中远海运发展股份有限公司 审计报告 天 职 业 字 [2017]666 号 目 录 审计报告 1 2016 年度财务报表 5 2016 年度财务报表附注 17 审计报告 天职业字[2017]666 号 中远海运发展股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的中远海运发展股份有限公司（以下简称“中远海发”）财务报表，包 括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2016 年度的利润表及合并利润表、 现金流量表及合并现金流量表和股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，中远海发财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了中远海发 2016 年 12 月 31 日的财务状况及合并财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金 流量及合并经营成果和合并现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于中远海发，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期合并财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对合并财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独发表意见。 （一）重大资产重组事项 1、事项描述 2016 年 2 月 1 日，中远海发股东会审议通过了重大资产重组议案。通过此次资产重组， 中远海发从集装箱运输行业转型成为以船舶、集装箱租赁业务为核心的综合航运金融服务平 台。2016 年度，资产重组交割工作已陆续完成。截至 2016 年 12 月 31 日，该资产重组事项 导致中远海发合并范围的变化详见财务报表附注“7.合并范围的变动”。根据企业会计准则 的规定，中远海发对本次重组置入的公司采用同一控制下合并的会计核算方式。因同一控制 下企业合并对本期及上期合并财务报表的影响详见合并财务报表及财务报表附注“7.合并范 1 围的变动”的相关披露。 2、审计应对 针对上述重大资产重组事项，我们实施的审计程序包括但不限于：获取并检查股权购买 协议、股权出售协议、评估报告及交割日审计报告等资料；复核重组标的公司合并日确认的 正确性；测算并复核置出标的公司处置收益计算的准确性以及会计处理的规范性；测算并复 核因同一控制下企业置入标的公司对本期及上期合并财务报表影响金额的准确性、会计处理 的规范性以及披露的充分性。 （二）固定资产减值事项 1、事项描述 截至 2016 年 12 月 31 日，中远海发存在的固定资产类别及期末账面价值如财务报表附 注“6.17 固定资产”所披露，其中船舶及集装箱是公司的主要资产。根据企业会计准则及 公司会计政策的规定，中远海发管理层应当于每个资产负债表日判断固定资产是否存在减值 迹象；对存在减值迹象的资产，进一步估计其可收回金额；对可收回金额低于其账面价值的 固定资产，计提相应的资产减值准备。中远海发本期固定资产减值准备的变动情况详见财务 报表附注“6.17 固定资产”及“6.55 资产减值损失”的披露。 2、审计应对 针对上述固定资产减值事项，我们实施的审计程序包括但不限于：获取中远海发管理层 关于固定资产是否存在减值迹象判断依据，分析评估其合理性；获取中远海发管理层对存在 减值迹象的固定资产进行减值测试的文件资料，分析评估测算该类资产可收回金额的过程的 合理性及测算结果的公允性，复核计提资产减值准备金额的正确性、会计处理的规范性以及 披露的充分性。 （三）租赁分类及收入确认事项 1、事项描述 2016 年度，中远海发资产重组完成后，经营主业由集装箱运输转变为租赁，将自有船 舶与集装箱资产全部出租，且本次重组置入中远海运租赁有限公司主要经营融资租赁业务， 因此租赁业务已经成为公司重要的业务分部。根据《企业会计准则第 21 号——租赁》 的 规定，中远海发对于租赁分类及收入确认制定了相关会计政策，详见财务报表附注“3.28 收 入确认”。 2、审计应对 针对上述租赁分类及收入确认事项，我们实施的审计程序包括但不限于：了解公司租赁 业务的内控流程，评价内部控制制度设计的合理性及执行的有效性；在执行内控审计工作的 基础上，进一步了解中远海发管理层对租赁业务的分类，抽取租赁合同进行检查，评估公司 判断租赁业务分类的准确性;执行分析性程序及细节测试，复核租赁收入核算的完整性、真 2 实性以及披露的准确性。 四、其他信息 中远海发管理层对其他信息负责。其他信息包括中远海发 2016 年度财务报告中除财务 报表和本审计报告以外涵盖的信息。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们 也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读 其他信息。在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存 在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经针对审计报告日前获取的其他信息执行 的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无 任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 中远海发管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中远海发的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中远海发、停止营运或别无其 他现实的选择。 治理层负责监督中远海发的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准 则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为 错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我 们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 3 合并资产负债表 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 项 目 期末余额 期初余额（重述） 附注编号 流动资产 货币资金 16,656,678,574.61 16,853,938,102.55 6.1 △结算备付金 △拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 72,465,984.14 200,349,058.93 6.2 衍生金融资产 应收票据 5,100,000.00 202,294,563.09 6.3 应收账款 1,635,497,416.85 2,475,811,768.48 6.4 预付款项 599,823,045.93 217,590,211.99 6.5 △应收保费 △应收分保账款 15,058,468.91 9,999,388.57 6.6 △应收分保合同准备金 应收利息 9,992,776.92 27,308,407.65 6.7 应收股利 其他应收款 174,268,394.77 534,212,733.08 6.8 △买入返售金融资产 存货 859,414,858.62 1,238,767,706.63 6.9 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 3,615,180,718.63 2,632,068,490.45 6.10 其他流动资产 83,727,170.11 126,354,967.87 6.11 流动资产合计 23,727,207,409.49 24,518,695,399.29 非流动资产 △发放贷款及垫款 3,331,026,465.00 3,501,522,687.00 6.12 可供出售金融资产 6,114,081,640.59 1,349,914,856.02 6.13 持有至到期投资 长期应收款 15,010,396,748.47 5,680,657,829.41 6.14 长期股权投资 18,381,729,276.37 20,152,553,928.61 6.15 投资性房地产 8,217,011.97 10,087,334.41 6.16 固定资产 57,075,286,796.72 54,967,672,868.59 6.17 在建工程 1,276,724,888.86 1,555,094,900.82 6.18 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 242,616,289.38 249,031,066.55 6.19 开发支出 商誉 长期待摊费用 40,426,877.20 68,480,313.13 6.20 递延所得税资产 89,481,955.32 56,339,947.77 6.21 其他非流动资产 144,229,418.26 117,267,872.67 6.22 非流动资产合计 101,714,217,368.14 87,708,623,604.98 资 产 总 计 125,441,424,777.63 112,227,319,004.27 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 5 合并资产负债表（续） 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 项 目 期末余额 期初余额（重述） 附注编号 流动负债 短期借款 18,788,111,597.79 12,217,557,864.00 6.23 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存款 