天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表及审计报告 页码 审计报告 1–2 2016 年度财务报表 合并及公司资产负债表 1–4 合并及公司利润表 5-6 合并及公司现金流量表 7 合并股东权益变动表 8 公司股东权益变动表 9 财务报表附注 10 – 111 财务报表补充资料 1–3 管理层提供的辅助信息 1–4 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 一 公司基本情况 天津天海投资发展股份有限公司(原名天津市海运股份有限公司，以下简称 “本公司”)是经天津市人民政府“津政函(1992)53 号”文件批准，由天津市天海 集团有限公司(“天海集团”)于 1992 年 12 月 1 日设立的股份有限公司。本公 司设立时的总股本为 12,000 万元，每股面值 1 元。 1993 年经天津市证券管理办公室确认，本公司利润分配每 10 股送 1 股，股 本变更为 13,200 万元，并于 1995 年 5 月 11 日变更企业法人营业执照。 1995 年经天津市国有资产管理局“津国资(1995)227 号”文件批准，本公司在 发行境内上市外资股(B 股)前，进行资产重组，股本增至 14,300 万元。经天 津市证券管理办公室“津证办(1995)42 号”文件及上海市证券管理办公室“沪证 办(1996)052 号”文件批准，本公司发行 9,000 万股 B 股，每股面值 1 元，股 本变更为 23,300 万元，并于 1996 年 4 月 26 日变更企业法人营业执照。 1996 年根据中国证券监督管理委员会“证监发字(1996)157 号关于天津天海 投资发展股份有限公司申请股票上市的批复”文件，本公司将内部职工股 3,464 万股转为社会公众股，该内部职工股于 1996 年 9 月 9 日在上海证券 交易所上市。 本公司 1998 年度利润分配每 10 股送 6 股，资本公积转增股本每 10 股转增 4 股，送转后，股本变更为 46,600 万股，并于 2000 年 3 月 24 日变更企业 法人营业执照。 本公司于 2001 年 3 月实施每 10 股配售 3 股方案，实际配售 2,664.882 万 股，注册资本由原 46,600 万股变更为 49,264.882 万股，并于 2002 年 2 月 25 日变更企业法人营业执照。 于 2007 年 6 月 18 日，天海集团和扬子江物流有限公司(后更名为大新华物 流控股(集团)有限公司“大新华物流控股”)签订《天津市海运股份有限公司国 有股份转让协议》，经国务院国有资产监督管理委员会于 2008 年 2 月 13 日 签发国资产权【2008】91 号《关于天津市海运股份有限公司国有股东所持 部分股权转让有关问题的批复》，同意天海集团将其持有的本公司 147,701,043 股的股权转让给大新华物流控股，该股权转让过户手续于 2008 年 2 月 20 日 完 成 。 本 次 股 权 转 让 后 ， 大 新 华 物 流 控 股 持 有 本 公 司 147,701,043 股的股权(非流通股)，占本公司总股本的比例为 29.98%，成为 本公司第一大股东。天海集团持有本公司 36,387,477 股的股权(非流通股)， 占本公司总股本的比例为 7.39%，为本公司第二大股东。 – 10 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 一 公司基本情况(续) 2008 年 12 月，本公司收到中国证券登记结算有限责任公司上海分公司《股 权司法冻结及司法划转通知》，根据上证股转确字【2008】第 941 号文 件，天海集团持有本公司的 31,571,280 股国有法人股于 2008 年 12 月 24 日 被划转到上海平杰投资咨询有限公司。本次股权划转后，上海平杰投资咨询 有限公司持有本公司股份数量为 31,571,280 股，占本公司总股本的比例为 6.41%；天海集团持有本公司股份数量为 4,816,197 股，占本公司总股本的 比例为 0.98%。后因上海平杰投资咨询有限公司企业注销登记原因，其持有 本公司 31,571,280 股非流通股份及权益全部由其个人股东李天虹承继。 2009 年 9 月 2 日，相关股份过户到李天虹个人名下。过户完成后，李天虹 共持有本公司 31,571,280 股非流通股，占本公司总股本的比例为 6.41%， 成为本公司第二大股东。 于 2012 年 12 月 28 日，本公司召开临时股东大会审议通过《关于大股东债 务豁免并资本公积金转增股本的股权分置改革方案》。根据该方案：(1) 大 新华物流控股在本公司股权分置改革方案通过股东大会之日即豁免本公司 4 亿元债务，豁免债务增加本公司资本公积金；(2)本公司以债务豁免所形成的 资本公积金 4 亿元定向转增股本 4 亿股，其中，向全体 A 股流通股东每 10 股定向转增 12.9162 股，共计转增 13,392.73 万股；向大新华物流控股和全 体 B 股流通股东每 10 股定向转增 8.1194 股，共计转增 26,607.27 万股。上 述股权分置改革方案完成后，由原非流通股股东所持有的本公司 32,888.35 万股企业法人股即获得有限售条件的上市流通权。 于 2014 年 12 月 24 日，本公司股东大会决议通过，并经中国证券监督管理 委员会以证监许可【2014】1075 号文《关于核准天津天海投资发展股份有 限公司非公开发行股票的批复》核准，本公司非公开发行面值人民币 1 元的 人民币普通股 2,006,688,963 股，每股发行价格为人民币 5.98 元，其中海航 物流集团有限公司(“海航物流”)认购 602,006,689 股。本次非公开发行的股 票为限售股份，海航物流认购的股票限售期为自新增股份上市之日起 36 个 月，其他认购方认购的股票限售期为自新增股份上市之日起 12 个月。本次 非公开发行完成后，股本增至 2,899,337,783 股，其中有限售条件的流通股 份 2,229,681,565 股，无限售条件的流通股 669,656,218 股(其中 A 股为 343,507,487 股，B 股为 326,148,731 股)。参见附注四(33)。大新华物流控 股所持有的本公司股份稀释至 9.23%，海航物流控股的持股比例增加至 20.76%，成为本公司第一大股东。 于 2015 年 7 月 1 日，本公司取得天津市自由贸易试验区市场和质量监督管 理局换发的《营业执照》，完成名称工商变更登记，本公司中文名称正式变 更为“天津天海投资发展股份有限公司”(以下简称“天海投资”)。 – 11 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 一 公司基本情况(续) 本公司企业法人营业执照统一社会信用代码为 911201181030621752，无营 业期限。本公司所发行人民币普通股 A 股及境内上市外资股 B 股均在上海证 券交易所上市。于 2016 年 12 月 31 日，本公司的股本结构见附注四(33)。 本公司的母公司为海航物流。 本公司总部位于天津市和平区南京路 219 号天津中心写字楼 2801 室。本公 司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营范围包括：电子产品分销及相关服 务；油轮运输、液化天然气运输；投资管理；国际船舶集装箱运输；仓储服 务；陆海联运；集装箱租赁买卖；自有船舶、设备、属具、物料、集装箱的 进口业务；船舶租赁，自用退役船舶和船舶设备的出口业务；自有房屋租 赁、场地租赁；国际货运代理(不含国际快递)；国际船舶管理业务、国内船 舶管理业务；船舶燃油贸易；供应链管理；经营进出口业务；企业管理咨 询；海、陆、空国内及国际货运代理；汽车销售。飞机、船舶及飞机、船舶 租赁资产现货交易业务；并为其提供现货电子交易平台和市场服务；以及以 上相关的咨询服务。 于 2016 年，本公司通过子公司 GCL Acquisition, Inc.以现金支付方式收购美 国纽约证券交易所上市公司 Ingram Micro Inc.(以下简称“英迈”)100%股权， 收购完成后英迈从美国纽约证券交易所下市，成为本公司的控股子公司。于 2016 年 12 月 5 日，本次重大资产购买已完成交割，英迈成为本公司的子公 司。 英迈成立于 1979 年，总部位于美国加利福尼圣塔安纳，是一家全球性的电 子产品分销及相关服务提供者，分销成千上万的技术产品，是全球计算机与 移动网络设备硬件、软件和其他计算机外围设备、电子消费产品、物理安 全、自动识别和数据采集产品的供应链综合服务商。英迈在北美、欧洲、亚 太(包括中东和非洲)、拉美等 45 个国家设立了分支机构和 154 个分销中心 和 28 个服务中心，业务遍及 160 多个国家。 本次交易的成交金额约为 59.82 亿美元，收购资金来源为本公司自有资金、 联合投资和银行借款。其中，本公司自有资金为人民币 87 亿元，联合投资 方国华人寿保险股份有限公司投资金额为人民币 40 亿元，剩余部分为银行 借款。 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六。 本财务报表由本公司董事会于 2017 年 4 月 21 日批准报出。 – 12 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款 项坏账准备的计提方法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、固定资 产折旧和无形资产摊销(附注二(13)及(16))、收入的确认时点(附注二(22))、 递延所得税资产和递延所得税负债(附注二(24))、商誉减值准备(附注二 (30)(a))等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键假设详见附注二(30)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的《企业会计准 则——基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准 则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2016 年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了 本公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及 公司经营成果和现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (4) 记账本位币 本公司及下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。 