北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表审计报告 目 录 一、审计报告 1—2 页 二、审计报告附件 1、 合并资产负债表 3—4 页 2、 母公司资产负债表 5—6 页 3、 合并利润表 7页 4、 母公司利润表 8页 5、 合并现金流量表 9页 6、 母公司现金流量表 10 页 7、 合并所有者权益变动表 11—12 页 8、 母公司所有者权益变动表 13—14 页 9、 财务报表附注 15—100 页 审 计 报 告 （2017）京会兴审字第 12010049 号 北京光线传媒股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的北京光线传媒股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表， 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报 表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 第 1 页 共 100 页 www.xhcpas.com 地址：北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 邮编：100029 Add: Level 22,North Ring Center, No.18 Yumin Road, Xicheng District, Beijing P.C.:100029 电话：+86-10-82250666 传真：+86-10-82250851 电子邮件：xhcpas@xhcpas.com Tel: +86-10-82250666 Fax：+86-10-82250851 E-mail：xhcpas@xhcpas.com 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并 及母公司经营成果和现金流量。 北京兴华 中国注册会计师： 1 会计师事务所（特殊普通合伙） 陈 红 中国北京 中国注册会计师： 1 二〇一七年四月二十日 张玉虎 第 2 页 共 100 页 www.xhcpas.com 地址：北京市西城区裕民路 18 号北环中心 22 层 邮编：100029 Add: Level 22,North Ring Center, No.18 Yumin Road, Xicheng District, Beijing P.C.:100029 电话：+86-10-82250666 传真：+86-10-82250851 电子邮件：xhcpas@xhcpas.com Tel: +86-10-82250666 Fax：+86-10-82250851 E-mail：xhcpas@xhcpas.com 合并资产负债表 2016-12-31 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 六、（一） 1,520,109,938.30 1,512,420,577.69 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 六、（二） 794,423.68 828,424.15 资产 应收票据 应收账款 六、（三） 762,184,639.86 1,063,911,210.26 预付款项 六、（四） 124,357,882.98 139,008,610.08 应收利息 六、（五） 1,148,234.51 5,303,824.20 应收股利 六、（六） – 9,121,860.00 其他应收款 六、（七） 316,101,476.53 159,161,720.49 存货 六、（八） 467,575,042.99 387,187,597.50 划分为持有待售的资产 – 一年内到期的非流动资产 – 其他流动资产 六、（九） 80,838,213.83 408,858,734.90 流动资产合计 3,273,109,852.68 3,685,802,559.27 非流动资产： 可供出售金融资产 六、（十） 3,404,594,722.70 2,103,495,027.79 持有至到期投资 – 长期应收款 – 长期股权投资 六、（十一） 1,685,736,588.15 1,427,537,415.48 投资性房地产 – 固定资产 六、（十二） 24,551,845.27 28,012,592.01 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 六、（十三） 1,922,090.70 2,532,145.21 开发支出 – 商誉 六、（十四） 655,777,455.28 688,144,688.64 长期待摊费用 六、（十五） 32,983,368.95 39,805,218.39 递延所得税资产 六、（十六） 37,836,731.40 42,522,674.43 其他非流动资产 六、（十七） 33,000,000.00 171,359,371.58 非流动资产合计 5,876,402,802.45 4,503,409,133.53 资产总计 9,149,512,655.13 8,189,211,692.80 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人： 曾艳 第 3 页 共 100 页 合并资产负债表（续） 2016-12-31 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 应付票据 应付账款 六、（十八） 593,484,910.71 656,749,670.99 预收款项 六、（十九） 17,857,722.64 11,928,372.02 应付职工薪酬 六、（二十） 17,510,025.31 3,940,941.37 应交税费 六、（二十一） 33,834,573.87 44,315,327.51 应付利息 六、（二十二） 17,208,333.34 130,460.52 应付股利 其他应付款 六、（二十三） 162,729,700.49 157,208,101.37 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 六、（二十四） – 104,546,960.00 其他流动负债 六、（二十五） 9,000,000.00 流动负债合计 851,625,266.36 978,819,833.78 非流动负债： 长期借款 应付债券 六、（二十六） 992,112,159.33 其中：优先股 – 永续债 – 长期应付款 – 长期应付职工薪酬 – 专项应付款 预计负债 六、（二十七） 21,148,800.00 4,500,000.00 递延收益 六、（二十八） 20,169,229.17 4,970,023.75 递延所得税负债 六、（十六） 147,062,938.98 229,972,446.78 其他非流动负债 – 非流动负债合计 1,180,493,127.48 239,442,470.53 负债合计 2,032,118,393.84 1,218,262,304.31 所有者权益： 股本 六、（二十九） 2,933,608,432.00 1,466,804,217.00 其他权益工具 – 其中：优先股 – 永续债 – 资本公积 六、（三十） 1,381,716,034.10 2,826,884,074.53 减：库存股 – 其他综合收益 六、（三十一） 845,224,100.17 1,297,957,468.98 专项储备 – 盈余公积 六、（三十二） 144,796,549.35 128,377,956.39 未分配利润 六、（三十三） 1,729,779,701.11 1,151,967,462.80 归属于母公司所有者权益合计 7,035,124,816.73 6,871,991,179.70 少数股东权益 82,269,444.56 98,958,208.79 所有者权益合计 7,117,394,261.29 6,970,949,388.49 负债和所有者权益总计 9,149,512,655.13 8,189,211,692.80 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人： 曾艳 第 4 页 共 100 页 母公司资产负债表 2016-12-31 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 542,201,424.20 727,377,676.84 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 – – 资产 衍生金融资产 – – 应收票据 – – 应收账款 十六、（一） 236,442,212.28 231,001,856.71 预付款项 11,852,607.85 63,604,344.08 应收利息 – 5,303,824.20 应收股利 – 9,121,860.00 其他应收款 十六、（二） 903,916,277.04 745,946,833.47 存货 38,531,726.18 2,037,696.60 划分为持有待售的资产 – – 一年内到期的非流动资产 – – 其他流动资产 113,995.20 408,858,734.90 