煤炭行业作为我国经济发展的支柱产业，为我国经济的持续高速增长做出了巨大的贡献，然而现在却面临着较重的税务负担，对企业的发展十分不利，同时也影响了我国经济的发展速度，因此进行必要的税务筹划是很有必要的。本文就从煤炭行业常交的2种税为大家介绍一下税收筹划的方法。

一、企业所得税的税收筹划

企业所得税是公司按照税法确认的销售收入扣除相应的成本费用之后的应纳税所得额与25%的乘积。因此，公司可以从收入、扣除成本费用、优惠政策等方面着手税收筹划。

1、延迟收入确认时间

协议等售货条约应在合理范围内最大可能地推延收入确认时间，从而取得资金的机会成本。企业所得税法规定，纳税人核算应缴纳所得税的所得额，是根据权责产生制核算的，而不是收付实现制。因此以分期收款方式销售煤炭等产品的，可以和客户协商延迟合同约定的应付账款日期，而采取其他鼓励措施，鼓励客户提前交货款。

2、关于业务招待费的筹划

企业所得税的税收筹划最大的是扣除项目部门。所得税法中明确指出：企业只要产生与获得收入有关的合理、合法范围内的成本，如本钱、用度、税金、资产减值丧失等付出，都准许在税前扣除。税法规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。税法规定，此处销售收入包括会计核算中的营业收入和税法中规定的视同销售两部分。因此，在实际工作中，应关注扣除项目的计算基础，而不是单一的仅仅将主营业务收入和其他业务收入作为扣除项目的计算基础，忽略税法上的视同销售收入。税法与会计的收入确认区别之处是：税法没有经济利益很有可能流入企业这一条原则。业务招待费与其他费用分别处理，由于业务招待费不可以在以后年度结转扣除，因此应该严格控制业务招待费的比例。在会计核算业务招待费时，会计人员应分别核算会议费、差旅费及业务招待费等费用支出，尽量减少其他费用列入业务招待费中，扩大业务招待费的金额，减少税前扣除金额，进而增大企业所得税的支出，对企业相当不利。应该注意的是，税法规定，纳税人只要可以提供真实合法的凭证，与经营活动有关的差旅费等费用支出是可以据实全额税前扣除的。

3、利用税收优惠政策

（1）生产设备的选择

税法规定企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度内结转抵免。因此，作为煤矿开采企业，同等条件下，应加大安全生产、环境保护等专用设备，这是以职工为本，保护环境的体现。

（2）企业工作人员的选择

税法中有：企业安设残疾职员及我国勉励安设的其他就业职员，按现实付出薪酬的100%加计扣除。因此，企业可以根据实际情况，在从属的服务部门尽可能安排残疾职工来本企业工作，一是残疾职工相对为企业减少税收负担，创造更多净利润；二是可以提高作为国企的社会责任感。

二、增值税的税收筹划

1、在选择供货方方面，优先选择一般纳税人合作方，同样价格的货物，应选择可以开具增值税专用发票的供货方；

2、购买货物或应税劳务时，要求销售方按照规定填写增值税专用发票，以获得主管税务机关的认证抵扣；

3、涉及到采购和发卖煤炭等产品承担的运输费用，可以按照运费和建设基金两项金额的7%核算抵扣的进项税额，此中保险、装卸费等杂费是不得作为抵扣基数的。因而货运发票应别离注明运费和杂费，不然归并注明运杂费的不予抵扣；

4、招投标选择承包商时，应注意工程物资增值税进项税额的抵扣，一是尽可能提供主要的材料物资，承包商提供辅助材料，二是要求承包商分别开具建筑安装费的建筑安装工程的营业税发票和材料费的增值税专用发票。即和承包商签订两个合同——建筑安装工程合同和购销合同，这样关于材料部分的进项税额可以当期认证抵扣；

纳税筹划有利于促进资源的合理配置和产业结构的优化升级，实现纳税企业的利益最大化。煤炭企业应该全面地掌握税收筹划方法，建立合理的税收筹划制度，尽可能地减轻企业税负，改善企业的经营情况。 如果有这方面的需求的话，可以找鹏达帮你。