恺英网络股份有限公司 审计报告 天 职 业 字 [ 2017]5 112 号 目 录 审计报告 1 2016 年度财务报表 3 2016 年度财务报表附注 15 审计报告 天职业字[2017]5112 号 恺英网络股份有限公司： 我们审计了后附的恺英网络股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的资产负债表及合并资产负债表，2016 年度的利润表及合并利润表、现金流量 表及合并现金流量表和股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及合并财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量 及合并经营成果和合并现金流量。 1 [此页无正文] 中国注册会计师： 中国北京 二○一七年三月二十日 中国注册会计师： 2 合并资产负债表 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产 货币资金 2,176,951,572.21 193,820,661.55 六、1 △结算备付金 △拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 1,200,000.00 六、2 应收账款 527,295,280.89 373,271,897.95 六、3 预付款项 58,620,752.89 20,085,526.85 六、4 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保合同准备金 应收利息 15,149,954.42 3,621,789.32 六、5 应收股利 20,000,000.00 六、6 其他应收款 122,333,616.52 29,445,355.94 六、7 △买入返售金融资产 存货 划分为持有待售的资产 3,433,716.39 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 387,539,955.50 451,072,698.33 六、8 流动资产合计 3,287,891,132.43 1,095,951,646.33 非流动资产 △发放贷款及垫款 可供出售金融资产 321,376,832.41 65,928,169.82 六、9 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 342,535,762.65 79,287,390.00 六、10 投资性房地产 固定资产 18,034,210.98 19,237,847.67 六、11 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 10,461,020.45 31,020,572.56 六、12 开发支出 商誉 2,726,118.81 六、13 长期待摊费用 66,152,331.52 52,631,128.37 六、14 递延所得税资产 10,017,213.29 10,826,915.26 六、15 其他非流动资产 非流动资产合计 771,303,490.11 258,932,023.68 资 产 总 计 4,059,194,622.54 1,354,883,670.01 法定代表人：王悦 主管会计工作负责人： 盛李原 会计机构负责人：王淑泉 3 合并资产负债表（续） 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动负债 短期借款 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存款 △拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 21,816,946.80 六、16 应付账款 378,382,646.94 316,327,964.40 六、17 预收款项 8,954,771.62 652,654.16 六、18 △卖出回购金融资产款 △应付手续费及佣金 应付职工薪酬 26,617,723.73 22,225,190.62 六、19 应交税费 37,156,796.18 52,452,804.01 六、20 应付利息 应付股利 39,200,000.00 39,200,000.00 六、21 其他应付款 19,767,117.73 19,507,257.47 六、22 △应付分保账款 △保险合同准备金 △代理买卖证券款 △代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 161,418,547.06 114,604,781.08 六、23 流动负债合计 671,497,603.26 586,787,598.54 非流动负债 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负 债 合 计 671,497,603.26 586,787,598.54 股东权益 股本 80,185,730.00 39,479,848.00 六、24 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 2,175,586,036.27 329,327,934.77 六、25 减:库存股 其他综合收益 46,562,404.16 -8,440,756.16 六、27 专项储备 盈余公积 21,043,062.82 21,043,062.82 六、26 △一般风险准备 未分配利润 1,068,548,258.19 386,805,626.74 六、28 归属于母公司股东权益合计 3,391,925,491.44 768,215,716.17 少数股东权益 -4,228,472.16 -119,644.70 股东权益合计 3,387,697,019.28 768,096,071.47 负债及股东权益合计 4,059,194,622.54 1,354,883,670.01 法定代表人：王悦 主管会计工作负责人： 盛李原 会计机构负责人：王淑泉 4 合并利润表 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、营业总收入 2,720,481,802.02 2,339,304,540.69 其中: 营业收入 2,720,481,802.02 2,339,304,540.69 六、29 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入 二、营业总成本 2,140,601,432.83 1,758,017,780.43 其中:营业成本 992,511,751.44 908,000,299.39 六、29 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 税金及附加 80,784,182.93 76,994,306.14 六、30 销售费用 798,565,520.29 515,012,522.11 六、31 管理费用 283,824,824.70 254,996,102.49 六、32 财务费用 -18,881,671.00 -2,008,960.34 六、33 资产减值损失 3,796,824.47 5,023,510.64 六、34 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益 80,436,219.42 64,533,349.86 六、35 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 64,387,150.02 51,858,819.32 △汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 660,316,588.61 645,820,110.12 加: 营业外收入 27,754,367.29 12,535,426.76 六、36 其中:非流动资产处置利得 2,331.00 减：营业外支出 1,858,021.66 296,511.16 六、37 其中:非流动资产处置损失 264,923.42 296,511.16 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 686,212,934.24 658,059,025.72 减：所得税费用 10,366,055.15 5,085,106.90 六、38 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 675,846,879.09 652,973,918.82 其中:被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 681,742,631.45 654,798,900.83 少数股东损益 -5,895,752.36 -1,824,982.01 六、其他综合收益的税后净额 55,003,160.32 -7,314,869.53 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 55,003,160.32 -7,314,869.53 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 55,003,160.32 -7,314,869.53 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 41,611,364.36 326,689.95 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 13,391,795.96 -7,641,559.48 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 730,850,039.41 645,659,049.29 归属于母公司所有者的综合收益总额 736,745,791.77 647,484,031.30 归属于少数股东的综合收益总额 -5,895,752.36 -1,824,982.01 八、每股收益 (一) 基本每股收益 