流动资产合计 1,733,058,242.75 2,193,252,826.80 非流动资产： 可供出售金融资产 2,995,750,550.68 1,752,140,236.68 持有至到期投资 – – 长期应收款 – – 长期股权投资 十六、（三） 2,429,640,269.22 2,504,649,703.33 投资性房地产 – – 固定资产 9,118,851.96 12,602,263.15 在建工程 – – 工程物资 – – 固定资产清理 – – 生产性生物资产 – – 油气资产 – – 无形资产 1,028,466.89 924,197.65 开发支出 – – 商誉 – – 长期待摊费用 19,698,277.87 23,390,225.76 递延所得税资产 10,257,274.65 29,517,763.36 其他非流动资产 – 76,419,925.00 非流动资产合计 5,465,493,691.27 4,399,644,314.93 资产总计 7,198,551,934.02 6,592,897,141.73 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人： 曾艳 第 5 页 共 100 页 母公司资产负债表（续） 2016-12-31 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 – – 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 – – 负债 衍生金融负债 – – 应付票据 – – 应付账款 21,130,004.05 7,665,886.26 预收款项 586,210.00 2,625,400.00 应付职工薪酬 3,739,797.43 77,544.01 应交税费 10,983,798.49 2,104,322.29 应付利息 17,208,333.34 – 应付股利 – – 其他应付款 167,538,841.31 179,422,761.00 划分为持有待售的负债 – – 一年内到期的非流动负债 – – 其他流动负债 9,000,000.00 – 流动负债合计 230,186,984.62 191,895,913.56 非流动负债： 长期借款 – – 应付债券 992,112,159.33 – 其中：优先股 – – 永续债 – – 长期应付款 – – 长期应付职工薪酬 – – 专项应付款 – – 预计负债 – – 递延收益 4,340,000.00 – 递延所得税负债 117,311,282.32 187,194,996.50 其他非流动负债 – – 非流动负债合计 1,113,763,441.65 187,194,996.50 负债合计 1,343,950,426.27 379,090,910.06 所有者权益： 股本 2,933,608,432.00 1,466,804,217.00 其他权益工具 – – 其中：优先股 – – 永续债 – – 资本公积 1,366,766,786.55 2,814,271,344.61 减：库存股 – – 其他综合收益 664,763,933.30 1,060,771,646.92 专项储备 – – 盈余公积 144,796,549.35 128,377,956.39 未分配利润 744,665,806.55 743,581,066.75 所有者权益合计 5,854,601,507.75 6,213,806,231.67 负债和所有者权益总计 7,198,551,934.02 6,592,897,141.73 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人： 曾艳 第 6 页 共 100 页 合并利润表 2016 年度 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 1,731,311,632.22 1,523,294,694.84 其中：营业收入 六、（三十四） 1,731,311,632.22 1,523,294,694.84 二、营业总成本 1,213,886,524.03 1,165,819,070.79 其中：营业成本 六、（三十四） 875,201,635.75 1,010,175,822.41 税金及附加 六、（三十五） 5,590,298.37 1,919,547.87 销售费用 六、（三十六） 69,318,363.77 13,030,190.33 管理费用 六、（三十七） 151,618,553.93 86,976,534.37 财务费用 六、（三十八） 12,524,726.64 20,964,255.98 资产减值损失 六、（三十九） 99,632,945.57 32,752,719.83 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 六、（四十） -34,000.47 146,255.99 投资收益（损失以“－”号填列） 六、（四十一） 277,408,244.23 75,685,948.54 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 22,299,308.68 44,177,070.15 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 794,799,351.95 433,307,828.58 加：营业外收入 六、（四十二） 40,503,523.07 21,751,132.99 其中：非流动资产处置利得 66,927.52 44,032.81 减：营业外支出 六、（四十三） 19,628,171.24 998,787.49 其中：非流动资产处置损失 78,488.58 83,993.04 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 815,674,703.78 454,060,174.08 减：所得税费用 六、（四十四） 75,719,824.16 37,449,502.26 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 739,954,879.62 416,610,671.82 归属于母公司所有者的净利润 740,911,252.87 402,085,893.55 少数股东损益 -956,373.25 14,524,778.27 六、其他综合收益的税后净额 -452,733,368.81 634,392,640.83 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 六、（四十五） -452,733,368.81 634,392,640.83 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 3、其他 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -452,733,368.81 634,392,640.83 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 -469,772,376.87 637,603,069.63 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 17,039,008.06 -3,210,428.80 6、其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 287,221,510.81 1,051,003,312.65 归属于母公司所有者的综合收益总额 288,177,884.06 1,036,478,534.38 归属于少数股东的综合收益总额 -956,373.25 14,524,778.27 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股） 十七、（二） 0.25 0.14 （二）稀释每股收益(元/股） 十七、（二） 0.25 0.14 本期未发生同一控制下企业合并。