2019年度个人所得税综合所得

年度汇算办税指引

2020年3月

为便于读者理解，本指引所称“年度汇算”，是指个人所得税综合所得汇算清缴。纳税人即为居民个人。

第一章 我需要年度汇算吗？

1.1 什么是年度汇算？

通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四 项所得（以下称“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计 算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结 算的行为。用公式表示 2019 年度汇算即：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

其中，综合所得收入额、“三险一金”等专项扣除、依法确定的其他扣除、公益慈善事业捐赠，均为 2019年度内发生的收入和支出。子女教育等专项附加扣除，为 2019年度内符合条件的扣除。

【小贴士：为什么要年度汇算？】

综合所得年度汇算，是此次个税改革的重要内容之一。

2019年1月1日，新修改的个人所得税法全面实施。这次个人所得税改革，除了提高“起征点”、调整税率表和增加专项附加扣除外，还在我国历史上首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制，对居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税（见税法第二条）。这样有利于平衡不同所得税负，能更好发挥个人所得税收入分配调节作用，也与世界绝大部分国家税制相接轨。由此，个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“年度汇算”）应运而生（见税法第十一条）。

综合所得年度汇算，不仅可以让纳税人更充分地享受各项扣除优惠、全年拉通算账缴税，也让部分收入高来源多的纳税人将收入加总后找税率，以此更好地体现量能负担、税收公平的原则，对深入贯彻落实减税降费政策，保障纳税人合法权益具有重要意义。

一方面，年度汇算可以更加精准、全面落实各项税前扣除和税 收优惠政策，更好保障纳税人的权益。尤其是平时未申报享受的扣 除项目，以及大病医疗等年度结束才能确定金额的扣除项目，可以通过办理年度汇算补充享受。因此，年度汇算给纳税人“查遗补漏” 机会，以确保充分享受改革红利。

另一方面，通过年度汇算才能准确计算纳税人综合所得全年应 该实际缴纳的个人所得税，进而多预缴了退还、少缴了补缴。税法规定，纳税人平时取得综合所得时，仍需要依照一定的规则，先按月或按次计算并预扣预缴税款。实践中因个人收入、支出情形各异，无论采取怎样的预扣预缴方法，很难使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，而这一“差额”需要通过年度汇算来多退少补，以达到相同情况的个人税负水平一致的目标，这也是世界各国的普遍做法。

【小贴士：什么是综合所得？】

综合所得共包括四项：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。

【小贴士：综合所得年度汇算涉及其他所得吗？】

综合所得年度汇算，仅汇算纳入其范围的四项所得，不包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得；也不包括纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等。

【小贴士：年度汇算的“年度”怎么算？】

年度汇算的“年度”即为纳税年度，也就是公历1月1日起至12月31日。年度汇算时的收入、扣除，均为该时间区间内实际取得的收入和实际发生的符合条件或规定标准的费用或支出。如，实际取得工资是在2019年的12月31日，那么它就属于2019年度；实际取得工资是在2020年的1月1日，那么它就属于2020年度。

1.2 我需要办理年度汇算吗？

如果您是居民个人，在一个纳税年度内（2019年1月1日至12月31日期间）取得工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得时已预缴的个人所得税，与这四项所得全年加总后计算的个人所得税存在差异，您就需要关注综 合所得年度汇算。如果预缴的税款高于全年应纳税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如预缴的税款少于全年应纳税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。

同时，为进一步减轻纳税人负担，经国务院批准，如果您的综合所得年收入不超过12万元但需要年度汇算补税或者年度汇算补税金额不超过400元，且在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，那么您无须办理综合所得年度汇算申报，也无须补缴税款。如果您多预缴了税款，申请退税是您的权利，无论多小的税款，您都可以办理年度汇算申报并申请退税；如果您放弃退税，那么 也不用办理年度汇算申报。

