广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 广发证券股份有限公司 财务报表和审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1-5 合并及母公司资产负债表 6&7 合并及母公司利润表 8 合并及母公司现金流量表 9 合并及母公司股东权益变动表 10 & 11 财务报表附注 12 – 145 审计报告 德师报(审)字(17)第 P00821 号 (第 1 页，共 5 页) 广发证券股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券”)的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广 发证券 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和 合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于广发证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项如下： (一) 合并范围的确定 广发证券及其子公司在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体，例如证券投资基 金、资产管理计划、合伙企业等。根据广发证券的会计政策，对于能够实施控制的结构化主 体，广发证券将其纳入合并财务报表的合并范围；对于无法实施控制的结构化主体，未将其纳 入合并财务报表的合并范围。如财务报表附注六、2 及附注八、3 所述，于 2016 年 12 月 31 日，纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 165.92 亿元，本集团发起设立 并持有财务权益的未纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 5,128.04 亿 元。在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时，广发证券管理层根据相关合同条 款，按照企业会计准则关于“控制”的定义，对广发证券是否控制结构化主体作出判断。上述判 断具有一定的复杂性和主观性，且结果与财务报表广泛相关，因此我们认为该事项属于合并财 务报表审计的关键审计事项。 1 审计报告-续 德师报(审)字(17)第 P00821 号 (第 2 页，共 5 页) 三、关键审计事项-续 (一) 合并范围的确定-续 针对广发证券合并范围确定的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：测试广发证 券在确定结构化主体是否纳入合并财务报表的合并范围时建立的相关内部控制是否得到有效实 施；抽取重大的结构化主体，查阅相关合同，并从广发证券对结构化产品拥有的权力、从结构 化主体享有的可变回报以及运用权力影响回报金额的能力等方面评价管理层做出的判断是否合 理。 (二) 可供出售金融资产减值准备的计提 如财务报表附注七、10 所述，2016 年 12 月 31 日，广发证券合并可供出售金融资产账面价 值为人民币 920.81 亿元，以公允价值计量的可供出售金融资产为人民币 890.16 亿元(其中股 票、基金和其他投资为人民币 230.10 亿元，主要为可供出售权益工具)，以成本计量的可供出 售金融资产为人民币 30.65 亿元(均为权益工具投资)。根据广发证券的会计政策，对于以公允 价值计量的可供出售权益工具投资，在其公允价值发生严重或非暂时性下跌时计提减值准备； 对于以成本计量的可供出售金融资产，当存在减值迹象时计提减值准备。在判断减值迹象及计 提减值准备过程中，广发证券需对减值的客观证据进行分析和判断，同时估计未来现金流量现 值。上述资产减值准备的计提涉及管理层的主观判断和估计，且结果对财务报表影响重大，因 此我们认为该事项属于合并及母公司财务报表审计的关键审计事项。 对于以公允价值计量的可供出售权益工具投资，我们实施了以下主要审计程序予以应对： 测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施；从中选取样本，使用可观测 的公开市场价格评价管理层对公允价值是否发生严重或非暂时性下跌的判断是否合理，同时检 查减值准备计算的正确性。对于以成本计量的权益工具投资，我们实施了以下主要审计程序予 以应对：测试广发证券与计提减值准备相关的内部控制是否得到有效实施；从中选取样本，分 析被投资单位的财务信息及所在行业信息，判断管理层对其减值迹象的判断是否合理；分析现 金流量的预测及折现率的选择是否合理。 (三) 融出资金减值准备的计提 广发证券及其子公司从事融资融券和孖展融资业务。如财务报表附注七、3 所述，2016 年 12 月 31 日，广发证券融资融券和孖展融资业务形成的融出资金账面余额合计为人民币 578.76 亿元。根据广发证券的会计政策，广发证券采用个别计提和组合计提相结合的方式对融出资金 计提减值准备。采用个别计提方式计提减值准备时，广发证券需考虑个别客户的抵押物价值、 可回收金额等因素；采用组合方式计提减值准备时，则需对减值模型中使用的假设进行判断。 上述资产减值准备的计提涉及管理层的判断和估计，且结果对财务报表影响重大，因此我们认 为该事项属于合并及母公司财务报表审计的关键审计事项。 针对广发证券融出资金减值准备计提的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对：测 试广发证券针对融出资金减值准备建立的相关内部控制是否得到有效实施；对于采用个别方式 计提减值准备的客户，从中选取样本，检查客户是否存在违约行为，所提供担保品的价值是否 与公开市场的价格一致，担保品价值是否能够提供足够的保证；对于采用组合方式计提减值准 备的客户，了解广发证券计提融出资金减值准备使用的模型及其使用的假设，评估模型的适当 性及假设的合理性，同时检查减值准备计算的正确性。 2 审计报告-续 德师报(审)字(17)第 P00821 号 (第 3 页，共 5 页) 四、其他信息 广发证券管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表 和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证 结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否 与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在 这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 广发证券管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估广发证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广发证券、终止运营或别无其他现实的选 择。 