审计报告 天职业字[2017]7903号 中联重科股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中联重科股份有限公司（以下简称“中联重科”）的财务报表，包括2016年12月31日 的合并资产负债表及资产负债表，2016年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表 和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的中联重科财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了中联重科2016年12月31日的合并财务状况及财务状况以及2016年度的合并经营成果和合并现金流 量及经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们 独立于中联重科，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适 当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是根据我们的职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的 应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项提供单独的意见。我们在审 计中识别出的关键审计事项如下： （一）资产减值事项 1、应收款项减值事项 （1）相关背景信息 1 截至2016年12月31日，中联重科应收账款总额为330.64亿元，融资租赁应收款总额为148.71亿元， 应收债权合计479.35亿元，计提坏账准备37.12亿元。相关信息在财务报表附注“应收账款”、“一年内 到期的非流动资产”及“长期应收款”中作出披露。 由于评估应收账款的预计未来现金流量现值的固有不确定性以及当前市场环境的不可预测性， 应收账款减值损失的评估很大程度上涉及管理层判断。因此，我们将应收款项减值作为关键审计事 项。 （2）实施的审计程序 在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列程序： ①了解管理层与信用控制、账款回收和评估应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制， 并评价这些内部控制的设计和运行有效性； ②评估管理层本期坏账政策是否与上期保持一致，并评估管理层计算应收款项减值准备时所采 用的方法、输入数据和假设的准确性，并复核其坏账准备计提是否充分； ③根据抽样原则，检查与应收款项余额相关的销售发票、签收记录，评价按账龄组合计提坏账 准备的应收账款的账龄区间划分是否恰当； ④根据抽样原则，检查应收债权所涉及的第三方评估报告、含有抵债资产价值的法院判决书或 者设备价值评估报告等资料，对报表日持有的抵债资产价值进行评估，复核管理层针对个别认定应 收款项所预计的未来现金流量现值的恰当性； ⑤选取部分客户检查其财务报表日2016年12月31日期后的实际回款。 基于获取的审计证据，我们认为，中联重科管理层对应收款项减值准备的计提是合理的。 2、期末收回机器设备减值事项 （1）相关背景信息 中联重科收回的机器设备，财务报表日按照账面价值与可变现净值孰低计量。相关信息在财务 报表附注“存货”中作出披露。 收回的机器设备一般经过整修后再次销售或租出。由于客观原因，收回的机器设备存在减值风 险。因此管理层对收回的机器设备按照可变现净值低于账面价值的部分计提跌价准备。 中联重科在进行减值测试时，管理层需要对其中的关键指标进行判断，主要包括：预计售价、 修理发生的成本、以及再销售或租出过程中发生的税费等。 基于该类收回的机器设备的可变现净值中所涉的管理层判断，我们将收回的机器设备减值事项 作为关键审计事项。 （2）实施的审计程序 2 在针对该重要事项的审计过程中，我们执行了下列程序： ① 了解管理层与收回的机器设备入库、销售和评估存货减值准备相关的关键财务报告内部控 制，并评价这些内部控制的设计和运行有效性； ②了解管理层确定可变现净值的方法，并通过对比行业平均水平、市场行情及历史销售记录， 确定管理层作出的重大判断是否合理； ③通过参照近期收回的机器设备再次销售价格以及修理过程中发生的实际成本，包括设备翻新 支出、销售时发生的运费等必要成本和销售环节的相关税费等关键信息，对管理层计算的各类收回 机器设备的可变现净值进行复核，以判断收回的机器设备计提的跌价准备是否充分。 基于获取的审计证据，我们认为，管理层对存货跌价准备的计提是合理的。 （二）商誉及商标权减值事项 1、相关背景信息 截至2016年12月31日，中联重科商誉账面金额为21.16亿元，使用寿命不确定的商标权账面金额 为6.49亿元。相关信息在财务报表附注“商誉”及“无形资产”中作出披露。 中联重科每年期末均对商誉及商标权通过专门的方法进行减值测试，其中涉及到多项需由中联 重科管理层判断和估计的指标，主要包括未来收入增长率、未来经营利润率及适用的折现率。 由于商誉及商标权减值测试固有的复杂程度，以及管理层在对上述关键指标判断时可能的主观 影响，我们将商誉及商标权减值事项作为关键审计事项。 2、实施的审计程序 ①针对金额较大的商誉我们获取独立估值专家出具的企业价值评估报告及商标价值评估报告， 评估报告中所涉及的评估减值测试模型是否符合现行的企业会计准则； ②将商誉减值测试报告中第一期的收入、经营利润率等数据与经批准的财务预算进行比较； ③将未来现金流量预测期间的收入增长率和毛利率等与被测试公司的历史情况进行比较； ④对于减值测试结果最为敏感的假设（即对于商誉可收回金额影响最大），我们关注了中联重科 对这些假设的披露是否适当。 基于获取的审计证据，我们认为，管理层对商誉及商标权的减值是合理的。 （三）工程机械板块收入确认 1、相关背景信息 3 中联重科主要收入主要包括销售工程机械产品、环卫产品及农机产品。 2016年度，中联重科实现营业收入200.23亿元，其中工程机械板块实现收入105.56亿元。相关信 息在财务报表附注“营业收入与营业成本”及“分部报告”中作出披露。中联重科超过一半的收入来源 于工程机械板块。受建筑行业投资减少的影响，近几年工程机械板块收入逐年下降，该业务板块的 销量和价格造成一定压力。 基于工程机械板块收入下滑及占公司营业收入比重较大的情况，因此我们确定该事项为关键审 计事项。 2、实施的审计程序： ①我们对中联重科的销售与收款内部控制循环进行了解并执行穿行测试，并对客户签收及收入 确认等重要的控制点执行了控制测试。 ②检查主要客户的合同，确定与收货及退货权有关的条款，并评价中联重科收入确认是否符合 会计准则的要求； ③按照抽样原则选择本年度的样本，检查其销售合同、入账记录及客户签收记录，检查中联重 科收入确认是否与披露的会计政策一致； ④对营业收入执行截止测试，确认中联重科的收入确认是否记录在正确的会计期间； ⑤按照抽样原则选择部分客户，询证2016年12月31日的应收账款余额及2016年度销售额。 基于获取的审计证据，我们没有发现管理层对工程机械板块收入的确认存在重大例外事项。 四、其他信息 中联重科管理层对其他信息负责。其他信息包括2016年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务 报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证 结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读上述其他信息，在此过程中，考虑其他信息是 否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已 经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任 何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 中联重科管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执 行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中联重科的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项， 4 并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中联重科、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中联重科的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在 某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来 可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。同时，我们执行 了以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些 风险；并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、 故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发 现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的审计证据，就可能导致 对中联重科持续经营能力产生重大疑虑的事项或者情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们 得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中 的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获 得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中联重科不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映交易和 事项。 