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人： 曾艳 第 7 页 共 100 页 母公司利润表 2016 年度 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十六、（四） 168,645,691.07 155,538,723.28 减：营业成本 十六、（四） 122,263,357.00 218,081,757.54 税金及附加 756,862.03 559,153.08 销售费用 3,752,340.19 4,486,740.32 管理费用 65,736,902.07 46,468,100.04 财务费用 15,941,332.40 19,882,119.57 资产减值损失 60,404,140.68 11,447,814.45 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） – – 投资收益（损失以“－”号填列） 十六、（五） 292,208,654.45 465,229,373.57 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 56,804,131.27 46,669,061.50 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 191,999,411.15 319,842,411.85 加：营业外收入 1,214,507.53 3,417,653.96 其中：非流动资产处置利得 687.98 7,553.96 减：营业外支出 162.32 521,407.79 其中：非流动资产处置损失 134.00 1,492.15 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 193,213,756.36 322,738,658.02 减：所得税费用 29,030,002.00 -18,774,060.24 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 164,183,754.36 341,512,718.26 五、其他综合收益的税后净额 -396,007,713.62 515,738,826.79 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 3.其他 (二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -396,007,713.62 515,738,826.79 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -396,007,713.62 515,738,826.79 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -231,823,959.26 857,251,545.05 七、每股收益 （一）基本每股收益(元/股） （二）稀释每股收益(元/股） 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人： 曾艳 第 8 页 共 100 页 合并现金流量表 2016 年度 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,082,962,815.06 1,426,359,278.00 收到的税费返还 972,387.23 1,020,122.00 收到其他与经营活动有关的现金 六、（四十六） 73,356,536.72 29,262,873.70 经营活动现金流入小计 2,157,291,739.01 1,456,642,273.70 购买商品、接受劳务支付的现金 971,758,579.39 786,272,440.42 支付给职工以及为职工支付的现金 160,375,244.75 105,329,281.19 支付的各项税费 98,150,276.19 102,938,131.97 支付其他与经营活动有关的现金 六、（四十六） 180,066,287.16 64,357,149.21 经营活动现金流出小计 1,410,350,387.49 1,058,897,002.79 经营活动产生的现金流量净额 746,941,351.52 397,745,270.91 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 502,505,619.75 2,088,806,476.00 取得投资收益收到的现金 271,268,577.03 28,626,686.61 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 54,300.00 182,400.00 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 10,083,379.34 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 783,911,876.12 2,117,615,562.61 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,804,315.89 47,826,284.91 投资支付的现金 2,210,584,141.61 3,100,965,516.55 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 66,165,321.55 151,191,743.34 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,284,553,779.05 3,299,983,544.80 投资活动产生的现金流量净额 -1,500,641,902.93 -1,182,367,982.19 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 25,000,000.00 2,785,441,662.15 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 25,000,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 1,000,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,025,000,000.00 2,785,441,662.15 偿还债务支付的现金 104,546,960.00 900,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 148,877,290.65 169,524,925.68 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、（四十六） 10,000,000.00 筹资活动现金流出小计 263,424,250.65 1,069,524,925.68 筹资活动产生的现金流量净额 761,575,749.35 1,715,916,736.47 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -185,837.33 311,519.29 五、现金及现金等价物净增加额 7,689,360.61 931,605,544.48 加：期初现金及现金等价物余额 1,512,420,577.69 580,815,033.21 六、期末现金及现金等价物余额 1,520,109,938.30 1,512,420,577.69 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人： 曾艳 第 9 页 共 100 页 母公司现金流量表 2016 年度 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 170,113,924.63 352,935,184.33 收到的税费返还 – – 收到其他与经营活动有关的现金 1,032,359,396.30 762,019,712.12 经营活动现金流入小计 1,202,473,320.93 1,114,954,896.45 购买商品、接受劳务支付的现金 106,112,939.81 127,192,213.73 支付给职工以及为职工支付的现金 40,194,775.81 46,901,830.81 支付的各项税费 4,116,991.48 22,272,579.29 支付其他与经营活动有关的现金 1,035,801,210.38 1,347,615,887.07 经营活动现金流出小计 1,186,225,917.48 1,543,982,510.90 经营活动产生的现金流量净额 16,247,403.45 -429,027,614.45 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 502,505,619.75 397,301,176.00 取得投资收益收到的现金 220,893,803.93 414,332,061.71 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 2,380.00 32,400.00 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 73,152,000.00 – 收到其他与投资活动有关的现金 – 投资活动现金流入小计 796,553,803.68 811,665,637.71 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 3,511,339.11 8,018,703.66 投资支付的现金 1,707,386,616.80 1,348,283,767.