审计报告 信会师报字[2017]第 ZC10423 号 广东新宝电器股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东新宝电器股份有限公司（以下简称新宝股 份）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、 2016 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公 司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是新宝股份管理层的责任。这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反 映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由 于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意 见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工 作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 信会师报字[2017]第 ZC10423 号 广东新宝电器股份有限公司 年度审计 审计报告 第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，新宝股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 的规定编制，公允反映了新宝股份 2016 年 12 月 31 日的合并及公司 财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 立信会计师事务所 中国注册会计师： 张锦坤 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 何慧华 中国上海 二 〇 一 七 年四月二十六日 信会师报字[2017]第 ZC10423 号 广东新宝电器股份有限公司 年度审计 审计报告 第 2 页 广东新宝电器股份有限公司 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注五 期末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 839,451,412.92 1,066,641,605.71 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 （二） 67,451,502.34 30,495,729.99 应收账款 （三） 681,876,370.37 735,837,190.89 预付款项 （四） 18,039,740.07 24,781,403.45 应收利息 （五） 529,150.00 3,577,206.52 应收股利 其他应收款 （六） 28,515,969.27 20,335,265.85 存货 （七） 962,922,906.36 739,309,821.17 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 （八） 887,347,589.13 285,289,764.74 流动资产合计 3,486,134,640.46 2,906,267,988.32 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 （九） 36,795,479.22 19,750,117.69 投资性房地产 （十） 19,387,552.03 固定资产 （十一） 1,399,500,185.17 1,266,378,076.93 在建工程 （十二） 139,668,821.87 98,439,296.99 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 （十三） 255,104,228.73 265,167,622.33 开发支出 商誉 长期待摊费用 （十四） 24,216,440.37 22,571,322.09 递延所得税资产 （十五） 22,029,394.38 28,092,139.86 其他非流动资产 （十六） 52,290,925.84 23,002,225.94 非流动资产合计 1,948,993,027.61 1,723,400,801.83 资产总计 5,435,127,668.07 4,629,668,790.15 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 合并资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 （十七） 108,981,049.90 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （十八） 7,626,455.67 应付票据 （十九） 1,361,364,514.83 1,074,204,516.56 应付账款 （二十） 919,406,769.66 615,226,821.95 预收款项 （二十一） 109,694,154.08 164,169,830.07 应付职工薪酬 （二十二） 207,942,303.44 152,787,414.07 应交税费 （二十三） 58,253,306.29 44,988,876.54 应付利息 （二十四） 273,663.16 应付股利 其他应付款 （二十五） 113,355,924.67 87,685,342.97 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,770,016,972.97 2,255,943,970.89 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 （十五） 103,695.72 104,434.65 其他非流动负债 非流动负债合计 103,695.72 104,434.65 负债合计 2,770,120,668.69 2,256,048,405.54 所有者权益（或股东权益）： 股本 （二十六） 574,601,560.00 442,001,200.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 （二十七） 578,034,660.57 710,635,020.57 减：库存股 其他综合收益 （二十八） 5,343,432.80 2,241,241.42 专项储备 盈余公积 （二十九） 216,265,382.50 180,375,059.75 一般风险准备 未分配利润 （三十） 1,283,246,016.26 1,020,746,728.68 归属于母公司所有者权益合计 2,657,491,052.13 2,355,999,250.42 少数股东权益 7,515,947.25 17,621,134.19 所有者权益（或股东权益）合计 2,665,006,999.38 2,373,620,384.61 负债和所有者权益（或股东权益）总计 5,435,127,668.07 4,629,668,790.15 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 资产负债表 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注十 期末余额 