8,551,516,565.85 4,491,557,906.32 6.24 △拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 91,000,000.00 1,701,000.00 6.25 应付账款 1,621,267,788.61 4,025,902,562.97 6.26 预收款项 101,448,737.74 144,254,895.39 6.27 △卖出回购金融资产款 △应付手续费及佣金 应付职工薪酬 113,035,343.58 101,819,675.07 6.28 应交税费 156,316,045.52 253,470,516.78 6.29 应付利息 326,692,073.68 188,553,808.08 6.30 应付股利 15,151,733.31 6.31 其他应付款 1,586,866,532.10 1,500,725,031.65 6.32 △应付分保账款 26,474,591.38 14,050,893.77 6.33 △保险合同准备金 △代理买卖证券款 △代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 13,249,066,055.68 14,479,830,463.42 6.34 其他流动负债 837,974.60 6.35 流动负债合计 44,611,795,331.93 37,435,414,325.36 非流动负债 长期借款 64,102,360,781.20 25,025,086,991.64 6.36 应付债券 1,426,941,695.60 3,449,493,720.03 6.37 其中:优先股 永续债 长期应付款 1,468,422,073.20 729,533,855.04 6.38 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 25,000,000.00 6.39 递延收益 4,750,000.00 5,200,000.00 6.40 递延所得税负债 264,041,182.47 280,967,896.03 6.21 其他非流动负债 非流动负债合计 67,266,515,732.47 29,515,282,462.74 负 债 合 计 111,878,311,064.40 66,950,696,788.10 股东权益 股本 11,683,125,000.00 11,683,125,000.00 6.41 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 -277,716,028.27 26,532,444,733.86 6.42 减:库存股 其他综合收益 -2,760,798,952.34 -2,133,042,601.22 6.43 专项储备 21,089,656.31 6.44 盈余公积 1,362,073,031.79 1,362,073,031.79 6.45 △一般风险准备 79,290,971.16 65,503,696.05 6.46 未分配利润 3,164,073,135.83 7,247,879,312.82 6.47 归属于母公司股东权益合计 13,250,047,158.17 44,779,072,829.61 少数股东权益 313,066,555.06 497,549,386.56 股东权益合计 13,563,113,713.23 45,276,622,216.17 负债及股东权益合计 125,441,424,777.63 112,227,319,004.27 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 6 合并利润表 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 本期发生额 上期发生额（重述） 附注编号 一、营业总收入 15,964,910,225.03 36,580,596,744.79 其中: 营业收入 15,636,333,569.83 36,207,883,050.63 6.48 △利息收入 289,741,996.68 337,402,154.61 6.49 △已赚保费 △手续费及佣金收入 38,834,658.52 35,311,539.55 6.50 二、营业总成本 17,481,901,464.25 38,725,915,582.79 其中:营业成本 14,017,950,469.54 35,516,964,135.45 6.48 △利息支出 59,116,477.91 51,729,459.00 6.49 △手续费及佣金支出 1,491,356.77 1,429,917.04 6.50 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 税金及附加 30,891,046.13 69,083,581.52 6.51 销售费用 11,904,242.27 21,523,883.88 6.52 管理费用 908,733,777.36 1,462,653,399.81 6.53 财务费用 1,776,563,817.88 899,985,802.61 6.54 资产减值损失 675,250,276.39 702,545,403.48 6.55 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 43,739.73 -178,654.86 6.56 投资收益 1,740,014,477.68 1,897,827,482.90 6.57 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 1,546,575,308.85 1,790,812,586.78 6.57 △汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 223,066,978.19 -247,670,009.96 加: 营业外收入 411,193,545.09 692,016,518.74 6.58 其中:非流动资产处置利得 18,716,217.60 130,177,086.57 6.58 减：营业外支出 17,758,501.61 338,710,924.49 6.59 其中:非流动资产处置损失 11,839,980.75 329,073,198.97 6.59 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 616,502,021.67 105,635,584.29 减：所得税费用 202,441,337.08 209,095,709.96 6.60 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 414,060,684.59 -103,460,125.67 其中:被合并方在合并前实现的净利润 1,532,366,770.52 2,835,235,781.32 归属于母公司股东的净利润 368,592,163.07 -199,320,402.17 少数股东损益 45,468,521.52 95,860,276.50 六、其他综合收益的税后净额 -651,272,561.21 722,943,584.99 归属母公司股东的其他综合收益的税后净额 -627,756,351.12 742,247,759.69 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 -627,756,351.12 742,247,759.69 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 7,420,923.71 247,351,515.04 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 37,711,426.82 41,682,532.86 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 8,555,070.24 -5,681,560.97 5.外币财务报表折算差额 -681,443,771.89 458,895,272.76 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -23,516,210.09 -19,304,174.70 七、综合收益总额 -237,211,876.62 619,483,459.32 归属于母公司股东的综合收益总额 -259,164,188.05 542,927,357.52 归属于少数股东的综合收益总额 21,952,311.43 76,556,101.80 八、每股收益 (一) 基本每股收益 0.0315 -0.0171 16.1 (二) 稀释每股收益 0.0315 -0.0171 16.1 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 7 合并现金流量表 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 本期发生额 上期发生额（重述） 附注编号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 15,531,626,000.26 40,208,522,481.97 △客户存款和同业存放款项净增加额 4,059,958,659.53 -2,085,865,790.89 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 7,216,036.93 28,256,484.59 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 325,872,429.78 359,077,479.80 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返还 213,630,536.14 550,070,271.09 收到其他与经营活动有关的现金 