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 130,965,120.00 216,195,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 – 投资活动现金流出小计 1,841,863,075.91 1,572,497,470.66 投资活动产生的现金流量净额 -1,045,309,272.23 -760,831,832.95 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 2,785,441,662.15 取得借款收到的现金 – 发行债券收到的现金 1,000,000,000.00 – 收到其他与筹资活动有关的现金 – 筹资活动现金流入小计 1,000,000,000.00 2,785,441,662.15 偿还债务支付的现金 900,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 146,114,383.86 165,624,426.94 支付其他与筹资活动有关的现金 10,000,000.00 – 筹资活动现金流出小计 156,114,383.86 1,065,624,426.94 筹资活动产生的现金流量净额 843,885,616.14 1,719,817,235.21 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -185,176,252.64 529,957,787.81 加：期初现金及现金等价物余额 727,377,676.84 197,419,889.03 六、期末现金及现金等价物余额 542,201,424.20 727,377,676.84 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人： 曾艳 第 10 页 共 100 页 合并所有者权益变动表 2016 年度 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数 其他权益工具 减： 其他 专项储 未分配 所有者权益合计 股本 资本公积 盈余公积 股东权益 优先股 永续债 其他 库存股 综合收益 备 利润 一、上年期末余额 1,466,804,217.00 – – – 2,826,884,074.53 – 1,297,957,468.98 – 128,377,956.39 1,151,967,462.80 98,958,208.79 6,970,949,388.49 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 – 其他 – 二、本年期初余额 1,466,804,217.00 – – – 2,826,884,074.53 – 1,297,957,468.98 – 128,377,956.39 1,151,967,462.80 98,958,208.79 6,970,949,388.49 三、本期增减变动金额（减少以 1,466,804,215.00 – – – -1,445,168,040.43 – -452,733,368.81 – 16,418,592.96 577,812,238.31 -16,688,764.23 146,444,872.80 “－”号填列） （一）综合收益总额 -452,733,368.81 740,911,252.87 -956,373.25 287,221,510.81 （二）所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – – -15,732,390.98 -15,732,390.98 1．股东投入普通股 – 2. 其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 – 4．其他 -15,732,390.98 -15,732,390.98 （三）利润分配 – – – – – – – – 16,418,592.96 -163,099,014.56 – -146,680,421.60 1．提取盈余公积 16,418,592.96 -16,418,592.96 – 2．提取一般风险准备 – 3．对所有者（或股东）的分配 -146,680,421.60 -146,680,421.60 4．其他 – （四）所有者权益内部结转 1,466,804,215.00 – – – -1,466,804,215.00 – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） 1,466,804,215.00 -1,466,804,215.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 21,636,174.57 21,636,174.57 四、本期期末余额 2,933,608,432.00 – – – 1,381,716,034.10 – 845,224,100.17 – 144,796,549.35 1,729,779,701.11 82,269,444.56 7,117,394,261.29 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人：曾艳 第 11 页 共 100 页 合并所有者权益变动表 2016 年度 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 上期 归属于母公司所有者权益 项目 少数 其他权益工具 减：库存 其他 专项储 所有者权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益 优先股 永续债 其他 股 综合收益 备 一、上年期末余额 1,012,704,000.00 – – – 495,542,629.38 – 663,564,828.15 – 94,226,684.56 896,863,934.68 83,953,724.84 3,246,855,801.61 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 同一控制下企业合并 – 其他 – 二、本年年初余额 1,012,704,000.00 – – – 495,542,629.38 – 663,564,828.15 – 94,226,684.56 896,863,934.68 83,953,724.84 3,246,855,801.61 三、本期增减变动金额（减少以 “－”号填列） 454,100,217.00 – – – 2,331,341,445.15 – 634,392,640.83 – 34,151,271.83 255,103,528.12 15,004,483.95 3,724,093,586.88 （一）综合收益总额 634,392,640.83 402,085,893.55 14,524,778.27 1,051,003,312.65 （二）所有者投入和减少资本 115,606,936.00 – – – 2,669,834,726.15 – – – – – 479,705.68 2,785,921,367.83 1．股东投入普通股 115,606,936.00 2,669,834,726.15 479,705.68 2,785,921,367.83 2. 其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金 额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – – – – – 34,151,271.83 -146,982,365.43 – -112,831,093.60 1．提取盈余公积 34,151,271.83 -34,151,271.83 – 2．提取一般风险准备 – 3．对所有者（或股东）的分配 -112,831,093.60 -112,831,093.60 4．其他 – （四）所有者权益内部结转 338,493,281.00 – – – -338,493,281.00 – – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） 338,493,281.00 -338,493,281.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本期期末余额 1,466,804,217.00 – – – 2,826,884,074.53 – 1,297,957,468.98 – 128,377,956.39 1,151,967,462.80 98,958,208.79 6,970,949,388.49 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人：曾艳 第 12 页 共 100 页 母公司所有者权益变动表 2016 年度 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 本期 项目 其他权益工具 减：库存 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股 一、上年期末余额 1,466,804,217.00 – – – 2,814,271,344.61 – 1,060,771,646.92 – 128,377,956.39 743,581,066.75 6,213,806,231.67 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 – 二、本年期初余额 1,466,804,217.00 – – – 2,814,271,344.61 – 1,060,771,646.92 – 128,377,956.39 743,581,066.75 6,213,806,231.67 三、本期增减变动金额（减少以“－” 1,466,804,215.00 – – – -1,447,504,558.06 – -396,007,713.62 – 16,418,592.96 1,084,739.80 -359,204,723.92 号填列） （一）综合收益总额 -396,007,713.62 164,183,754.36 -231,823,959.26 （二）所有者投入和减少资本 – – – – – – – – – – – 1．