10月“大征期”来临，除了纳税申报时间顺延到10月23日外，纳税申报表又变了，纳税期限和申报方式也变了，不知道的话可能多交税！

一：预缴申报表变了！上线“政策风险提示服务”新功能

2020年10月1日起，深圳、天津、大连、河北、四川等地“企业所得税季度申报税收政策风险提示服务系统”上线了。

这是对纳税人的重大利好，之前的“政策风险提示服务”只在汇算清缴环节才有，这个月扩大到预缴环节啦！为纳税人提供免费的政策风险提示服务、提高申报数据质量、降低纳税人税收风险。

五个提醒，请各位报税人员注意：

1、该服务并非强制，纳税人可根据自身经营情况，自愿选择风险提示服务，自行决定风险修正。

2、该服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。

3、纳税人如果享受该服务，要提前1天报送季度财务报表。因为该系统需要调取纳税人当季度的财务报表进行比对校验。

4、纳税人选择“风险扫描”后，系统即刻对咱们报送的申报表数据和信息进行风险扫描，在较短的时间内（一般不超过30秒），系统将风险提示信息反馈给咱们。纳税人可以根据提示信息选择是否进行报表的修改，不修改也不影响下一步的正常申报。

5、“税收政策风险提示服务系统”操作指南（以大连电子税务局操作步骤为例）

第一步：登录“电子税务局”-【我的待办】-【财务报表】或在搜索栏输入关键字“CW”进行模糊查询。

第二步：填报信息后进行申报，申报成功后进行企业所得税季度申报。

查账征收企业按照下列路径进入：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业（查账征收）企业所得税月(季)度申报】或在搜索栏输入关键字“QYSDS”进行模糊查询。

核定征收企业按照下列路径进入：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业(核定征收)企业所得税月(季)度申报】或在搜索栏输入关键字“QYSDS”进行模糊查询。

第三步：进入申报界面进行数据录入填报。申报中发现前期申报的“从业人数”、“资产总额”错误，可以在本季度进行修改，修改时会给提示信息，点击“确定”不影响申报。

第四步：填报完成点击“申报”按钮。

点击提示“确定”，进行风险扫描。

风险提示有问题如下图:

风险提示无问题如下图:

点击“确定”，进入下一步操作。

系统提示的风险信息，由您自行应对，自行确定是否调整，自行决定是否修改、补充数据或信息。即纳税人对系统反馈的风险提示信息，可以选择修改，也可以选择忽视，直接进入纳税申报程序。

直接点击“申报”按钮，进入扫描提示界面，选择“取消”，即可直接申报。

出现上图提示的相关信息，说明您已经申报成功！

2、纳税期限变了！“五税合一”、“六税合一”

一、广州市税务局于9月30日发布了《关于实行税种综合申报的公告》

1、自2020年10月1日起，调整部分税种纳税期限

①城镇土地使用税和房产税

城镇土地使用税和房产税实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

2020年一至三季度（税款所属期）的城镇土地使用税和房产税（从价计征部分），纳税人应当于2020年第三季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

②土地增值税

房地产开发企业转让开发建造的房地产，土地增值税（预征、尾盘）实行按季申报缴纳，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

③印花税

印花税实行按季或按次申报缴纳。实行按季申报缴纳的，纳税人应当于季度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

注意：2020年10月1日至12月31日期间，纳税人可选择按原纳税期限和方式申报缴纳税款。

2、自2020年10月1日起，实行税种综合申报

纳税人申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税（预征、尾盘）、印花税（按次申报的除外）中一个或多个税种时，可选择税种综合申报。其中，企业所得税纳税人暂不涵盖实行跨地区汇总纳税的二级分支机构。

给大家总结了操作指南，以陕西为例：

进入国家税局总局陕西省税务局门户网站，点击右上角“登录”按钮

以企业身份输入账号密码登录系统，

登陆成功后选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报业务】-【按期应申报】进入申报清册页面，选择“综合申报表”，点击“填写申报表”进入表单

以印花税为例，选择“印花税纳税申报”，进入印花税申报表单，填写完成后，点击其它申报表进行填写；填写界面从一个税种切换到另一个税种申报页面时，系统自动缓存数据，不用手工“暂存”操作；