1,818,895,449.63 1,952,441,007.59 6.62 经营活动现金流入小计 21,957,199,112.27 41,012,501,934.15 购买商品、接受劳务支付的现金 10,701,801,894.17 35,607,186,287.84 △客户贷款及垫款净增加额 -174,867,920.00 -1,043,121,080.00 △存放中央银行和同业款项净增加额 253,847,331.98 -884,432,341.79 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 47,195,235.25 60,415,105.17 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,587,641,571.85 2,421,433,189.54 支付的各项税费 440,670,136.97 547,106,937.70 支付其他与经营活动有关的现金 1,344,635,064.28 1,690,349,922.06 6.62 经营活动现金流出小计 14,200,923,314.50 38,398,938,020.52 经营活动产生的现金流量净额 7,756,275,797.77 2,613,563,913.63 6.63 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 7,819,234,708.59 1,287,037,267.23 取得投资收益收到的现金 362,017,130.51 319,057,573.40 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 251,380,862.53 359,341,368.81 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 4,750,000.00 5,200,000.00 6.62 投资活动现金流入小计 8,437,382,701.63 1,970,636,209.44 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 14,659,706,551.78 10,977,731,738.27 投资支付的现金 7,161,700,092.76 2,375,980,928.62 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 446,436,166.37 8,005,312.74 6.62 投资活动现金流出小计 22,267,842,810.91 13,361,717,979.63 投资活动产生的现金流量净额 -13,830,460,109.28 -11,391,081,770.19 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,330,996,614.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 10,996,614.00 取得借款收到的现金 205,612,647,245.93 23,603,918,919.20 △发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 99,326,357.01 1,457,737,800.00 6.62 筹资活动现金流入小计 205,711,973,602.94 26,392,653,333.20 偿还债务支付的现金 156,396,455,732.14 13,796,803,440.69 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,229,592,242.61 1,216,244,428.51 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 277,138,079.90 120,788,504.13 支付其他与筹资活动有关的现金 41,660,824,200.34 1,482,223,149.58 6.62 筹资活动现金流出小计 200,286,872,175.09 16,495,271,018.78 筹资活动产生的现金流量净额 5,425,101,427.85 9,897,382,314.42 四、汇率变动对现金的影响 244,666,142.08 427,753,120.09 五、现金及现金等价物净增加额 -404,416,741.58 1,547,617,577.95 6.63 加：期初现金及现金等价物的余额 15,931,670,596.28 14,384,053,018.33 6.63 六、期末现金及现金等价物余额 15,527,253,854.70 15,931,670,596.28 6.63 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 8 合并股东权益变动表 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年度 金额单位:元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 11,683,125,000.00 17,169,004,813.31 -1,139,640,294.40 19,029,630.26 1,362,073,031.79 -6,919,358,958.27 63,096,451.53 22,237,329,674.22 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 9,363,439,920.55 -993,402,306.82 2,060,026.05 65,503,696.05 14,167,238,271.09 434,452,935.03 23,039,292,541.95 其他 二、本年年初余额 11,683,125,000.00 26,532,444,733.86 -2,133,042,601.22 21,089,656.31 1,362,073,031.79 65,503,696.05 7,247,879,312.82 497,549,386.56 45,276,622,216.17 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -26,810,160,762.13 -627,756,351.12 -21,089,656.31 13,787,275.11 -4,083,806,176.99 -184,482,831.50 -31,713,508,502.94 （一）综合收益总额 -627,756,351.12 368,592,163.07 21,952,311.43 -237,211,876.62 （二）股东投入和减少股本 -26,788,342,535.48 -4,206,178,023.27 -30,994,520,558.75 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入股本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 -26,788,342,535.48 -4,206,178,023.27 -30,994,520,558.75 （三）利润分配 13,787,275.11 -246,220,316.79 -122,190,061.74 -354,623,103.42 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 13,787,275.11 -13,787,275.11 3.对股东的分配 -232,433,041.68 -122,190,061.74 -354,623,103.42 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备提取和使用 1,458,495.42 103,485.27 1,561,980.69 1.本年提取 152,201,364.25 103,485.27 152,304,849.52 2.本年使用 -150,742,868.83 -150,742,868.83 （六）其他 -21,818,226.65 -22,548,151.73 -84,348,566.46 -128,714,944.84 四、本年年末余额 11,683,125,000.00 -277,716,028.27 -2,760,798,952.34 1,362,073,031.79 79,290,971.16 3,164,073,135.83 313,066,555.06 13,563,113,713.23 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 9 合并股东权益变动表(续) 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年度 金额单位:元 上期金额（重述） 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 11,683,125,000.00 17,168,082,879.67 -1,471,354,959.72 20,149,526.57 1,362,073,031.79 -3,969,639,179.67 85,045,799.80 24,877,482,098.44 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 8,371,959,961.56 -1,403,935,401.19 1,130,532.87 52,339,144.75 12,495,802,049.84 417,628,711.35 19,934,924,999.18 其他 二、本年年初余额 11,683,125,000.00 25,540,042,841.23 -2,875,290,360.91 