【政策依据】《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号）

1.2.1 我是否不用办理2019年度汇算？

如果您在2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。

如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

1.2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

2.2019年度应补缴税额不超过400元的；

3.2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；

4.不申请退税的。

【政策依据】《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）第二条

【小贴士：什么是扣缴义务人？】

个人所得税以支付的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人在向您支付收入时，按照税法规定计算您应当缴纳的个人所得税，并向您支付扣减个人所得税后的金额。扣缴义务人向您支付收入时所扣的个人所得税，需按照税法规定及时向税务机关办理申报缴税。

如果您取得综合所得，那么向您支付工资薪金、劳务报酬、稿酬特许权使用费所得的单位或个人就是您的扣缴义务人。

【小贴士：如何知道扣缴义务人是否扣缴了我的税款？】

扣缴义务人所代扣的您的税款，依据税法规定，应当在次月15日前向税务机关办理全员全额扣缴申报，报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料，并解缴代扣的税款。您可在每次领取收入时向支付单位了解扣缴税款情况，也可在年度终了后请扣缴单位提供支付所得和扣缴税款等信息。

此外，您也可以通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局查询了解相关单位扣缴申报您收入及税款等相关信息。

【小贴士：综合所得年收入不超过12万元的“收入”指什么？】

此处收入指“毛收入”，即为不减除任何费用、扣除、税款前的收入。对于工资薪金而言，通俗理解即为应发工资；对于劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得而言，通俗理解即为税前收入，不是您实际拿到手的钱。

1.2.2 我是否属于需要办理综合所得年度汇算的情形？

如果您同时符合以下条件，您就需要办理年度汇算：

2. 自然人电子税务局申报

电脑屏幕较手机大、显示信息多，适合收入、扣除等事项较多、情况较复杂的纳税人。电子税务局将提供以下服务：

（1）方便快捷办理年度汇算，并按一定规则预填部分申报信息；申报过程中给予相应提示提醒，根据申报情况自动计算应退（补）税款，帮助您准确完成申报。

（2）查询退税进度；核验退税银行卡；获得退税时间较其他申报渠道更短（与手机APP一样）。

（3）提供多种缴税方式（网上银行、第三方支付等）。

（4）随时查询本人的收入纳税情况等信息。

（5）如您申报存在问题可获取税务机关点对点的提示等。

【小贴士：自然人电子税务局网址】

https://etax.chinatax.gov.cn

如果您的邮寄申报存在以下情形的，税务机关不予受理：

1.邮寄申报资料不齐全；

2. 申报信息填写不完整、不清晰、不准确或者字迹无法辨认；

3. 邮寄申报填写信息存在应纳税额计算适用公式、税率错误或者其他逻辑错误；

4. 填报的已缴税额与实际入库的已缴税额不一致；

5.向不属于年度汇算地省税务局指定的邮寄申报受理机关邮寄申报资料。

【小贴士：我的邮寄申报不符合受理条件我该怎么办？】

您需要补正补齐申报资料或者选择正确邮寄对象后重新办理邮寄申报，也可以选择其他的方式办理申报。

5.1.2 我应该填报哪类申报表？

1.选择网络方式申报的，不需要再填写纸质申报表。可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局直接填报相关信息，生成申报数据。

2.选择非网络申报方式的（办税服务厅、邮寄申报），需要填写《个人所得税年度自行纳税申报表》。该表分为A表、B表、简易版和问答版三种，您可以根据您的实际情况选择其一填报即可。

（1）如您确定本人2019年度综合所得全年收入额不超过6万元且需要申请退税，您可填报《个人所得税年度自行纳税申报表（简易版）》，只需确认已预缴税额、填写本人银行账户信息，即可快捷申请退税；

（2）如您不符合填报简易版申报表的条件，也不太了解个人所得税有关政策规定，建议您选用《个人所得税年度自行纳税申报表（问答版）》；

（3）如果您掌握一定的个人所得税知识，您可以选用《个人所得税年度自行纳税申报表（A表）》填报。

（4）如果您办理年度汇算时，还有需要申报的境外所得，您需填报《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》，并至主管税务机关办理申报。