治理层负责监督广发证券的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并 出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审 计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇 总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 3 审计报告-续 德师报(审)字(17)第 P00821 号 (第 4 页，共 5 页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任-续 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我 们也执行以下工作： (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对 这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串 通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的 风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导 致对广发证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果 我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财 务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审 计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广发证券不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项。 (6)就广发证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发 表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 4 审计报告-续 德师报(审)字(17)第 P00821 号 (第 5 页，共 5 页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任-续 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我 们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成 关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在 极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产 生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：洪锐明 中国上海 (项目合伙人) 中国注册会计师：李渭华 2017 年 3 月 24 日 5 广发证券股份有限公司 合并及母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 合并 母公司 资产 附注七 期末余额 期初余额 期末余额 期初余额 货币资金 1 80,448,432,300.74 106,572,461,584.60 65,878,171,383.57 93,149,640,352.33 其中：客户存款 1 67,251,310,435.85 88,640,516,613.43 57,988,054,395.92 78,450,233,886.20 结算备付金 2 21,742,626,195.25 31,222,060,527.00 19,569,194,635.66 29,683,750,427.24 其中：客户备付金 2 17,871,298,436.09 28,449,877,571.75 15,956,355,191.37 27,207,058,558.42 融出资金 3 59,001,294,969.66 69,190,542,747.79 55,938,022,754.09 66,677,652,479.88 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 4 61,766,808,847.96 83,912,239,939.55 42,069,244,383.32 68,679,031,638.47 衍生金融资产 5 692,456,240.37 270,579,015.80 688,867,021.21 270,578,387.45 买入返售金融资产 6 21,961,202,342.55 13,745,916,985.33 21,134,085,280.70 12,264,366,862.33 应收款项 7 2,218,161,383.85 2,531,335,155.31 190,320,192.82 921,254,242.07 应收利息 8 2,511,656,611.53 3,131,238,192.71 1,978,145,690.87 2,741,002,943.53 存出保证金 9 5,132,685,472.06 5,277,796,430.89 974,208,747.73 1,177,032,680.83 可供出售金融资产 10 92,080,655,671.95 96,582,577,941.42 76,238,567,147.68 84,774,863,645.68 长期股权投资 11 3,735,931,713.08 3,347,504,002.76 17,014,087,317.60 15,957,754,934.14 投资性房地产 12 23,538,419.44 25,274,674.68 23,538,419.44 25,274,674.68 固定资产 13 916,392,554.31 938,313,805.44 661,810,705.84 675,807,233.54 在建工程 14 726,998,852.66 526,730,799.00 726,998,852.66 526,730,799.00 无形资产 15 575,991,066.32 541,285,712.59 530,411,365.50 498,940,340.82 商誉 16 2,321,243.82 2,174,106.28 – – 递延所得税资产 17 783,339,195.49 269,441,877.81 634,474,530.43 267,491,392.96 其他资产 18 5,480,860,335.79 _________________ 1,009,541,190.94 _________________ 2,143,120,604.02 _________________ 207,679,616.00 _________________ 资产总计 359,801,353,416.83 419,097,014,689.90 _________________ 306,393,269,033.14 _________________ 378,498,852,650.95 _________________ _________________ 6 广发证券股份有限公司 合并及母公司资产负债表(续) 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 合并 母公司 负债 附注七 期末余额 期初余额 期末余额 期初余额 短期借款 21 4,863,873,848.17 896,010,344.00 – – 应付短期融资款 22 16,329,741,000.00 21,643,800,000.00 16,329,741,000.00 21,643,800,000.00 拆入资金 23 10,606,394,791.74 1,750,000,000.00 9,400,000,000.00 1,750,000,000.00 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 24 5,506,095,387.34 624,185,446.82 4,022,587,200.00 – 衍生金融负债 5 692,012,018.00 309,453,798.13 691,750,399.34 309,442,608.01 卖出回购金融资产款 25 50,549,266,202.80 85,395,760,813.65 47,608,555,532.80 82,392,860,321.15 代理买卖证券款 26 85,726,525,276.71 118,137,085,071.05 70,194,416,040.45 102,210,587,112.94 代理承销证券款 – 350,000,000.00 – 350,000,000.00 应付职工薪酬 27 7,142,049,184.07 7,812,464,909.17 5,882,020,080.44 6,658,737,361.95 应交税费 28 1,001,301,981.99 1,435,667,279.91 673,493,110.92 985,211,630.64 应付款项 29 15,787,438,872.97 13,455,620,976.98 3,399,734,090.75 3,506,408,335.58 应付利息 30 2,039,195,571.23 2,724,476,574.90 2,029,286,434.18 2,721,803,086.48 预计负债 31 33,360,000.00 60,580,543.00 33,360,000.00 60,580,543.00 长期借款 32 2,729,250,000.00 3,469,168,000.00 – 3,000,000,000.00 应付债券 33 73,524,596,519.73 79,246,866,826.53 73,524,596,519.73 79,246,866,826.53 递延所得税负债 17 131,279,760.50 278,361,869.29 – – 其他负债 34 1,785,637,051.37 _________________ 1,686,683,474.55 _________________ 924,863,758.49 _________________ 1,325,246,735.03 _________________ 负债合计 278,448,017,466.62 _________________ 339,276,185,927.98 _________________ 234,714,404,167.10 _________________ 306,161,544,561.31 _________________ 股东权益 股本 35 7,621,087,664.00 7,621,087,664.00 7,621,087,664.00 7,621,087,664.00 资本公积 36 31,864,053,298.29 31,864,031,775.49 31,679,140,892.48 31,679,119,369.68 其他综合收益 37 1,849,327,868.70 2,771,649,998.07 559,398,754.59 1,299,212,731.95 盈余公积 38 4,754,038,095.07 4,136,216,158.85 4,738,707,725.12 4,120,885,788.90 一般风险准备 39 10,453,777,447.86 8,893,007,457.16 9,723,994,644.82 8,487,997,499.53 未分配利润 40 21,987,925,118.64 _________________ 22,233,280,547.83 _________________ 17,356,535,185.03 _________________ 19,129,005,035.58 _________________ 归属于母公司股东权益合计 78,530,209,492.56 77,519,273,601.40 少数股东权益 2,823,126,457.65 _________________ 2,301,555,160.52 _________________ _________________ _________________ 股东权益合计 81,353,335,950.21 _________________ 79,820,828,761.92 _________________ 71,678,864,866.04 _________________ 72,337,308,089.64 _________________ 负债和股东权益总计 359,801,353,416.83 419,097,014,689.90 306,393,269,033.14 _________________ 378,498,852,650.95 _________________ _________________ _________________ 附注为财务报表的组成部分 第 6 页至第 145 页的财务报表由下列负责人签署： 孙树明 _________________ 孙晓燕 _________________ 王莹 _________________ 法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7 广发证券股份有限公司 合并及母公司利润表 2016 年 12 月 31 日止年度 单位：人民币元 合并 母公司 项目 附注七 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 20,712,037,550.74 _________________ 33,446,639,919.41 ________________ 14,349,613,877.80 _________________ 27,242,647,589.21 ________________ 手续费及佣金净收入 41 13,014,846,047.53 19,584,999,280.14 8,329,102,339.33 15,446,321,438.80 其中： 经纪业务手续费净收入 5,381,233,065.15 13,721,432,476.74 4,977,868,722.28 13,319,374,021.99 投资银行业务手续费净收入 3,280,845,306.52 