合并财务报表以人民币列示。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢 价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发 生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或 债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 – 13 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (5) 企业合并(续) (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值 计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费 用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交 易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失 实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公 司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其 在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致 的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值 为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部 分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额 在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。本公司 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股 东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本 公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之 间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公 司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益 之间分配抵销。如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对 同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 在取得对子公司的控制后，自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该 子公司全部或部分少数股权，在合并财务报表中，子公司资产、负债以购买 日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投 资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积(股本溢价)的金额不足冲减 的，调整留存收益。 – 14 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限 短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民 币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇 兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历 史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇 率折算。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率 折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折 算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折 算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现 金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响 额，在现金流量表中单独列示。 (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、应收款项、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类 取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出 售的金融资产。 – 15 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 金融资产分类(续) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融 资产。 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及 未被划分为其他类的金融资产。自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供 出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产。 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内 确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相 关交易费用计入当期损益；其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金 额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照 公允价值进行后续计量，但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计 量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项采用实际利率法，以摊余成本 计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允 价值变动损益计入当期损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及 处置时产生的处置损益计入当期损益。 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公 允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接计入权益 的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按 实际利率法计算的利息，以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具 投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益。 – 16 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债 表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发 生减值的，计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、 对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠 计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发 生的未来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因 公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失 的可供出售债务工具投资，在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失 后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确 认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权 益。 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时，将其账面价值与按照类似金融 资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减 值损失，计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3)该金融资产已转移，虽然本集团既 没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了 对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的 公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 – 17 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债，包括应付款 项、应付债券及借款等。 应付款项包括应付账款、其他应付款等，以公允价值进行初始计量，并采用 实际利率法按摊余成本进行后续计量。 借款按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法 按摊余成本进行后续计量。 