股东投入普通股 – 2．其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – – – – – 16,418,592.96 -163,099,014.56 -146,680,421.60 1．提取盈余公积 16,418,592.96 -16,418,592.96 – 2．对所有者（或股东）的分配 -146,680,421.60 -146,680,421.60 3．其他 – （四）所有者权益内部结转 1,466,804,215.00 – – – -1,466,804,215.00 – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） 1,466,804,215.00 -1,466,804,215.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 19,299,656.94 19,299,656.94 四、本期期末余额 2,933,608,432.00 – – – 1,366,766,786.55 – 664,763,933.30 – 144,796,549.35 744,665,806.55 5,854,601,507.75 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人： 王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人：曾艳 第 13 页 共 100 页 母公司所有者权益变动表 2016 年度 编制单位：北京光线传媒股份有限公司 单位：人民币元 上期 项目 其他权益工具 减：库存 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股 一、上年期末余额 1,012,704,000.00 – – – 482,929,899.46 – 545,032,820.13 – 94,226,684.56 549,050,713.92 2,683,944,118.07 加：会计政策变更 – 前期差错更正 – 其他 – 二、本年期初余额 1,012,704,000.00 – – – 482,929,899.46 – 545,032,820.13 – 94,226,684.56 549,050,713.92 2,683,944,118.07 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填 列） 454,100,217.00 – – – 2,331,341,445.15 – 515,738,826.79 – 34,151,271.83 194,530,352.83 3,529,862,113.60 （一）综合收益总额 515,738,826.79 341,512,718.26 857,251,545.05 （二）所有者投入和减少资本 115,606,936.00 – – – 2,669,834,726.15 – – – – – 2,785,441,662.15 1．股东投入普通股 115,606,936.00 2,669,834,726.15 2,785,441,662.15 2.其他权益工具持有者投入资本 – 3．股份支付计入所有者权益的金额 – 4．其他 – （三）利润分配 – – – – – – – – 34,151,271.83 -146,982,365.43 -112,831,093.60 1．提取盈余公积 34,151,271.83 -34,151,271.83 – 2．对所有者（或股东）的分配 -112,831,093.60 -112,831,093.60 3．其他 – （四）所有者权益内部结转 338,493,281.00 – – – -338,493,281.00 – – – – – – 1．资本公积转增资本（或股本） 338,493,281.00 -338,493,281.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） – 3．盈余公积弥补亏损 – 4．其他 – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – 2．本期使用 – （六）其他 – 四、本期期末余额 1,466,804,217.00 – – – 2,814,271,344.61 – 1,060,771,646.92 – 128,377,956.39 743,581,066.75 6,213,806,231.67 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：王长田 主管会计工作负责人：王牮 会计机构负责人：曾艳 第 14 页 共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 北京光线传媒股份有限公司 2016年度财务报表附注 （金额单位：人民币元） 一、公司基本情况 （一） 公司历史沿革 北京光线传媒股份有限公司（以下简称“光线传媒”、“本公司”或“公司”）前身为北京光线广 告有限公司，系由股东王长田、杜英莲共同发起设立的有限责任公司，于 2000 年 4 月 24 日取得 北京市工商行政管理局海淀分局（以下对各工商局统称“工商局”）核发的《企业法人营业执照》， 注册号：1100002130282。光线传媒以 2009 年 6 月 30 日为基准日，整体变更为股份有限公司， 于 2009 年 8 月 7 日完成了工商变更登记，取得注册号为 110000001302829 的《企业法人营业执 照》。2011 年 7 月 14 日根据中国证券监督管理委员会证监许可[2011]1106 号文《关于核准北京 光线传媒股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》，2011 年 8 月 1 日深圳证券交 易所“深证上【2011】230 号”文核准，公司首次公开发行人民币普通股 2,740.00 万股，每股面值 1 元，并于 2011 年 8 月 3 日在深圳证券交易所挂牌交易。股票简称“光线传媒”，股票代码“300251”， 发行后总股本 10,960.00 万股。2012 年 5 月 16 日公司实施资本公积转增股本，以 109,600,000 股 为基数向全体股东每 10 股转增 12 股，共计转增 131,520,000 股，注册资本增加为 241,120,000.00 元，2013 年 5 月 8 日公司实施资本公积转增股本，以 241,120,000 股为基数向全体股东每 10 股 转增 11 股，共计转增 265,232,000 股，注册资本增加为 506,352,000 元，2014 年 7 月 7 日公司实 施资本公积转增股本，以 506,352,000 股为基数向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 506,352,000 股，注册资本增加为 1,012,704,000.00 元，2015 年 5 月 12 日公司向杭州阿里创业投 资有限公司，上海光线投资控股有限公司非公开发行股份，股本增加 115,606,936.00 元，同时实 施资本公积转增股本，以 1,128,310,936.00 股为基数向全体股东每 10 股转增 3 股，共计转增 338,493,281.00 股，注册资本增加为 1,466,804,217.00 元。2016 年 5 月 20 日公司实施资本公积转 增股本，以 1,466,804,216.00 股为基数向全体股东每 10 股转增 10 股，注册资本增加为 2,933,608,432.00 元，公司注册地址为北京市东城区和平里东街 11 号 37 号楼 11105 号，法定 代表人为王长田。 （二） 公司经营范围 本公司及子公司经营范围包括：广播电视节目的制作、发行；经营演出及经纪业务；设计、 制作、代理、发布国内及外商来华广告；信息咨询（除中介除外）；承办展览展示；组织文化艺 术交流活动；技术开发、技术服务；动画片（制作需另行申报）；游戏产品；视频直播业务。 （三） 公司主要产品及业务 第 15 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公司的主营业务是栏目制作与广告、电影、电视剧的投资及发行业务，动漫游戏产品的制作 及发行；视频直播业务。 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 4 月 20 日批准报出。 