21,280,059.44 1,362,073,031.79 52,339,144.75 8,526,162,870.17 502,674,511.15 44,812,407,097.62 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 992,401,892.63 742,247,759.69 -190,403.13 13,164,551.30 -1,278,283,557.35 -5,125,124.59 464,215,118.55 （一）综合收益总额 742,247,759.69 -199,320,402.17 76,556,101.80 619,483,459.32 （二）股东投入和减少股本 1,127,069,790.18 -855,010,542.78 272,059,247.40 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入股本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 1,127,069,790.18 -855,010,542.78 272,059,247.40 （三）利润分配 13,164,551.30 -223,952,612.40 -82,450,721.34 -293,238,782.44 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 13,164,551.30 -13,164,551.30 3.对股东的分配 -210,324,325.00 -82,300,237.44 -292,624,562.44 4.其他 -463,736.10 -150,483.90 -614,220.00 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备提取和使用 -190,403.13 680,760.91 490,357.78 1.本年提取 186,405,605.23 680,760.91 187,086,366.14 2.本年使用 -186,596,008.36 -186,596,008.36 （六）其他 -134,667,897.55 88,734.04 -134,579,163.51 四、本年年末余额 11,683,125,000.00 26,532,444,733.86 -2,133,042,601.22 21,089,656.31 1,362,073,031.79 65,503,696.05 7,247,879,312.82 497,549,386.56 45,276,622,216.17 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 10 资产负债表 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产 货币资金 1,283,344,359.10 5,611,005,082.75 △结算备付金 △拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 5,100,000.00 180,245,695.57 应收账款 2,110,410,098.82 762,443,692.10 15.1 预付款项 106,218,158.83 46,164,936.00 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保合同准备金 应收利息 6,648,427.52 38,495,846.42 应收股利 270.54 33,087,853.25 其他应收款 146,086,298.87 138,214,919.79 15.2 △买入返售金融资产 存货 291,014,782.03 573,141,466.61 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 903,858,120.30 流动资产合计 4,852,680,516.01 7,382,799,492.49 非流动资产 △发放贷款及垫款 可供出售金融资产 1,071,056,890.31 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 34,101,389,954.84 16,085,904,392.76 15.3 投资性房地产 固定资产 14,264,810,826.52 15,116,277,795.73 在建工程 210,000.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 926,244.36 10,031,873.60 开发支出 商誉 长期待摊费用 28,624,838.82 39,459,721.93 递延所得税资产 其他非流动资产 3,081,100,000.00 非流动资产合计 52,547,908,754.85 31,251,883,784.02 资 产 总 计 57,400,589,270.86 38,634,683,276.51 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 11 资产负债表（续） 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动负债 短期借款 3,634,836,197.79 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 △拆入资金 应付票据 应付账款 277,697,008.31 3,574,367,511.18 预收款项 △卖出回购金融资产款 △应付手续费及佣金 应付职工薪酬 54,931,745.39 33,149,002.76 应交税费 798,011.19 65,631,923.10 应付利息 86,616,719.65 47,106,000.00 应付股利 其他应付款 6,895,278,796.41 4,527,195,113.38 △应付分保账款 △保险合同准备金 △代理买卖证券款 △代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 2,803,883,328.56 其他流动负债 流动负债合计 13,754,041,807.30 8,247,449,550.42 非流动负债 长期借款 15,577,600,000.00 600,000,000.00 应付债券 1,796,432,098.56 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 25,000,000.00 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 15,577,600,000.00 2,421,432,098.56 负 债 合 计 29,331,641,807.30 10,668,881,648.98 所有者权益 股本 11,683,125,000.00 11,683,125,000.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 16,352,436,411.22 17,296,763,101.95 减:库存股 其他综合收益 121,071,989.15 7,506,475.30 专项储备 盈余公积 1,355,762,889.20 1,355,762,889.20 一般风险准备 未分配利润 -1,443,448,826.01 -2,377,355,838.92 所有者权益合计 28,068,947,463.56 27,965,801,627.53 负债及所有者权益合计 57,400,589,270.86 38,634,683,276.51 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 12 利润表 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、营业总收入 3,783,503,661.09 13,993,474,986.28 其中: 营业收入 3,783,503,661.09 13,993,474,986.28 15.4 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入 二、营业总成本 4,172,697,281.42 15,878,828,472.58 其中:营业成本 3,448,355,115.83 14,983,038,945.73 15.4 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 税金及附加 2,470,868.49 18,714,539.57 销售费用 管理费用 280,215,114.65 567,391,483.99 财务费用 458,190,568.59 57,457,167.66 资产减值损失 -16,534,386.14 252,226,335.63 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益 1,064,367,930.44 267,580,914.00 15.5 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 12,379,263.87 188,041,951.82 15.5 △汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 675,174,310.11 -1,617,772,572.30 加: 营业外收入 262,090,070.75 445,823,361.63 其中:非流动资产处置利得 169,025.64 1,934.59 减：营业外支出 3,357,367.95 236,841,991.50 其中:非流动资产处置损失 3,349,672.68 213,274,226.23 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 