年初余额 流动资产： 四 货币资金 704,776,172.07 938,648,160.55 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收票据 14,066,086.73 1,034,221.58 应收账款 （一） 671,238,186.24 770,576,861.66 预付款项 17,687,818.01 16,059,770.61 应收利息 529,150.00 3,577,206.52 应收股利 其他应收款 （二） 186,155,395.49 199,721,695.85 存货 813,478,933.37 666,614,869.00 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 814,929,941.49 244,693,996.90 流动资产合计 3,222,861,683.40 2,840,926,782.67 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 （三） 287,425,136.48 234,828,878.12 投资性房地产 固定资产 1,079,216,325.28 953,992,353.99 在建工程 138,682,802.45 98,015,844.60 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 224,427,713.40 231,824,289.84 开发支出 商誉 长期待摊费用 20,222,589.07 18,599,903.63 递延所得税资产 6,496,311.11 8,161,834.19 其他非流动资产 38,367,972.71 14,608,978.94 非流动资产合计 1,794,838,850.50 1,560,032,083.31 资产总计 5,017,700,533.90 4,400,958,865.98 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 期末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 97,404,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债负债 7,626,455.67 应付票据 1,142,973,378.76 940,754,599.56 应付账款 956,927,785.61 698,852,048.81 预收款项 80,639,966.27 135,952,107.20 应付职工薪酬 180,849,261.41 132,949,901.43 应交税费 51,838,152.89 36,115,835.65 应付利息 269,019.00 应付股利 其他应付款 114,736,343.22 87,601,381.50 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 2,527,964,888.16 2,137,525,348.82 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 103,695.72 104,434.65 其他非流动负债 非流动负债合计 103,695.72 104,434.65 负债合计 2,528,068,583.88 2,137,629,783.47 所有者权益（或股东权益）： 股本 574,601,560.00 442,001,200.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 529,836,605.41 662,436,965.41 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 218,856,215.57 182,965,892.82 一般风险准备 未分配利润 1,166,337,569.04 975,925,024.28 所有者权益（或股东权益）合计 2,489,631,950.02 2,263,329,082.51 负债和所有者权益（或股东权益）总计 5,017,700,533.90 4,400,958,865.98 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 合并利润表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 （三十一） 6,985,340,694.21 6,307,515,932.29 其中：营业收入 （三十一） 6,985,340,694.21 6,307,515,932.29 二、营业总成本 6,454,832,561.33 5,955,061,524.83 其中：营业成本 （三十一） 5,578,982,361.88 5,144,975,923.59 税金及附加 （三十二） 53,026,315.08 38,353,372.06 销售费用 （三十三） 297,613,818.43 280,523,883.14 管理费用 （三十四） 592,992,544.26 540,006,186.04 财务费用 （三十五） -71,129,955.26 -63,328,829.46 资产减值损失 （三十六） 3,347,476.94 14,530,989.46 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） （三十七） 7,626,455.67 -12,062,355.67 投资收益（损失以“-”号填列） （三十八） 12,354,297.74 15,391,950.88 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 2,424,908.61 901,447.28 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 550,488,886.29 355,784,002.67 加：营业外收入 （三十九） 23,895,616.79 21,429,357.06 其中：非流动资产处置利得 410,096.28 316,667.89 减：营业外支出 （四十） 15,239,760.91 7,485,857.08 其中：非流动资产处置损失 12,950,414.15 2,948,799.16 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 559,144,742.17 369,727,502.65 减：所得税费用 （四十一） 126,297,770.02 87,825,665.75 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 432,846,972.15 281,901,836.90 其中：被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 430,989,970.33 283,521,834.08 少数股东损益 1,857,001.82 -1,619,997.18 六、其他综合收益的税后净额 （二十八） 3,102,191.38 1,739,961.94 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 3,102,191.38 1,739,961.94 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 （二十八） 3,102,191.38 1,739,961.94 6. 