苏州宝馨科技实业股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-3 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-80 审计报告 信会师报字[2017]第 ZH10297 号 苏州宝馨科技实业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的苏州宝馨科技实业股份有限公司（以下简称宝馨科技公司） 财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2016 年度的合并 及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务 报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是宝馨科技公司管理层的责任。这种责任包括： 1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 审计报告第 1 页 三、导致保留意见的事项 1、宝馨科技公司子公司上海阿帕尼电能技术（集团）有限公司（以下简称 上海阿帕尼公司）2016 年度净利润为-1.69 亿元，截止 2016 年 12 月 31 日合并所 有者权益为-1.28 亿元。我们无法获知上海阿帕尼公司在被宝馨科技公司收购时 点估值所对应的业绩预测与目前其经营所产生巨额亏损相比出现重大差异的原 因。 2、宝馨科技公司子公司上海阿帕尼公司，截止 2016 年 12 月 31 日供暖资产 项目中账面存货账面原值为 10,512.28 万元、固定资产原值为 1,954.35 万元、在 建工程原值为 3,141.48 万元，从固定资产和在建工程转入划分为持有待售的资产 原值为 6,796.99 万元，合计 22,405.10 万元，2016 年度上海阿帕尼公司对上述资 产计提减值准备 10,589.76 万元。另外，与供暖工程相关预付账款余额为 703.77 万元，应付账款余额为 6,812.34 万元。上海阿帕尼公司在供暖项目建设实施过程 中，存在工程项目管理内控缺失，项目手续不齐全，合同签订不当等情况，虽然 我们在审计过程中实施了现场盘点、检查、函证、问询等程序，但至审计报告报 出日上海阿帕尼供暖项目工程造价审结金额为 6,545.76 万元（含税），与工程相 关的设备及物资供应回函确认一致的金额为 4,316.87 万元（含税），其余部分我 们未能获取充分、适当的审计证据核实其相关认定。 3、如附注十一、（三）所述上海阿帕尼公司因存在重大亏损，宝馨科技公司 终止为上海阿帕尼提供财务资助，目前上海阿帕尼公司已无力对公司现有供暖项 目正常履约，其中上海阿帕尼公司 2016 年度因在河北农业大学电蓄热集中供暖 项目中未正常履约，中广核保定新能源有限公司就上海阿帕尼公司未正常履约提 出其应承担河北农业大学供暖项目 2016-2017 供暖季超出中广核保定新能源有限 公司投资收益内控标准成本部分 14,246,644.60 元，上海阿帕尼公司将该或有损 失作为预计合同亏损计入 2016 年度营业外支出，目前上海阿帕尼公司正与相关 合同方进行协商，除前述事项外，上海阿帕尼公司违约可能造成的赔偿或损失金 额尚无法进行估计。 四、审计意见 我们认为，除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，苏州宝 馨科技实业股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公 司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 审计报告第 2 页 五、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注： 1、宝馨科技公司子公司上海阿帕尼公司截止 2016 年 12 月 31 日合并所有者 权益为-1.28 亿元，已资不抵债。同时宝馨科技公司终止为其提供财务资助，上 海阿帕尼公司持续经营能力存在重大不确定性。 2、上海阿帕尼公司出现巨额亏损且已资不抵债，宝馨科技公司已就其对上 海阿帕尼公司投资 6,000 万元、其他应收款 1.44 亿元和应收账款 2,743.44 万元全 额计提减值准备。鉴于上述事项的影响，宝馨科技公司在合并报表中将上海阿帕 尼公司少数股东分担的 2016 年当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额约-6,309.34 万元全部归属于母公司宝馨科技公司。 3、如附注九、（四）所述宝馨科技公司作为瑞典阿帕尼电能技术有限公司电 极锅炉在中国区域内唯一合法供应商，零对价授权关联方太平洋电力能源有限公 司分别在石家庄国际贸易城项目和瓜州清洁能源项目上直接经销瑞典阿帕尼 ETHH40Mi-30 高压电极锅炉 2 台和 ETHH40Mi-40 高压电极锅炉 3 台，授权有效 期均为 2016 年 9 月 14 日至 2016 年 12 月 31 日。 4、如附注十二、（二）所述宝馨科技公司子公司上海阿帕尼公司与关联方上 海克劳利电力科技有限公司和上海广兴隆锅炉工程公司分别达成调解协议,调解 协议中约定上述两公司按约定日期向上海阿帕尼公司归还所欠款项，目前调解协 议尚在执行中。 5、如附注十三、（一）所述宝馨科技公司子公司上海阿帕尼公司 2014 年度、 2015 年度、2016 年度已连续三年出现了亏损，上海阿帕尼公司股东袁荣民未完 成向宝馨科技公司作出上海阿帕尼业绩承诺，宝馨科技公司于 2017 年 2 月 20 日 向苏州市虎丘区人民法院提交了《民事起诉状》，起诉袁荣民股权转让合同一案。 2017 年 3 月 15 日，公司收到苏州市虎丘区人民法院送达的案件受理通知书。截 止本财务报告报出日，宝馨科技公司与袁荣民之间关于净利润亏损补足事项的案 件尚在审理中。 本段内容不影响已发表的审计意见。 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国上海 二 〇 一 七 年四月二十七日 审计报告第 3 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 五（一） 117,593,485.49 78,855,564.18 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五（二） 45,853,780.58 40,773,764.56 应收账款 五（三） 288,706,527.92 256,051,042.91 预付款项 五（四） 30,168,519.32 8,759,557.10 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 五（五） 42,716.67 应收股利 其他应收款 五（六） 41,298,914.93 23,690,333.90 买入返售金融资产 存货 五（七） 194,579,898.11 147,899,039.43 划分为持有待售的资产 五（八） 25,209,360.22 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五（九） 32,295,232.50 18,555,695.64 流动资产合计 775,705,719.07 574,627,714.39 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 五（十） 17,000,000.00 27,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 五（十一） 13,485,337.44 13,873,292.76 固定资产 