933,907,012.91 -1,408,791,202.17 减：所得税费用 6,250,000.00 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 933,907,012.91 -1,415,041,202.17 六、其他综合收益的税后净额 113,565,513.85 39,840,496.09 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 113,565,513.85 39,840,496.09 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 -7,491,377.75 39,840,496.09 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 121,056,891.60 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 1,047,472,526.76 -1,375,200,706.08 八、每股收益 (一) 基本每股收益 (二) 稀释每股收益 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 13 现金流量表 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,601,765,708.67 8,119,110,058.95 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返还 191,571,197.72 147,499,668.39 收到其他与经营活动有关的现金 2,865,443,050.24 1,033,366,358.99 经营活动现金流入小计 5,658,779,956.63 9,299,976,086.33 购买商品、接受劳务支付的现金 5,444,701,949.16 7,005,381,471.15 △客户贷款及垫款净增加额 △存放中央银行和同业款项净增加额 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 633,428,482.93 750,803,994.96 支付的各项税费 80,231,731.28 193,444,518.03 支付其他与经营活动有关的现金 507,561,696.18 279,860,371.95 经营活动现金流出小计 6,665,923,859.55 8,229,490,356.09 经营活动产生的现金流量净额 -1,007,143,902.92 1,070,485,730.24 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 5,364,795,838.55 取得投资收益收到的现金 245,321,284.03 146,516,809.25 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,807,323.25 46,601,361.24 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 5,615,924,445.83 193,118,170.49 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 6,757,010.44 45,061,682.04 投资支付的现金 28,094,002,298.71 400,000.00 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 10,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 75,000,000.00 投资活动现金流出小计 28,175,759,309.15 55,461,682.04 投资活动产生的现金流量净额 -22,559,834,863.32 137,656,488.45 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 19,694,936,197.79 1,211,960,000.00 △发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 16,380,000.00 筹资活动现金流入小计 19,711,316,197.79 1,211,960,000.00 偿还债务支付的现金 77,500,000.00 2,224,966,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 333,097,214.76 110,363,602.42 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 50,766,439.11 筹资活动现金流出小计 461,363,653.87 2,335,329,602.42 筹资活动产生的现金流量净额 19,249,952,543.92 -1,123,369,602.42 四、汇率变动对现金的影响 -10,634,501.33 131,245,350.73 五、现金及现金等价物净增加额 -4,327,660,723.65 216,017,967.00 加：期初现金及现金等价物的余额 5,610,905,082.75 5,394,887,115.75 六、期末现金及现金等价物余额 1,283,244,359.10 5,610,905,082.75 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 14 股东权益变动表 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年度 金额单位：元 本期金额 项 目 其他权益工具 △一般风 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 险准备 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 11,683,125,000.00 17,296,763,101.95 7,506,475.30 1,355,762,889.20 -2,374,049,055.52 27,969,108,410.93 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 -3,306,783.40 -3,306,783.40 二、本年年初余额 11,683,125,000.00 17,296,763,101.95 7,506,475.30 1,355,762,889.20 -2,377,355,838.92 27,965,801,627.53 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -944,326,690.73 113,565,513.85 933,907,012.91 103,145,836.03 （一）综合收益总额 113,565,513.85 933,907,012.91 1,047,472,526.76 （二）股东投入和减少股本 -943,198,023.15 -943,198,023.15 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入股本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 -943,198,023.15 -943,198,023.15 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备提取和使用 1.本年提取 139,934,749.86 139,934,749.86 2.本年使用 -139,934,749.86 -139,934,749.86 （六）其他 -1,128,667.58 -1,128,667.58 四、本年年末余额 11,683,125,000.00 16,352,436,411.22 121,071,989.15 1,355,762,889.20 -1,443,448,826.01 28,068,947,463.56 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 15 股东权益变动表(续) 编制单位：中远海运发展股份有限公司 2016年度 金额单位：元 上期金额 项 目 其他权益工具 △一般风险 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 准备 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 11,683,125,000.00 17,295,841,168.31 -32,334,020.79 14,902,445.60 1,355,762,889.20 -962,006,432.01 29,355,291,050.31 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 -308,204.74 -308,204.74 二、本年年初余额 11,683,125,000.00 17,295,841,168.31 -32,334,020.79 14,902,445.60 1,355,762,889.20 -962,314,636.75 29,354,982,845.57 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 921,933.64 39,840,496.09 -14,902,445.60 -1,415,041,202.17 -1,389,181,218.04 （一）综合收益总额 39,840,496.09 -1,415,041,202.17 -1,375,200,706.08 （二）股东投入和减少股本 1.