境外企业经过税务筹划后，可以提高总公司的实际收益，这是进行公司架构税务筹划的意义所在。对于境外税务筹划地，企业该如何选择？

公司境外架构筹划需考虑哪些因素？

公司境外架构税务筹划，涉及要考虑的因素有：

（1）全球主要经济体；

（2）税务筹划地的政局；

（3）商事法律制度；

（4）税务法规政策；

（5）国际税收协定；

（6）双边税收协定；

（7）与我国的政局关系及双边税收协定。

这些因素要综合考虑，组合运用，这需要有较强的专业能力，经过周密筹划才能达成最佳效果。

公司境外架构筹划地如何选择？

首先应当根据拟投资项目的性质，确定企业的类型，包括项目企业是作为子公司，还是作为分公司，或是总部的办事机构，是否成为所在地的税收居民企业。

其次根据项目所在国的具体情况，综合筹划项目企业的上层控股（参股）公司，包括控股（参股）公司注册地选择、控股（参股）公司公司类型选择。

控股（参股）公司注册地的选择是公司境外架构设计的关键所在，也是实现税务筹划目标的主要依据，目标地一般选择那些税负低、金融业发达、无外汇管制的国家或地区。

公司境外架构筹划地有哪些？

公司境外架构筹划地一般会选择以下地区：

中国香港

自由港基本没有关税，增值税税率为0，所得税税率为16.5%，并且没有资本利得税。税收实行属地原则，只对来源香港本地的收入征税，对来源香港之外的收入不征税。向国内付股息、利息预提税为0。

香港是国际著名的自由港，金融业发达，总体税负较低，公司注册和持有成本低，与主要经济体基本鉴定有税收协定，是中国内地企业海外投资的理想跳板。

新加坡

新加坡是主权国家，只对少数几个品类的货物征收关税；增值税税率为7%，所得税税率为17%；如果同时满足持股24个月以上，持股比例20%以上两个条件，则不征收资本利得税。

税收实行属地兼属人原则，法律规定对境外取得的收入征税，但对于在境外交纳了15%预提税的股息、利息，国内不再征收17%的所得税，并且向中国付股息不征税，付利息时银行企业征收7%的预提税，其他企业预提税征收10%。

因为新加坡是东盟成员国，享受东盟国家间的优惠关税，可以作为投资东盟国家公司的的注册地。

越南

越南经济活跃，越南商业设施对许多跨国公司有很强的吸引力。企业家需要为不一致的法规，官僚主义和许可证的延迟做好准备。

日本

日本针对不同投资形式（分支机构或当地法人）的税收中立性原则，在日本从事经济活动的法人要就其经济活动中所产生的利润在日本缴税。而在日本开展业务的跨国公司，当其获得一定的应税收入时，通过办理源泉课征（即代扣代缴）或申报缴纳的手续,计算和缴纳应征税额。如果有限责任事业组合（日本版LLP→有限责任经营合作社）进行解散和清算，须办理相关手续。

瑞士

瑞士的繁荣和发展基于高度的创新能力。 其跨国公司和其他无数中小企业极其重视对研发领域的投入，以不断改进产品、服务和工艺。低资金成本、稳定的货币体系、高购买力适度的税务负担、联邦制政体及稳定的经济和政治环境确保了瑞士具有极高的投资安全性。

瑞士与其他国家共缔结了 41 份自由贸易协定，实际上这一数量甚至已经超过欧盟。投资瑞士这样的独立国家可以大幅降低企业在海外扩张阶段往往要面临的风险。

韩国

韩国是国际IT强国，世界最高的宽带网入网率，高达68%的世界最高水平的移动电话普及率。外商出资形式除了现金、机械设备，还可包括持有的知识产权、以及不动产、股份等，符合一定条件，可进行税收减免，并且对外商购买或租赁公有土地提供支持。

柬埔寨

柬埔寨是东南亚国家联盟成员国之一。柬埔寨实行自由经济政策，所有行业都对外开放，鼓励外商投资。1994年柬国会通过投资法。外商投资方式有独资、合资、合作和租赁四种，生产性企业可由外商独资，贸易性企业不允许外商独资。柬政府还出台了一系列法规，同投资商建立了定期磋商和对话机制。