2,112,550,259.34 3,183,223,749.89 1,979,195,952.39 资产管理及基金管理业务手 续费净收入 4,157,937,073.10 3,593,478,397.16 – – 利息净收入 42 727,926,502.80 2,930,057,386.58 802,818,710.28 2,946,875,768.62 投资收益 43 6,750,153,307.51 10,314,960,874.13 5,031,695,532.34 8,046,687,805.23 其中： 对联营企业和合营企业的投资收益 43 402,863,561.34 289,812,448.91 353,984,512.19 305,482,847.39 公允价值变动收益 44 182,452,304.25 296,616,881.29 192,953,810.09 479,242,406.44 汇兑收益(损失) (25,777,150.68) 294,674,289.33 (24,627,260.73) 301,909,744.34 其他业务收入 45 62,436,539.33 25,331,207.94 17,670,746.49 21,610,425.78 二、营业支出 10,185,774,880.04 _________________ 15,767,446,112.03 ________________ 6,700,153,127.29 _________________ 12,539,378,297.49 ________________ 税金及附加 46 475,223,914.43 1,928,043,807.85 357,224,732.33 1,668,226,482.56 业务及管理费 47 9,285,375,705.17 13,555,565,733.42 6,295,684,290.08 10,733,660,236.60 资产减值损失 48 423,439,005.20 282,100,315.52 45,507,849.64 135,755,323.09 其他业务成本 1,736,255.24 1,736,255.24 1,736,255.24 1,736,255.24 三、营业利润 10,526,262,670.70 _________________ 17,679,193,807.38 ________________ 7,649,460,750.51 _________________ 14,703,269,291.72 ________________ 加：营业外收入 49 260,261,580.37 172,006,879.03 95,308,331.18 63,578,003.98 减：营业外支出 50 81,463,749.86 _________________ 45,488,419.20 ________________ 77,448,729.49 _________________ 43,153,319.61 ________________ 四、利润总额 10,705,060,501.21 17,805,712,267.21 7,667,320,352.20 14,723,693,976.09 减：所得税费用 51 2,295,738,460.38 _________________ 4,193,358,888.46 ________________ 1,489,100,990.04 _________________ 3,468,571,198.90 ________________ 五、净利润 8,409,322,040.83 _________________ 13,612,353,378.75 ________________ 6,178,219,362.16 _________________ 11,255,122,777.19 ________________ 其中： 归属于母公司股东的净利润 8,030,106,628.93 13,201,014,064.72 少数股东损益 379,215,411.90 411,339,314.03 六、其他综合收益的税后净额 52 (1,028,513,808.49) 988,804,218.67 (739,813,977.36) (195,441,849.60) 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 (922,322,129.37) 913,226,461.03 (一)以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 (59,907,236.61) 55,995,976.48 (72,652,128.73) 55,997,864.83 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 (1,216,344,266.23) 710,047,297.32 (667,161,848.63) (251,439,714.43) 3.外币财务报表折算差额 353,929,373.47 147,183,187.23 – – 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 (106,191,679.12) _________________ 75,577,757.64 ________________ _________________ ________________ 七、综合收益总额 7,380,808,232.34 _________________ 14,601,157,597.42 5,438,405,384.80 11,059,680,927.59 ________________ _________________ ________________ 归属于母公司股东的综合收益总额 7,107,784,499.56 14,114,240,525.75 归属于少数股东的综合收益总额 273,023,732.78 _________________ 486,917,071.67 ________________ _________________ ________________ 八、每股收益 53 (一) 基本每股收益 1.05 1.87 (二) 稀释每股收益 1.05 1.87 附注为财务报表的组成部分 8 广发证券股份有限公司 合并及母公司现金流量表 2016 年 12 月 31 日止年度 单位：人民币元 合并 母公司 附注七 本期发生额 上期发生额 本期发生额 上期发生额 一、 经营活动产生的现金流量： 融出资金净减少额 10,215,396,421.20 – 10,765,200,250.44 – 处置交易性金融资产净增加额 29,707,760,305.92 – 32,529,750,280.73 – 收取利息、手续费及佣金的现金 22,117,417,019.10 31,143,065,637.91 16,509,382,283.71 26,722,978,618.76 拆入资金净增加额 8,856,394,791.74 1,627,000,000.00 7,650,000,000.00 1,627,000,000.00 回购业务资金净增加额 – 29,190,802,877.20 – 