五（十二） 196,917,660.16 223,815,036.42 在建工程 五（十三） 19,864,850.68 98,058,742.39 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五（十四） 43,977,900.41 46,795,621.43 开发支出 商誉 五（十五） 364,369,038.01 390,783,857.10 长期待摊费用 五（十六） 3,486,681.16 3,935,788.77 递延所得税资产 五（十七） 10,645,280.07 14,433,543.75 其他非流动资产 五（十八） 6,181,081.09 14,205,023.72 非流动资产合计 675,927,829.02 832,900,906.34 资产总计 1,451,633,548.09 1,407,528,620.73 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人：苏丽霞 财务报表第 1 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 合并资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 五（十九） 284,000,000.00 186,662,880.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五（二十） 19,184,070.90 26,069,185.64 应付账款 五（二十一） 115,044,514.03 125,920,892.47 预收款项 五（二十二） 56,135,256.79 18,710,432.24 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五（二十三） 24,588,536.49 7,835,971.96 应交税费 五（二十四） 6,575,655.84 12,193,237.99 应付利息 五（二十五） 378,812.51 122,160.56 应付股利 其他应付款 五（二十六） 1,260,726.38 2,071,577.91 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 507,167,572.94 379,586,338.77 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 五（二十七） 20,677,888.14 8,551,038.52 递延收益 递延所得税负债 五（十七） 2,401,350.00 2,744,400.00 其他非流动负债 非流动负债合计 23,079,238.14 11,295,438.52 负债合计 530,246,811.08 390,881,777.29 所有者权益： 股本 五（二十八） 554,034,264.00 277,017,132.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五（二十九） 279,492,170.06 551,578,243.77 减：库存股 其他综合收益 五（三十） -90,907.93 -1,212,257.94 专项储备 盈余公积 五（三十一） 21,265,196.77 21,265,196.77 一般风险准备 未分配利润 五（三十二） 66,686,014.11 147,754,569.81 归属于母公司所有者权益合计 921,386,737.01 996,402,884.41 少数股东权益 20,243,959.03 所有者权益合计 921,386,737.01 1,016,646,843.44 负债和所有者权益总计 1,451,633,548.09 1,407,528,620.73 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人：苏丽霞 财务报表第 2 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 资产负债表 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 61,865,194.05 57,562,627.86 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 18,694,599.95 15,363,229.90 应收账款 十四(一) 131,729,605.80 164,696,750.26 预付款项 8,773,495.89 5,579,674.43 应收利息 42,716.67 应收股利 2,000,000.00 其他应收款 十四(二) 26,984,798.82 62,633,088.26 存货 72,107,923.89 60,015,347.46 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 320,155,618.40 367,893,434.84 非流动资产： 可供出售金融资产 17,000,000.00 27,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十四(三) 547,901,408.31 607,125,604.23 投资性房地产 固定资产 153,169,043.97 162,153,551.21 在建工程 638,049.02 56,566.05 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 26,970,956.04 28,407,814.93 开发支出 商誉 长期待摊费用 2,072,906.49 1,831,637.81 递延所得税资产 28,666,778.38 2,340,674.74 其他非流动资产 十四（四） 6,181,081.09 3,000,000.00 非流动资产合计 782,600,223.30 831,915,848.97 资产总计 1,102,755,841.70 1,199,809,283.81 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人：苏丽霞 财务报表第 3 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 264,000,000.00 166,662,880.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 14,312,153.36 22,069,664.21 应付账款 38,906,912.07 65,858,481.05 预收款项 2,212,647.12 2,673,801.04 应付职工薪酬 13,482,908.76 2,116,068.98 应交税费 1,673,661.83 3,958,575.16 应付利息 350,900.01 69,341.51 应付股利 其他应付款 29,291,686.72 9,351,773.26 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 364,230,869.87 272,760,585.21 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 364,230,869.87 272,760,585.21 所有者权益： 股本 554,034,264.00 277,017,132.