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保 合同，以公允价值进行初始计量，并按照资产负债表日履行相关现时义务所 需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初始确认金额扣除按照收入确认原 则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以 上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动 负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务 已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当 期损益。 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活 跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用 在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择 与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的 输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取 得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (10) 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形 成的应收账款，按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值 作为初始确认金额。 – 18 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (10) 应收款项(续) (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。当存在客观证据表明本 集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时，根据应收款项的预计未来现 金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按 信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用风险特征的 应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备。 按组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法。 (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的 原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额进行计提。 (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转 销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 – 19 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 存货 (a) 分类 本公司存货为电子设备等，主要为购自各类供应商以供出售的产成品，按成 本与可变现净值孰低计量。 (b) 存货的计价方法 存货在取得时的成本按实际成本法核算，发出或领用存货采用加权平均法确 定其实际成本。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按照存 货的估计售价减去存储成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定确 定。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (12) 长期股权投资 长期股权投资为本公司对子公司和联营企业的长期股权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本集团能够对 其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合 并财务报表时按权益法调整后进行合并；对联营企业投资采用权益法核算。 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本； 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投 资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期 股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取 得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 – 20 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (12) 长期股权投资(续) (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告 分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本； 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的， 其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的 净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权 投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至 零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计 负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算。被投资单位除净 损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权 投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告 分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本集 团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团 的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的 内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵 销。 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有 可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 对子公司、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时， 账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 – 21 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、分销设备、电子及办公设备、运输设备、永久 产权土地等。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量 时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其 成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其 账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用 寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备 后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20-50 年 0-3% 1.94%至 5.00% 分销设备 5-10 年 0-3% 9.70%至 20.00% 电子及办公设备 3-10 年 0-3% 9.70%至 33.33% 运输设备 5-8 年 3% 12.13%至 19.40% 永久产权土地 不限 不适用 不适用 对使用寿命有限的固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年 年度终了进行复核并作适当调整。 对于使用寿命无限的固定资产，持有期间无需计提折旧，但必须在每期期末 进行减值测试。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(18))。 – 22 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产(续) (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益。 (14) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合 资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的 必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开 始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至 可收回金额。 (15) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状 态之固定资产的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资 产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该 资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的 借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时 间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开 始。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而借入的专门借款，以专门借款当期 实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金 额。 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款，按照累计资产支 出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均 实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预 期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额 所使用的利率。 – 23 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产 无形资产包括计算机软件、商标、非竞争协议、客户关系等，按取得时的实 际成本计量。但非同一控制下企业合并中取得的无形资产，其公允价值能够 可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按照公允价值计量。 各项无形资产的预计使用寿命如下： 使用寿命 软件 5-10 年 非竞争协议 3-12 年 客户关系 3-12 年 商标 不确定 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行 复核并作适当调整。 对于使用寿命不确定的无形资产，持有期间无需摊销，但必须在每期期末进 行减值测试。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额 (附注二(18))。 (17) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后 各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊 销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 – 24 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (18) 长期资产减值 固定资产、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企业的长期股权投资 等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态 的无形资产和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每 年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的， 按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去 处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产 减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额 进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能 够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值 测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受 益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组 组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额 先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资 产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (19) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式 的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利 等。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保 险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等。本集团在职工提供服 务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关 资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 (b) 离职后福利 本集团于中国、美国等地参加了多项退休金计划及其他退休后福利。本集团 将离职后福利计划分类为设定提存计划。设定提存计划是本集团向独立的基 金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。 – 25 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利(续) 中国境内公司 中国境内公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老 保险。中国境内公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向 当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社 会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。中国境内公司在职工提 供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。 中国境外公司 本集团向当地独立的基金缴存固定费用后，该基金有责任向已退休员工支付退 休金和其他退休后福利。本集团在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计 划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减 建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认 因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 (d) 内退福利 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国 家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资 及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正 常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞 退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服 务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为 负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的 差异于发生时计入当期损益。 – 26 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 职工薪酬(续) (d) 内退福利(续) 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为流动负债。 (20) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 (21) 预计负债 因产品质量保证、重组义务等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经 济利益的流出，且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综 合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间 价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因 随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确 认为利息费用。 于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当 前的最佳估计数。 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债。 (22) 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品或提供劳务时，已收或应 收合同或协议价款的公允价值确定。收入按扣除销售折让及销售退回的净额 列示。 与交易相关的经济利益很可能流入本集团，相关的收入能够可靠计量且满足 下列各项经营活动的特定收入确认标准时，确认相关的收入： (a) 销售商品 – 电子产品分销及商品贸易 本集团已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品 保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品收入金额，按 照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议 价款不公允的除外。 – 27 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (22) 收入确认(续) (b) 提供劳务收入 本集团劳务收入包括运输劳务和提供船员劳务等其他劳务收入。于资产负债 表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按完工百分比法确认 提供劳务收入；否则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收 入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金 额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集团，交易的完工进度能 够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。本集团提供 的运输劳务，按完工百分比确认收入。完工百分比按截止期末已完营运天数 占该航次预计总营运天数的比例确认计量。提供劳务收入总额，按照从接受 劳务方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款 不公允的除外。 (c) 让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确认。 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际 发生时计入当期损益。 (d) 佣金收入 佣金收入于服务完成时确认。 – 28 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (23) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括税费 返还、财政补贴等。 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府 补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。 与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分 配，计入当期损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关 费用或损失的，直接计入当期损益。 (24) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳 税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于既不影响会计利 润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产 或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延 所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预 期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏 损和税款抵减的应纳税所得额为限。 对与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负 债，除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见 的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣 可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。 – 29 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (24) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示： 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳 税主体征收的所得税相关； 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的 法定权利。 (25) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他 的租赁为经营租赁。 (a) 经营租赁 作为经营租赁承租人 经营租赁的租金支出，在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本 或当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。 作为经营租赁出租人 经营租赁的租金收入在租赁期内各个期间按直线法确认为当期损益 (26) 安全生产费 按照有关规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时计 入专项储备；使用时区分是否形成固定资产分别进行处理：属于费用性支出 的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，归集所发生的支出，于达到预定 可使用状态时确认固定资产，同时冲减等值专项储备并确认等值累计折旧。 – 30 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (27) 分部信息 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以 经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在 日常活动中产生收入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分 的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本集团能够取得该组成 部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分 部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。 (28) 日常维修及坞修费用 日常维修费用于发生时计入当期损益。 符合固定资产确认条件的自购船舶的坞修费用作为船舶坞修进行资本化，并 按预计坞修周期年度以直线法计提折旧。以经营租赁持有的船舶，租赁期内 进行的坞修费用于发生时计入当期损益。 (29) 衍生金融工具 本集团持有的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始以衍 生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。 当公允价值为正数时，作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反 映。 衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定 为套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质。未 指定为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率 和汇率风险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具， 其公允价值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。 – 31 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (30) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的 重要会计估计和关键判断进行持续的评价。 (a) 重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价 值出现重大调整的重要风险： 商誉减值准备的会计估计 本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回 金额为 其预计 未来 现金流量的现值 ，其计算需要采用 会计估计(附 注四 (14))。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修 订，修订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值 准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税 前折现率高于目前采用的折现率，本集团需对商誉增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本集团不能转回原 已计提的商誉减值损失。 应收账款减值 应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理 层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响 应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回。 存货减值至可变现净值 存货减值至可变现净值是基于评估存货的未来出售的可能性及其可变现净 值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备 的计提或转回。 – 32 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (30) 重要会计估计和判断(续) (a) 重要会计估计及其关键假设(续) 企业所得税 本集团在多个地区缴纳企业所得税。在正常的经营活动中，部分交易和事项 的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的所得税费用时，本集团需 要做出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在 差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额 产生影响。 