登记明细分类账。如图28-图36.

图28

图29

图30

图31

图32

图33

图34

图35

图36

登记总账。如图37-图61.

图37

图38

图39

图40

图41

图42

图43

图44

图45

图46

图47

图48

图49

图50

图51

图52

图53

图54

图55

图56

图57

图58

图59

图60

图61

期末结账。

计算总分类账和明细分类账各账户、库存现金日记账与银行存款日记账的本期发生额及期末余额。结账结果可见各账簿及账页。

期末核对账簿记录，并编制试算平衡表。

假定期末时A公司账证、账账、账实相符，编制的试算平衡表如图62。

图62

编制资产负债表和利润表。

A公司20×1年1月31日的资产负债表和20×1年1月的利润表如图63、图64。

图63

• 注：货币资金项目金额5613820元，系由“库存现金”和“银行存款”总账科目期末余额25820元和5588000元合计填列。

存货项目金额2794800元，系由“原材料”和“库存商品”总账科目期末余额2175000元和619800元合计填列。

固定资产项目金额4660000元，系由“固定资产”科目期末余额5000000元减去“累计折旧”科目期末余额340000元后的净额填列。

图64

如有错误，可回复修改。