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 279,736,238.98 552,380,612.75 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 21,265,196.77 21,265,196.77 未分配利润 -116,510,727.92 76,385,757.08 所有者权益合计 738,524,971.83 927,048,698.60 负债和所有者权益总计 1,102,755,841.70 1,199,809,283.81 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人：苏丽霞 财务报表第 4 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 合并利润表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 其中：营业收入 五（三十三） 547,908,294.84 523,071,860.16 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 628,791,971.15 496,866,581.75 其中：营业成本 五（三十三） 343,396,877.93 376,963,695.25 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五（三十四） 6,607,784.81 3,807,972.31 销售费用 五（三十五） 21,075,816.49 17,044,964.02 管理费用 五（三十六） 98,048,340.64 88,896,395.97 财务费用 五（三十七） 7,401,552.69 1,520,592.46 资产减值损失 五（三十八） 152,261,598.59 8,632,961.74 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 五（三十九） 275,621.51 982,172.52 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -80,608,054.80 27,187,450.93 加：营业外收入 五（四十） 17,502,582.71 7,748,373.47 其中：非流动资产处置利得 5,009.98 减：营业外支出 五（四十一） 19,784,227.38 9,155,014.55 其中：非流动资产处置损失 617,866.17 325,070.87 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -82,889,699.47 25,780,809.85 减：所得税费用 五（四十二） 17,864,515.20 -8,375,249.54 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -100,754,214.67 34,156,059.39 归属于母公司所有者的净利润 -81,068,555.70 46,760,957.24 少数股东损益 -19,685,658.97 -12,604,897.85 六、其他综合收益的税后净额 1,121,350.01 253,389.91 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 3、出售存量零碎股 4、其他 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1,121,350.01 253,389.91 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 1,121,350.01 253,389.91 6．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -99,632,864.66 34,409,449.30 归属于母公司所有者的综合收益总额 -79,947,205.69 47,014,347.15 归属于少数股东的综合收益总额 -19,685,658.97 -12,604,897.85 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.15 0.08 （二）稀释每股收益（元/股） -0.14 0.08 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人：苏丽霞 财务报表第 5 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 利润表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十四（五） 299,191,885.40 317,720,542.10 减：营业成本 十四（五） 211,398,239.82 258,199,971.04 税金及附加 3,931,056.85 1,407,308.27 销售费用 8,705,687.67 10,789,819.18 管理费用 47,690,353.53 40,759,809.61 财务费用 3,084,524.65 1,964,798.18 资产减值损失 240,756,681.52 3,055,391.61 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十四（六） 17,206.00 8,905,287.33 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”填列） -216,357,452.64 10,448,731.54 加：营业外收入 502,719.14 1,411,983.61 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 149,930.47 345,070.87 其中：非流动资产处置损失 149,930.47 325,070.87 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -216,004,663.97 11,515,644.28 减：所得税费用 -23,108,178.97 547,849.41 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -192,896,485.00 10,967,794.87 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 3、出售存量零碎股 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 -192,896,485.00 10,967,794.87 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人：苏丽霞 财务报表第 6 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 578,952,107.61 459,073,071.06 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 17,768,177.15 19,967,702.31 收到其他与经营活动有关的现金 五（四十三） 1 9,790,283.27 5,380,003.51 经营活动现金流入小计 606,510,568.03 484,420,776.88 购买商品、接受劳务支付的现金 383,616,605.49 351,603,435.62 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 99,301,797.46 93,226,395.67 支付的各项税费 48,127,671.23 24,811,873.34 支付其他与经营活动有关的现金 五（四十三） 2 55,837,719.02 49,326,981.51 经营活动现金流出小计 586,883,793.20 518,968,686.14 经营活动产生的现金流量净额 19,626,774.83 -34,547,909.26 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 110,300,000.00 156,400,000.00 取得投资收益收到的现金 275,621.51 982,172.52 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 216,385.50 2,295.