6、就中联重科中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意 见。我们负责指导、监督和执行中联重科审计，我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在 审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认 为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审 计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形 下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们 确定不应在审计报告中沟通该事项。 5 [此页无正文] 中国注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： 二○一七年三月三十日 中国注册会计师： 6 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位：中联重科股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产 货币资金 8,193,686,435.85 13,535,350,463.53 七、1 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 132,464,361.98 15,646,907.05 七、2 应收票据 2,196,952,008.55 1,186,077,418.79 七、3 应收账款 30,116,268,197.79 29,744,509,323.58 七、4 预付款项 380,886,333.09 347,197,829.82 七、5 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 13,175,136.50 13,175,136.50 七、6 其他应收款 1,183,065,589.56 1,410,113,763.32 七、7 买入返售金融资产 存货 12,770,071,738.40 14,082,903,073.89 七、8 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 12,212,412,388.20 12,645,266,868.29 七、9 其他流动资产 1,720,787,949.71 1,604,611,398.62 七、10 流动资产合计 68,919,770,139.63 74,584,852,183.39 非流动资产 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 1,407,214,436.39 181,036,417.59 七、11 持有至到期投资 长期应收款 1,924,736,121.37 2,593,608,237.17 七、12 长期股权投资 603,541,355.32 208,454,569.31 七、13 投资性房地产 63,344,664.28 七、14 固定资产 7,450,928,916.00 7,800,033,385.31 七、15 在建工程 618,090,611.78 720,170,629.72 七、16 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 4,792,939,192.11 4,639,934,358.53 七、17 开发支出 90,387,882.72 93,265,323.60 七、18 商誉 2,116,469,682.98 2,032,523,498.75 七、19 长期待摊费用 15,655,883.11 13,754,719.31 递延所得税资产 1,137,182,883.41 855,386,684.99 七、20 其他非流动资产 761,684.06 非流动资产合计 20,221,253,313.53 19,138,167,824.28 资 产 总 计 89,141,023,453.16 93,723,020,007.67 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 会计机构负责人：杜毅刚 会计机构负责人：杜毅刚 7 会计机构负责人：杜毅刚 合并资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 编制单位：中联重科股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动负债 短期借款 4,911,543,099.49 7,818,558,712.56 七、21 短期保理借款 7,955,139.67 4,353,591.26 七、22 吸收存款及同业存款 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 4,816,433.19 41,268,197.24 七、23 应付票据 5,601,280,448.13 5,674,402,528.68 七、24 应付账款 6,589,528,766.80 6,393,055,129.25 七、25 预收款项 774,173,048.88 778,751,319.30 七、26 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 242,252,108.77 197,962,157.08 七、27 应交税费 399,305,416.57 358,104,379.84 七、28 应付利息 163,299,861.74 213,644,945.81 七、29 应付股利 8,431,784.03 其他应付款 3,149,965,247.63 3,230,997,838.93 七、30 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 3,228,362,989.52 5,463,126,881.60 七、31 其他流动负债 1,826,727,608.93 七、32 流动负债合计 26,899,210,169.32 30,182,657,465.58 非流动负债 长期借款 10,099,564,449.75 6,453,054,600.00 七、33 应付债券 12,984,960,758.76 15,428,255,260.40 七、34 长期应付款 233,975,102.42 355,360,207.08 七、35 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 325,995,540.38 255,435,571.86 七、36 递延所得税负债 537,127,627.25 439,151,964.56 七、20 其他非流动负债 265,229,298.58 七、37 非流动负债合计 24,446,852,777.14 22,931,257,603.90 负 债 合 计 51,346,062,946.46 53,113,915,069.48 所有者权益(或股东权益) 股本 7,664,132,250.00 7,664,132,250.00 七、38 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 12,694,071,174.64 13,065,494,649.57 七、39 减:库存股 其他综合收益 -1,461,618,676.39 -789,566,258.50 七、40 专项储备 15,000,583.04 11,245,106.20 七、41 盈余公积 2,938,418,834.57 2,917,182,178.98 七、42 一般风险准备 未分配利润 14,963,558,535.38 17,068,112,514.12 七、43 归属于母公司所有者权益合计 36,813,562,701.24 39,936,600,440.37 少数股东权益 981,397,805.46 672,504,497.82 所有者权益合计 37,794,960,506.70 40,609,104,938.19 负债及所有者权益合计 89,141,023,453.16 93,723,020,007.67 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 会计机构负责人：杜毅刚 会计机构负责人：杜毅刚 8 合并利润表 2016 年度 编制单位：中联重科股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 本期金额 上期金额 附注编号 一、营业总收入 20,022,516,698.58 20,753,346,644.02 其中: 营业收入 20,022,516,698.58 20,753,346,644.02 七、44 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 21,957,269,755.74 21,425,307,008.37 其中:营业成本 15,244,686,881.99 15,145,955,937.59 七、44 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 225,403,151.26 102,758,809.07 七、45 销售费用 2,445,960,816.81 2,501,551,583.15 七、46 管理费用 