二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括 12 家，新增：浙江齐聚科技有限公司，处置：广州蓝弧文 化传播有限公司，具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则— 基本准则》41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以 下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则 第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务 状况、经营成果、现金流量等有关信息。 （二）会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 （三）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人 民币为记账本位币，本公司之境外孙公司香港影业国际有限公司记账本位币为港元。本公司编制 本财务报表时所采用的货币为人民币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 第 16 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面 价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策 进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额， 调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不 足冲减的，冲减留存收益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作 为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤 进行会计处理： 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享 有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投 资成本。 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。合并日长期股权投资的 初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的 账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价） 不足冲减的，冲减留存收益。 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其 他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综 合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益 应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益 和其他所有者权益应全部结转。 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 第 17 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并。 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公 允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当 期损益。 企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被 购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价 值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可 靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：(1)源于合同性 权利或其他法定权利；(2)能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和 负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。 购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关 的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以 外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各 第 18 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中， 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综 合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采 用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改 按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合 并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资 的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价 值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当 期投资损益。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： (1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； (2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； (4)一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （六）合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 额。相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产 的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。 在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公 司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动 而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础 上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变 化的，将进行重新评估。 在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享 第 19 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计 主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反 映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资 产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母 公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交 易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对 特殊交易事项予以调整。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示。 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东 损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总 额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的，其余额仍冲减少数股东权益。 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的 未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润” 和“少数股东损益”之间分配抵销。 