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五（四十三） 3 3,626,037.50 投资活动现金流入小计 114,418,044.51 157,384,467.52 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 41,699,331.76 86,691,020.46 投资支付的现金 113,300,000.00 193,900,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 12,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 五（四十三） 4 30,000,000.00 投资活动现金流出小计 184,999,331.76 292,591,020.46 投资活动产生的现金流量净额 -70,581,287.25 -135,206,552.94 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 9,600,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 9,600,000.00 取得借款收到的现金 359,073,970.00 316,270,640.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五（四十三） 5 22,240,000.00 筹资活动现金流入小计 359,073,970.00 348,110,640.00 偿还债务支付的现金 262,057,530.00 262,742,072.59 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,101,578.25 5,186,896.30 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五（四十三） 6 4,135,799.52 筹资活动现金流出小计 273,159,108.25 272,064,768.41 筹资活动产生的现金流量净额 85,914,861.75 76,045,871.59 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,769,887.53 3,678,689.35 五、现金及现金等价物净增加额 36,730,236.86 -90,029,901.26 加：期初现金及现金等价物余额 64,869,033.27 154,898,934.53 六、期末现金及现金等价物余额 101,599,270.13 64,869,033.27 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人：苏丽霞 财务报表第 7 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 现金流量表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 301,650,387.97 294,726,292.13 收到的税费返还 2,533,574.67 14,236,527.41 收到其他与经营活动有关的现金 959,991.52 2,388,355.19 经营活动现金流入小计 305,143,954.16 311,351,174.73 购买商品、接受劳务支付的现金 209,086,633.45 227,385,418.52 支付给职工以及为职工支付的现金 58,331,727.01 60,590,060.94 支付的各项税费 9,077,015.04 3,967,266.42 支付其他与经营活动有关的现金 21,865,186.45 16,813,971.14 经营活动现金流出小计 298,360,561.95 308,756,717.02 经营活动产生的现金流量净额 6,783,392.21 2,594,457.71 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 16,000,000.00 133,400,000.00 取得投资收益收到的现金 2,017,206.00 16,870,080.74 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 123,006.71 2,295.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 20,035,206.59 收到其他与投资活动有关的现金 38,254,109.67 投资活动现金流入小计 56,394,322.38 170,307,582.33 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 13,508,138.72 17,466,594.27 投资支付的现金 6,000,000.00 160,400,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 30,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 149,000,000.00 56,000,000.00 投资活动现金流出小计 168,508,138.72 263,866,594.27 投资活动产生的现金流量净额 -112,113,816.34 -93,559,011.94 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 309,073,970.00 263,850,640.