其他 七、综合收益总额 435,949,163.53 283,641,798.84 归属于母公司所有者的综合收益总额 434,092,161.71 285,261,796.02 归属于少数股东的综合收益总额 1,857,001.82 -1,619,997.18 八、每股收益： 附注十五 （一）基本每股收益（元/股） 0.7501 0.4934 （二）稀释每股收益（元/股） 0.7501 0.4934 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为 0.00 元。 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 利润表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注十四 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 （四） 6,378,914,164.04 5,827,721,612.41 减：营业成本 （四） 5,237,550,291.31 4,884,203,703.83 税金及附加 45,847,647.38 33,980,531.16 销售费用 233,747,584.91 214,218,554.66 管理费用 484,006,270.52 450,858,801.66 财务费用 -67,318,000.61 -58,238,226.70 资产减值损失 1,006,976.28 7,391,580.75 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 7,626,455.67 -12,062,355.67 投资收益（损失以“-”号填列） （五） 15,208,683.94 24,090,180.60 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 2,596,258.36 901,447.28 二、营业利润（亏损以“-”填列） 466,908,533.86 307,334,491.98 加：营业外收入 16,163,743.76 14,575,118.80 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 14,298,445.46 6,135,767.18 其中：非流动资产处置损失 12,429,795.06 1,892,212.63 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 468,773,832.16 315,773,843.60 减：所得税费用 109,870,604.65 79,288,839.35 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 358,903,227.51 236,485,004.25 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他 六、综合收益总额 358,903,227.51 236,485,004.25 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 7,069,963,768.27 6,254,614,628.91 收到的税费返还 536,265,203.92 545,097,395.49 收到其他与经营活动有关的现金 （四十二） 64,028,399.12 84,482,988.24 经营活动现金流入小计 7,670,257,371.31 6,884,195,012.64 购买商品、接受劳务支付的现金 4,683,674,236.11 4,322,466,866.39 支付给职工以及为职工支付的现金 1,307,629,975.98 1,187,993,777.81 支付的各项税费 237,156,025.95 200,993,188.52 支付其他与经营活动有关的现金 （四十二） 485,786,307.52 411,110,732.08 经营活动现金流出小计 6,714,246,545.56 6,122,564,564.80 经营活动产生的现金流量净额 956,010,825.75 761,630,447.84 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 2,049,700,000.00 1,548,600,000.00 取得投资收益所收到的现金 13,705,452.98 14,296,856.89 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 4,466,664.65 5,500,593.64 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 （四十二） 37,216,806.22 投资活动现金流入小计 2,067,872,117.63 1,605,614,256.75 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 415,240,525.74 361,089,622.29 投资支付的现金 2,639,700,000.00 1,666,320,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 （四十二） 8,000,820.12 1,635,971.96 投资活动现金流出小计 3,062,941,345.86 2,029,045,594.25 投资活动产生的现金流量净额 -995,069,228.23 -423,431,337.50 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 5,770,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 5,770,000.00 取得借款收到的现金 1,231,617,495.54 2,521,574,537.93 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,231,617,495.54 2,527,344,537.93 偿还债务支付的现金 1,345,561,164.51 2,681,205,481.58 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 136,815,937.37 116,294,732.11 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 （四十二） 1,514,084.70 筹资活动现金流出小计 1,483,891,186.58 2,797,500,213.69 筹资活动产生的现金流量净额 -252,273,691.04 -270,155,675.76 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 84,546,671.69 58,701,666.51 五、现金及现金等价物净增加额 -206,785,421.83 126,745,101.09 加：期初现金及现金等价物余额 904,887,705.97 778,142,604.88 六、期末现金及现金等价物余额 698,102,284.14 904,887,705.97 