2020年首次个税年度汇算清缴开始后，各渠道的宣传也比较多，不少粉丝的退税早已入账，少的几十块钱，多的几千元；也有粉丝吐槽说，要补好几百大洋，肉肉疼~

今天小微将发布一版适用于长虹人内部的退、补税流程详解，并结合目前暴露出的一些问题提示相应风险，引导大家合规操作，切莫打起歪主意哦~

个人所得税汇算清缴

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什么是个人所得税年度汇算？

个人所得税年度汇算（以下简称年度汇算）简单理解就是“查漏补缺、汇总收支、按年算账、多退少补”。 每年3-6月对上一年度进行汇算，今年因为疫情，国税总局之前暂停了这项工作。

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为什么要进行年度汇算？

这是因为新个税法实施之后，单位每月代扣的个税只是预缴，有可能多缴，也有可能少缴，一年终了要算总账，再多退少补。

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哪些情况需要年度汇算？

一种是2019年多缴了个税且申请退税的，一种是2019年综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。

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什么是综合所得？

所谓综合所得，包括4类收入，分别是工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费，其他收入如利息、股息、红利所得和财产租赁、财产转让、偶然所得等，不需要年度汇算。

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退税还是补税

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数］-2019年已预缴税额

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是否必须办理年度汇算？

以下三种情况不需要进行年度汇算：

①需要补税但综合所得年收入不超过12万元的；

②年度汇算需补税金额不超过400元的；

③已预缴税额与年度应纳税额一致或不申请年度汇算退税的。

为了不因漏税影响个人征信， 建议每个纳税人都进行年度汇算，在“个人所得税”APP上进行操作，几分钟就能知道要不要退补个税。实际上， 哪怕你年收入不到6万元，也可能产生退税，这是新个税法的福利。

个税年度汇算操作步骤

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下载“个人所得税”APP

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注册个税账户并登录APP

△ 退款账户：登录账号为手机号码或者身份证号码，登录密码设置为带大小写字母加数字形式。此时，可先行绑定一张银行卡，作为退款账户。

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确认2019年的专项附加扣除填报是否已完成

按照提示完成注册后登录APP，在主界面找到并点击【专项附加扣除填报】。进入专项附加扣除页面确认信息。

小微提醒：纳税人有子女教育、继续教育、赡养老人、房贷、租房、大病支出等6项支出的，可以在税前收入中扣除(房租和房贷二选一)。 如果此前忘记申报，年度汇算还可以补报，这是最后的减税机会。

其中 大病支出只能在年度汇算时申报，本人、配偶及子女在2019年发生的医疗费用支出，扣除基本医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

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办理综合所得年度汇算

回到首页，从以下入口进入年度汇算后，选择【综合所得年度汇算】→【继续填报】：

①.首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】；

②.首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。

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进入申报界面，有两种申报方式

①使用已申报数据填写(数据来源于自行申报及支付方扣缴申报)

②自行填写(根据实际情况自行填写申报表)

选择【使用已申报数据填写】—【开始申报】后，系统提示【标准申报须知（使用已申报数据）】，点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。

小微提醒：为了方便申报，推荐大家选择【使用已申报数据填写】，税务机关已按一定规则预填了部分申报数据，大家只需确认即可。

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确认信息

根据选择的填报方式，进入简易/标准申报页面，此处需要对个人基础信息、汇缴地、已缴税额进行确认。简易申报的直接选择【提交申报】即可，标准申报点击【下一步】：

小微提醒：“任职受雇单位”要选择和社保一致的单位。

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填报数据

确认预填的收入和扣除信息无误，可直接点击【下一步】：

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计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。确认结果后，点击【提交申报】即可。

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退、补税

以上项目都确认后，下一步就能看到汇算结果：应补税额(包括0)或应退税额。显示退税的，选择可用的银行卡：点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如前期已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。您需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

如存在少预缴税款，则需要补税。如您综合所得年度汇算需要补税且不满足免予汇算条件，则需点击【立即缴税】， 选择相应的缴税方式完成支付即可。

若符合免予申报条件的，则无需补税。如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件，则在税款计算后，申报界面直接点击【享受免申报】即可，无需缴纳税款。

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完成

此外， 有全年一次性奖金的退税、补税的：全年一次性奖金年度汇算时，如您在2019年申报时选择了合并至综合所得计税的，或者有多笔全年一次性奖金的，可通过“奖金——计税方式选择”进行设置，其余操作步骤同上。

重大风险提示

办理年度汇算，自己要对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整。并且，相关证明材料，需要留存5年。切不可通过虚增减免退税、少报劳务报酬所得、虚增专项附加扣除/已缴税额、虚报申诉等方式骗取退税。这些操作看似“神不知鬼不觉”，实际上均在税务局的掌控之中。税务局在开展年度汇算申报审核工作中，会利用大数据系统已将这类人员排查锁定。那么弄虚作假背后，会对纳税人带来哪些后果呢？

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税务行政处罚

根据税收征管法相关规定，情节轻微的补缴税款、滞纳金，严重的罚款，构成犯罪的，追究刑事责任。

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影响个人信用

《 个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》中有明文规定，对于弄虚作假的，或者拒不提供被查资料的，情节严重的，会记入个人纳税信用档案，并实施联合惩戒。因此，未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为， 都会对个人信用产生影响。一旦信用受损，个人会遭受巨大损失，贷款啊，做飞机、高铁啊等等都受影响。

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影响继续享受税收优惠

虚假填报专项附加扣除，税务机关会先通知改正。如果不改正，也不说明情况，那么税务机关可能会 直接暂停继续享受专项附加扣除。

【“微财税”栏目由微长虹与股份财务部联合推出，旨在给广大员工提供更专业更方便的财税渠道。希望广大员工关注长虹“微财税”，积极关注您身边的财税信息，积极参与有奖答题活动。】

（文/黄筱茹 股份财务部）