股东投入的普通股 2.其他权益工具持有者投入股本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备提取和使用 -14,902,445.60 -14,902,445.60 1.本年提取 155,958,803.22 155,958,803.22 2.本年使用 -170,861,248.82 -170,861,248.82 （六）其他 921,933.64 921,933.64 四、本年年末余额 11,683,125,000.00 17,296,763,101.95 7,506,475.30 1,355,762,889.20 -2,377,355,838.92 27,965,801,627.53 法定代表人：孙月英 主管会计工作负责人：张铭文 会计机构负责人：李蓉 16 中远海运发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 1. 公司的基本情况 1.1 公司注册地、组织形式和总部地址 中远海运发展股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“中远海发”），曾用名为中 海集装箱运输股份有限公司，前身为中海集装箱运输有限公司，于 1997 年 8 月 28 日由中国海 运（集团）总公司（以下简称“中海运集团”）、中远海运能源运输股份有限公司（曾用名“中 海发展股份有限公司”）、中远海运（广州）有限公司（曾用名“广州海运（集团）有限公司”） 共同投资 68,737 万元组建成立的有限责任公司。经股东会决议，公司 2000 年度增资 111,368 万元，同时新增股东中远海运（上海）公司（曾用名“上海海运（集团）公司”），变更后的注 册资本为 180,105 万元。2002 年 9 月，中远海运能源运输股份有限公司将持有的公司 25%的股 权转让给中海运集团。根据公司 2002 年 11 月 15 日股东会决议和修改后章程的规定，公司增 资人民币 100,000 万元，变更后的注册资本为人民币 280,105 万元。根据公司 2003 年 10 月 5 日股东会决议和修改后章程的规定，公司增资人民币 100,000 万元，变更后的注册资本为人民 币 380,105 万元，其中中海运集团投资 317,184 万元，占 83.45%；中远海运（上海）公司投 资 35,114 万元，占 9.24%；中远海运（广州）有限公司投资 27,807 万元，占 7.31%。 根据 2004 年 1 月 10 日中远海运（上海）公司、中远海运（广州）有限公司与中海运集团 签订的股权无偿划转协议，中远海运（上海）公司、中远海运（广州）有限公司将持有的对中 远海发合计共 16.55%的股权转让给中海运集团。股权转让后，中海运集团成为中远海发的唯 一股东，持有中远海发 100%的股权。 根据经批准的公司章程、中海运集团签署的中远海发发起人决议、国务院国有资产监督管 理委员会《关于设立中海集装箱运输股份有限公司的批复》国资改革（2004）49 号文批准， 中海集装箱运输股份有限公司由中海运集团作为发起人，将原中海集装箱运输有限公司截止 2003 年 10 月 31 日的净资产折股，独家发起设立。公司股本总数为 3,830,000,000 股，每股 1 元，股本总额 3,830,000,000 元。 经公司 2004 年第一届董事会第二次会议提议、第一次临时股东大会批准同意，公司向境 外投资者首次发行不超过 27.83 亿股境外上市的外资股 H 股股票，并在香港联合证券交易所上 市交易。根据中国证券监督管理委员会证监国合字[2004]14 号文《关于同意中海集装箱运输 股份有限公司发行境外上市外资股的批复》,公司截止 2004 年 6 月 16 日完成了向境外投资者 首次发行 24.2 亿股境外上市的外资股 H 股股票（其中包括国有股减持 2.2 亿股）。截止 2004 年 9 月 15 日，公司通过发行境外上市的外资股 H 股，收到本次增加出资人民币 7,159,713,289 17 元，其中增加股本 2,200,000,000 元，增加资本公积 4,959,713,289 元（已扣除承销费用、专 业机构服务费等上市费用）。 公 司 增 资 后 总 股 本 为 人 民 币 6,030,000,000 元 ， 代 表 每 股 人 民 币 1 元 的 普 通 股 6,030,000,000 股，其中包括境内非流通股法人股 3,610,000,000 股，流通股境外上市外资股 H 股 2,420,000,000 股。 公司 2007 年第二次临时股东大会通过了《关于发行 A 股前可供分配利润分配方案》的决 议。公司以截止 2007 年 6 月 30 日股本为基数，每 10 股分配 5.5 股红股，共计增加股本人民 币 3,316,500,000 元。 根据公司 2007 年 9 月 29 日召开的临时股东大会批准，并经中国证券监督管理委员会“证 监发行字[2007]447 号”《关于核准中海集装箱运输股份有限公司首次公开发行股票的通知》 的核准，公司向境内投资者首次发行不超过 2,336,625,000 股 A 股，并在上海证券交易所上市 交易，变更后注册资本为人民币 11,683,125,000 元。 2007 年 12 月 10 日止，公司完成了向境内投资者首次发行了 2,336,625,000 股境内 A 股 股票，收到本期新增出资人民币 15,221,863,637.50 元，其中：增加股本人民币 2,336,625,000 元，增加资本公积人民币 12,885,238,637.50 元。 本次增资后，公司股本为人民币 11,683,125,000 元，其中：境内有限售条件股份 6,296,488,000 元，境内流通 A 股 1,635,637,000 元，境外流通外资股 H 股 3,751,000,000 元。 2009 年 9 月，根据《境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法》，按 照首次发行 A 股股票数量的 10%计 233,662,500 股，转由全国社会保障基金理事会持有。 2010 年 12 月 12 日，原有限售条件的股份 5,595,500,000 股中，中海运集团持股 5,361,837,500 股，占总股份比例 45.89%已达承诺限售期，解除禁售成为无限售条件流通股份。 2012 年 9 月 11 日，中海运集团通过全资附属公司中远海运金融控股有限公司（曾用名“中 国海运（香港）控股有限公司”）之全资附属公司 Ocean Fortune Investment Limited 购入中 远海发 H 股股份 49,889,000 股，占总股本比例 0.43%。该部分股份计入在 HK SCCNOMINEES LIMITED(香港中央结算（代理人）有限公司）名下股份中。 2013 年 12 月 13 日，原有限售条件的股份 233,622,500 股中，全国社会保障基金理事会 持股 233,622,500 股，占总股份比例 2.00%已达承诺限售期，解除禁售成为无限售条件流通 股份。 2016 年 2 月 1 日，公司召开了 2016 年第一次临时股东大会，会议审议通过《关于公司本 次重大资产重组方案的议案》，本次重组具体方案详见公告，合并范围变动详见本附注“7.合 并范围的变动”和“8.在其他主体中的权益”。 2016 年 11 月 18 日，公司名称由中海集装箱运输股份有限公司更名为中远海运发展股份 有限公司。 18 截至 2016 年 12 月 31 日，中远海发无限售条件流通股份 11,683,125,000 股，股份比例 100%，其中境内流通人民币普通股 7,932,125,000 股，持股比例 67.89%，境外流通外资股 H 股 3,751,000,000 股，持股比例 32.11%。 公司营业执照统一社会信用代码：91310000759579978L。公司注册地址：中国（上海）自 由贸易试验区国贸大厦 A-538 室。公司总部地址：上海市浦东新区民生路 628 号航运科研大厦。 1.2 公司的业务性质和主要经营活动 公司业务性质：航运业。 公司主要经营：国内沿海及长江中下游普通货船、国内沿海外贸集装箱内支线班轮运输， 国际船舶运输（含集装箱班轮运输），集装箱制造、修理、租赁，船舶租赁，自有集装箱、自 用船舶买卖。国内沿海普通货船（散货船除外）海务管理、机务管理和船舶检修、保养、买卖、 租赁、营运、资产管理及其他船舶管理服务。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可 开展经营活动】 1.3 母公司以及集团最终母公司的名称 本公司的母公司为中国海运（集团）总公司，本公司的间接控股股东为中国远洋海运集团 有限公司，本公司的实际控制人为国务院国有资产监督管理委员会。 1.4 财务报告的批准报出机构和财务报告批准报出日 本财务报告于二○一七年三月三十日经本公司董事会批准报出。 1.5 合并财务报表范围及其变化情况 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。 子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计 76 家。 本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“7.合并范围的变动”和“8.在其他 主体中的权益”。 2. 财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的 有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2.2 持续经营 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 19 3. 重要会计政策和会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了公司的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》 (2014 年修订）(以下简称“第 15 号文(2014 年修订）”）的列报和披露要求。