1.00 1.17 十六、1 (二) 稀释每股收益 1.00 1.17 十六、1 法定代表人：王悦 主管会计工作负责人： 盛李原 会计机构负责人：王淑泉 5 合并现金流量表 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,780,378,227.44 2,252,035,533.78 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返还 12,210,400.16 1,184,477.14 收到其他与经营活动有关的现金 61,814,506.12 21,025,398.22 六、39（1） 经营活动现金流入小计 2,854,403,133.72 2,274,245,409.14 购买商品、接受劳务支付的现金 1,030,008,642.97 755,798,790.07 △客户贷款及垫款净增加额 △存放中央银行和同业款项净增加额 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 222,977,934.47 163,671,371.46 支付的各项税费 145,990,107.25 108,586,299.71 支付其他与经营活动有关的现金 947,171,121.51 602,896,124.26 六、39（2） 经营活动现金流出小计 2,346,147,806.20 1,630,952,585.50 经营活动产生的现金流量净额 508,255,327.52 643,292,823.64 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 919,357,371.14 2,367,740,911.52 取得投资收益收到的现金 46,239,600.05 17,576,732.05 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 391,646.16 86,562.13 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 51,163,084.00 六、39（3） 投资活动现金流入小计 965,988,617.35 2,436,567,289.70 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 69,890,701.54 69,261,864.89 投资支付的现金 1,302,319,937.06 2,842,191,427.00 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 6,485,599.31 9,993,428.54 六、40（2） 支付其他与投资活动有关的现金 64,003.78 39,830,000.00 六、39（4） 投资活动现金流出小计 1,378,760,241.69 2,961,276,720.43 投资活动产生的现金流量净额 -412,771,624.34 -524,709,430.73 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,886,963,983.50 111,171,112.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 60,000.00 取得借款收到的现金 △发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 9,050,253.67 295,000,000.00 六、39（5） 筹资活动现金流入小计 1,896,014,237.17 406,171,112.00 偿还债务支付的现金 278,414,500.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 70,596,215.21 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 60,800,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 3,638,679.24 30,100,000.00 六、39（6） 筹资活动现金流出小计 3,638,679.24 379,110,715.21 筹资活动产生的现金流量净额 1,892,375,557.93 27,060,396.79 四、汇率变动对现金的影响 4,321,903.22 -1,034,984.93 五、现金及现金等价物净增加额 1,992,181,164.33 144,608,804.77 六、40 加：期初现金及现金等价物的余额 184,770,407.88 40,161,603.11 六、40 六、期末现金及现金等价物余额 2,176,951,572.21 184,770,407.88 六、40 法定代表人：王悦 主管会计工作负责人： 盛李原 会计机构负责人：王淑泉 6 合并股东权益变动表 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年度 金额单位:元 本期金额 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 △一般风险准 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 备 一、上年年末余额 39,479,848.00 329,327,934.77 -8,440,756.16 21,043,062.82 386,805,626.74 -119,644.70 768,096,071.47 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 39,479,848.00 329,327,934.77 -8,440,756.16 21,043,062.82 386,805,626.74 -119,644.70 768,096,071.47 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 40,705,882.00 1,846,258,101.50 55,003,160.32 681,742,631.45 -4,108,827.46 2,619,600,947.81 （一）综合收益总额 55,003,160.32 681,742,631.45 -5,895,752.36 730,850,039.41 （二）股东投入和减少股本 40,705,882.00 1,846,258,101.50 1,786,924.90 1,888,750,908.40 1.股东投入的普通股 40,705,882.00 1,846,258,101.50 1,886,963,983.50 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 1,786,924.90 1,786,924.90 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备提取和使用 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 80,185,730.00 2,175,586,036.27 46,562,404.16 21,043,062.82 1,068,548,258.19 -4,228,472.16 3,387,697,019.28 法定代表人：王悦 主管会计工作负责人：盛李原 会计机构负责人：王淑泉 7 合并股东权益变动表(续) 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年度 金额单位:元 上期金额 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 △一般风险准 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 备 一、上年年末余额 13,888,889.00 276,878,049.45 -1,125,886.63 11,270,912.14 -258,221,123.41 42,956.25 42,733,796.80 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 13,888,889.00 276,878,049.45 -1,125,886.63 11,270,912.14 -258,221,123.41 42,956.25 42,733,796.80 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 25,590,959.00 52,449,885.32 -7,314,869.53 9,772,150.68 645,026,750.15 -162,600.95 725,362,274.67 （一）综合收益总额 -7,314,869.53 654,798,900.83 -1,824,982.01 645,659,049.29 （二）股东投入和减少股本 1,543,210.00 76,497,634.32 1,662,381.06 79,703,225.38 1.股东投入的普通股 1,543,210.00 109,567,902.00 60,000.00 111,171,112.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 -33,070,267.68 1,602,381.06 -31,467,886.62 （三）利润分配 9,772,150.68 -9,772,150.68 1.提取盈余公积 9,772,150.68 -9,772,150.68 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 24,047,749.00 -24,047,749.00 1.资本公积转增股本 14,567,901.00 -14,567,901.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5.