导读

年度汇算清缴高峰将至。突然增加的工作量和2018年瞬息万变的政策使得各个公司的财务人员废寝忘食。

什么是企业所得税汇算清缴？

汇算清缴 是指纳税人在纳税年度终了之日起五个月内（次年1月-5月），依照税收法有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额， 根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额， 并填写年度企业所得税纳税 申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

企业所得税汇算清缴大致流程是这样的：

年终汇算清缴，是企业对已预交的税款实行多退少补。 是给企业一个全面自查自核的机会，也是最后一次的调整机会。

以往为了能少交或不交税，老板们往往会多做人员工资、收入走私人账户、买发票、销售收入不入账等等，可谓是使出了浑身解数。2018年度汇算清缴，你还敢这么做吗？

2018年度汇算清缴“严”值爆表

2018年度汇算清缴是史上“严”值爆表的一年。 所谓“严”值高，指的是征管能力变得更强了。无论是主观的偷税漏税，还是非主观的对政策理解失误，都会成为税务部门的打击对象。轻则补税、交滞纳金，重则纳税信用降低、被市场禁入，甚至有关责任人会被刑事拘留。

1、强大的金三，企业完全\”透明\”!

金税三期的分析系统自动运算、分析、构建企业画像，可以据此了解企业的各项经营数据。当企业的各项指标出现风险提示，都会成为税务稽查的目标。

据权威机关统计：2016年金税三期主动向税务机关推送风险纳税人649万户（国税220万户，地税429万户），检查并处理637万户（国税218万户，地税419万户）企业，应对率98.15%；已完成风险应对全流程600万户（国税205万户，地税395万户），有问题户数518万户（国税199万户，地税319万户），风险分析识别命中率86.33%，国税为97.07%，地税为80.76%。

2、国税地税合并

分税制下，国地税的分离也常常给企业带来灰色操作的空间，双方衔接的不到位可能导致企业钻空子，比较典型的案例就是个税的问题，很多地方国税在代开自然人增值税发票时，为方便纳税人，替地税预征1%的个人所得税，但实际上这里的个人所得税可能是20%，那么后续的19%能否确保税源不流失？这就是国地税分离带来的漏洞。

2019年3月底前，国地税完成合并！所有税种的征管稽查都彻底统一，征管职能更加明确，责任边界更加清晰。税务人员将由“征收管理者”转变为“风险管控者”，老板“宁愿送礼，也不愿交税”的关系税、人情税思维可得改变！留给你们的时间不多了~

3、社保费转由税务部门征收

各项社会保

险费是税务机关统一征收，用人单位未按规定参加社保、未如实申报社保缴纳基数、拒缴社保的，其责任人都将被纳入失信名单，坐飞机都将受限

在这样的背景下，企业那些“控制社保成本”的无畏筹划，自然成了未来被重点监管和严厉打击的对象。

4、涉税资料留存备查，企业陷入\”风暴眼\”

国家税务总局发文明确：企业不再报送资产损失相关资料，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料由企业留存备查。以往你需要将材料交给税务机关，税务机关核查无误后，基本也就没你什么事了；现在你可以不用交了，税务机关抽查时，你拿出来，你需要对资料的真实性、完整性、合法性负责

税务机关的征管概念的改变，预示着企业的涉税风险性更大！

税务人员第四个关注点，一般会放在A107040表，也就是减免所得税优惠明细表，而关注的重点数据就会放在第一行，符合条件的小型微利企业减免企业所得税，如果做为纳税人的您没有填写数据，而又符合条件，应享受未享受，最后的申报结果产生了税款，你又及时缴纳了，那么麻烦事儿就来了。如果您最后只缴纳了几十块的钱税，有可能走退税流程所花的成本远远大于那几十块钱。所以，会计在填写这个地方的时候，请仔细再仔细！同样的道理，如果纳税人涉及税收优惠，加计扣除或其他减免，也一定要填写，要不然也会被税务机关提取数据，要求更正申报。也就是说，不是你想享受优惠就能享受优惠，也不是你不想享受优惠就不享受优惠，一定要按照政策享受与申报。

核心数据五

报表中的\”其他\”数据

因为现在税务局有相关的企业所得税汇算清缴审核系统审核数据，如果您填写的数据在“其他”栏次，系统会提示为风险数据，而税务人员也就会问你一二三，所以，如果能够细化找到准确的栏次，那么请您一定不要填写在“其他”，以免自找麻烦。

史上最“严”汇算清缴倒计时了！企业应该提前做好年终筹划，了解最新的企业所得税政策，才能高效准确的完成企业所得税汇算清缴工作。 留存涉税资料以备税务机关抽查，降 低涉税风险。