267.37 6,202,589.57 应付利息 186,361.11 47,341.67 应付股利 其他应付款 517,649.11 4,640,221.31 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 186,884,196.25 153,297,808.67 非流动负债： 长期借款 46,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 9 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 26,333,230.00 23,386,037.50 递延收益 3,437,622.73 3,026,047.12 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 75,770,852.73 26,412,084.62 负债合计 262,655,048.98 179,709,893.29 所有者权益： 股本 543,948,574.00 271,974,287.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 224,991,066.95 496,965,353.95 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 32,275,579.44 29,243,419.37 未分配利润 213,987,243.42 197,576,774.26 所有者权益合计 1,015,202,463.81 995,759,834.58 负债和所有者权益总计 1,277,857,512.79 1,175,469,727.87 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 676,019,042.14 508,923,077.36 其中：营业收入 676,019,042.14 508,923,077.36 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 606,291,787.79 440,938,240.57 其中：营业成本 358,729,153.86 273,539,013.67 利息支出 10 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 7,305,896.39 3,338,887.61 销售费用 85,542,504.71 56,974,775.34 管理费用 124,882,381.42 89,185,067.24 财务费用 2,845,844.88 4,805,439.53 资产减值损失 26,986,006.53 13,095,057.18 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 710,940.38 -123,571.14 列） 其中：对联营企业和合营企业 -2,313,282.38 -123,571.14 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 70,438,194.73 67,861,265.65 加：营业外收入 16,152,420.46 15,544,307.69 其中：非流动资产处置利得 63,422.21 173,151.72 减：营业外支出 80,617.18 541,410.91 其中：非流动资产处置损失 17,254.11 12,072.25 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 86,509,998.01 82,864,162.43 减：所得税费用 11,149,135.18 5,928,984.05 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 75,360,862.83 76,935,178.38 归属于母公司所有者的净利润 45,736,746.94 53,362,089.46 少数股东损益 29,624,115.89 23,573,088.92 六、其他综合收益的税后净额 5,343,750.00 归属母公司所有者的其他综合收益 4,800,562.88 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 11 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 4,800,562.88 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 4,800,562.88 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 543,187.12 税后净额 七、综合收益总额 80,704,612.83 76,935,178.38 归属于母公司所有者的综合收益 50,537,309.82 53,362,089.46 总额 归属于少数股东的综合收益总额 30,167,303.01 23,573,088.92 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.0841 0.1071 （二）稀释每股收益 0.0841 0.1071 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为： 元。 法定代表人：孙景涛 主管会计工作负责人：张云霞 会计机构 负责人：孙志恒 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 249,246,215.19 245,753,326.44 减：营业成本 151,156,499.12 145,383,369.33 税金及附加 3,643,261.78 2,066,727.09 12 销售费用 34,124,686.56 32,994,206.33 管理费用 31,735,184.39 36,842,825.12 财务费用 4,648,045.04 5,376,786.65 资产减值损失 3,518,500.98 4,789,148.28 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 8,191,961.81 -4,835,896.08 列） 其中：对联营企业和合营企 -149,059.22 -123,571.14 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 28,611,999.13 13,464,367.56 加：营业外收入 4,543,470.94 9,067,722.11 其中：非流动资产处置利得 63,422.21 172,303.81 减：营业外支出 63,827.97 11,811.75 其中：非流动资产处置损失 11,141.32 11,811.75 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 33,091,642.10 22,520,277.92 列） 减：所得税费用 2,770,041.39 371,468.41 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 30,321,600.71 22,148,809.51 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 13 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 30,321,600.71 22,148,809.51 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 578,395,231.20 503,918,119.34 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 10,392,209.34 9,636,930.22 收到其他与经营活动有关的现金 28,190,173.12 17,585,740.01 经营活动现金流入小计 616,977,613.66 531,140,789.57 购买商品、接受劳务支付的现金 273,267,194.52 215,214,747.96 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 14 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 140,100,274.74 95,402,936.60 金 支付的各项税费 54,096,752.06 32,456,044.67 支付其他与经营活动有关的现金 106,273,970.48 80,770,501.85 经营活动现金流出小计 573,738,191.80 423,844,231.08 经营活动产生的现金流量净额 43,239,421.86 107,296,558.49 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 692,458.73 处置固定资产、无形资产和其他 241,845.00 72,616.60 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 13,145,994.04 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 139,300,000.00 5,053,464.04 投资活动现金流入小计 153,380,297.77 5,126,080.64 购建固定资产、无形资产和其他 44,865,089.22 22,540,487.94 长期资产支付的现金 投资支付的现金 118,297,100.00 10,545,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 1,980,021.83 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 139,300,000.00 投资活动现金流出小计 302,462,189.22 35,065,509.77 投资活动产生的现金流量净额 -149,081,891.45 -29,939,429.13 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 