本公司董事会、 监事会及董事、监事、高级管理人员对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。 3.2 会计年度和营业周期 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 正常营业周期是指本公司从接受运输及相关业务委托起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3.3 记账本位币 本公司母公司记账本位币为人民币。 本公司境外经营的附属公司根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币以美 元或注册地当地货币作为记账本位币，主要如下： 中海集装箱运输（亚洲）有限公司：美元； 中海集装箱运输（香港）有限公司：美元； 中国海运（非洲）控股有限公司：南非兰特； 东方富利国际有限公司：美元； 东方国际投资有限公司：美元； Florens Container Investment (SPV） Limited：美元； 东方国际集装箱有限公司：美元； 海宁保险经纪有限公司：港币； 佛罗伦国际有限公司：美元； 佛罗伦资本管理有限公司：美元； 惠航船务有限公司：美元； Florens Container Services(Australia）Pty Limited：澳大利亚元； Florens Container Services(Deutschland）Gmbh.：欧元； Florens Container Services(Italy）S.R.L.：欧元； 20 长誉投资有限公司：美元。 3.4 计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 本公司在对会计报表项目进行计量时，一般采用历史成本，在保证所确定的会计要素金额 能够可靠计量时，根据《企业会计准则》的具体规定，采用重置成本、可变现净值、现值、公 允价值计量。 本公司本期无计量属性在本期发生变化的报表项目。 3.5 企业合并 3.5.1 同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的 资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 3.5.2 非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先 对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核， 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 3.5.2.1 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： 3.5.2.1.1 调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按 照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的， 转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。 3.5.2.1.2 确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资 成本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉； 前者小于后者，差额计入当期损益。 3.5.2.2 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 3.5.2.2.1 判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽 子交易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 21 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 3.5.2.2.2 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易” 的会计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 3.5.2.2.3 分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易” 的会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当 调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。 3.6 合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按照 《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。 3.7 合营安排 3.7.1 合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征： 1）各参与方均受到该安排的约束；2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何 一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购阻止其 22 他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该 安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 3.7.2 合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计 准则的规定进行会计处理：1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；2） 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3）确认出售其享有的共同经营 产出份额所产生的收入；4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5）确认单独所 发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理。 3.8 现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限 短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 3.9 外币折算 3.9.1 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的 折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按 资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债 表日采用交易发生日的即期汇率折算为人民币。以公允价值计量的外币非货币性项目，于资产 负债表日采用公允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，作为公允价值变 动处理，计入当期损益或其他综合收益。 3.9.2 外币财务报表的折算 以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折 算成记账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以 非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生当期的平均汇率折算成记账本 位币。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分 配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为 外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示。以非记 23 账本位币编制的现金流量表中的现金流量，采用现金流量发生当期的平均汇率折算成记账本位 币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 3.10 金融工具 3.10.1 金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 2）该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》规定的金融资产 终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 3.10.2 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收 款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于公司对金融资产持有意图 和持有能力。 3.10.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资 产，该资产在资产负债表中以以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产列示。 3.10.2.2 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，包括应 收账款和其他应收款等。 3.10.2.3 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为 其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中 列示为一年内到期的非流动资产。 