1,733,987,462.91 1,700,890,773.40 七、47 财务费用 1,035,457,864.77 1,263,300,181.40 七、48 资产减值损失 1,271,773,578.00 710,849,723.76 七、49 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 155,786,925.77 -16,553,316.92 七、50 投资收益 -24,485,097.81 83,377,146.21 七、51 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 10,367,323.90 30,372,873.65 七、51 汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,803,451,229.20 -605,136,535.06 加: 营业外收入 938,906,704.25 720,989,725.82 七、52 其中:非流动资产处置利得 660,452,758.54 122,076,073.54 七、52 减：营业外支出 150,680,906.38 82,566,857.45 七、53 其中:非流动资产处置损失 48,552,114.94 11,566,210.68 七、53 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -1,015,225,431.33 33,286,333.31 减：所得税费用 -110,417,031.86 -57,871,087.92 七、54 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -904,808,399.47 91,157,421.23 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 -933,697,485.65 83,467,424.87 七、43 少数股东损益 28,889,086.18 7,689,996.36 六、其他综合收益 -672,052,417.89 -469,854,518.52 七、40 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -672,052,417.89 -469,854,518.52 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 以后将重分类进损益的其他综合收益 收益中享有的份额 -672,052,417.89 -469,854,518.52 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 9,087.86 七、40 合收益 -774,855.34 789,669.61 七、40 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 -671,277,562.55 -470,653,275.99 七、40 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 -1,576,860,817.36 -378,697,097.29 归属于母公司所有者的综合收益总额 -1,605,749,903.54 -386,387,093.65 归属于少数股东的综合收益总额 28,889,086.18 7,689,996.36 八、每股收益 (一) 基本每股收益 -0.12 0.01 十七、1 (二) 稀释每股收益 -0.12 0.01 十七、1 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 9 合并现金流量表 2016 年度 编制单位：中联重科股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 本期金额 上期金额 附注编号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 22,606,939,448.39 21,882,071,720.02 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 154,904,882.63 331,978,979.05 收到其他与经营活动有关的现金 845,294,842.39 1,485,274,813.33 七、56 经营活动现金流入小计 23,607,139,173.41 23,699,325,512.40 购买商品、接受劳务支付的现金 15,356,584,643.93 18,725,358,077.42 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 2,376,443,446.99 2,645,996,976.02 支付的各项税费 1,637,488,559.81 1,354,519,464.92 支付其他与经营活动有关的现金 2,068,062,371.00 4,307,946,095.98 七、56 经营活动现金流出小计 21,438,579,021.73 27,033,820,614.34 经营活动产生的现金流量净额 2,168,560,151.68 -3,334,495,101.94 七、57 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 410,350,669.72 1,347,777,901.23 取得投资收益收到的现金 643,306.68 19,614,784.24 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 318,861,953.37 36,700,189.15 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 456,575,957.60 2,670,446,908.88 七、56 投资活动现金流入小计 1,186,431,887.37 4,074,539,783.50 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 481,657,305.40 681,914,488.15 投资支付的现金 1,250,400,981.26 1,000,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 159,591,110.61 支付其他与投资活动有关的现金 65,791,304.02 七、56 投资活动现金流出小计 1,957,440,701.29 1,681,914,488.15 投资活动产生的现金流量净额 -771,008,813.92 2,392,625,295.35 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 90,099,753.42 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 90,099,753.42 取得借款收到的现金 16,634,496,862.74 19,923,818,459.36 发行债券收到的现金 6,200,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 22,924,596,616.16 19,923,818,459.36 偿还债务支付的现金 26,551,606,451.57 19,084,934,684.58 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,701,299,895.46 2,092,203,264.40 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 10,500,000.00 39,757,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 51,480,000.00 789,084,802.56 七、56 筹资活动现金流出小计 29,304,386,347.03 21,966,222,751.54 筹资活动产生的现金流量净额 -6,379,789,730.87 -2,042,404,292.18 四、汇率变动对现金的影响 70,150,323.03 -12,392,045.21 五、现金及现金等价物净增加额 -4,912,088,070.08 -2,996,666,143.98 七、57 加：期初现金及现金等价物的余额 11,486,750,848.39 14,483,416,992.37 七、57 六、期末现金及现金等价物余额 6,574,662,778.31 11,486,750,848.39 七、57 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 10 合并所有者权益变动表 2016 年度 编制单位：中联重科股份有限公司 金额单位：人民币元 本期金额 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 减:库 △一般风 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 存股 险准备 一、上年年末余额 7,664,132,250.00 13,065,494,649.57 -789,566,258.50 11,245,106.20 2,917,182,178.98 17,068,112,514.12 672,504,497.82 40,609,104,938.19 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 7,664,132,250.00 13,065,494,649.57 -789,566,258.50 11,245,106.20 2,917,182,178.98 17,068,112,514.12 672,504,497.82 40,609,104,938.19 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -371,423,474.93 -672,052,417.89 3,755,476.84 21,236,655.59 -2,104,553,978.74 308,893,307.64 -2,814,144,431.49 （一）综合收益总额 -672,052,417.89 -933,697,485.65 28,889,086.18 -1,576,860,817.36 （二）股东投入和减少资本 -106,194,176.35 290,504,221.46 184,310,045.11 1.