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 现金流量表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 6,408,889,968.07 5,704,476,465.97 收到的税费返还 510,202,639.05 519,657,855.64 收到其他与经营活动有关的现金 107,493,508.60 72,475,859.77 经营活动现金流入小计 7,026,586,115.72 6,296,610,181.38 购买商品、接受劳务支付的现金 4,424,374,579.93 4,152,823,662.45 支付给职工以及为职工支付的现金 1,122,250,419.58 1,016,760,648.87 支付的各项税费 175,349,537.09 143,824,019.09 支付其他与经营活动有关的现金 408,122,713.88 347,935,715.16 经营活动现金流出小计 6,130,097,250.48 5,661,344,045.57 经营活动产生的现金流量净额 896,488,865.24 635,266,135.81 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 1,929,700,000.00 1,532,000,000.00 取得投资收益所收到的现金 12,612,425.58 23,188,733.32 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 2,664,722.00 4,371,012.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 32,000,000.00 投资活动现金流入小计 1,944,977,147.58 1,591,559,745.32 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 339,788,164.66 314,021,491.30 投资支付的现金 2,544,700,000.00 1,619,720,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,884,488,164.66 1,933,741,491.30 投资活动产生的现金流量净额 -939,511,017.08 -342,181,745.98 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 1,231,617,495.54 2,505,224,537.93 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,231,617,495.54 2,505,224,537.93 偿还债务支付的现金 1,345,561,164.51 2,652,161,339.73 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 136,665,851.79 117,366,316.01 支付其他与筹资活动有关的现金 1,514,084.70 筹资活动现金流出小计 1,483,741,101.00 2,769,527,655.74 筹资活动产生的现金流量净额 -252,123,605.46 -264,303,117.81 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 84,004,451.65 59,244,755.22 五、现金及现金等价物净增加额 -211,141,305.65 88,026,027.24 加：期初现金及现金等价物余额 787,600,522.66 699,574,495.42 六、期末现金及现金等价物余额 576,459,217.01 787,600,522.66 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 合并所有者权益变动表(续) 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本 期 其他权益工具 一般 项 目 减：库 专项 股本 其 资本公积 其他综合收益 盈余公积 风险 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 优先股 永续债 存股 储备 他 准备 一、上年年末余额 442,001,200.00 710,635,020.57 2,241,241.42 180,375,059.75 1,020,746,728.68 17,621,134.19 2,373,620,384.61 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 442,001,200.00 710,635,020.57 2,241,241.42 180,375,059.75 1,020,746,728.68 17,621,134.19 2,373,620,384.61 三、本期增减变动金额（减少以“-” 132,600,360.00 -132,600,360.00 3,102,191.38 35,890,322.75 262,499,287.58 -10,105,186.94 291,386,614.77 号填列） （一）综合收益总额 3,102,191.38 430,989,970.33 1,857,001.82 435,949,163.53 （二）所有者投入和减少资本 -11,962,188.76 -11,962,188.76 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 -11,962,188.76 -11,962,188.76 （三）利润分配 35,890,322.75 -168,490,682.75 -132,600,360.00 1．提取盈余公积 35,890,322.75 -35,890,322.75 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -132,600,360.00 -132,600,360.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 132,600,360.00 -132,600,360.00 1．资本公积转增资本（或股本） 132,600,360.00 -132,600,360.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 574,601,560.00 578,034,660.57 5,343,432.80 216,265,382.50 1,283,246,016.26 7,515,947.25 2,665,006,999.38 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上 期 项 目 其他权益工具 减：库 专项 一般风 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 优先股 永续债 其 存股 储备 险准备 一、上年年末余额 442,001,200.00 他 710,566,418.12 501,279.48 156,726,559.32 871,373,695.03 1,692,357.56 2,182,861,509.51 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 442,001,200.00 710,566,418.12 501,279.48 156,726,559.32 871,373,695.03 1,692,357.56 2,182,861,509.51 三、本期增减变动金额（减少以“-” 68,602.45 1,739,961.94 23,648,500.43 149,373,033.65 15,928,776.63 190,758,875.10 号填列） （一）综合收益总额 1,739,961.94 283,521,834.08 -1,619,997.18 283,641,798.84 （二）所有者投入和减少资本 68,602.45 17,548,773.81 17,617,376.26 1．