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 20,000,000.00 17,500,000.00 筹资活动现金流入小计 329,073,970.00 281,350,640.00 偿还债务支付的现金 212,057,530.00 213,974,072.59 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 9,724,807.74 5,760,950.59 支付其他与筹资活动有关的现金 395,799.52 筹资活动现金流出小计 221,782,337.74 220,130,822.70 筹资活动产生的现金流量净额 107,291,632.26 61,219,817.30 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 772,940.93 3,255,801.85 五、现金及现金等价物净增加额 2,734,149.06 -26,488,935.08 加：期初现金及现金等价物余额 46,670,532.75 73,159,467.83 六、期末现金及现金等价物余额 49,404,681.81 46,670,532.75 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人：苏丽霞 财务报表第 8 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期 归属于母公司所有者权益 项目 所有者权益 其他权益工具 少数股东权益 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 277,017,132.00 551,578,243.77 -1,212,257.94 21,265,196.77 147,754,569.81 20,243,959.03 1,016,646,843.44 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 277,017,132.00 551,578,243.77 -1,212,257.94 21,265,196.77 147,754,569.81 20,243,959.03 1,016,646,843.44 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 277,017,132.00 – – – -272,086,073.71 – 1,121,350.01 – – – -81,068,555.70 -20,243,959.03 -95,260,106.43 （一）综合收益总额 1,121,350.01 -81,068,555.70 -19,685,658.97 -99,632,864.66 （二）所有者投入和减少资本 4,931,058.29 -558,300.06 4,372,758.23 1．股东投入的普通股 – 2．其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 4,931,058.29 -558,300.06 4,372,758.23 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 277,017,132.00 -277,017,132.00 1．资本公积转增资本（或股本） 277,017,132.00 -277,017,132.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 554,034,264.00 279,492,170.06 -90,907.93 21,265,196.77 66,686,014.11 – 921,386,737.01 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人： 苏丽霞 财务报表第 9 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 一般风险 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 准备 一、上年年末余额 277,017,132.00 546,440,931.84 -1,465,647.85 20,168,417.28 102,090,392.06 22,624,248.78 966,875,474.11 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 277,017,132.00 546,440,931.84 -1,465,647.85 20,168,417.28 102,090,392.06 22,624,248.78 966,875,474.11 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） – – – – 5,137,311.93 – 253,389.91 – 1,096,779.49 – 45,664,177.75 -2,380,289.75 49,771,369.33 （一）综合收益总额 253,389.91 46,760,957.24 -12,604,897.85 34,409,449.30 （二）所有者投入和减少资本 5,137,311.93 10,224,608.10 15,361,920.03 1．股东投入的普通股 9,600,000.00 9,600,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 5,203,619.97 558,300.06 5,761,920.03 4．其他 -66,308.04 66,308.04 – （三）利润分配 1,096,779.49 -1,096,779.49 – 1．提取盈余公积 1,096,779.49 -1,096,779.49 – 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 277,017,132.00 551,578,243.77 -1,212,257.94 21,265,196.77 147,754,569.81 20,243,959.03 1,016,646,843.44 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人： 苏丽霞 财务报表第 10 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 277,017,132.00 552,380,612.75 21,265,196.77 76,385,757.08 927,048,698.60 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 277,017,132.00 552,380,612.75 21,265,196.77 76,385,757.08 927,048,698.60 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 277,017,132.00 -272,644,373.77 -192,896,485.00 -188,523,726.77 （一）综合收益总额 -192,896,485.00 -192,896,485.00 （二）所有者投入和减少资本 4,372,758.23 4,372,758.23 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4,372,758.23 4,372,758.23 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 277,017,132.00 -277,017,132.00 – 1．资本公积转增资本（或股本） 277,017,132.00 -277,017,132.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 554,034,264.00 279,736,238.98 21,265,196.77 -116,510,727.92 738,524,971.83 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人： 苏丽霞 财务报表第 11 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 277,017,132.00 546,618,692.72 20,168,417.28 66,514,741.70 910,318,983.70 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 277,017,132.00 546,618,692.72 20,168,417.28 66,514,741.70 910,318,983.70 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） – – – – 5,761,920.03 – – – 1,096,779.49 9,871,015.38 16,729,714.90 （一）综合收益总额 10,967,794.87 10,967,794.87 （二）所有者投入和减少资本 5,761,920.03 5,761,920.03 1．