其他 9,479,848.00 -9,479,848.00 (五)专项储备提取和使用 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 39,479,848.00 329,327,934.77 -8,440,756.16 21,043,062.82 386,805,626.74 -119,644.70 768,096,071.47 法定代表人：王悦 主管会计工作负责人：盛李原 会计机构负责人：王淑泉 8 资产负债表 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动资产 货币资金 1,894,148,853.99 10,756,265.36 △结算备付金 △拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产 衍生金融资产 应收票据 1,200,000.00 应收账款 预付款项 △应收保费 △应收分保账款 △应收分保合同准备金 应收利息 5,157,616.00 应收股利 其他应收款 64,350.00 7,934,539.73 十五、1 △买入返售金融资产 存货 划分为持有待售的资产 3,433,716.39 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 4,639,955.50 3,367,335.27 流动资产合计 1,904,010,775.49 26,691,856.75 非流动资产 △发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 6,299,999,954.96 6,299,999,954.96 十五、2 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 6,299,999,954.96 6,299,999,954.96 资 产 总 计 8,204,010,730.45 6,326,691,811.71 法定代表人： 王悦 主管会计工作负责人：盛李原 会计机构负责人：王淑泉 9 资产负债表（续） 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年12月31日 金额单位：元 项 目 期末余额 期初余额 附注编号 流动负债 短期借款 △向中央银行借款 △吸收存款及同业存款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债 衍生金融负债 △拆入资金 应付票据 21,816,946.80 应付账款 100,000.00 100,000.00 预收款项 △卖出回购金融资产款 △应付手续费及佣金 应付职工薪酬 2,256,489.49 15,000.00 应交税费 166,792.47 5,632,399.96 应付利息 应付股利 其他应付款 122,153,598.49 101,469,004.32 △应付分保账款 △保险合同准备金 △代理买卖证券款 △代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 124,676,880.45 129,033,351.08 非流动负债 长期借款 应付债券 其中:优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负 债 合 计 124,676,880.45 129,033,351.08 股东权益 股本 717,505,878.00 676,799,996.00 其他权益工具 其中:优先股 永续债 资本公积 7,303,242,396.79 5,456,984,295.29 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 13,644,976.05 13,644,976.05 一般风险准备 未分配利润 44,940,599.16 50,229,193.29 股东权益合计 8,079,333,850.00 6,197,658,460.63 负债及股东权益合计 8,204,010,730.45 6,326,691,811.71 法定代表人： 王悦 主管会计工作负责人：盛李原 会计机构负责人：王淑泉 10 利润表 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、营业总收入 191,356,483.39 其中: 营业收入 191,356,483.39 十五、3 △利息收入 △已赚保费 △手续费及佣金收入 二、营业总成本 5,294,012.19 226,350,733.33 其中:营业成本 147,942,520.70 十五、3 △利息支出 △手续费及佣金支出 △退保金 △赔付支出净额 △提取保险合同准备金净额 △保单红利支出 △分保费用 税金及附加 1,535,029.54 销售费用 2,415,142.17 1,725,351.18 管理费用 15,665,501.41 31,171,834.75 财务费用 -12,787,281.39 3,282,772.72 资产减值损失 650.00 40,693,224.44 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 △汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -5,294,012.19 -34,994,249.94 加: 营业外收入 5,418.06 11,550,302.59 其中:非流动资产处置利得 减：营业外支出 333,480.92 其中:非流动资产处置损失 66,667.11 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -5,288,594.13 -23,777,428.27 减：所得税费用 4,598,162.94 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -5,288,594.13 -28,375,591.21 六、其他综合收益的税后净额 (一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 (二) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 七、综合收益总额 -5,288,594.13 -28,375,591.21 八、每股收益 (一) 基本每股收益 (二) 稀释每股收益 法定代表人： 王悦 主管会计工作负责人：盛李原 会计机构负责人：王淑泉 11 现金流量表 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年度 金额单位：元 项 目 本期发生额 上期发生额 附注编号 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 178,320,440.07 △客户存款和同业存放款项净增加额 △向中央银行借款净增加额 △向其他金融机构拆入资金净增加额 △收到原保险合同保费取得的现金 △收到再保险业务现金净额 △保户储金及投资款净增加额 △处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 △收取利息、手续费及佣金的现金 △拆入资金净增加额 △回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 20,043,647.04 11,761,423.38 经营活动现金流入小计 20,043,647.04 190,081,863.45 购买商品、接受劳务支付的现金 131,980,233.43 △客户贷款及垫款净增加额 △存放中央银行和同业款项净增加额 △支付原保险合同赔付款项的现金 △支付利息、手续费及佣金的现金 △支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 11,436,114.74 5,535,240.86 支付的各项税费 9,717,620.17 15,707,489.73 支付其他与经营活动有关的现金 24,437,948.33 25,226,395.70 经营活动现金流出小计 45,591,683.24 178,449,359.72 经营活动产生的现金流量净额 -25,548,036.20 11,632,503.73 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 424,799.26 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 424,799.26 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 261,349.34 投资支付的现金 △质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 261,349.34 投资活动产生的现金流量净额 163,449.92 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 1,886,963,983.50 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 △发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 34,665,574.24 74,073,275.84 筹资活动现金流入小计 1,921,629,557.74 74,073,275.84 偿还债务支付的现金 68,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,439,603.23 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 3,638,679.24 30,980,188.68 筹资活动现金流出小计 3,638,679.24 102,419,791.91 筹资活动产生的现金流量净额 1,917,990,878.50 -28,346,516.07 四、汇率变动对现金的影响 34.01 