49,840,000.00 147,800,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资 49,840,000.00 15,800,000.00 收到的现金 取得借款收到的现金 161,080,000.00 126,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 59,938,416.13 48,884,529.02 筹资活动现金流入小计 270,858,416.13 323,184,529.02 偿还债务支付的现金 77,400,000.00 126,500,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 27,517,364.17 16,655,675.16 的现金 15 其中：子公司支付给少数股东的 10,598,042.37 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 46,538,352.53 75,251,626.40 筹资活动现金流出小计 151,455,716.70 218,407,301.56 筹资活动产生的现金流量净额 119,402,699.43 104,777,227.46 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 13,560,229.84 182,134,356.82 加：期初现金及现金等价物余额 374,482,602.15 192,348,245.33 六、期末现金及现金等价物余额 388,042,831.99 374,482,602.15 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 283,654,029.84 271,287,379.55 收到的税费返还 3,459,652.23 7,235,028.62 收到其他与经营活动有关的现金 25,645,802.73 56,676,426.59 经营活动现金流入小计 312,759,484.80 335,198,834.76 购买商品、接受劳务支付的现金 145,484,068.07 149,688,053.75 支付给职工以及为职工支付的现 44,090,464.87 38,950,310.88 金 支付的各项税费 19,424,889.19 22,367,714.24 支付其他与经营活动有关的现金 52,563,456.55 75,035,287.38 经营活动现金流出小计 261,562,878.68 286,041,366.25 经营活动产生的现金流量净额 51,196,606.12 49,157,468.51 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 14,330,000.00 取得投资收益收到的现金 12,190,602.92 866,481.07 处置固定资产、无形资产和其他 292,034.42 340,266.50 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 8,909,816.58 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 26,812,637.34 10,116,564.15 16 购建固定资产、无形资产和其他 9,090,398.55 15,282,136.91 长期资产支付的现金 投资支付的现金 132,997,100.00 32,200,000.00 取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 142,087,498.55 47,482,136.91 投资活动产生的现金流量净额 -115,274,861.21 -37,365,572.76 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 132,000,000.00 取得借款收到的现金 150,000,000.00 126,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 38,438,416.13 24,884,529.02 筹资活动现金流入小计 188,438,416.13 282,884,529.02 偿还债务支付的现金 76,000,000.00 126,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 16,472,457.58 15,293,628.29 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 37,538,352.53 14,601,626.40 筹资活动现金流出小计 130,010,810.11 155,895,254.69 筹资活动产生的现金流量净额 58,427,606.02 126,989,274.33 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -5,650,649.07 138,781,170.08 加：期初现金及现金等价物余额 181,927,019.92 43,145,849.84 六、期末现金及现金等价物余额 176,276,370.85 181,927,019.92 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 一、上年期末余额 271,97 497,559 29,243, 232,773 153,834 1,185,3 17 4,287. ,074.88 419.37 ,803.21 ,673.08 85,257. 00 54 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 制下企业合并 其他 271,97 1,185,3 497,559 29,243, 232,773 153,834 二、本年期初余额 4,287. 85,257. ,074.88 419.37 ,803.21 ,673.08 00 54 三、本期增减变动 271,97 -256,10 4,800,5 3,032,1 31,825, 64,653, 120,177 金额（减少以“－” 4,287. 8,047.6 62.88 60.07 615.39 085.18 ,662.92 号填列） 00 0 （一）综合收益总 4,800,5 45,736, 30,167, 80,704, 额 62.88 746.94 303.01 612.83 （二）所有者投入 15,866, 41,524, 57,390, 和减少资本 239.40 324.54 563.94 1．股东投入的普 49,840, 49,840, 通股 000.00 000.00 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 15,866, -8,315,6 7,550,5 4．其他 239.40 75.46 63.94 3,032,1 -13,911, -7,038,5 -17,917, （三）利润分配 60.07 131.55 42.37 513.85 3,032,1 -3,032,1 1．提取盈余公积 60.07 60.07 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -10,878, -7,038,5 -17,917, 股东）的分配 971.48 42.37 513.85 4．其他 （四）所有者权益 271,97 -271,97 内部结转 4,287. 4,287.0 18 00 0 271,97 -271,97 1．资本公积转增 4,287. 4,287.0 资本（或股本） 00 0 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 543,94 1,305,5 241,451 4,800,5 32,275, 264,599 218,487 四、本期期末余额 8,574. 62,920. ,027.28 62.88 579.44 ,418.60 ,758.26 00 46 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 123,80 183,237 27,028, 191,530 83,097, 608,694 一、上年期末余额 0,000. ,499.69 538.42 ,594.70 512.82 ,145.63 00 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 制下企业合并 其他 123,80 183,237 27,028, 191,530 83,097, 608,694 二、本年期初余额 0,000. ,499.69 538.42 ,594.70 512.82 ,145.63 00 三、本期增减变动 148,17 314,321 2,214,8 41,243, 70,737, 576,691 金额（减少以“－” 4,287. ,575.19 80.95 208.51 160.26 ,111.91 19 号填列） 00 （一）综合收益总 53,362, 23,573, 76,935, 额 089.46 088.92 178.38 24,374 （二）所有者投入 438,045 50,661, 513,081 ,287.0 和减少资本 ,713.00 502.28 ,502.28 0 24,374 1．股东投入的普 438,045 15,800, 478,220 ,287.0 通股 ,713.00 000.00 ,000.00 0 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 34,861, 34,861, 4．其他 502.28 502.28 2,214,8 -12,118, -3,559, -13,463, （三）利润分配 80.95 880.95 500.00 500.00 2,214,8 -2,214,8 1．提取盈余公积 80.95 80.95 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -9,904,0 -3,559, -13,463, 股东）的分配 00.00 500.00 500.00 4．其他 123,80 -123,80 （四）所有者权益 0,000. 0,000.0 内部结转 00 0 123,80 -123,80 1．