所有者投入资本 90,099,753.42 90,099,753.42 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 -106,194,176.35 200,404,468.04 94,210,291.69 （三）利润分配 21,236,655.59 -1,170,856,493.09 -10,500,000.00 -1,160,119,837.50 1.提取盈余公积 21,236,655.59 -21,236,655.59 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -1,149,619,837.50 -10,500,000.00 -1,160,119,837.50 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产 5.其他 所产生的变动 （五）专项储备提取和使用 3,755,476.84 3,755,476.84 1.本期提取 38,978,432.00 38,978,432.00 2.本期使用 -35,222,955.16 -35,222,955.16 （六）其他 -265,229,298.58 -265,229,298.58 四、本年年末余额 7,664,132,250.00 12,694,071,174.64 -1,461,618,676.39 15,000,583.04 2,938,418,834.57 14,963,558,535.38 981,397,805.46 37,794,960,506.70 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 11 合并所有者权益变动表（续） 2016 年度 编制单位：中联重科股份有限公司 金额单位：人民币元 上期金额 归属于母公司所有者权益 项 目 其他权益工具 减:库 △一般风 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 存股 险准备 一、上年年末余额 7,705,954,050.00 13,152,037,683.60 -319,711,739.98 5,388,353.45 2,906,218,728.36 17,380,906,242.37 417,115,384.04 41,247,908,701.84 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 7,705,954,050.00 13,152,037,683.60 -319,711,739.98 5,388,353.45 2,906,218,728.36 17,380,906,242.37 417,115,384.04 41,247,908,701.84 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） -41,821,800.00 -86,543,034.03 -469,854,518.52 5,856,752.75 10,963,450.62 -312,793,728.25 255,389,113.78 -638,803,763.65 （一）综合收益总额 -469,854,518.52 83,467,424.87 7,689,996.36 -378,697,097.29 （二）股东投入和减少资本 -41,821,800.00 -86,543,034.03 287,456,117.42 159,091,283.39 1.所有者投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 -41,821,800.00 -86,543,034.03 287,456,117.42 159,091,283.39 （三）利润分配 10,963,450.62 -396,261,153.12 -39,757,000.00 -425,054,702.50 1.提取盈余公积 10,963,450.62 -10,963,450.62 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -385,297,702.50 -39,757,000.00 -425,054,702.50 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产 5.其他 所产生的变动 （五）专项储备提取和使用 5,856,752.75 5,856,752.75 1.本期提取 46,801,576.54 46,801,576.54 2.本期使用 -40,944,823.79 -40,944,823.79 （六）其他 四、本年年末余额 7,664,132,250.00 13,065,494,649.57 -789,566,258.50 11,245,106.20 2,917,182,178.98 17,068,112,514.12 672,504,497.82 40,609,104,938.19 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 12 资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位：中联重科股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产 货币资金 5,534,961,465.43 7,595,637,679.72 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 132,464,361.98 15,646,907.05 应收票据 1,785,820,584.37 890,687,323.58 应收账款 33,349,432,623.11 31,981,806,709.86 十六、1 预付款项 866,994,431.56 840,429,231.81 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 218,415,669.70 13,175,136.50 其他应收款 4,689,423,163.56 3,078,406,431.29 十六、2 买入返售金融资产 存货 9,879,184,794.05 10,873,762,983.16 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 829,576,016.38 653,375,172.82 流动资产合计 57,286,273,110.14 55,942,927,575.79 非流动资产 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 232,881,244.56 177,986,417.59 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 16,582,719,399.98 16,216,631,172.48 十六、3 投资性房地产 固定资产 4,096,190,681.87 4,398,646,738.00 在建工程 372,633,615.29 520,569,468.78 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 1,392,217,632.96 1,560,915,634.89 开发支出 9,652,383.01 30,680,195.65 商誉 长期待摊费用 7,627,975.01 9,267,639.48 递延所得税资产 525,861,456.38 340,430,258.75 其他非流动资产 非流动资产合计 23,219,784,389.06 23,255,127,525.62 资 产 总 计 80,506,057,499.20 79,198,055,101.41 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 会计机构负责人：杜毅刚 13 会计机构负责人：杜毅刚 会计机构负责人：杜毅刚 资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 编制单位：中联重科股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动负债 短期借款 5,366,690,000.00 3,838,410,166.75 短期保理借款 吸收存款及同业存款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 拆入资金 应付票据 4,494,308,852.11 4,582,638,586.48 应付账款 8,047,014,858.22 8,506,961,450.48 预收款项 640,941,728.89 605,548,436.28 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 80,033,652.80 44,732,072.39 应交税费 226,725,863.93 149,772,867.24 应付利息 108,750,000.00 162,372,561.78 应付股利 8,431,784.03 其他应付款 4,253,398,434.11 3,717,833,649.83 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 381,454,828.00 3,493,163,824.37 其他流动负债 1,263,664,240.35 流动负债合计 24,862,982,458.41 25,109,865,399.63 非流动负债 长期借款 8,292,340,472.00 5,803,564,600.00 应付债券 8,994,671,332.65 8,992,935,899.50 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 200,265,262.60 214,870,990.80 递延所得税负债 20,092,079.86 2,697,980.83 其他非流动负债 非流动负债合计 17,507,369,147.11 15,014,069,471.13 负 债 合 计 42,370,351,605.52 40,123,934,870.76 所有者权益(或股东权益) 股本 7,664,132,250.00 7,664,132,250.