所有者投入资本 68,602.45 17,548,773.81 17,617,376.26 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （三）利润分配 23,648,500.43 -134,148,800.43 -110,500,300.00 1．提取盈余公积 23,648,500.43 -23,648,500.43 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -110,500,300.00 -110,500,300.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 442,001,200.00 710,635,020.57 2,241,241.42 180,375,059.75 1,020,746,728.68 17,621,134.19 2,373,620,384.61 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 所有者权益变动表(续) 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本 期 项 目 其他权益工具 其他综 专项 一般风险 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先 永续债 其他 合收益 储备 准备 一、上年年末余额 442,001,200.00 股 662,436,965.41 182,965,892.82 975,925,024.28 2,263,329,082.51 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 442,001,200.00 662,436,965.41 182,965,892.82 975,925,024.28 2,263,329,082.51 三、本期增减变动金额（减少以“-” 132,600,360.00 -132,600,360.00 35,890,322.75 190,412,544.76 226,302,867.51 号填列） （一）综合收益总额 358,903,227.51 358,903,227.51 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （三）利润分配 35,890,322.75 -168,490,682.75 -132,600,360.00 1．提取盈余公积 35,890,322.75 -35,890,322.75 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -132,600,360.00 -132,600,360.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 132,600,360.00 -132,600,360.00 1．资本公积转增资本（或股本） 132,600,360.00 -132,600,360.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 574,601,560.00 529,836,605.41 218,856,215.57 1,166,337,569.04 2,489,631,950.02 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上 期 项 目 其他权益工具 其他综 专项 一般风 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先 永续债 其 合收益 储备 险准备 一、上年年末余额 442,001,200.00 股 他 662,436,965.41 159,317,392.39 873,588,820.46 2,137,344,378.26 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 442,001,200.00 662,436,965.41 159,317,392.39 873,588,820.46 2,137,344,378.26 三、本期增减变动金额（减少以“-” 23,648,500.43 102,336,203.82 125,984,704.25 号填列） （一）综合收益总额 236,485,004.25 236,485,004.25 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 3．其他 （三）利润分配 23,648,500.43 -134,148,800.43 -110,500,300.00 1．提取盈余公积 23,648,500.43 -23,648,500.43 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -110,500,300.00 -110,500,300.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 442,001,200.00 662,436,965.41 182,965,892.82 975,925,024.28 2,263,329,082.51 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人：郭建刚 主管会计工作负责人：杨芳欣 会计机构负责人：蒋演彪 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 广东新宝电器股份有限公司 二〇 一六年度财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 广东新宝电器股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”、“新宝股份”）前身为佛山 市顺德区新宝电器有限公司，是经广东省人民政府外经贸顺合资证字【1995】0128 号文批准，于 1995 年 12 月 5 日成立的。2005 年 12 月 30 日经商务部商资批【2005】 3299 号文批准，于 2006 年 1 月 17 日改组为广东新宝电器股份有限公司。本公司领 取了企股粤总字第 003538 号企业法人营业执照，注册资本为人民币 332,600,000.00 元。注册地为广东省佛山市顺德区勒流镇政和南路，本公司总部地址在广东省佛山 市顺德区勒流镇龙洲路。本公司的母公司是广东东菱凯琴集团有限公司，本公司的 实际控制人为郭建刚。 本公司以截止 2005 年 7 月 31 日的净资产 332,600,000.00 元按 1：1 的比例折为 332,600,000 股普通股，每股面值为 1 元，整体改制变更为广东新宝电器股份有限公 司。