资本公积转增 0,000. 0,000.0 资本（或股本） 00 0 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 20 2．本期使用 75,862. 62,069. 137,931 （六）其他 19 06 .25 271,97 1,185,3 497,559 29,243, 232,773 153,834 四、本期期末余额 4,287. 85,257. ,074.88 419.37 ,803.21 ,673.08 00 54 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 271,974, 496,965,3 29,243,41 197,576 995,759,8 一、上年期末余额 287.00 53.95 9.37 ,774.26 34.58 加：会计政策 变更 前期差 错更正 其他 271,974, 496,965,3 29,243,41 197,576 995,759,8 二、本年期初余额 287.00 53.95 9.37 ,774.26 34.58 三、本期增减变动 271,974, -271,974, 3,032,160 16,410, 19,442,62 金额（减少以“－” 287.00 287.00 .07 469.16 9.23 号填列） （一）综合收益总 30,321, 30,321,60 额 600.71 0.71 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 21 3,032,160 -13,911, -10,878,9 （三）利润分配 .07 131.55 71.48 3,032,160 -3,032,1 1．提取盈余公积 .07 60.07 2．对所有者（或 -10,878, -10,878,9 股东）的分配 971.48 71.48 3．其他 （四）所有者权益 271,974, -271,974, 内部结转 287.00 287.00 1．资本公积转增 271,974, -271,974, 资本（或股本） 287.00 287.00 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 543,948, 224,991,0 32,275,57 213,987 1,015,202 四、本期期末余额 574.00 66.95 9.44 ,243.42 ,463.81 上期金额 单位：元 上期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 123,800, 182,719,6 27,028,53 187,546 521,095,0 一、上年期末余额 000.00 40.95 8.42 ,845.70 25.07 加：会计政策 变更 前期差 错更正 其他 123,800, 182,719,6 27,028,53 187,546 521,095,0 二、本年期初余额 000.00 40.95 8.42 ,845.70 25.07 三、本期增减变动 148,174, 314,245,7 2,214,880 10,029, 474,664,8 22 金额（减少以“－” 287.00 13.00 .95 928.56 09.51 号填列） （一）综合收益总 22,148, 22,148,80 额 809.51 9.51 （二）所有者投入 24,374,2 438,045,7 462,420,0 和减少资本 87.00 13.00 00.00 1．股东投入的普 24,374,2 438,045,7 462,420,0 通股 87.00 13.00 00.00 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 2,214,880 -12,118, -9,904,00 （三）利润分配 .95 880.95 0.00 2,214,880 -2,214,8 1．提取盈余公积 .95 80.95 2．对所有者（或 -9,904,0 -9,904,00 股东）的分配 00.00 0.00 3．其他 （四）所有者权益 123,800, -123,800, 内部结转 000.00 000.00 1．资本公积转增 123,800, -123,800, 资本（或股本） 000.00 000.00 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 271,974, 496,965,3 29,243,41 197,576 995,759,8 四、本期期末余额 287.00 53.95 9.37 ,774.26 34.58 23 河北汇金机电股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司基本情况 （一）公司概况 中文名称：河北汇金机电股份有限公司 注册地址：石家庄市高新区湘江道 209 号 注册资本：54,394.8574 万元 统一社会信用代码：911301007727529744 法定代表人：孙景涛 （二）公司历史沿革及改制情况 河北汇金机电股份有限公司（以下简称 “公司”或“本公司”或“汇金股份”）系由河北汇 金机电科技有限公司 2010 年 6 月 15 日以 2009 年 12 月 31 日经审计的净资产折股，采用整 体变更的方式共同发起设立。发起设立时注册资本为 4,180.00 万元。 2010 年 12 月，经第一次临时股东大会决议，由石家庄鑫汇金投资有限公司以及孙景涛 等自然人对公司进行增资。新增出资合计人民币 2,542.00 万元，其中增加实收资本 820.00 万元，余额 1,722.00 万元计入资本公积。本次增资后，公司注册资本增加至 5,000.00 万元。 2014 年 1 月 23 日依据中国证券监督管理委员会《关于核准河北汇金机电股份有限公司 首次公开发行股票并在创业板上市的批复》【证监许可[2014]18 号】核准，公司发行的人民 币普通股股票在深圳证券交易所创业板上市，股票简称“汇金股份”，股票代码“300368”。 本 次发行后，公司注册资本变更为人民币 6,190.00 万元。 根据 2014 年 4 月 24 日召开的 2013 年度股东大会决议，公司 2013 年度利润分配和资 本公积金转增股本方案为：以公司总股本 6,190.00 万股为基数，向全体股东每 10 股送 5 股、 以资本公积转增股本方式向全体股东每 10 股转增 5 股。本次利润分配实施完毕之后公司注 册资本增加至 12,380 万元。 根据 2015 年 5 月 11 日召开的 2014 年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本方 案为：以公司总股本 12,380 万股为基数，向全体股东每 10 股转增 10 股。本次利润分配实 施完毕之后公司注册资本增加至 24,760 万元。 根据 2015 年 7 月 10 日公司第二次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会《关 于核准河北汇金机电股份有限公司向彭建文等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》 【证监许可[2015]2396 号】核准，公司向彭建文等发行普通股股份 1,784. 7482 万股。本次 发行后，公司注册资本增加至 26,544.7482 万元。 同时，公司募集配套资金向刘文国、广发乾和投资有限公司、珠海中兵广发投资基金合 伙企业（有限合伙）非公开发行新股 652.6805 万人民币普通股，募集资金总额为人民币 24 14,000.00 万元，扣除发行费用人民币 750.00 万元、验资费用人民币 8.00 万元后，募集资金 净额为人民币 13,242.00 万元，其中增加注册资本人民币 652.6805 万元，增加资本公积人民 币 12,589.3195 万元。本次发行后，注册资本增加至 27,197.4287 万元。 根据 2016 年 4 月 13 日召开的 2015 年度股东大会决议，公司以资本公积金转增股本方 案为：以公司总股本 27,197.4287 万股为基数，向全体股东每 10 股转增 10 股。本次资本公 积转增股本之后公司注册资本增加至 54,394.8574 万元。 （三）行业性质、经营范围及主营业务 行业性质：专用设备制造业。 经营范围：金融机具、办公机械、普通机械、电子设备、机电一体化产品、安全技术防 范产品、通信设备的开发、生产、销售、服务、安装及有关的技术开发、技术转让、技术咨 询、技术服务；软件开发及销售；售后维护；进出口业务，业务流程外包，房屋租赁、机械 设备租赁。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 公司目前生产的产品主要为捆扎系列产品、装订系列产品、自助系列产品、软件开发等， 同时提供相关金融机具的售后维护服务。 （四）公司基本组织架构 公司根据《公司法》及公司实际情况设立组织机构，设有股东大会、董事会、监事会， 并下设董事会办公室、总经理办公室、审计部、营销中心、制造中心、研发中心、行政中心、 财务中心、质管中心、采购中心。公司最高权利机构为股东大会，董事会对股东大会负责， 董事会成员由股东大会选举或更换。董事会成员 9 人，包括董事长 1 人、独立董事 3 人；监 事会成员 3 人，其中职工监事 1 人；公司高级管理人员包括总经理 1 人、副总经理 4 人、总 裁 1 人（2016 年 1 月 27 日辞职）、董事会秘书 1 人（兼任）、财务总监 1 人。 本财务报表已经本公司董事会于 2017 年 4 月 13 日批准报出。 （五）合并财务报表范围 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下 序号 子公司名称 持股比例 备注 1 北京汇金世纪电子有限公司 100.00% 2 北京东方兴华科技发展有限责任公司 51.00% 本期出售部分股权 3 南京亚润科技有限公司 71.43% 少数股东增资导致持股比例变化 深圳市前海汇金天源数字技术股份有限公 4 40.00% 司 5 河北德兰尼特机电科技有限公司 53.00% 6 河北汇金科技有限公司 51.00% 7 上海棠棣信息科技股份有限公司 50.25% 少数股东增资导致持股比例变化 8 河北汇金金融设备技术服务有限公司 100.00% 9 深圳市北辰德科技股份有限公司 55.00% 10 深圳市北辰德技术有限公司 55.00% 11 深圳市北辰德软件有限公司 55.00% 12 杭州秋溢科技有限公司 本期处置 25 序号 子公司名称 持股比例 备注 13 北京中荣银利科技有限公司 60.00% 14 河北汇金康健医疗设备有限公司 100.00% 本期新设 15 安徽融易达科技有限公司 51.00% 本期新设 16 合肥汇璟先进陶瓷材料科技有限公司 65.00% 本期新设 17 上海棠宝电子商务有限公司 52.64% 本期新设 18 上海棠宝信息科技有限公司 52.64% 本期新设 19 江苏亚润智能科技有限公司 71.43% 本期新设 20 安徽棠宝机器人有限公司 52.64% 本期新设 本报告期合并财务报表范围变化情况，详见附注六合并范围的变更。