3.10.2.4 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。自资产负债表日起 12 个月内到期的持有至到期投资在资产负债 表中列示为一年内到期的非流动资产。 3.10.3 金融资产的计量 金融资产于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允 24 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益。 其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进 行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本 计量；应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损 益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益，计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值变动计 入其他综合收益，待该金融资产终止确认时，原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额 转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算利息，计入投资收益；可 供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益。 3.10.4 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他 金融负债。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 3.10.5 金融负债的计量 金融负债于本公司成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益； 其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值后续计量，且不扣除将 来结清金融负债时可能发生的交易费用。 其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 3.10.6 金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司在已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融 资产的确认。 本公司在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额 的差额计入当期损益： 25 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止 确认部分的金额之和。 3.10.7 金融工具的公允价值 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具 不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的 各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现 金流量折现法和期权定价模型等。 3.10.8 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司于资产负债表日对金融资产 的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信 用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降，原直接计入其他综合收益 的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失。可供出售金融资产公允价值发生严重或非暂 时性下跌，是指持续下跌时间已达到或超过 12 个月，且公允价值相对于成本的下跌幅度已达 到或超过 50%。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与 确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。对已 确认减值损失的可供出售权益工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发 生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，直接计入其他综合收益。在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生的减值损失，如果在以后期间价值得以恢复， 也不予转回。 3.11 应收款项及坏账准备 应收款项包括应收账款、其他应收款、应收分保账款、长期应收款等。本公司对外销售商 品或提供劳务形成的应收账款，按从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金 额。应收款项采用实际利率法，以摊余成本减去坏账准备后的净额列示。 3.11.1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 公司将单项金额超过 800 万元人民币的应收款项认定为单项金额重大的应收款项。年末对 单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，根据其预计未 来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试，确认减值损失，计入当期损益。 对单项测试未减值单项金额重大的的应收款项，会同对单项金额非重大的应收款项，按类似的 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的 应收账款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例。 26 3.11.2 单项金额不重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 公司将单项金额小于 800 万元人民币的应收款项认定为单项金额不重大的应收款项。年末 如有客观证据表明其已发生减值，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独 进行减值测试，确认减值损失，计入当期损益。对其他的不重大的应收款项，按类似的信用风 险特征划分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账 款组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定本年度各项组合计提坏账准备的比例。 3.11.3 按类似的信用风险特征划分组合的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将单独减值测试之后的其他应收款项，按照其信用风险特征划分为如下组合计提坏 账准备： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 风险等级组合 风险等级 风险评级分类法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 3.11.3.1 按照风险评级来计提坏账准备的风险组合 主要系本公司融资租赁业务、保理业务的应收款项，根据标准法计算潜在风险估计值，按 潜在风险估计值与资产的差额，对融资租赁款本金、风险保理资产计提一般准备。 3.11.3.2 按照账龄状态来计提坏账准备的风险组合 除上述列示的单项认定、风险评级组合应收款项以外的其他全部应收款项，按照账龄来计 提坏账准备。对这部分应收款项，坏账准备的计提比例如下： 应收款项账龄 计提比例(%） 1 年以内（含 1 年） 3 1-2 年（含 2 年） 10 2-3 年（含 3 年） 25 3 年以上 50 已单项确认减值损失的应收款项，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行 减值测试。 3.11.4 本公司对于应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明其价值已恢复，且客观 上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转 回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款，按交易款项扣除已转销应收账款的账面价 值和相关税费后的差额计入当期损益。 27 3.12 存货及存货跌价准备 本公司存货是指公司在营运过程中所持有的，或者在营运过程中将被消耗的材料、燃料等 物资，包括待售旧集装箱、船存燃油、原材料、周转材料、备品备件等，按成本与可变现净值 孰低列示。 存货发出时的成本按加权平均法核算。低值易耗品和包装物在领用时采用一次转销法核算 成本。 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值的确定方法：船存燃 油可变现净值以航次收入扣除相关成本确定，其它存货可变现净值一般以公开市场的销售价格 为基础计算。 存货盘存制度采用永续盘存制。 3.13 划分为持有待售资产及终止经营 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1）该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即 可立即出售； 2）本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； 3