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债按照预期该递延所得税资产变现或递延所 得税负债清偿时的适用税率进行计量。递延所得税资产的确认以本集团很可 能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额 为限。 本集团的管理层按已生效或实际上已生效的税收法律，以及预期递延所得税 资产可变现的未来年度本集团的盈利情况的最佳估计来确认递延所得税资 产。但估计未来盈利或未来应纳税所得额需要进行大量的判断及估计，并同 时结合税务筹划策略。不同的判断及估计会影响递延所得税资产确认的金 额。管理层将于每个资产负债表日对其作出的盈利情况的预计及其他估计进 行重新评定。 固定资产和无形资产的预计可使用年限及减值评估 本集团至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复 核。预计使用寿命是管理层基于对同类资产历史经验并结合预期技术更新而 确定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用。 本集团于资产负债表日对固定资产和无形资产判断是否存在减值迹象。当存 在减值迹象时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金 额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高 者，表明发生了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类 似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处 置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层须估计该项资产或资 产组的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 不同的估计可能会影响其减值金额进而影响当期损益。 – 33 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 税项 本集团于本年度适用的主要税种及其税率列示如下： 税种 适用国家 税率 税基 企业所得税(1) 本集团所处的有关国家 20%-35% 应纳税所得额 增值税(2) 本集团所处的有关国家 2%-20% 应纳税增值额 营业税(3) 中国、美国、加拿大等 0-9.75% 应纳税营业额 城市维护建设税 中国 5% 缴纳的流转税额 教育费附加 中国 3% 缴纳的流转税额 地方教育费附加 中国 2% 缴纳的流转税额 消费税 新加坡、美国 7%-8% 应纳税销售额 房产税 美国、加拿大、墨西哥 0.01%-19.61% 应纳税房产额 根据财政部、国家税务总局颁发的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36 号)及 相关规定，自 2016 年 5 月 1 日起，本集团船员服务业务收入适用增值税，税率为 5%，2016 年 5 月 1 日前该业务适用营业 税，税率为 5%；本集团船舶经济业务收入适用增值税，税率为 6%，2016 年 5 月 1 日前该业务适用营业税，税率为 5%。 – 34 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三 税项(续) 本集团于本年度适用的主要税种及其税率列示如下(续)： (1) 企业所得税 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明： 国家 税率 中国 25% 美国 联邦所得税率 35%，州税率 4% 澳大利亚 30% 加拿大 联邦所得税率 15%，州税率 12% 法国 34% 德国 联邦所得税率 16%，州税率 12% 印度 35% 意大利 联邦得税率 28%，州税率 4% 墨西哥 30% 英国 20% (2) 增值税 国家 税率 中国 3%-17% 澳大利亚 10% 加拿大 5%-15% 法国 20% 德国 19% 印度 2%-15% 意大利 4.5%-15% 墨西哥 16% 英国 20% (3) 营业税 国家 税率 美国 0-9.75% 加拿大 5%-8% – 35 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注 (1) 货币资金 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 4,931 29 银行存款 7,018,279 5,958,166 其他货币资金 2,019,042 3,074,097 9,042,252 9,032,292 于 2016 年 12 月 31 日，本集团存放于境外的货币资金为人民币 5,703,853 千元(2015 年 12 月 31 日：人民币 1,743 千元)。 于 2016 年 12 月 31 日，本集团其他货币资金 213,350 千美元(折合人民币 1,480,007 千元)为在途资金；64,916 千美元(折合人民币 450,322 千元)为第 三方监管账户存款；人民币 85,713 千元为支付给银行的票据保证金；人民 币 3,000 千元为本集团向银行申请开具无条件、不可撤销的担保函所存入的 保证金存款；(2015 年 12 月 31 日，其他货币资金人民币 3,074,097 千元为 存放于非银行的第三方金融机构的存款)。 (2) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 外汇远期合约 534,787 – 交易性基金投资 351,199 – 885,986 – 交 易 性 基 金 投 资 的 公 允 价 值 根 据 美 国 富 达 投 资 集 团 (Fidelity Investment Group) 和 太 平 洋 投 资 管 理 有 限 公 司 (Pacific Investment Management Company)提供的年度最后一个交易日收盘价确定。 – 36 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (3) 应收票据 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 – 1,000 于 2016 年 12 月 31 日，本集团无已质押的应收票据，无重大已背书或已贴 现但尚未到期的应收票据。 (4) 应收账款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应收账款 44,541,242 448,339 减：坏账准备 (194,078) (189,934) 44,347,164 258,405 (a) 应收账款账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 43,952,325 262,523 一到二年 192,332 2,287 二到三年 134,614 1,426 三到四年 51,202 207 四到五年 5,708 72 五年以上 205,061 181,824 44,541,242 448,339 于 2016 年 12 月 31 日，本集团应收账款 21,708,446 千元(2015 年﹕无)已 逾期未减值。基于对客户财务状况以及过往信用记录的分析，本集团认为这 部分款项可以收回。这部分应收账款的账龄分析如下 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 21,508,196 – 一年以上 200,250 – 21,708,446 – – 37 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (4) 应收账款(续) (b) 应收账款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 占总额 计提 金额 比例 金额 比例 单项金额重大并单独 计提坏账准备 731,807 1.64% 164,080 22.42% 按组合计提坏账准备 43,695,294 98.10% 16,731 0.04% 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备 114,141 0.26% 13,267 11.62% 44,541,242 100.00% 194,078 0.44% 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 占总额 计提 金额 比例 金额 比例 单项金额重大并单独 计提坏账准备 368,654 82.23% 172,056 46.67% 按组合计提坏账准备 43,217 9.64% 9,607 22.23% 单项金额虽不重大但 单独计提坏账准备 36,468 8.13% 8,271 22.68% 448,339 100.00% 189,934 42.36% (c) 于 2016 年 12 月 31 日，单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款分析 如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 理由 应收账款 1 105,849 105,849 100.00% 预计无法收回 应收账款 2 62,211 14 0.02% 预计部分无法收回 应收账款 3 46,721 21 0.04% 预计部分无法收回 应收账款 4 44,293 395 0.89% 预计部分无法收回 应收账款 5 14,761 75 0.51% 预计部分无法收回 其他 457,972 57,726 12.60% 预计部分无法收回 731,807 164,080 – 38 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (4) 应收账款(续) (d) 按组合计提坏账准备的应收账款中，采用账龄分析法的组合分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 金额 计提比例 金额 金额 计提比例 一年以内 43,352,689 9,973 0.02% 34,037 1,701 5.00% 一到二年 183,324 458 0.25% 930 93 10.00% 二到三年 117,897 398 0.34% 410 82 20.00% 三到四年 27,142 186 0.69% 111 45 40.54% 四到五年 8,181 626 