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 14,562,774,117.38 14,562,774,117.38 减:库存股 其他综合收益 1,231,224.03 2,006,079.37 专项储备 484,000.00 870,200.00 盈余公积 2,937,419,589.05 2,916,182,933.46 一般风险准备 未分配利润 12,969,664,713.22 13,928,154,650.44 所有者权益合计 38,135,705,893.68 39,074,120,230.65 负债及所有者权益合计 80,506,057,499.20 79,198,055,101.41 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 14 利润表 2016 年度 编制单位：中联重科股份有限公司 金额单位：人民币元 项 目 本期金额 上期金额 附注编号 一、营业总收入 12,959,490,665.16 14,010,003,251.26 其中: 营业收入 12,959,490,665.16 14,010,003,251.26 十六、4 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 14,723,760,064.85 14,745,940,932.22 其中:营业成本 10,367,689,339.31 10,974,712,680.24 十六、4 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 130,758,635.98 42,714,763.63 销售费用 1,702,423,141.57 1,728,469,386.27 管理费用 1,003,049,282.65 971,324,998.63 财务费用 522,564,479.77 452,220,207.48 资产减值损失 997,275,185.57 576,498,895.97 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 116,823,224.93 16,718,720.40 投资收益 844,262,182.59 376,432,937.04 十六、5 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 -178,808,172.76 -2,687,629.28 十六、5 汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -803,183,992.17 -342,786,023.52 加: 营业外收入 958,588,623.30 432,067,651.29 其中:非流动资产处置利得 647,993,478.36 118,067,646.53 减：营业外支出 110,952,289.47 64,357,721.25 其中:非流动资产处置损失 35,283,344.47 3,735,297.71 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 44,452,341.66 24,923,906.52 减：所得税费用 -167,914,214.21 -84,710,599.66 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 212,366,555.87 109,634,506.18 六、其他综合收益 -774,855.34 798,757.47 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 -774,855.34 798,757.47 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益 9,087.86 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 -774,855.34 789,669.61 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 211,591,700.53 110,433,263.65 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 15 现金流量表 编制单位：中联重科股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 项 目 本期金额 上期金额 附注编号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 13,488,114,384.89 9,213,102,858.82 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 57,132,969.07 201,102,121.58 收到其他与经营活动有关的现金 2,613,606,639.87 2,671,316,984.54 经营活动现金流入小计 16,158,853,993.83 12,085,521,964.94 购买商品、接受劳务支付的现金 11,294,489,064.94 11,262,156,805.40 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,374,268,184.62 1,574,442,048.60 支付的各项税费 554,133,066.39 503,935,654.00 支付其他与经营活动有关的现金 4,438,917,014.37 3,146,284,391.10 经营活动现金流出小计 17,661,807,330.32 16,486,818,899.10 经营活动产生的现金流量净额 -1,502,953,336.49 -4,401,296,934.16 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 410,337,297.28 2,063,054,233.03 取得投资收益收到的现金 38,633,058.11 69,440,655.47 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 214,220,013.41 15,454,761.40 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 427,818,428.50 602,723,470.98 投资活动现金流入小计 1,091,008,797.30 2,750,673,120.88 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 357,294,470.18 352,157,234.70 投资支付的现金 136,275,790.00 3,415,665,918.