改制后，本公司的股本总额为 332,600,000.00 元。股本业经深圳大华天诚会计 师事务所出具的深华（2006）验字 001 号验资报告验证。 经广东省对外贸易经济合作厅粤外经贸资字[2009]624 号文《关于外商投资股份制企 业广东新宝电器股份有限公司吸收合并佛山市顺德区凯琴电器有限公司的批复》批 准，2009 年 9 月 30 日本公司吸收合并佛山市顺德区凯琴电器有限公司。吸收合并 后，公司股本变更为人民币 338,890,000.00 元。新增股本业经佛山市康诚会计师事 务所有限公司出具的佛康会验字（2009）第 1240 号验资报告验证。 经第二届董事会第四次会议决议，以 2009 年 11 月 27 日总股本 338,890,000 股为基 数，每 10 股送红股 0.8 股，即以未分配利润转增股本 27,111,200 股。此决议经 2009 年度第四次临时股东大会通过，并经广东省对外贸易经济合作厅粤外经贸资字 [2009]731 号文同意。转增股本后，公司股本变更为人民币 366,001,200.00 元。新增 股本业经佛山市康诚会计师事务所有限公司出具的佛康会验字（2009）第 1292 号验 资报告验证。 根据新宝股份 2013 年 12 月 5 日召开的第三届董事会第十二次会议、2013 年 12 月 21 日召开的 2013 年第二次临时股东大会的决议和修改后章程的规定，并经中国证 券监督管理委员会证监许可[2013]1652 号文《关于核准广东新宝电器股份有限公司 财务报表附注第 1 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 首次公开发行股票的批复》的核准，同意新宝股份向社会公众公开发行人民币普通 股（A 股）7600 万股。公司于 2014 年 1 月 21 日在深圳证券交易所上市交易，股票 简称：新宝股份，股票代码：002705，本次股票发行后，新宝股份的股份总数变更 为 442,001,200 股，每股面值人民币 1.00 元，股本总额为人民币 442,001,200.00 元。 其中发起人股本为人民币 366,001,200.00 元，占变更后股本总额的 82.81%；社会公 众股股本为人民币 76,000,000.00 元，占变更后股本总额的 17.19%。新增股本业经立 信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的信会师报字[2014]第 410005 号验资报告验 证。 根据新宝股份 2016 年 5 月 18 日召开的 2015 年年度股东大会审议通过的 2015 年度 利润分配及资本公积金转增股本方案的规定，新宝股份申请增加注册资本人民币 132,600,360.00 元，由资本公积转增股本，以 2015 年 12 月 31 日总股本 442,001,200 股为基数，向全体股东每 10 股转增 3 股，转增股份总额为人民币 132,600,360.00 元， 每股面值人民币 1.00 元，变更后的注册资本为人民币 574,601,560.00 元。资本公积 转增股本业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2016 年 5 月 30 日出具信会师 报字[2016]第 410532 号验资报告验证。 截止 2016 年 12 月 31 日，公司注册资本为人民币 574,601,560.00 元。 根据新宝股份 2016 年 3 月 28 日召开的第四届董事会第七次临时会议决议、2016 年 4 月 25 日召开的 2016 年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，并经中国 证券监督管理委员会（证监许可[2017]54 号）《关于核准广东新宝电器股份有限公司 非公开发行股票的批复》的核准，核准新宝股份非公开发行不超过 7,958 万股新股， 新宝股份于 2017 年 3 月 3 日非公开发行人民币普通股(A 股) 51,119,800 股，每股面 值 人 民 币 1.00 元 ， 每 股 发 行 认 购 价 格 为 人 民 币 17.86 元 ， 共 计 募 集 人 民 币 912,999,628.00 元。经此发行，注册资本变更为人民币 625,721,360.00 元。新增股本 业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的信会师报字[2017]第 ZC10115 号验 资报告验证。 本公司属于小家电生产销售行业，主要的经营业务包括：生产经营电蒸汽熨斗、搅 拌机、咖啡机、开水器、面包机等家用电器产品，水处理设备，锂离子电池、镍氢 电池、镍镉电池、动力电池（用于家电产品、数码产品，移动电源），及模具、电机、 电路板等电器产品散件、零配件、塑料制品（国家限制、禁止除外）、工程塑料、精 密压铸件，从事产品设计、模具设计、嵌入式软件设计、认证测试等服务（涉及专 项规定管理的，按国家有关规定办理）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后 方可开展经营活动）。 财务报表附注第 2 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 公司的主要产品（或提供的劳务）为电热水壶、电热咖啡机、面包机、打蛋机、多 士炉、搅拌机、果汁机、吸尘器、电烤箱、电熨斗等家用电器产品。 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2017 年 4 月 26 日批准报出。 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 序号 子公司名称 1 龙图企业有限公司（DRAGON WILL ENTERPRISE LIMITED) 2 广东威林工程塑料股份有限公司 3 广东东菱电器有限公司 4 滁州东菱电器有限公司 5 佛山市新宝网络科技有限公司 6 佛山市顺德区庆菱压铸制品有限公司 7 佛山市顺德区乐文华彩印有限公司 8 佛山市顺德区凯虹彩印包装有限公司 9 佛山市顺德区凯恒电机有限公司 10 广东百晟图电器实业有限公司 11 伟创亚洲有限公司(GREAT CONCEPT ASIA LIMITED） 12 佛山市顺德区凯宝纸品有限公司 13 佳展企业有限公司（GOOD CHEER ENTERPRISE LIMITED） 14 BARSETTO S.R.L. 15 GOOD CHEER LLC 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、在 其他主体中的权益”。 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表。 财务报表附注第 3 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二) 持续经营 截至报告日，未发现影响公司自报告期末起 12 个月的持续经营能力的迹象。