7.65% 72 29 40.28% 五年以上 6,061 5,090 83.98% 7,657 7,657 100.00% 43,695,294 16,731 0.04% 43,217 9,607 22.23% (e) 于 2016 年 12 月 31 日，单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 分析如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 理由 应收账款 1 793 793 100% 预计无法收回 应收账款 2 694 694 100% 预计无法收回 应收账款 3 666 33 5% 预计部分无法收回 应收账款 4 658 658 100% 预计无法收回 应收账款 5 657 33 5% 预计部分无法收回 其他 110,673 11,056 10% 预计部分无法收回 114,141 13,267 (f) 本年度应收账款坏账准备变动分析如下： 坏账准备 2015 年 12 月 31 日 189,934 本年增加 计提 31,817 本年减少 转回 (8,621) 处置子公司减少 (19,429) 外币报表折算差额 377 2016 年 12 月 31 日 194,078 – 39 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (4) 应收账款(续) (g) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的应收账款汇总分析如 下： 占应收账款 余额 坏账准备金额 余额总额比例 余额前五名的应收账款总额 3,903,401 – 8.66% (h) 因金融资产转移而终止确认的应收账款分析如下： 于 2016 年，本集团作为金融资产转移终止确认的应收账款金额为 154,696 千元(2015 年：无)，相关损失为 2,872 千元(2015 年：无)。 终止确认金额 与终止确认相关的损失 应收账款转让 154,696 2,872 于 2016 年，本集团因应收账款保理向金融机构以不附追索权的方式转让应收 账款 154,696 千元(2015 年：无)。 (i) 于 2016 年 12 月 31 日，本集团以 1,754,021 千美元的应收账款作为质押取 得金融机构 901,216 千美元的授信额度。 (5) 预付款项 (a) 预付款项账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 占总额 占总额 金额 比例 金额 比例 一年以内 2,742,021 97.77% 23,634 95.56% 一到二年 44,782 1.60% 862 3.48% 二到三年 14,878 0.53% 1 0.01% 三年以上 2,874 0.10% 236 0.95% 2,804,555 100.00% 24,733 100.00% 于 2016 年 12 月 31 日，账龄超过一年的预付款项为 62,534 千元(2015 年 12 月 31 日：1,099 千元)，由于相关供应商尚未提供相关服务或劳务，故该 等款项尚未结清。 – 40 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (5) 预付款项(续) (b) 于 2016 年 12 月 31 日，按欠款方归集的余额前五名的预付款项汇总分析如 下： 金额 占预付账款总额比例 余额前五名的预付款项总额 183,771 6.23% (6) 应收利息 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应收银行存款利息 7,230 4,105 其他 – 3,876 7,230 7,981 (7) 其他应收款 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应收第三方款项 1,278,441 68,582 应收关联方款项(附注七(5)) 16,559 12,188 1,295,000 80,770 减：坏账准备 (46,970) (41,716) 1,248,030 39,054 (a) 其他应收款账龄分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 一年以内 1,026,378 30,830 一到二年 153,385 322 二到三年 35,502 2,078 三到四年 7,221 1,119 四到五年 14,943 2,150 五年以上 57,571 44,271 1,295,000 80,770 于 2016 年 12 月 31 日，本集团无重大已逾期但未减值的其他应收款(2015 年：无)。 – 41 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (7) 其他应收款(续) (b) 其他应收款按类别分析如下： 2016 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 金额 占总额比例 金额 计提比例 单项金额重大并单独计提 坏账准备 67,910 5.24% 33,764 49.72% 按组合计提坏账准备 1,211,694 93.57% 11,145 0.92% 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备 15,396 1.19% 2,061 13.39% 1,295,000 100.00% 46,970 3.63% 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 金额 占总额比例 金额 计提比例 单项金额重大并单独计提 坏账准备 45,272 56.05% 31,037 68.56% 按组合计提坏账准备 20,445 25.31% 6,012 29.41% 单项金额虽不重大但单独 计提坏账准备 15,053 18.64% 4,667 31.00% 80,770 100.00% 41,716 51.65% (c) 于 2016 年 12 月 31 日，单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款分 析如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 理由 其他应收款 1 11,720 11,720 100% 预计无法收回 其他应收款 2 6,937 6,937 100% 预计无法收回 其他 49,253 15,107 31% 预计部分无法收回 67,910 33,764 (d) 按组合计提坏账准备的其他应收款中，采用账龄分析法的组合分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 计提 计提 金额 金额 比例 金额 金额 比例 一年以内 974,779 1,539 0.16% 13,940 697 5.00% 一到二年 158,008 853 0.54% 190 19 10.00% 二到三年 40,010 942 2.35% 1,274 255 20.00% 三年以上 38,897 7,811 20.08% 5,041 5,041 100.00% 1,211,694 11,145 0.92% 20,445 6,012 29.41% – 42 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (7) 其他应收款(续) (e) 于 2016 年 12 月 31 日，单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收 款分析如下： 账面余额 坏账准备 计提比例 理由 其他应收款 1 126 126 100% 预计无法收回 其他应收款 2 108 108 100% 预计无法收回 其他应收款 3 88 88 100% 预计无法收回 其他应收款 4 71 71 100% 预计无法收回 其他应收款 5 60 60 100% 预计无法收回 其他 14,943 1,608 11% 预计部分无法收回 15,396 2,061 (f) 本年度其他应收账款坏账准备变动分析如下： 坏账准备 2015 年 12 月 31 日 41,716 本年增加 计提 16,109 本年减少 转回 (347) 处置子公司减少 (10,508) 2016 年 12 月 31 日 46,970 (8) 存货 (a) 存货分类如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面 存货跌 账面 账面 存货跌 账面 余额 价准备 价值 余额 价准备 价值 在途商品 1,878,782 – 1,878,782 – – – 库存商品 25,059,257 (8,640) 25,050,617 4,388 – 4,388 26,938,039 (8,640) 26,929,399 4,388 – 4,388 – 43 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (8) 存货(续) (b) 本年度存货跌价准备变动分析如下： 库存商品跌价准备 2015 年 12 月 31 日 – 本年增加 计提 16,011 本年减少 转回 (7,289) 外币报表折算差额 (82) 2016 年 12 月 31 日 8,640 (9) 其他流动资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 待抵扣增值税进项税 1,100 652 三个月内到期的有价证券 569,070 – 保本理财产品 – 3,280,000 570,170 3,280,652 (10) 长期股权投资 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 联营企业(a) 2,348,275 – 减：长期股权投资减值准备 – – 2,348,275 – – 44 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (10) 长期股权投资(续) (a) 联营企业 本年增减变动 2015 年 按权益法调 其他综合 其他权 宣告发放现金 计提 2016 年 减值准备 12 月 31 日 初始投资 减少投资 整的净损益 收益调整 益变动 股利或利润 减值准备 其他 12 月 31 日 年末余额 中合中小企业融资担 保股份有限公司 – 2,276,278 – 61,240 10,757 – – – – 2,348,275 – 于 2016 年 5 月，本公司认购中合中小企业融资担保股份有限公司(以下简称“中合担保”)新增股份，持股比例为 26.62%，成 为中合担保第一大股东。 