本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合 并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入 合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资 产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、 费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的 期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合 并现金流量表。 第 20 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资 产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收 益。 通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合 并方在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制 之日熟晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较 报表期间的期初留存收益或当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中， 对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价 值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下 的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新 计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之 间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩 余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关 的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交 易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资 产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当 期的损益。 合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。共同控制，是指按照相关约定 对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能 第 21 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 决策。在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排， 其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。合营安排分为共同 经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认 其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是 指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及 价值变动风险很小的投资。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均 计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折 算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。 2、外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交 易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下 单独列示“外币报表折算差额”项目。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财 第 22 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例 计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金 融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初 始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 第 23 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动 计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、 公允价值不能可靠计量的股权投资，作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终 止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融 资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的， 将下列两项金额的差额计入当期损益： (1)所转移金融资产的账面价值； (2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融 资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： (1)终止确认部分的账面价值； (2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融 负债。 4、金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 第 24 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的 非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，于资产负债表日对金融资产的账面 价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。 (1)可供出售金融资产的减值 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价 值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量， 将认定其发生减值： ① 债务人发生严重财务困难； ② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③ 本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤ 因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥ 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； ⑦ 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确 认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客 观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 第 25 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 （十一）应收款项坏账准备 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金 额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其未来现金流量（不包括尚未发生 的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实 际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现 值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准： 100 万元以上的应收款项 单独进行减值测试，如有客观证据表明其已 发生减值，按预计未来现金流量现值低于其 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法： 账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损 益。