股东投入的普通股 – 2．其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 5,761,920.03 5,761,920.03 4．其他 – （三）利润分配 1,096,779.49 -1,096,779.49 – 1．提取盈余公积 1,096,779.49 -1,096,779.49 – 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 277,017,132.00 552,380,612.75 21,265,196.77 76,385,757.08 927,048,698.60 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 朱永福 主管会计工作负责人：李玉红 会计机构负责人： 苏丽霞 财务报表第 12 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 苏州宝馨科技实业股份有限公司（以下简称“本公司”或者“公司”）系经中华人民共 和国商务部以商批[2007]2030 号文件批准由萨摩亚广讯有限公司、苏州永福投资有 限公司、泽桥投资有限公司、富兰德林咨询（上海）有限公司共同发起设立的股份 有限公司。 经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］1581 号文“关于核准苏州宝馨科技实 业股份有限公司首次公开发行股票的批复”，本公司于 2010 年 11 月 22 日在深圳 证券交易所公开发行人民币普通股（A 股）1700 万股，每股面值 1 元，发行后的 股本变更为 6800 万股。 根据本公司 2012 年 5 月 17 日召开的 2011 年年度股东大会决议，本公司以 2012 年 6 月 11 日股本 6800 万股为基数，按每 10 股由资本公积金转增 6 股， 共计转增 4,080 万股，并于 2012 年度实施。转增后，注册资本增至人民币 10,880 万元。 根据本公司 2014 年 3 月 31 日召开的 2013 年年度股东大会决议，本公司以截至 2013 年 12 月 31 日公司股份总数 10,880 万股为基数，以资本公积向全体股东每 10 股转增 10 股，合计转增股本 10,880 万股，中国证券登记结算有限责任公司深 圳分公司于 2014 年 4 月 25 日完成了本公司 2013 年的权益分派，转送股份于 2014 年 4 月 28 日到账。转增股本后公司总股本变更为 21,760 万股，注册资本 增至人民币 21,760 万元。 根据本公司 2014 年 4 月 14 日股东大会决议及 2014 年 7 月 30 日中国证券监 督管理委员会证监许可【2014】782 号《关于核准苏州宝馨科技实业股份有限公司 向陈东等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，本公司以 5.86 元/股向陈东发 行 44,776,791 股股份、向汪敏发行 4,711,263 股股份，并向陈东、汪敏夫妇支付 13,300 万元现金的方式收购其持有的南京友智科技有限公司 100%的股权； 同时以 14.10 元/股非公开发行 9,929,078.00 股新股募集本次发行股份购买资产的配套资 金。南京友智科技有限公司于 2014 年 8 月 18 日完成本公司变更为其唯一股东的 工商变更登记手续； 2014 年 9 月 23 日非公开发行募集配套资金到位。本次股票 发 行 后 ， 本 公 司 的 股 份 总 数 变 更 为 277,017,132.00 股 ， 股 本 总 额 为 人 民 币 277,017,132.00 元。 财务报表附注 第 1 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司原控股股东广讯有限公司将其持有的本公司无限售流通股中的 2,500 万股、 2,700 万股、1,800 万股于 2015 年 8 月 6 日分别转让予自然人朱永福、陈东和杨 荣富，转让后陈东及其一致行动人汪敏女士持有本公司 7,648.8054 万股，占公司总 股本 27.61%，为本公司第一大股东及实质控制人，原实质控制人叶云宙先生不再担 任本公司法定代表人。 根据本公司 2016 年 5 月 18 日召开的 2015 年年度股东大会决议，本公司以 2015 年 12 月 31 日股本 277,017,132 股为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，合计转增 277,017,132 股，转增后公司总股本变更为 554,034,264 股，公司 已于 2016 年 8 月 15 日完成了工商变更登记并取得了苏州市工商行政管理局换发的 《营业执照》，公司注册资本由 27701.7132 万元人民币变更为 55403.4264 万元人民 币，公司企业统一社会信用代码：91320500731789543G；法定代表人：朱永福；注 册地址：江苏省苏州高新区浒墅关经济开发区石阳路 17 号；经营范围：各种精密钣 金结构件的研发、生产、销售；环保设备、能源设备、自动化设备及其相关零部件 的研发、生产、销售；医疗器械钣金件的研发、生产、销售；电锅炉的销售；热力 生产和销售（学校、医院、商业体、住宅小区等小规模）；机电工程施工。（依法须 经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）本公司所属行业为机械基建 制造业。 本公司的控股股东为陈东、汪敏夫妇。 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 4 月 27 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 子公司名称 子公司类型 厦门宝麦克斯科技有限公司 全资子公司 苏州艾诺镁科技有限公司 全资子公司 南京友智科技有限公司（以下简称友智科技） 全资子公司 上海阿帕尼电能技术（集团）有限公司（以下简称上海阿帕尼） 控股子公司 BOAMAX PHILIPPINES TECHNOLOGIES INC. 全资子公司 江苏德勤环境技术有限公司 友智科技全资子公司 南京聪诺信息科技有限公司 友智科技全资子公司 阿帕尼电能热力赵县有限公司 上海阿帕尼全资子公司 阿帕尼电力科技河北有限公司 上海阿帕尼控股子公司 山东阿帕尼电能技术有限公司 上海阿帕尼全资子公司 阿帕尼电力技术（徐州）有限公司 上海阿帕尼控股子公司 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 其他主体中的权益”。 