27,897,418,204.44 代理买卖证券收到的现金净额 – 46,669,924,653.64 – 38,316,842,100.44 代理承销证券收到的现金净额 – 350,000,000.00 – 350,000,000.00 收到其他与经营活动有关的现金 54(1) 3,272,273,583.38 _________________ 8,414,653,818.35 _________________ 1,226,820,808.09 _________________ 2,573,867,581.75 _________________ 经营活动现金流入小计 74,169,242,121.34 _________________ 117,395,446,987.10 _________________ 68,681,153,622.97 _________________ 97,488,106,505.39 _________________ 融出资金净增加额 – 4,571,709,275.31 – 3,098,773,516.65 购置交易性金融资产净减少额 – 53,412,884,457.90 – 44,629,415,995.16 支付利息、手续费及佣金的现金 3,131,409,376.26 4,069,529,911.75 2,822,007,121.98 3,933,404,900.83 代理买卖证券支出的现金净额 32,572,241,825.90 – 32,113,761,144.50 – 代理承销证券支出的现金净额 350,000,000.00 – 350,000,000.00 – 回购业务资金净减少额 43,104,832,236.68 – 43,703,734,664.99 – 支付给职工及为职工支付的现金 7,281,376,930.67 6,243,998,945.96 5,590,754,523.89 5,211,776,749.37 支付的各项税费 4,090,449,888.69 6,264,623,048.25 2,737,883,962.73 5,469,711,760.84 支付其他与经营活动有关的现金 54(2) 4,791,137,728.95 _________________ 4,684,381,729.11 _________________ 3,272,531,534.65 _________________ 2,178,065,666.95 _________________ 经营活动现金流出小计 95,321,447,987.15 _________________ 79,247,127,368.28 _________________ 90,590,672,952.74 _________________ 64,521,148,589.80 _________________ 经营活动产生的现金流量净额 55(1) (21,152,205,865.81) _________________ 38,148,319,618.82 _________________ (21,909,519,329.77) _________________ 32,966,957,915.59 _________________ 二、 投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 299,476,682.61 353,581,456.25 – – 处置可供出售金融资产净增加额 4,005,757,575.06 – 8,351,244,992.84 – 取得投资收益收到的现金 2,924,139,556.11 2,296,547,258.28 2,810,512,650.22 1,646,949,059.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 4,519,661.33 19,983,962.97 4,108,043.34 2,911,973.61 收到其他与投资活动有关的现金 54(3) 53,334,792.95 _________________ 74,689,628.57 _________________ – _________________ – _________________ 投资活动现金流入小计 7,287,228,268.06 _________________ 2,744,802,306.07 _________________ 11,165,865,686.40 _________________ 1,649,861,032.79 _________________ 投资支付的现金 2,629,116,179.07 1,920,124,639.74 850,000,000.00 6,942,816,000.00 购置可供出售金融资产净减少额 – 57,946,351,850.17 – 52,681,865,913.72 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 389,460,078.85 390,178,897.74 336,737,523.96 318,632,933.59 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 37,158,525.62 – – – 支付其他与投资活动有关的现金 54(4) 138,148,340.06 _________________ 108,498,345.49 _________________ – _________________ – _________________ 投资活动现金流出小计 3,193,883,123.60 _________________ 60,365,153,733.14 _________________ 1,186,737,523.96 _________________ 59,943,314,847.31 _________________ 投资活动产生的现金流量净额 4,093,345,144.46 _________________ (57,620,351,427.07) _________________ 9,979,128,162.44 _________________ (58,293,453,814.52) _________________ 三、 筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 339,879,127.09 25,555,548,216.86 – 25,396,313,829.76 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 339,879,127.09 159,234,387.10 – – 取得借款收到的现金 6,227,945,504.17 79,271,344.00 – – 发行债券收到的现金 53,300,000,000.00 66,484,000,000.00 53,300,000,000.00 66,484,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 54(5) 8,342,598,959.28 _________________ 