五、现金及现金等价物净增加额 1,892,442,842.30 -16,550,528.41 加：期初现金及现金等价物的余额 1,706,011.69 18,256,540.10 六、期末现金及现金等价物余额 1,894,148,853.99 1,706,011.69 法定代表人： 王悦 主管会计工作负责人：盛李原 会计机构负责人：王淑泉 12 股东权益变动表 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年度 金额单位：元 本期金额 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 676,799,996.00 5,456,984,295.29 13,644,976.05 50,229,193.29 6,197,658,460.63 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 676,799,996.00 5,456,984,295.29 13,644,976.05 50,229,193.29 6,197,658,460.63 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 40,705,882.00 1,846,258,101.50 -5,288,594.13 1,881,675,389.37 （一）综合收益总额 -5,288,594.13 -5,288,594.13 （二）股东投入和减少股本 40,705,882.00 1,846,258,101.50 1,886,963,983.50 1.股东投入的普通股 40,705,882.00 1,846,258,101.50 1,886,963,983.50 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 – （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备提取和使用 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 717,505,878.00 7,303,242,396.79 13,644,976.05 44,940,599.16 8,079,333,850.00 法定代表人：王悦 主管会计工作负责人：盛李原 会计机构负责人：王淑泉 13 股东权益变动表(续) 编制单位：恺英网络股份有限公司 2016年度 金额单位：元 上期金额 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 △一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 176,800,000.00 351,392,448.45 13,644,976.05 78,604,784.50 620,442,209.00 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 176,800,000.00 351,392,448.45 13,644,976.05 78,604,784.50 620,442,209.00 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列） 499,999,996.00 5,105,591,846.84 -28,375,591.21 5,577,216,251.63 （一）综合收益总额 -28,375,591.21 -28,375,591.21 （二）股东投入和减少股本 499,999,996.00 5,105,591,846.84 5,605,591,842.84 1.股东投入的普通股 499,999,996.00 499,999,996.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入股东权益的金额 4.其他 5,105,591,846.84 5,105,591,846.84 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.对股东的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动 5.其他 (五)专项储备提取和使用 1.本年提取 2.本年使用 （六）其他 四、本年年末余额 676,799,996.00 5,456,984,295.29 13,644,976.05 50,229,193.29 6,197,658,460.63 法定代表人：王悦 主管会计工作负责人：盛李原 会计机构负责人：王淑泉 14 恺英网络股份有限公司 2016 年度财务报表附注 （除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位） 一、公司的基本情况 （一）公司概况 公司名称：恺英网络股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“恺英网络”）。 注册资本：人民币 67,679.9996 万元。 法定代表人：王悦。 注册地址：福建省泉州市经济技术开发区清濛园区美泰路 36 号。 统一社会信用代码：913500006339022070。 主要业务性质：互联网行业。 营业期限：2000 年 01 月 03 日至长期 经营范围：计算机领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，计算机软硬件 （除计算机信息系统安全专用产品）销售，从事货物进出口及技术进出口业务。（依法须经 批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） （二）历史沿革 公司前身为“泰亚鞋业股份有限公司”（以下简称“泰亚股份”），泰亚股份前身系泰 亚（泉州）鞋业有限公司，经泉州市对外经济贸易委员会于 1999 年 11 月 29 日以泉外经贸 资[1999]283 号文批准，由香港泰亚国际贸易公司投资设立的外商独资企业;公司注册资本 1,050 万港元，投资总额为 1,500 万港元，经营范围为生产各种鞋及鞋材。2002 年 12 月 30 日，公司注册资本变更为 3,050 万港元。2009 年 2 月 23 日，公司原股东香港泰亚国际贸易 公司与泰亚国际贸易有限公司签订股权转让协议，将其持有的公司 85%股权转让给泰亚国际 贸易有限公司；2009 年 3 月 2 日，与泉州市泰亚投资有限责任公司签订股权转让协议，将 其持有的公司 15%股权转让给泉州市泰亚投资有限责任公司。上述股权转让后公司变更为中 外合资企业，并于 2009 年 3 月 25 日领取了换发的《企业法人营业执照》。 2009 年 6 月 5 日，经福建省对外贸易经济合作厅闽外经贸资[2009]130 号文《关于泰亚 （泉州）鞋业有限公司改制为泰亚鞋业股份有限公司的批复》批准，同意公司改制为股份有 限公司，并更名为泰亚鞋业股份有限公司。公司以经福建华兴会计师事务所有限公司审定的 15 截止 2009 年 3 月 31 日的净资产人民币 84,202,401.78 元中的 60,000,000.00 元按 1：1 的 比例折合成等额股份 6,000 万股，余额人民币 24,202,401.78 元计入资本公积。2009 年 8 月 31 日，公司领取了换发的《企业法人营业执照》，名称变更为泰亚鞋业股份有限公司。 2009 年 12 月 7 日，公司股本总额由 6,000 万股增至 6,630 万股，增加部分由新投资者广州 天富投资有限公司认缴。2009 年 12 月 10 日，公司领取了换发的《企业法人营业执照》。 经中国证券监督管理委员会证监许可［2010］1614 号文核准，公司 2010 年首次向社会 公开发行人民币普通股（A 股）2,210 万股（每股面值 1 元）。首次发行采用网下向股票配 售对象询价配售与网上向社会公众投资者定价发行相结合的方式，其中：网下配售 440 万股， 网上定价发行 1,770 万股。发行价格为 20.00 元/股。经深圳证券交易所《关于泰亚鞋业股 份有限公司人民币普通股股票上市的通知》（深证上［2010］393 号）同意，公司发行的人 民币普通股股票在深圳证券交易所上市，股票简称“泰亚股份”，股票代码“002517”。 2012 年 8 月 6 日，经福建省对外贸易经济合作厅闽外经贸外资[2012]218 号文《福建省 对外贸易合作厅关于同意泰亚鞋业股份有限公司增加股本总额的批复》批准，同意公司以资 本公积转增股本方式向全体股东每 10 股转增 10 股。转股后，公司股本总额由 88,400,000 股增加至 176,800,000 股，并于 2012 年 10 月 23 日领取了换发的《企业法人营业执照》。 2014 年 6 月 9 日，经福建省商务厅闽商务外资［2014］112 号文《福建省商务厅关于泰 亚鞋业股份有限公司股权变更的批复》，公司性质由外商投资股份公司变更为内资股份制公 司，2014 年 6 月 25 日，公司领取换发了《企业法人营业执照》。 2015 年 1 月 22 日，泰亚股份召开了第二届董事会第二十四次会议，审议通过了《关于 公司筹划重大资产重组事项的议案》，并于 2015 年 11 月 9 日经中国证券监督管理委员会（以 下简称“中国证监会”）《关于核准泰亚鞋业股份有限公司重大资产重组及向王悦等发行股 份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]2491 号）核准。本次交易方案包括 （一）重大资产置换：泰亚股份拟将截至评估基准日 2015 年 2 月 28 日的置出资产与海通开 元投资有限公司（以下简称“海通开元”）、上海海桐开元兴息股权投资合伙企业（有限合 伙）（以下简称“海桐兴息”）、经纬创达（杭州）创业投资合伙企业（有限合伙）（以下 简称“经纬创达”）、上海骐飞投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“骐飞投资”）、 上海圣杯投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“圣杯投资”）、深圳市华泰瑞麟一号 股权投资基金合伙企业（有限合伙）（以下简称“华泰瑞麟”）、杭州九彤投资合伙企业（有 限合伙）（以下简称“九彤投资”）、王悦、冯显超、赵勇、王政 11 名交易对象（上海恺 英网络科技有限公司（以下简称“上海恺英”）股东，以下简称“上海恺英一致行动人”） 持有的上海恺英 100%股权中的等值部分进行资产置换。