【小贴士：如何计算收入额?】

“收入”和“收入额”，是综合所得个人所得税计算过程中的专业名词。

“收入”，通俗讲即毛收入，也就是常说的税前收入。

“收入额”，是计算税款过程中的一个名词。依据税法，工资薪金所得以全部收入为收入额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额再减按百分之七十计算。具体来说：

工资薪金所得收入额＝全部工资薪金税前收入

劳务报酬所得收入额＝全部劳务报酬税前收入×（1-20%）稿酬所得收入额＝全部稿酬税前收入×（1-20%）×70%

5.申报准予扣除的公益慈善捐赠的，需要报送《个人所得税公益慈善捐赠扣除明细表》，提供受赠单位名称、捐赠金额、凭证号等信息。

6.申报减免个人所得税的，需要提供《个人所得税减免税事项报告表》，说明减免类型和金额等。

7.如您还有境外所得，申报境外所得税收抵免的，除另有规定外，应当提供境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明、税收缴款书或者纳税记录等纳税凭证。

5.1.4 使用税务机关提供的预填申报数据办理年度汇算常见问题

【小贴士：哪个渠道可以享受税务机关提供的预填申报数据服务】

您可通过个人所得税APP和自然人电子税务局办理年度汇算申报体验该项服务。

【小贴士：税务机关预填了申报数据，是不是就不用申报了？】

不是。预填申报数据，只是税务机关提供的一项服务，不能替代您的申报义务。

【小贴士：是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了？错了也不用承担法律责任？】

不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施，是为了方便纳税人，事先根据扣缴单位申报数据等按一定规则填写的，纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此，需要纳税人根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。

【小贴士：我用手机选择预填服务办申报时，为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”？】

大多数人的劳务报酬和稿酬收入比较零散，来源不固定。为便于纳税人更好地理清并确认自己的收入，您需要点击劳务报酬（或稿酬等），通过【新增】查询导入并确认本人实际取得的相关收入。

【小贴士：我的全年一次性奖金，是怎么预填的？】

对综合所得（含一次性奖金）年收入额超过6万元的纳税人，税务机关预填的申报数据中，不包括单独计税的全年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税，需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。

【小贴士：标准申报时，除了预填的收入以外，还有其他收入，是不是就不能使用预填功能了？】

可以使用。您只需在预填数据的基础上，将其他收入在对应的所得项目处，通过新增补充完整。

5.2 想请单位代办年度汇算，我该怎么办？

如果您有任职受雇单位，或者您是保险营销员、证券经纪人，您可以选择您的受雇单位（或者支付报酬的保险公司、证券公司）为您办理年度汇算。

5.2.1 请单位代办年度汇算需要注意什么?

1.为给单位代办预留时间，您需在2020年4月30日前与单位进行确认，否则，过期后单位将不再为您代为办理；

2.如实向单位提供有关资料；

3.因2019年度汇算最后截止日期为2020年6月30日，为避免给您造成损失，请您及时向单位了解申报进度；

4.及时关注单位代为申报情况，如果申报信息有误，及时更正（您可请单位更正，也可自行更正）；

5.需要补税的请按期补缴税款（选择由单位代为补税的，及时与单位结算税款）；需要退税的及时查看退税进度。

5.2.2 请单位代办流程是什么？

1.如需单位代办年度汇算的，您需在2020年4月30日前与单位进行书面确认（选择自行申报的无需与单位确认）；

2. 确认事项包括（参考表样如下）：

（1）是否有需补充的收入、扣除等信息并需补充完整；

（2）如您可以申请退税，需确认是否申请退税并提供退税银行卡账号；如您需补税，需确认税款支付方式；

3.单位根据您提供信息代您填写申报表、计算应退（补）税并办理申报；

4.如果需要补税，由单位代缴税款的，需将税款交到单位由其代缴；自行缴纳税款的，可以在单位代为申报后自行通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳。