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合 并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中 的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 财务报表附注第 4 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 财务报表附注第 5 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 财务报表附注第 6 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (八) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 财务报表附注第 7 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (九) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利 率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等， 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 财务报表附注第 8 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 现值进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 财务报表附注第 9 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值准备： 财务报表附注第 10 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单项应收账款占应收账款余额的 10%以上或应收款项前五名为单项金额重大 的应收款项；单项其他应收款占其他应收款余额的 10％以上为单项金额重大 的其他应收款。 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 对于单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了 减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并 据此计提相应的坏账准备。 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 除已单独计提减值准备的应收款项外，相同账龄的应收款具有类 组合 1 似信用风险特征 组合 2：其他应收款-应收出口 其他应收款-应收出口退税款采用余额百分比法（0.00%）计提坏 退税 账准备 组合 3 对合并范围内单位之间的应收款项不计提坏账准备。 组合 1，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 2 2 财务报表附注第 11 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1－2 年 10 10 2－3 年 20 20 3－4 年 50 50 4－5 年 80 80 5 年以上 100 100 组合 2，采用余额百分比法计提坏账准备的： 组合名称 其他应收款计提比例(%) 其他应收款-应收出口退税 0.00 组合 3，采用余额百分比法计提坏账准备的： 组合名称 应收款项计提比例(%) 合并范围内关联往来 0.00 3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由：对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同， 已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不 能反映实际情况。 坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、 委托加工物资、消耗性生物资产等。 2、 发出存货的计价方法 存货日常核算采用计划价，各类存货的购进按计划成本入库，实际采购成本与 计划价之间的差异计入材料成本差异；材料发出按计划价，期末根据领用数量 分摊材料成本差异。 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 财务报表附注第 12 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。如无法确定该类存货的变现价值与成本价的差异，统一按 该类存货账面余额的 50%计提跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 资产负债表日市场价格异常的判断依据为： 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十二) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 财务报表附注第 13 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 财务报表附注第 14 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 财务报表附注第 15 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十三) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物）。 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十四) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 财务报表附注第 16 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下： 类别 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20 10 4.50 机器设备 10 10 9.00 运输设备 5-10 10 9.00-18.00 电子设备 5 10 18.00 输变电设备 20 10 4.50 办公设备 5 10 18.00 其他设备 5 10 18.00 模具 3 0 33.33 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费。 (十五) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 财务报表附注第 17 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折 旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的 折旧额。 (十六) 借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 财务报表附注第 18 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加 权平均利率计算确定。 (十七) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产，不予摊销。 财务报表附注第 19 页 广东新宝电器股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50 年 合同规定与法律规定孰低的原则 软件 5年 行业情况及企业历史经验 专有技术 5-10 年 合同规定与法律规定孰低的原则 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无