根据中联评估出具的中联评报字 [2015]第 319 号评估报告，本次交易中置出资产按资产基础法的评估值为 66,542.68 万元。 根据《重组协议之补充协议》，经交易双方友好协商，本次交易中置出资产作价 67,000.00 万元。根据中联评估出具的中联评报字[2015]第 378 号评估报告，本次交易中置入资产按市 场法的评估值为 632,706.87 万元。根据《重组协议之补充协议》，经交易双方友好协商， 本次交易中置入资产作价 630,000.00 万元。（二）发行股份购买资产：置入资产超过置出 资产价值的差额部分约 563,000 万元，由泰亚股份向恺英网络全体股东按照交易对方各自持 16 有恺英网络的股权比例发行股份购买。本次发行股份购买资产定价基准日为泰亚股份第二届 董事会第二十六次会议决议公告日，本次发行股份购买资产的发股价格为 11.26 元/股，不 低于定价基准日前 120 交易日股票均价的 90%，据此计算，泰亚股份向上海恺英全体股东发 行股份的数量合计 499,999,996 股。（三）股份转让：泰亚股份控股股东林诗奕向恺英网络 全体股东按其持有上海恺英的股权比例合计转让 1,500 万股上市公司股票。上海恺英全体股 东同意将与本公司进行资产置换取得的置出资产由林诗奕或者其指定的第三方承接，作为其 受让股份的支付对价。本次交易完成后，泰亚股份将持有上海恺英 100%的股权，泰亚股份 的控股股东和实际控制人将变更为王悦。 本次新增股份登记前，公司的泰亚股份为 176,800,000 股；林松柏、林诗奕父子直接和 间接持有泰亚股份的股份合计达 29.41%，为泰亚股份的实际控制人。本次发行股份后，泰 亚股份控股股东及实际控制人将变更为王悦。本次发行股份购买资产股份发行完成后，公司 的股本将由 176,800,000 股变更为 676,799,996 股。 本公司于 2016 年 1 月 8 日召开的 2016 年第一次临时股东大会审议通过了《关于变更公 司名称的议案》、《关于变更公司经营范围的议案》及《关于增加公司注册资本的议案》同 意公司中文名称由“泰亚鞋业股份有限公司”变更为“恺英网络股份有限公司”。公司经营 范围由“生产各种鞋及鞋材（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）” 变更为“计算机领域内的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务，计算机软硬件（除计 算机信息系统安全专用产品）销售，从事货物进出口及技术进出口业务。（依法须经批准的 项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）（以上经营范围，以工商登记机关最终核准的 经营范围为准）”。公司注册资本由 176,800,000.00 元变更为 676,799,996.00 元。 公司已于 2016 年 1 月 27 日完成了相关工商变更登记手续，并取得福建省工商行政管理 局换发的《营业执照》。经深圳证券交易所核准，公司证券简称自 2016 年 2 月 3 日起发生 变更，公司中文证券简称由“泰亚股份”变更为“恺英网络”，公司证券代码不变。 中国证券登记结算有限公司深圳分公司发行人业务部于 2016 年 10 月 11 日出具的《股 份登记申请受理确认书》，本次发行股份募集配套资金新增股份登记到账后将正式列入上市 公司股东名册，本公司本次非公开发行新股数量为 40,705,882 股（均为有限售条件流通股）， 本次非公开发行后本公司股份数量为 717,505,878 股。本次交易配套融资发行股份的发行价 格为 46.75 元/股，发行股份数量合计为 40,705,882 股，募集资金总额为 1,902,999,983.50 元。其中向金元顺安基金管理有限公司发行 27,144,385 股；向北信瑞丰基金管理有限公司 发行 13,561,497 股。2016 年 9 月 28 日，大信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的《验 资报告》（大信验字[2016]第 4-00057 号）。根据该报告，截至 2016 年 9 月 27 日止，发行 人实际收到华泰联合证券扣除发行费用后汇入的募集资金人民 1,886,039,983.50 元（已扣 除配套融资承销费用 16,960,000 元）。扣除发行费用（不含增值税）16,036,000.00 元后 金额为 1,886,963,983.50 元，其中：股本 40,705,882.00 元，资本公积 1,846,258,101.50 元。根据深交所相关业务规则规定，公司股票价格在上市日不除权，股票交易设涨跌幅限制， 本次非公开发行限售期为自新增股份上市日起 12 个月。本次非公开发行完成后，公司股权 分布符合《深圳证券交易所股票上市规则》规定的上市条件。2016 年 11 月 3 日，发行人 17 已在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完成本次发行新增股份登记手续。截至 审计报告日，尚未完成工商变更登记。 （三）各会计期间财务报表主体及其确定方法 财务报表涉及的会计主体的确定方式为：母公司财务报表以法人主体为会计主体，合并 财务报表以包括母公司及控股子公司的合并主体为会计主体。 （四）合并财务报表范围及其变化情况 报告期内合并财务报表范围及其变化情况见附注七、合并范围的变动及附注八、在其他 主体中的权益。 （五）实际控制人 公司的实际控制人为王悦。 （六）财务报表报出 本财务报告于二○一七年三月二十日经本公司董事会批准报出。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则 的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 （二）持续经营 本公司评价了自报告期末起 12 个月的持续经营能力。 本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其 应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了公司 的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 18 此外，本财务报表参照了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告 的一般规定》(2014 年修订)(以下简称“第 15 号文(2014 年修订)”)的列报和披露要求。 （二）会计期间和经营周期 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 本公司从事的游戏开发与运营代理业务，营业周期与所开发的游戏生命周期有关，相关 的资产和负债以相关业务的营业周期作为流动性划分标准。 （三）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。 （四）计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性 计量属性在本期未发生变化，本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现 净值、现值和公允价值。 （五）企业合并 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得 的资产和负债，按照合并日在被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本 公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额， 首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其 差额计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理： （1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动 的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而 产生的其他综合收益除外。 19 （2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成 本与购买日应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉； 前者小于后者，差额计入当期损益。 通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形： （1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交 易”的原则 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： 1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会 计处理方法 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易 作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处 置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其 他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计 量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司 自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原 子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 （3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的 会计处理方法 处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有 该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的， 应当调整留存收益。 