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则 的有关规定，并基于本附注三、“重要会计政策和会计估计”进行编制。 （二）持续经营 本公司自本报告期末起 12 个月内不存在对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 三、重要会计政策和会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）营业周期 正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本 公司正常营业周期短于一年。 正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债表日起一 年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性 的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业 控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对 被合并方控制权的日期。 26 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得 的资产和负债，按照合并日被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份 额计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额） 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 公司通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应当 判断多次交易是否属于“一揽子交易”（详见 2.分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形）。 属于一揽子交易的，合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属 于“一揽子交易”的，取得控制权日，应按照以下步骤进行会计处理： （1）个别报表的会计处理 在合并日，根据应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲 减留存收益。 合并日之前持有的股权投资，采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资 产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该 项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收 益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。 （2）合并财务报表的会计处理 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一 方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变 动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2．非同一控制下企业合并的会计处理方法 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企 业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买 方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的 日期。 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额， 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其 差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件 27 而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况 已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述 情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则 解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》 第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一 揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及《长期股权投资》准则进行会计处理；不属于“一 揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投 资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产 或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益 计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公 允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的 被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计 量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投 资收益）。 （六）合并财务报表的编制方法 1．合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响 其回报金额。相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动根 据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和 处置、研究与开发活动以及融资活动等。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将 进行重新评估。 2．合并财务报表编制的方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并 范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成 果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调 整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期 初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果 和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表 的对比数。 28 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本 公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属 于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股 东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数 股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在 该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投 资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企 业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公 司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项 交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为 一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部 分处置对子公司的长期股权投资”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧 失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司 净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排分类 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企 业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企 业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 2．共同经营会计处理方法 29 当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； （3）确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 3．当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资。 （八）现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期 限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1．外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。 2．外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用 项目，采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额，在资产负债表中所有者权益项目下其他综合收益中列示。 （十）金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负 债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易 费用计入初始确认金额。 1.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定 其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市 场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方 30 最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金 流量折现法和期权定价模型等。 2.金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款 项以及可供出售金融资产。 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是 为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明 本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效 套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面 文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基 础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价 值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 （2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、 发生减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计 算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存 续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础 上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 （3） 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其 31 变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还 的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为 其初始取得成本。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得 或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确 认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。可供出售金融资产持有期间取得的 利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 3.金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日 对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产， 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 （1）持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回 日的摊余成本。 （2）可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。；若该权益工具投资于资 产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但尚未达到 50%的，或低于其成本 持续时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑其他相关因素， 诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 32 4.金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权 利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认 有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到 的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进 行会计处理。 5.金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其 他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相关交易费用计 入初始确认金额。 （1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产的条件一致。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 采用公允价值进行后续计量，公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的 股利和利息支出计入当期损益。 （2）其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益 工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余 成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 6.金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本 33 公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金 融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金 融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 7.金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权 利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金 融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负 债表内分别列示，不予相互抵销。 （十一）应收款项 1．单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 以“金额 100 万元以上（含）或占应收款项账面余额 10%以上的款项”为标 金额标准 准。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其 单项金额重大并单项计提坏 已发生减值，则确认减值损失，单独计提坏账准备，不再按组合计提坏账准 账准备的计提方法 备；如未发生减值，则包含在组合中按组合性质进行减值测试。 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 组合名称 坏账准备计提方法 账龄分析法组合 采用账龄分析法计提坏账准备 （2）账龄分析法 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年，以下同） 5% 5% 1—2 年（含 2 年） 20% 20% 2—3 年（含 3 年） 60% 60% 3 年以上 100% 100% 3．单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 有客观证据表明单项金额虽不重大，但因其发生了特殊减值的应收款项单独 单项计提坏账准备的理由 进行减值测试 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 4．对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，存在减值迹象的， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十二）存货 34 1. 存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料、备品备件和物料等。 2. 发出存货的计价方法 本公司发出存货采用月末一次加权平均法。 3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净 值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计 售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计 的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有 合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进 行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。 4. 