（××单位）集中办理个人所得税综合所得汇算清缴确认表

（参考表样）

一、填表须知

二、个人基本情况（为确保不影响您的合法权益，请务必认真填写并确认本栏）

三、选择单位集中代办汇算的员工，需要确认以下情况

四、其他需要说明的事项

个人签名：年月日

5.2.3 单位为员工代办年度汇算，该怎么办？

1. 单位代办时需要职工提供和确认哪些信息？

（1）向职工确认是否需要单位代为办理年度汇算；

（2）核实个人的姓名、身份证件号码、手机号码，其中，手机号码缺失或不准确的，纳税人将无法收到税务机关的反馈信息，可能给纳税人退税或者补税产生影响，进而给纳税人带来损失；

（3）如职工告知有补充收入、扣除项目的，请其提供相关收入及纳税、扣除等明细信息；

（4）如果职工需要补税，需确认是需要单位统一缴纳还是个人自行缴纳；如选择自行缴纳的，需告知职工在单位代为申报后可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局缴纳；

（5）如果职工需要申请退税，请协助核对退税银行账户是否为员工本人账户，推荐使用工资卡接收退税。

2. 如果员工提供的信息不准确、办错了，谁负责？

纳税人对其提供的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料的真实性、准确性、完整性负责。如果因员工提供信息不准确、办错了，由其承担相应责任。

5.3 我如何委托其他人办理年度汇算？

您如果委托涉税专业服务机构，或者其他单位和个人办理年度汇算，您需要与受托人签订委托协议，并提供与申报相关的收入、扣除、纳税信息资料。后续您可登录手机个人所得税APP或者自然人电子税务局查询受托人为您办理年度汇算情况。

5.3.1 涉税专业服务机构办理申报的方式？

可通过自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）【代理办税】功能办理申报。

5.3.2 受托人协助纳税人虚假申报的需承担什么责任？

受托人协助纳税人虚假申报、骗取退税或者实施其他与汇算清缴相关的税收违法行为的，按照税收征管法等有关法律法规规定处理，并纳入纳税信用管理。

5.4 年度汇算中税务局要我补充资料信息，我该怎么办？

年度汇算过程中，税务局可能会就相关事宜与您沟通确认，或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整、不准确等情况，建议您及时补正相关资料信息；如您能够提供相关资料佐证您填写的真实性、准确性的，建议您及时与税务机关沟通提供。

5.5 申报表填写时遇到问题怎么办？

如果您在年度汇算过程中遇到问题，建议您通过以下渠道解决：

1.可以在本指引、税务部门发布的热点问答等资料中查找遇到的问题及解决方法；

2.利用手机APP或者电子税务局办理汇算时遇到问题，您可以利用系统提供的帮助文档解决；

3. 咨询所在单位财务人员或相关专业人士；

4.拨打12366纳税服务热线或者当地税务机关对外公布的其他咨询电话进行咨询。

5.6 我发现扣缴申报数据与实际不符该怎么办？

5.6.1 如果扣缴义务人申报的收入、扣除或者缴税信息与我实际情况有出入，我该怎么办？

您可以采取以下方式处理：

1.与您的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算；2.如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。

5.6.2 我取得的收入支付单位没有代扣代缴税款，我该怎么办？

如果扣缴义务人在向您支付综合所得时没有履行代扣代缴义务，您应当在年度汇算申报时自行补充申报。

5.6.3 发现有单位冒用我身份申报收入该怎么办？

您通过网络方式办理年度汇算时，如果发现有单位冒用您的身份申报了收入，您可以在办理年度汇算时自行删除被冒用的整条预扣预缴记录。删除后，该项收入不纳入年度汇算。

您也可以就冒用身份申报收入情况进行申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核实，并及时向您反馈核实情况。