处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减 去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额， 计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失 控制权时转为当期投资收益。 20 （六）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司按 照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。 （七）本公司按反向购买合并编制合并报表的说明 根据《企业会计准则第 20 号-企业合并》、《企业会计准则讲解(2010)》以及财政部 会计司财会便[2009]17 号《关于非上市公司购买上市公司股权实现间接上市会计处理的复 函》等相关规定，上海恺英网络科技有限公司以所持有的对子公司的投资资产为对价取得本 公司的控制权，构成反向购买。 本公司遵从以下原则编制合并财务报表： 1.因法律上母公司（被购买方，即本公司）仅持有不构成业务的资产和负债，在编制合 并报表时按权益性交易的原则处理，不确认商誉或计入当期损益。 2. 合并财务报表中的留存收益和其他权益性余额反映法律上子公司（购买方，即恺英 网络）在合并前的留存收益和其他权益余额。 3. 合并财务报表的比较信息为法律上子公司（购买方，即恺英网络）的比较信息，即 法律上子公司的前期合并财务报表。 4. 对于法律上母公司（被购买方，本公司）的所有股东，虽然该项合并中其被认为被 购买方，但其享有合并形成报告主体的净资产及损益，不作为少数股东权益列示。 5. 合并报表中的权益性工具的金额反映法律上子公司（购买方，即恺英网络）合并前 发行在外的股份面值以及假定在确定该项企业合并过程中新发行的权益性工具的金额，但合 并财务报表中的权益结构反映法律上母公司（被购买方，即本公司）的权益结构，即法律上 母公司发行在外权益性证券的数量及种类。 上 海 恺 英 合 并 前 的 股 本 金 额 为 30,000,000.00 元 ， 本 公 司 增 发 后 总 股 本 为 676,799,996.00 元，恺英网络原股东持有 499,999,996.00 元，占增发后本公司总股本的 73.88%，（不置出资产的情况下，增发股数为 559,502,665.00 股，原股东持股比例保持 75.99%）。在本次编制合并报表时，假定恺英网络原股东保持在合并后报告主体中享有与其 在本公司中同等的权益（即原股东持股比例保持 75.99%），对上海恺英假定增发股本 9,479,848.00 元，增发后上海恺英总股本为 39,479,848.00 元，列示合并报表的股本项目， 模拟增发金额相应调减资本公积 9,479,848.00 元。模拟增发后上海恺英总股本金额作为本 公司合并报表中的反向收购后初始股本金额。 21 2016 年 10 月 11 日发行股份募集配套资金新增股份，发行新股数量为 40,705,882 股， 合并报表中股本金额增加 40,705,882.00 元，期末账面股本金额 80,185,730.00 元。 （八）合营安排 1.合营安排的认定和分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特 征：1)各参与方均受到该安排的约束；2)两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。 任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能够 阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担 该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安 排。 2. 合营安排的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会 计准则的规定进行会计处理：1)确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2)确认单独所承担的负债，以及按其份额确认确认共同承担的负债；3)确认出售其享有的共 同经营产出份额所产生的收入；4)按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5)确认 单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》的规定对合营企业 的投资进行会计处理。 （九）现金流量表之现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期 限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 （十）外币业务和外币报表折算 1.外币业务折算 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日， 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建 符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史 22 成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损 益或其他综合收益。 2. 外币财务报表折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确 认为其他综合收益。 （十一）金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、 持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、 其他金融负债。 2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件 本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产 或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关 交易费用计入初始确认金额。 本公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发 生的交易费用，但下列情况除外：（1）持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率 法，按摊余成本计量；（2）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具 投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：（1） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清 金融负债时可能发生的交易费用；（2）与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量 的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；（3）不属 于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后 按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：1）按照《企业会计准则第 13 号——或有事 项》确定的金额；2）初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定 23 的累积摊销额后的余额。 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下 方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变 动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利， 确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益； 持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于 被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分。 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1） 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融 资产；（2） 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 所 转移金融资产的账面价值；（2） 因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允 价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账 面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将 下列两项金额的差额计入当期损益：（1） 终止确认部分的账面价值；（2） 终止确认部分 的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以 市场交易价格作为确定其公允价值的基础。 