32,192,618,082.31 _________________ 8,311,379,522.80 _________________ 31,793,470,000.00 _________________ 筹资活动现金流入小计 68,210,423,590.54 _________________ 124,311,437,643.17 _________________ 61,611,379,522.80 _________________ 123,673,783,829.76 _________________ 偿还债务支付的现金 50,500,000,000.00 41,600,000,000.00 50,500,000,000.00 41,600,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 11,223,223,443.98 4,157,728,415.12 10,980,136,863.82 4,020,001,891.66 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 91,331,562.74 108,672,387.92 – – 支付其他与筹资活动有关的现金 54(6) 25,218,384,020.47 _________________ 11,873,863,135.08 _________________ 25,398,188,674.35 _________________ 11,871,363,135.08 _________________ 筹资活动现金流出小计 86,941,607,464.45 _________________ 57,631,591,550.20 _________________ 86,878,325,538.17 _________________ 57,491,365,026.74 _________________ 筹资活动产生的现金流量净额 (18,731,183,873.91) _________________ 66,679,846,092.97 _________________ (25,266,946,015.37) _________________ 66,182,418,803.02 _________________ 四、 汇率变动对现金及现金等价物的影响 357,641,296.56 _________________ 440,551,328.96 _________________ (24,627,260.73) _________________ 301,909,744.34 _________________ 五、 现金及现金等价物净增加(减少)额 (35,432,403,298.70) 47,648,365,613.68 (37,221,964,443.43) 41,157,832,648.43 加：期初现金及现金等价物余额 55(2) 137,472,513,794.69 _________________ 89,824,148,181.01 _________________ 122,521,382,462.66 _________________ 81,363,549,814.23 _________________ 六、 期末现金及现金等价物余额 55(2) 102,040,110,495.99 _________________ 137,472,513,794.69 _________________ 85,299,418,019.23 _________________ 122,521,382,462.66 _________________ 附注为财务报表的组成部分 9 广发证券股份有限公司 合并股东权益变动表 2016 年 12 月 31 日止年度 单位：人民币元 合并 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、 2015 年 12 月 31 日余额 7,621,087,664.00 ______________ 31,864,031,775.49 _______________ 2,771,649,998.07 ______________ 4,136,216,158.85 ______________ 8,893,007,457.16 _______________ 22,233,280,547.83 _______________ 2,301,555,160.52 ______________ 79,820,828,761.92 _______________ 二、 本期增减变动金额 – 21,522.80 (922,322,129.37) 617,821,936.22 1,560,769,990.70 (245,355,429.19) 521,571,297.13 1,532,507,188.29 (一) 综合收益总额 – – (922,322,129.37) – – 8,030,106,628.93 273,023,732.78 7,380,808,232.34 (二) 股东投入和减少资本 – 21,522.80 – – – – 339,879,127.09 339,900,649.89 1、股东投入资本 – – – – – – 339,879,127.09 339,879,127.09 2、其他 – 21,522.80 – – – – – 21,522.80 (三) 利润分配 – – – 617,821,936.22 1,560,769,990.70 (8,275,462,058.12) (91,331,562.74) (6,188,201,693.94) 1、提取盈余公积 – – – 617,821,936.22 – (617,821,936.22) – – 2、提取交易风险准备金 – – – – 723,512,376.90 (723,512,376.90) – – 3、提取其他风险准备金 – – – – 837,257,613.80 (837,257,613.80) – – 4、对股东的分配 – ______________ – _______________ – ______________ – ______________ – _______________ (6,096,870,131.20) _______________ (91,331,562.74) ______________ (6,188,201,693.94) _______________ 三、 2016 年 12 月 31 日余额 7,621,087,664.00 ______________ 31,864,053,298.29 _______________ 1,849,327,868.70 ______________ 4,754,038,095.07 ______________ 10,453,777,447.86 _______________ 21,987,925,118.64 _______________ 2,823,126,457.65 ______________ 81,353,335,950.21 _______________ 一、 2014 年 12 月 31 日余额 5,919,291,464.00 ______________ 8,587,816,549.35 _______________ 