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 493,570,260.18 3,767,823,152.70 投资活动产生的现金流量净额 597,438,537.12 -1,017,150,031.82 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 10,963,222,441.38 15,141,230,134.03 发行债券收到的现金 6,200,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 17,163,222,441.38 15,141,230,134.03 偿还债务支付的现金 15,243,844,462.29 12,745,944,242.88 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 2,604,670,839.96 1,785,197,218.89 支付其他与筹资活动有关的现金 127,603,575.39 筹资活动现金流出小计 17,848,515,302.25 14,658,745,037.16 筹资活动产生的现金流量净额 -685,292,860.87 482,485,096.87 四、汇率变动对现金的影响 -42,050,125.55 12,102,983.79 五、现金及现金等价物净增加额 -1,632,857,785.79 -4,923,858,885.32 加：期初现金及现金等价物的余额 6,309,775,143.79 11,233,634,029.11 六、期末现金及现金等价物余额 4,676,917,358.00 6,309,775,143.79 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 16 所有者权益变动表 编制单位：中联重科股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 本期金额 项 目 资本公积 减：库 △一般风 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 存股 险准备 一、上年年末余额 7,664,132,250.00 14,562,774,117.38 2,006,079.37 870,200.00 2,916,182,933.46 13,928,154,650.44 39,074,120,230.65 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 7,664,132,250.00 14,562,774,117.38 2,006,079.37 870,200.00 2,916,182,933.46 13,928,154,650.44 39,074,120,230.65 三、本年增减变动金额（减少以“-”） -774,855.34 -386,200.00 21,236,655.59 -958,489,937.22 -938,414,336.97 （一）综合收益总额 -774,855.34 212,366,555.87 211,591,700.53 （二）股东投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 （三）利润分配 21,236,655.59 -1,170,856,493.09 -1,149,619,837.50 1.提取盈余公积 21,236,655.59 -21,236,655.59 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -1,149,619,837.50 -1,149,619,837.50 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资 5.其他 产所产生的变动 （五）专项储备提取和使用 -386,200.00 -386,200.00 1.本期提取 11,742,668.39 11,742,668.39 2.本期使用 -12,128,868.39 -12,128,868.39 （六）其他 四、本年年末余额 7,664,132,250.00 14,562,774,117.38 1,231,224.03 484,000.00 2,937,419,589.05 12,969,664,713.22 38,135,705,893.68 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 13 所有者权益变动表 编制单位：中联重科股份有限公司 2016 年度 金额单位：人民币元 上期金额 项 目 资本公积 减：库 △一般风 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 存股 险准备 一、上年年末余额 7,705,954,050.00 14,648,555,892.77 1,207,321.90 785,200.00 2,905,219,482.84 14,214,781,297.38 39,476,503,244.89 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 7,705,954,050.00 14,648,555,892.77 1,207,321.90 785,200.00 2,905,219,482.84 14,214,781,297.38 39,476,503,244.89 三、本年增减变动金额（减少以“-”） -41,821,800.00 -85,781,775.39 798,757.47 85,000.00 10,963,450.62 -286,626,646.94 -402,383,014.24 （一）综合收益总额 798,757.47 109,634,506.18 110,433,263.65 （二）股东投入和减少资本 -41,821,800.00 -85,781,775.39 -127,603,575.39 1.所有者投入资本 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 -41,821,800.00 -85,781,775.39 -127,603,575.39 （三）利润分配 10,963,450.62 -396,261,153.12 -385,297,702.50 1.提取盈余公积 10,963,450.62 -10,963,450.62 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -385,297,702.50 -385,297,702.50 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资 5.其他 产所产生的变动 （五）专项储备提取和使用 85,000.00 85,000.00 1.本期提取 15,096,200.54 15,096,200.54 2.本期使用 -15,011,200.54 -15,011,200.54 （六）其他 四、本年年末余额 7,664,132,250.00 14,562,774,117.38 2,006,079.37 870,200.00 2,916,182,933.46 13,928,154,650.44 39,074,120,230.65 法定代表人：詹纯新 主管会计工作负责人：杜毅刚 会计机构负责人：蒋原 14 中联重科股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 中联重科股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经国家经贸委批准（国经贸企改 〖1999〗743 号），由建设部长沙建设机械研究院（以下简称“建机院”）、长沙高新技术产业开 发区中标实业有限责任公司（以下简称“中标公司”）、北京中利四达科技开发有限公司、北京 瑞新建技术开发有限公司、广州黄埔中联建设机械产业有限公司、广州市天河区新怡通机械设 备有限公司作为发起人，以发起方式设立的股份有限公司。 公司于 1999 年 8 月 31 日注册登记，取得企业法人营业执照号码为 4300001004095，公司 注册资本 10,000 万元。公司经中国证监会核准（证监发行字[2000]128 号），于 2000 年 9 月 15 日、9 月 16 日向社会公开发行每股面值 1.00 元的人民币普通股股票 5,000 万股，每股发行价 12.74 元；2000 年 10 月 12 日在深圳证券交易所挂牌上市交易，股票简称“中联重科”，股票代 码“000157”。 中联重科 2015 年通过港交所回购 H 股股份 41,821,800 股，上述股份于 2015 年 11 月 30 日在港交所予以注销。 截至 2016 年 12 月 31 日，公司股本为 766,413.225 万元，国内 A 股普通股 627,592.51 万 股，占股本总额 81.89%；境外上市外资股普通股 H 股 138,820.71 万股，占股本总额 18.11%。 其中：香港中央结算（代理人）有限公司（HKSCC NOMINEES LIMITED）1,385,590,483 元， 占总股本的 18.08%；湖南省国资委 1,253,314,876 元，占总股本的 16.35%；长沙合盛科技投资 有限公司 386,517,443 元，占总股本的 5.04%；中国证券金融股份有限公司 230,408,951 元，占 总股本 3.01%；佳卓集团有限公司（GOODEXCELGROUPLIMITED）168,635,680 元，占总股 本的 2.20%。 2012 年 2 月 27 日，湖南省国资委以函件（湘国资函[2012]27 号）明确：将本公司界定为 国有参股公司，据此公司无控股股东或实际控制人。 本公司属工程机械行业，经营范围：开发、生产、销售工程机械、环卫机械、汽车起重机 及其专用底盘、消防车辆及其专用底盘、其它机械设备、金属与非金属材料、光机电一体化高 新技术产品并提供租赁、售后技术服务；销售建筑装饰材料（不含硅酮胶）、工程专用车辆（不 含乘用车）及政策允许的金属材料、化工原料、化工产品；经营商品和技术的进出口业务（不 15 涉及国营贸易管理商品，涉及配额、许可证管理商品的按国家有关规定办理申请）；房地产业 投资。 公司注册地址：湖南省长沙市岳麓区银盆南路 361 号，法定代表人：詹纯新。 本财务报表已经本公司第五届董事会第五次会议于2017年3月30日批准报出。 二、 财务报表的编制基础 1、 编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的 有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、 持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应 用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）的要求，真实完整地反映了合并及公 司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本公司的财务报表按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—财务报 告的一般规定》（2014 年修订）（以下简称“第 15 号文（2014 年修订）”）的列报和披露要求。 