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的 账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。 24 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单 独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测 试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用 风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。 按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与 预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资 产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市 场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期 这种下降趋势属于非暂时性的，确认其减值损失，并将原直接计入其他综合收益的公允价值 累计损失一并转出计入减值损失。 6. 重分类依据 本期未发生可供出售金融资产重分类情况。 （十二）应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 本公司将 300 万元以上应收账款，100 万元以上其他应收款确 单项金额重大的判断依据或金额标准 定为单项金额重大。 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据 表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备的计 的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。短期应收 提方法 款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值 损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。 2．按组合计提坏账准备的应收款项 （1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法 确定组合的依据 公司根据以前年度与之相同或类似的具有应收款项按账龄划分 账龄组合 类似的信用风险特征的应收款项的组合 关联方组合 合并范围内的成员企业 押金保证金组合 押金、保证金组合 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 关联方组合 个别认定法 25 确定组合的依据 押金保证金组合 个别认定法 （2）账龄分析法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 1.00 1.00 1－2 年 10.00 10.00 2－3 年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 3．单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证 据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价 单项金额不重大并单项计提坏账准备的 值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。短期应 计提方法 收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减 值损失时，可不对其预计未来现金流量进行折现。 4．对应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等其他应收款项，根据其未来现金 流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （十三）划分为持有待售资产及终止经营 本公司将同时满足下列条件的非流动资产划分为持有待售资产： 1．该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款 即可立即出售； 2．本公司已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准； 3．本公司已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4．该项转让将在一年内完成。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债，分类为流动资产和流动负债。 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的、于经营上和编制财务 报表时能够在本公司内单独区分的组成部分： 1. 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； 2. 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部 分； 26 3. 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 对于持有待售的固定资产，公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处 置费用后的金额（但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值），原账面价值高 于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，按上述原则处理。 （十四）长期股权投资 1. 投资成本的确定 （1） 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务 或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并 对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资 本公积不足冲减的，调整留存收益。 分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所 有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加 上合并日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股 本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 （2） 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为 其初始投资成本。 （3） 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初 始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成 本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定 价值不公允的除外）。 2. 后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资,在本公司个别财务报表中采用成本 法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。 采用成本法时,长期股权投资按初始投资成本计价,除取得投资时实际支付的价款或对 价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,按享有被投资单位宣告分派的现金股利 或利润,确认为当期投资收益,并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。 采用权益法时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的,归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长 期股权投资的成本。 27 采用权益法时,取得长期股权投资后,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益 的份额,确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的 份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,按照本公司的会计 政策及会计期间,并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算 归属于投资企业的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额确认),对被投资单位 的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损,以长期股权投资 的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限,本公司负有 承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期 股权投资的账面价值并计入所有者权益。 3. 确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据 控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并 且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务 和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 4. 