1,858,423,537.04 ______________ 3,010,703,881.13 ______________ 6,387,019,874.38 _______________ 13,847,624,636.41 _______________ 1,766,576,089.67 ______________ 41,377,456,031.98 _______________ 二、 本期增减变动金额 1,701,796,200.00 23,276,215,226.14 913,226,461.03 1,125,512,277.72 2,505,987,582.78 8,385,655,911.42 534,979,070.85 38,443,372,729.94 (一) 综合收益总额 – – 913,226,461.03 – – 13,201,014,064.72 486,917,071.67 14,601,157,597.42 (二) 股东投入和减少资本 1,701,796,200.00 23,276,215,226.14 – – – – 156,734,387.10 25,134,745,813.24 1、股东投入资本 1,701,796,200.00 23,276,215,226.14 – – – – 159,234,387.10 25,137,245,813.24 2、其他 – – – – – – (2,500,000.00) (2,500,000.00) (三) 利润分配 – – – 1,125,512,277.72 2,505,987,582.78 (4,815,358,153.30) (108,672,387.92) (1,292,530,680.72) 1、提取盈余公积 – – – 1,125,512,277.72 – (1,125,512,277.72) – – 2、提取交易风险准备金 – – – – 1,197,078,863.36 (1,197,078,863.36) – – 3、提取其他风险准备金 – – – – 1,308,908,719.42 (1,308,908,719.42) – – 4、对股东的分配 – ______________ – _______________ – ______________ – ______________ – _______________ (1,183,858,292.80) _______________ (108,672,387.92) ______________ (1,292,530,680.72) _______________ 三、 2015 年 12 月 31 日余额 7,621,087,664.00 ______________ 31,864,031,775.49 _______________ 2,771,649,998.07 ______________ 4,136,216,158.85 ______________ 8,893,007,457.16 _______________ 22,233,280,547.83 _______________ 2,301,555,160.52 ______________ 79,820,828,761.92 _______________ 10 广发证券股份有限公司 母公司股东权益变动表 2016 年 12 月 31 日止年度 单位：人民币元 母公司 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、 2015 年 12 月 31 日余额 7,621,087,664.00 ________________ 31,679,119,369.68 _______________ 1,299,212,731.95 _______________ 4,120,885,788.90 ________________ 8,487,997,499.53 ________________ 19,129,005,035.58 ________________ 72,337,308,089.64 ________________ 二、 本期增减变动金额 – 21,522.80 (739,813,977.36) 617,821,936.22 1,235,997,145.29 (1,772,469,850.55) (658,443,223.60) (一) 综合收益总额 – – (739,813,977.36) – – 6,178,219,362.16 5,438,405,384.80 (二) 股东投入和减少资本 – 21,522.80 – – – – 21,522.80 1、股东投入资本 – – – – – – – 2、其他 – 21,522.80 – – – – 21,522.80 (三) 利润分配 – – – 617,821,936.22 1,235,997,145.29 (7,950,689,212.71) (6,096,870,131.20) 1、提取盈余公积 – – – 617,821,936.22 – (617,821,936.22) – 2、提取交易风险准备金 – – – – 617,821,936.22 (617,821,936.22) – 3、提取其他风险准备金 – – – – 618,175,209.07 (618,175,209.07) – 4、对股东的分配 – ________________ – ________________ – _______________ – ________________ – ________________ (6,096,870,131.20) (6,096,870,131.20) ________________ ________________ 三、 2016 年 12 月 31 日余额 7,621,087,664.00 ________________ 31,679,140,892.48 ________________ 559,398,754.59 _______________ 4,738,707,725.12 ________________ 9,723,994,644.82 ________________ 17,356,535,185.03 ________________ 71,678,864,866.04 ________________ 一、 2014 年 12 月 31 日余额 5,919,291,464.00 ________________ 8,587,816,549.35 _______________ 1,494,654,581.55 ______________ 2,995,373,511.18 ________________ 6,236,508,002.93 ______________ 12,434,742,325.51 ________________ 37,668,386,434.52 _______________ 二、 本期增减变动金额 1,701,796,200.00 23,091,302,820.33 (195,441,849.60) 1,125,512,277.72 2,251,489,496.60 6,694,262,710.07 34,668,921,655.12 (一) 综合收益总额 – – (195,441,849.60) – – 11,255,122,777.19 