在联营企业中的权益相关信息见附注六(2)。 – 45 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (11) 固定资产 房屋及建筑物 分销设备 电子及办公设备 永久产权土地 运输设备 合计 原价 2015 年 12 月 31 日 155,553 – 5,420 – 157,995 318,968 本年增加 收购子公司 530,098 822,119 1,046,312 28,954 – 2,427,483 在建工程转入 – – 24,550 – – 24,550 其他增加 5,721 11,451 23,243 – – 40,415 本年减少 处置及报废 (208) (1,862) (1,846) – – (3,916) 处置子公司减少 – – (1,446) – (84,579) (86,025) 外币报表折算差额 13,934 21,918 27,771 (213) – 63,410 2016 年 12 月 31 日 705,098 853,626 1,124,004 28,741 73,416 2,784,885 累计折旧 2015 年 12 月 31 日 70,366 – 4,288 – 94,503 169,157 本年增加 计提 14,898 12,664 40,660 – 1,472 69,694 本年减少 处置及报废 – – (122) – (122) 处置子公司减少 – – (1,157) – (44,075) (45,232) 外币报表折算差额 24 28 91 – – 143 2016 年 12 月 31 日 85,288 12,692 43,760 – 51,900 193,640 减值准备 2015 年 12 月 31 日 2,370 – – – 15,758 18,128 本年减少 处置子公司减少 – – – – (11,091) (11,091) 2016 年 12 月 31 日 2,370 – – – 4,667 7,037 账面价值 2016 年 12 月 31 日 617,440 840,934 1,080,244 28,741 16,849 2,584,208 2015 年 12 月 31 日 82,817 – 1,132 – 47,734 131,683 – 46 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (11) 固定资产(续) 于 2016 年 12 月 31 日，账面价值 9,144 千元(原价为 10,480 千元)的房屋及建 筑物作为 10,000 千元的短期借款的抵押物。 2016 年度固定资产计提的折旧金额为 69,694 千元(2015 年度：7,202 千元)， 其中计入营业成本、管理费用及销售费用的折旧费用分别为 1,472 千元、 63,834 千元及 4,388 千元(2015 年：其中计入营业成本、管理费用及销售费用 的折旧费用分别为 1,734 千元、5,468 千元及 0 千元)。 (a) 未办妥产权证书的固定资产： 本公司固定资产中位于天津市和平区河沿路金泉里五栋 29 门、王串场华庆里 3 号楼 917 室、职工宿舍谊景小区的房产(原价 4,743 千元，净值 0 千元)的产权 所有人登记为天海集团，本公司未能实际控制，故对该房屋及建筑物全额计提 了减值准备。 – 47 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (12) 在建工程 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 基础设施 26,343 – 26,343 – – – 财务系统 17,215 – 17,215 – – – 应用设施 15,707 – 15,707 – – – 仓库设备扩建 13,985 – 13,985 – – – 信息化建设工程 2,970 – 2,970 – – – 其他 89,379 – 89,379 – – – 165,599 – 165,599 – – – (a) 重大在建工程项目变动 2015 年 收购 本年 本年转入固定资产、无形 外币报表 2016 年 工程名称 12 月 31 日 子公司增加 其他增加 资产和长期待摊费用 其他减少 折算差异 12 月 31 日 基础设施 – 26,847 – (561) (137) 194 26,343 财务系统 – 15,912 1,185 – – 118 17,215 应用设施 – 15,527 67 – – 113 15,707 仓库设备扩建 – 13,206 682 – – 97 13,985 信息化建设工程 – – 10,457 (7,487) – – 2,970 其他 – 86,938 27,325 (24,813) (703) 632 89,379 – 158,430 39,716 (32,861) (840) 1,154 165,599 – 48 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (13) 无形资产 软件 商标 客户关系 非竞争协议 合计 原价 2015 年 12 月 31 日 1,250 – – – 1,250 本年增加 收购子公司增加 1,550,450 5,149,920 3,563,409 10,420 10,274,199 其他增加 29,767 – 487,526 – 517,293 本年减少 其他减少 (44,988) – (3,461) (3,945) (52,394) 外币报表折算差额 7,696 37,388 (42,189) (280) 2,615 2016 年 12 月 31 日 1,544,175 5,187,308 4,005,285 6,195 10,742,963 累计摊销 2015 年 12 月 31 日 145 – – – 145 本年增加 计提 16,369 – 71,691 1,829 89,889 外币报表折算差额 36 – 163 4 203 2016 年 12 月 31 日 16,550 – 71,854 1,833 90,237 账面价值 2016 年 12 月 31 日 1,527,625 5,187,308 3,933,431 4,362 10,652,726 2015 年 12 月 31 日 1,105 – – – 1,105 – 49 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (14) 商誉 2015 年 收购子 外币报表 2016 年 12 月 31 日 公司增加 本年增加 本年减少 折算差异 12 月 31 日 英迈 – 15,109,307 – – 109,694 15,219,001 本年度增加的商誉系购买英迈公司股权所致(附注五(1))。 (a) 减值 分摊至本集团资产组和资产组组合的商誉根据经营分部汇总如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 电子产品分销 15,219,001 – 资产组和资产组组合的可收回金额是依据管理层批准的五年期预算，采用现 金流量预测方法计算。超过该五年期的现金流量采用以下所述的估计增长率 作出推算。 采用未来现金流量折现方法的主要假设： 电子产品分销 增长率 2.00%-2.30% 毛利率 6.98% 折现率 8.20% 管理层所采用的加权平均增长率不超过各产品的长期平均增长率。管理层根 据历史经验及对市场发展的预测确定预算毛利率，并采用能够反映相关资产 组和资产组组合的特定风险的税前利率为折现率。上述假设用以分析该业务 分部内各资产组和资产组组合的可收回金额。 – 50 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (15) 长期待摊费用 2015 年 收购子 本年 外币报表 2016 年 12 月 31 日 公司增加 其他增加 本年摊销 折算差额 12 月 31 日 循环授信额度 承诺费 – 25,282 19,788 (1,467) 225 43,828 经营租入固定 资产改良 1,624 – 1,516 (745) – 2,395 1,624 25,282 21,304 (2,212) 225 46,223 (16) 递延所得税资产和递延所得税负债 (a) 未经抵销的递延所得税资产 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差 递延所得税 可抵扣暂时性差 递延所得税 异及可抵扣亏损 资产 异及可抵扣亏损 资产 境外所得税额减免 1,478,150 517,353 – – 可抵扣亏损 1,336,264 382,678 234 59 预提费用 855,658 268,136 – – 应收账款坏账准备 505,881 160,211 9 2 存货跌价准备 324,103 94,040 – – 折旧和摊销 279,019 128,046 – – 其他 676,494 184,947 – – 5,455,569 1,735,411 243 61 其中： 预计于 1 年内(含 1 年)转回的金额 469,001 2 预计于 1 年后转回的金额 1,266,410 59 1,735,411 61 – 51 – 天津天海投资发展股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 四 合并财务报表项目附注(续) (16) 递延所得税资产和递延所得税负债(续) (b) 未经抵销的递延所得税负债 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 应纳税暂时性 递延所得税 应纳税暂时性 递延所得税 差异 负债 差异 负债 资产评估增值 8,644,416 2,889,149 – – 折旧和摊销 2,608,908 871,953 – – 境外子公司未分配利润 1,167,509 408,628 – – 12,420,833 4,169,730 – – 其中： 预计于 1 年内(含 1 年)转回的金额 15,861 – 预计于 1 年后转回的金额 4,153,869 – 4,169,730 – (c) 本集团未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异及可抵扣亏损分析如下： 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 可抵扣暂时性差异 1,192,785 249,769