长期股权投资的处置 4.1 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形 部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对 应的账面价值的差额确认为当期投资收益。 4.2 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形 部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所 售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间 差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权 投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应 按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。 5. 减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的， 按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十五）投资性房地产 1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已 出租的建筑物。 28 2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定 资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产 发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。 （十六）固定资产 1. 固定资产确认条件、计价和折旧方法 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会 计年度的有形资产。 固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均 法工作量法计提折旧。 2. 各类固定资产的折旧方法 类 别 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 办公家具 5.00 5.00 19.00 电子设备 3.00 5.00 31.67 服务器 3.00 5.00 31.67 运输设备 10.00 5.00 9.50 3. 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计 提相应的减值准备。 4. 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1） 在租赁期届满时，租赁资产的所 有权转移给承租人；（2） 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低 于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这 种选择权；（3） 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通 常占租赁资产使用寿命的 75%以上（含 75%）]；（4） 承租人在租赁开始日的最低租赁付款 额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；出租人在租赁 开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90%以上（含 90%）]；（5） 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较 低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。 （十七）在建工程 29 1. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。 2. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差 额计提相应的减值准备。 （十八） 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。 2．借款费用资本化期间 （1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款 费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经 开始。 （2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间 连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至 资产的购建或者生产活动重新开始。 （3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款 费用停止资本化。 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息 金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。 （十九）无形资产 1. 无形资产包括软件、商标权、专利权、其他知识产权、视听许可证、域名等，按成 本进行初始计量。 2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如 下： 30 项目 预计可使用摊销年限 依据 软件 3.00 预计可使用年限 版权及著作权 3.00 预计可使用年限 特许权 3.00 预计可使用年限 其他知识产权 10.00 预计可使用年限 视听许可证 使用寿命不确定 域名 使用寿命不确定 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3．使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值 与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状 态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够 使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无 形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资 源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归 属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 （二十） 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待 摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损 益。 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、 摊销年限 经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。 版权金按代理协议规定的受益期平均摊销。 31 （二十一）职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的除股份支付以外 的各种形式的报酬或补偿。本公司的职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和 其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人 等的福利，也属于职工薪酬。 1.短期薪酬 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入 当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。 对于利润分享计划的，在同时满足下列条件时确认相关的应付职工薪酬： （1） 本公司因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务； （2） 因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。如果本公司在职 工为其提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内，不需要全部支付利润分享计划产生 的应付职工薪酬，该利润分享计划适用其他长期职工福利的有关规定。本公司根据经营业绩 或职工贡献等情况提取的奖金，属于奖金计划，比照短期利润分享计划进行处理。 2．离职后福利 （1）设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债，并计入当期损益或相关资产成本。预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后 十二个月内支付全部应缴存金额的，按确定的折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量 应付职工薪酬。 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职 工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有 的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，本公司按照直线法将累计设定受益计划义务 分摊确认于职工提供服务而导致本公司第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务 不