四、重要会计政策及会计估计 1、会计期间 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 公司及境内子公司的记账本位币为人民币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经 济环境中的货币确定其记账本位币。本公司编制合并财务报表采用的货币为人民币。本公司在 编制财务报表时对境外子公司采用人民币以外的货币作为记账本位币，本公司在编制合并财务 报表时对这些子公司的外币财务报表按照人民银行的期末汇率进行了折算。 4、记账基础和计量属性 16 记账基础：本公司会计核算以权责发生制为记账基础。 计量属性：对会计要素计量，一般采用历史成本；在保证所确定的会计要素金额能够取得 并可靠计量的情况下，对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融 资产、非同一控制下的企业合并、具有商业目的的非货币性资产交换、债务重组、投资者投入 非货币资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、衍生工具等以公允价值计量。 本期无计量属性发生变化的报表项目。 5、企业合并 （1）同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资 产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 （2）非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取 得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： 1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股 权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转 为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。 2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购 买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小 于后者，差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形 1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的 原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 17 ①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理 方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买 日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股 权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处 理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额计入资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，应当调整留存收 益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧 失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时 转为当期投资收益。 6、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该 回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行 重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 18 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范 围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和 现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并 资产负债表的期初余额。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初余额和 对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公 司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得 的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及 少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少 数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担 的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权 益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照 其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权 时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即：除了在该原有子公 司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其 后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14、“长期股权投资” 或本附注四、10、“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司 股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易 的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子 交易进行会计处理：1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；2）这些交易 整体才能达成一项完整的商业结果；3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；4） 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对 其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投 资” （详见本附注四、14、（2））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控 制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项 交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理； 但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额， 19 在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （1）合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特 征：1）各参与方均受到该安排的约束；2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购 阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： 1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。 2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务。 3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担 义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于 合营方的支持。 不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该安排相关负债。合营 方承担向合营安排支付认缴出资义务的，不视为合营方承担该安排相关负债。 （2）共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目， 并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： 1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认确认共同承担的负债； 3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 20 4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营 出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出 或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本 公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之 前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合 《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认 该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理。 （3）合营企业的会计处理 本公司按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计 处理。 对合营企业不享有共同控制的，本公司根据对该合营企业的影响程度进行会计处理： 1）对该合营企业具有重大影响的，本公司按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》 的规定进行会计处理。 2）对该合营企业不具有重大影响的，本公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确 认和计量》的规定进行会计处理。 8、现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的银行存款。现金等价物指持有的 期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 本公司收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币，其他外币交易在初始 确认时按交易发生日的即期汇率折合为人民币。即期汇率是中国人民银行公布的人民币外汇牌 价。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化 的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 21 即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的 汇兑差额计入其他综合收益。 本公司对境外经营子公司的财务报表进行折算时，按以下规定处理： （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算； （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间的平均汇率折算。 按照上述（1）、（2）折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目 中的其他综合收益中列示。 10、金融工具 公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融 资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融资产、 金融负债或权益工具。 （1）金融资产及金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有 至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他 金融负债。 （2）金融资产和金融负债的确认依据、计量方法 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金 融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费 用计入初始确认金额。 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： ①取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售； ②属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用 22 短期获利方式对该组合进行管理； ③属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产： ①该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失 在确认或计量方面不一致的情况； ②本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合 或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的 利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 2）持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍 生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算 其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预 期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用 的利率。 在确定实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（包括提前还款权、 看涨期权、类似期权等）的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考 虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易 费用及折价或溢价等。金融资产或金融负债的未来现金流量或存续期间无法可靠预计时，应当 采用该金融资产或金融负债在整个合同期内的合同现金流量。 存在下列情况之一的，表明公司没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期： ①没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持，以使该金融资产投资持 有至到期。 ②受法律、行政法规的限制，使企业难以将该金融资产投资持有至到期。 ③其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期的情况。 公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重分类为可供出售金融资 23 产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额较大时，将该类投资的剩余部分重分类为 可供出售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为 持有至到期投资。但是，下列情况除外： ①出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近（如到期前三个月内），市场利率 变化对该项投资的公允价值没有显著影响。 ②根据合同约定的定期偿付或提前还款方式收回该投资几乎所有初始本金后，将剩余部分 予以出售或重分类。 ③出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事项所引 起。此种情况主要包括： A.因被投资单位信用状况严重恶化，将持有至到期投资予以出售； B.因相关税收法规取消了持有至到期投资的利息税前可抵扣政策，或显著减少了税前可抵 扣金额，将持有至到期投资予以出售； C.因发生重大企业合并或重大处置，为保持现行利率风险头寸或维持现行信用风险政策， 将持有至到期投资予以出售； 3）贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷 款和应收款的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、应收利息、应收股利、其他应收 款等。贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 4）可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除下列各类资产以外的金融 资产：①贷款和应收款项。②持有至到期投资。③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的 累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始 取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收 益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价 值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融资产，按照成本进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 24 益。 5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值 的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 6）其他金融负债 主要是包括与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方 的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转 移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。 本集团既没