财务报表附注 第 2 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披 露规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 财务报表附注 第 3 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 财务报表附注 第 4 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 财务报表附注 第 5 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 财务报表附注 第 6 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (八) 外币业务和外币报表折算 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑 差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按 照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票 面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预 期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 财务报表附注 第 7 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： 财务报表附注 第 8 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 财务报表附注 第 9 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：一般而言， 对于在流动性良好的市场上交易活跃的权益性投资，超过 50%的跌幅则认为属 于严重下跌。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：①被投资人 发生严重财务困难，很可能倒闭或者财务重组；②被投资人经营所处的技术、 市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，可能无法收回投资成本。 本公司对可供出售权益工具投资的公允价值下跌“非暂时性”的标准为：一般而 言，如果连续下跌时间超过 6 个月，则认为属于“非暂时性下跌”。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 330 万元（含 330 万元） 以上的应收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。 单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： （1）应收账款 本公司将应收账款按款项性质分为销售货款、尚在质保期内的质保金、集团合 并范围内的应收账款等组合，对销售货款采用账龄分析法计提坏账准备，对尚 财务报表附注 第 10 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 在质保期内的质保金及集团合并范围内的应收账款不计提坏账准备。 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 尚在质保期内的质保金及合并范围内 不计提坏账准备 关联方组合 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 1－2 年 10 2－3 年 30 3 年以上 100 （2）其他应收款 本公司将其他应收款按款项性质分为备用金、暂付款、押金、销售对账差异、 集团合并范围内的其他应收款等组合，对备用金、暂付款采用账龄分析法计提 坏账准备，对押金、集团合并范围内的其他应收款不计提坏账准备，对于销售 对账差异按照差异金额全额计提坏账准备。 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 风险组合特 逾期计提比例（%） 信用期内计 类别 征 提比例（%） 1 年以内 1－2 年 2－3 年 3 年以上 结算期间 A 类：备用金 0 20 50 80 100 1年 结算期间 B 类：暂付款 0 20 50 80 100 1年 结算期间 C 类：其他 0 20 50 80 100 1年 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： 类别 其他应收款计提比例（5） 押金、保证金 0 销售对账差异 100 财务报表附注 第 11 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中 的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材 料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、库存商品等。 2、 发出存货的计价方法 原材料、在产品、周转材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （3）其他周转材料采用一次转销法 财务报表附注 第 12 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十二) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东 批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 (十三) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本能够对被投资单位施加重 大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 财务报表附注 第 13 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 财务报表附注 第 14 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注“三、 五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 六） 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按 权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 财务报表附注 第 15 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十五) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 直线法 40 10.00 2.25 机器设备 直线法 10 10.00 9.00 运输工具 直线法 5 10.00 18.00 财务报表附注 第 16 页 苏州宝馨科技实业股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 办公及其他设备 直线法 5 10.00 18.00 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资 (十六) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成 本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的 折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提 的折旧额。 (十七) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： 财务报表附注 第 17 页 苏州