填写完表单数据后，系统自动校验各表填报逻辑，相关数据自动汇总到税种综合申报表中；当期无需申报表单，系统会进行提示；所有数据核实无误后，点击右上角“申报”按钮，

系统展示本次需要提交的税种情况，点击确定后一次性完成申报，系统反馈各税种申报结果。

二、2020年10月1日起，厦门市电子税务局上线“六税合一”综合申报功能

1、同时符合以下条件的纳税人，可使用税种综合申报：

①纳税人登记状态为正常；

②纳税人存在以下税种一个或多个：企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税（预征和尾盘）、印花税、契税；

③非外省市总机构在厦二级分支机构；

④查账征收。

2、申报操作路径

第一步：登录国家税务总局厦门市税务局官方网站，进入【厦门市电子税务局】，点击【我要办税】，根据账号密码和验证码信息登录电子税务局。

第二步：选择【我要办税】，点击【税费申报及缴纳】功能模块。

第三步：点击左列功能菜单【综合申报】，选择【“六税合一”综合申报】功能模块，勾选需要申报的税种（以需要申报企业所得税、城镇土地使用税、土地增值税、契税为例），点击【下一步】进入申报页面。

第四步：根据显示的本次需申报的所有税种信息，逐条点击【申报】据实填写信息即可。

以申报契税为例，点击【申报】后，系统自动跳转进入契税申报界面，核对要申报的纳税人信息和初始化信息后，点击【下一步】。

第五步：根据实际情况填写信息后，点击【确认申报表】，按指示依次点击【确定】-【查看回执】，点击【返回六税合一申报】，重复第四步、第五步操作。

第六步：完成所有税种申报操作后，点击【确认申报】提交当期所有税种申报。

3、提醒注意：

①综合申报涉及的6个税种，仍然可以单独申报。

②使用综合申报的税费种，涉及后续申报查询、更正、作废的，可以继续通过电子税务局申报查询、申报更正、申报作废等功能模块办理。

三、其他各地也实行税种综合申报了

1、北京10月1日起，需申报缴纳企业所得税（预缴）、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税中一个或多个税种时，可选择综合申报。

2、上海和长江三角洲区域7月实行综合申报；

3、山东9月起实行综合申报。

三：可以只申报不缴税！会计不知道，小心多交税！

划重点：

1、小型微利企业在2020年10月办理第三季度企业所得税预缴申报时，可以只申报不缴税，应缴税款延缓至2021年1月，同2020年第四季度的税款一并缴纳。

2、必须通过填写预缴纳税申报表相关行次（第L15行“减：符合条件的小型微利企业延缓缴纳所得税额（是否延缓缴纳所得税□是□否）”），才可以享受小型微利企业延缓缴纳政策哦！

3、享受优惠的“小型微利企业”需同时满足以下条件：

①从事国家非限制和禁止行业；

②年度应纳税所得额不超过300万元；

③从业人数不超过300人；

④资产总额不超过5000万元等。

注意：无论实行查账征收方式还是核定征收方式的企业，只要符合小型微利企业条件，均可以享受企业所得税延缓缴纳政策。

4、符合小型微利企业条件的企业，既可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策，也可以同时享受企业所得税延缓缴纳政策。

5、企业自行判断是否符合小型微利企业的条件，自行计算延缓缴纳税额，并通过填报企业所得税预缴纳税申报表享受延缓缴纳政策。

6、符合条件的小型微利企业纳税人，在2020年第3季度预缴申报时，选择享受延缓缴纳所得税政策的，选择“是”；选择不享受延缓缴纳所得税政策的，选择“否”。二者必选其一。

四：一图说清企业所得税预缴申报表哪变了！

自2020年7月1日起施行的新企业所得税预缴申报表还有哪些变化？请看下图。

除了上面提到小型微利企业所得税延缓纳税，还有一些税收优惠，请各位办税人员注意：

1、对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在税前扣除。这突破了此前500万元的限制，企业在预缴时即可享受一次性扣除优惠。

2、海南自由贸易港优惠，主要规定了三项优惠措施：15%优惠税率、新增境外直接投资所得免征企业所得税、加速折旧、摊销。

享受这些优惠政策的纳税人在填写纳税申报表时，记得填到相应栏次哟~~