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 5. 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1） 低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。 （2） 包装物 按照一次转销法进行摊销。 （十三）长期股权投资 长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、重大影响的权益性投资，以及对其合 营企业的权益性投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资， 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的 财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 1.投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在 最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权 投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额， 调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的， 在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份 额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初 始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整 35 留存收益（通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合 并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项 取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股 东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日 进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认 的其他综合收益，暂不进行会计处理）。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股 权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益 性证券的公允价值之和（通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的 企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成 本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投 资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的 累计公允价值变动转入当期损益）。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关 管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长 期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益 性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允 价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直 接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实 施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 2.后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用 权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投 资。 （1） 成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权 投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 （2）权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认 净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投 资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 36 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资 单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对 于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股 权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资 时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确 认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会 计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公 司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交 易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本 公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取 得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本 与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产 构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及 合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会 计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构 成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额 外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 （3）收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算 应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 （4）处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部 分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注 “合并财务报表的编 制方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额， 计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将 原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他 所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被 投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转 当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 37 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对 该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理， 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投 资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收 益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行 会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润 分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后 的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余 股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结 转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益， 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理， 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差 额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 （十四）投资性房地产 1．投资性房地产的计量模式 本公司投资性房地产包括：出租的建筑物。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行计量。 2．采用成本模式的折旧或摊销方法 本公司投资