单独测试未发生减值的应收款项，将其 归入相应组合计提坏账准备。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项 对于单项金额非重大的应收款项，与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划 分为若干组合，根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收账款组合的实 际损失率为基础，结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比例，据此计算本期应计提的 坏账准备。 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征划分组合 特殊信用组合 内部员工备用金和本公司的合并范围内关联公司 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 特殊信用组合 单独测试无特别风险的不计提 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 3 3 1－2 年 10 10 2－3 年 20 20 3－4 年 40 40 4－5 年 60 60 5 年以上 100 100 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 第 26 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 特殊信用组合 0 0 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。 根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 坏账准备的计提方法 损失，计提坏账准备。 （十二）存货 1、存货的分类 存货分为原材料、在产品、库存商品、低值易耗品等。原材料系公司为拍摄影视剧购买或创 作完成的剧本支出，在影视剧投入拍摄时转入在拍影视剧成本。在产品系公司尚在摄制中或已拍 摄完成尚未取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧。库存商品系公司投资 拍摄完成并取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》的影视剧。 2、存货的初始计量 存货应当按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 a. 本公司存货的购入和入库按实际成本法计价。 b. 栏目制作与广告 鉴于公司的栏目与广告为日播或周播的形式，相关支出在发生时直接计入成本。 c. 演艺活动 在相关活动发生时确认成本。 d. 摄制影视剧业务的核算方法 1)、自制拍摄影视剧根据实际发生的支出核算成本。 2)、本公司除自制拍摄影视剧外，委托其他单位拍摄影视剧的，公司预付给受托方的制片款项， 先通过“预付款项”科目核算；当完成摄制并结算后，按实际结算金额转做库存商品成本。 e. 外购的存货成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存 货采购成本的费用。 f. 存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。 g. 存货的其他成本，是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的 其他支出。 h. 应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。 i. 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 j. 非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下， 换入的存货以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入存货的 第 27 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付 的相关税费作为换入存货的成本，不确认损益。 k. 债务重组取得债务人用以清偿债务的存货，按其公允价值入账，重组债权的账面余额与受让 存货的公允价值之间的差额，计入当期损益。 l. 同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按其在被合并方的账面价值确定其入账价值；以 非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按其公允价值确定其入账价值。 m. 企业提供劳务的，所发生的从事劳务提供人员的直接人工和其他直接费用以及可归属的间接 费用，计入存货成本。 3、发出存货的计价方法 存货发出时按个别计价法计价。 成本结转 一次结转：以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性 结转销售成本。 分次结转：采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部(特定院线或一定区 域、一定时期内)将发行权、放映权转让给部分电影院线(发行公司)或电视台等，且仍可继续向其 他单位发行、销售的影片，应在符合收入确认条件之日起，不超过 24 个月的期间内(主要提供给 电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内)，采用计划收入比例法计算公式将其 全部实际成本逐笔(期)结转销售成本。“计划收入比例法”是指从首次确认销售收入之日起，在各 收入确认的期间内，以本期确认收入占预计总收入的比例为权数，计算确定本期应结转的销售成 本，即当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入÷预计总收入）。 4、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的 差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要加工的存货，在正常生产经营过程 中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费 后的金额确定其可变现净值。 公司原材料、在产品、库存商品存在以下情形时应提取减值准备，具体如下： (1)原材料：公司原材料主要核算影视剧成本，当影视剧本在题材、内容等方面与国家现有政 策相抵触，而导致其较长时间难以立项时，应提取减值准备。 (2)在产品：公司影视产品投入制作后，因在题材、内容等方面与国家现有政策相抵触，而导 致其较长时间内难以取得发行（放映）许可证时，应提取减值准备。 (3)库存商品：公司对于库存商品的成本结转是基于计划收入比例法，过程包含了对影视产品 可变现净值的预测、可变现净值低于库存商品账面值部分提取减值。公司如果预计影视剧不再拥 第 28 页，共 100 页 北京光线传媒股份有限公司 2016 年度财务报表附注 有发行、销售市场，则将该影视剧未结转的成本予以全部结转。 5、存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制，其中影视剧以核查版权等权利文件作为盘存方法。 6、低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 （十三）划分为持有待售资产的确认标准 同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产，下同）确认为持有待售：该组成部分必 须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售；企业已经就处置该组成部 分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权力机构的批准；企业已经 与受让方签订了不可撤销的转让协议；该项转让将在一年内完成。 （十四）长期股权投资 1、长期股权投资的分类及其判断依据 (1)长期股权投资的分类 长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以 及对其合营企业的权益性投资。 (2)长期股权投资类别的判断依据 ① 确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）； ② 确定对被投资单位具有重大影响的依据： 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制这些政策的制定。 公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响： A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。在这种情况下，由于在被投资单位的 董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参 与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。 B.