需要提醒的是，您在删除和申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

5.6.4 离职后原公司仍申报我的个人所得税，我该如何处理？

如果您离职后，原单位仍为您申报个人所得税，您需要区分情况处理：如果是单位为您补发收入并申报个人所得税，则属于正常情况，无需处理。如果是您未取得收入，而原单位进行虚假申报的，您可以删除或申诉这笔申报信息。申诉或删除后，在网络申报时，这笔收入将不会纳入您年度汇算。

5.7 我年度汇算申报结束后发现申报错误，该怎么办？

如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正；如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先取消退税申请之后更正申报。

5.8 常见问题

问题1：可适用简易方式申报的，含不含全年一次性奖金？

如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总收入额不超过6万元，在适用简易方式申报时，建议您选择并入。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的“使用已申报数据填写”的预填服务中，包括了全年一次性奖金缴纳的税款。

但如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总后收入额超过了6万元，则需由您根据自身情况选择全年一次性奖金是并入综合所得计税，还是维持单独计税。通过网络方式申报的，税务机关为您提供的申报数据预填服务中，暂不包括全年一次性奖金，请您根据自身情况选择是否并入综合所得。

问题2：我收入额低于6万元，但有境外所得，能不能使用简易方式申报？

不能。因境外所得需要填报您的境外收入及已缴税款等信息，简易申报表无法满足上述填写需要。

问题3：我收入额低于6万元，能不能进行标准申报？

可以。简易方式申报和标准申报的差别在于，标准申报需填报收入等信息。

第六章我该如何办理退税或补税？

6.1 我如何办理退税？

如果您通过手机个人所得税APP和自然人电子税务局网页端等网络方式进行年度汇算申报，在完成申报时系统会自动询问您是否申请退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。如果您是由扣缴义务人、其他单位或个人代为办理年度汇算的，可以由其在为您代为完成年度汇算申报后，一并为您申请退税。若采取邮寄或到办税服务厅申报的，在填报申报表时勾选“申请退税”，并填写您中国境内开设的符合条件的银行账户信息。

6.1.1 我该如何申请退税？

1.如您为自行办理年度汇算申报后，直接申请退税。如果您通过手机个人所得税APP或自然人电子税务局等网络方式进行年度汇算申报，在完成申报时系统会自动询问您是否申请退税，只要您提供中国境内开设的符合条件的银行账户即可直接申请退税。为简化申报，只要您在申报表的相应栏次勾选“申请退税”，即完成了申请提交。

2.如您由扣缴义务人或者其他单位和个人代为办理年度汇算的，可以由其在为您完成年度汇算申报后一并申请退税。

6.1.2 我的税会退到哪里？

您的退税申请，税务机关审核通过后会将退税资料发送人民银行（国库），由其退还至您指定的本人在中国境内开设的符合条件的银行账户中。

【小贴士：可以将退税款退至他人账户吗？】

一般情况下不可以。为了保证您的资金安全，退税款只能退还至您本人的账户。

6.1.3 什么是符合条件的银行账户？

符合条件的银行账户须具备以下条件：

1. 银行账户需为纳税人本人的银行开户；

2.为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询；

3.收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均会影响您收到退税。

为便于您更好地办理退税业务，税务部门与国库部门联合提供了核验服务，但一般需要您在申请退税前3天填报相关账户。填报后，您可及时通过填报渠道关注核验结果；如果核验未通过，请及时确认并重新填报银行账户。

6.1.4 我可以放弃退税吗？

申请退税是您的权利，您可以放弃退税。如果放弃退税，您可以不用办理年度汇算。

【小贴士：选择放弃退税后，可以再次申请退税吗？】

可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税。

6.1.5 什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？

如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

1. 您的身份信息不正确；

2. 您提交的银行账户信息不正确或者无效；

3. 您填报的申报数据存在错误或者疑点；

4.税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供或者提供的有效联系方式不正确，无法与您联系；

5. 税务机关核实有关年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。

6.1.6 我可以查我的退税进度吗？

可以。您可通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局查询您的退税进度。邮寄申报、大厅申报的，也可通过上述渠道查询。

【小贴士：退税申请提交后能否看到业务办理状态？】

提交申请成功后，您可通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局查看您退税业务的办理状态。对审核不通过或者退库失败的，系统会提示您原因或解决方法。

【小贴士：退税成功后是否有提示？】

手机APP或自然人电子税务局有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

【小贴士：退税进度显示“提交申请成功”是什么意思？】

表示您的退税申请已经提交成功。

【小贴士：退税进度显示“税务审核中”是什么意思？】

此时，税务机关正在对您的退税申请进行审核，请您耐心等待。

【小贴士：退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办？】

税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检查、确认。您可通过您原申报渠道查询不通过原因，特定情况下税务机关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。需要特别说明的是，税务机关不会在短信或者非官方软件中请您为了退税提供银行账户等信息，如有疑问及时与税务机关联系或者拨打12366纳税服务热线。

【小贴士：退税进度中显示“国库处理中”是什么意思？】

此时，税务机关已经将您的退税申请提交国库部门，国库部门正在按规定处理中。

【小贴士：退税进度显示“国库退库失败”，我该怎么办？】

一般情况下，国库退库失败多与您填报的银行账户有关。请关注您申请退税的银行账户是否为本人账户，该账户是否处于注销、挂失、冻结、未激活、收支有限额等状态。如果遇到该种情况，需重新填报您本人符合条件的银行账户并提交退税申请。

【小贴士：我申请退税失败了该怎么办？】

您修正相应信息后，可再次申请退税。

6.2 我如何办理补税？

如果年度汇算需要补税且不符合可免于办理年度汇算补税情形的，应当在6月30日前完成年度汇算申报并及时补缴税款。具体可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构（第三方支付）等方式补缴。

6.2.1 年度汇算时需要补税的，应该在什么期限补缴完毕？

年度汇算申报后，如果您需要补税，请您在2020年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

6.2.2 年度汇算补税的，有哪些缴税方式？

如果您需要办理年度汇算补税，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构（第三方支付）等方式缴纳税款。

6.2.3 采用邮寄申报的如何补税？

如果您采取邮寄申报方式进行年度汇算申报并补缴税款的，可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局补税（支持网上银行和第三方支付等缴税方式），或者到主管税务机关办税服务厅POS机刷卡缴税。

6.2.4 采用由扣缴义务人代为年度汇算的如何补税？

如果您选择由扣缴义务人代为办理年度汇算申报的，可以由扣缴义务人一并为您补缴税款，也可以由您通过个人所得税APP、自然人电子税务局自行缴税。如果您选择由扣缴义务人代为补缴税款，您应当及时将补缴税款交付扣缴义务人。

6.2.5 如何确定我补税成功？

系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局、办税服务厅查询您的缴税情况。

第七章年度汇算申报后我还需要关注什么？

7.1 我如何查询办理进度？

您可以登录手机个人所得税APP、自然人电子税务局，查询了解您的年度汇算办理进度。

【手机APP端】

首页【我要查询】-【申报信息查询】-【申报查询】进行查询，或者首页【服务】-【申报信息查询】-【申报查询】。

【WEB端】

可通过首页-常用业务-申报查询；顶部菜单我要查询-

【申报查询（更正/作废申报）】进行查询。

7.1.1 如何知道我的年度汇算已经办理完毕？

【手机APP端】

【WEB端】

7.2 年度汇算结束后，税务机关要核实我的汇算信息，我该怎么办？

年度汇算结束后，税务机关如需要核实您的申报数据，请积极配合税务机关，以保证您的合法权益。如纳税人不配合税务检查的，将记入纳税信用记录。构成严重失信的，还可能按照有关规定实施联合惩戒。