11,059,680,927.59 (二) 股东投入和减少资本 1,701,796,200.00 23,091,302,820.33 – – – – 24,793,099,020.33 1、股东投入资本 1,701,796,200.00 23,091,302,820.33 – – – – 24,793,099,020.33 (三) 利润分配 – – – 1,125,512,277.72 2,251,489,496.60 (4,560,860,067.12) (1,183,858,292.80) 1、提取盈余公积 – – – 1,125,512,277.72 – (1,125,512,277.72) – 2、提取交易风险准备金 – – – – 1,125,512,277.72 (1,125,512,277.72) – 3、提取其他风险准备金 – – – – 1,125,977,218.88 (1,125,977,218.88) – 4、对股东的分配 – ________________ – ________________ – ________________ – ________________ – ________________ (1,183,858,292.80) ________________ ________________ (1,183,858,292.80) 三、 2015 年 12 月 31 日余额 7,621,087,664.00 ________________ 31,679,119,369.68 ________________ 1,299,212,731.95 ________________ 4,120,885,788.90 ________________ 8,487,997,499.53 ________________ 19,129,005,035.58 ________________ 72,337,308,089.64 ________________ 11 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 一、 公司基本情况 原广发证券股份有限公司(以下简称“原广发证券”)的前身是 1991 年成立的广东发展银行证 券营业部，注册资本为人民币 1,000 万元。经中国人民银行银复[1993]432 号文和中国人民 银行广东省分行粤银发[1994]28 号文批准，广东广发证券公司作为广东发展银行下属独资 的专业证券公司正式成立，注册资本为人民币 1.5 亿元。经中国人民银行非银司[1995]93 号文批准，广东广发证券公司注册资本变更为人民币 2 亿元。经中国人民银行银复 [1996]328 号文批准，广东广发证券公司增资扩股，更名为“广发证券有限责任公司”，注册 资本变更为人民币 8 亿元。经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监机构 字[1999]90 号文批复，广发证券有限责任公司与广东发展银行脱钩，注册资本由人民币 8 亿元增至人民币 16 亿元。经中国证监会证监机构字[1999]126 号文核准，广发证券有限责 任公司成为综合类证券公司，经营证券业务许可证号为 Z25644000。经广东省人民政府办 公厅粤办函[2001]267 号文、广东省经济贸易委员会粤经贸监督[2001]382 号文及中国证监 会证监机构字[2001]86 号文批准，广发证券有限责任公司于 2001 年 7 月 25 日整体变更为 广发证券股份有限公司，注册资本为人民币 20 亿元。2009 年 1 月 6 日，原广发证券工商 注册地址由广东省珠海市吉大海滨南路光大国际贸易中心 26 楼 2611 室变更为广东省广州 市天河区天河北路 183 号大都会广场 43 楼。 2010 年 2 月 5 日，经中国证监会证监许可[2010]164 号文件核准，延边公路建设股份有限 公司(以下简称“延边公路”)定向回购股份及以新增股份换股吸收合并原广发证券。吸收合 并完成后，原广发证券依法注销，延边公路更名为“广发证券股份有限公司”(以下简称“本 公司”)，并依法承继原广发证券(含分支机构)的各项证券业务资格，注册资本变更为人民 币 2,507,045,732.00 元。2010 年 2 月 12 日，本公司在深圳证券交易所复牌交易，证券简称 由“S 延边路”变更为“广发证券”，证券代码 000776 不变。 2011 年 8 月 16 日，经中国证监会证监许可[2011]843 号文《关于核准广发证券股份有限公 司非公开发行股票的批复》核准，本公司以非公开发行股票的方式向 10 名特定投资者发 行了 45,260 万股人民币普通股(A 股)。本次非公开发行股票后，本公司注册资本变更为人 民币 2,959,645,732.00 元。 根据 2011 年度股东大会审议通过的《广发证券 2011 年度利润分配及资本公积转增股本预 案》，本公司以资本公积转增股本，每 10 股转增 10 股。本次资本公积共转增股本人民币 2,959,645,732.00 元，转增股本后本公司的注册资本由人民币 2,959,645,732.00 元变更为人 民币 5,919,291,464.00 元。中国证监会以《关于核准广发证券股份有限公司变更注册资本 的批复》(证监许可[2012]1204 号)核准本公司上述注册资本变更事项。 经中国证监会证监许可[2015]347 号文《关于核准广发证券股份有限公司发行境外上市外资 股的批复》核准，本公司于 2015 年 4 月 10 日在香港联合交易所通过公开发售及国际配售 的方式发行了 1,479,822,800 股境外上市外资股(H 股)，后又于 2015 年 4 月 20 日超额配售 发 行 221,973,400 股 境 外 上 市 外 资 股 (H 股 ) ， 本 次 发 行 境 外 上 市 外 资 股 (H 股 ) 合 计 1,701,796,200 股。本次发行境外上市外资股(H 股)后，本公司注册资本变更为人民币 7,621,087,664.00 元。 12 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 一、 公司基本情况(续) 本公司的经营范围包括：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财 务顾问；证券承销与保荐；证券自营；融资融券；证券投资基金代销；证券投资基金托 管；为期货公司提供中间介绍业务；代销金融产品；股票期权做市。(依法须经批准的项 目，经相关部门批准后方可开展经营活动。) 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司设立了 20 家分公司，并拥有证券营业部 264 家，均为 经批准设立的分公司及证券营业部。 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司员工总人数为 10,021 人，其中包括关键高级管理人员 10 人。 本公司的合并及母公司财务报表于 2017 年 3 月 24 日已经本公司董事会批准。 本年度合并及母公司财务报表范围详细情况参见附注六、1 和六、2。本年度合并财务报表 范围变化详细情况参见附注六、3。 二、 财务报表的编制基础 编制基础 本公司及下属子公司(以下简称“本集团”)执行财政部颁布的企业会计准则(包括于 2014 年颁 布的新的和修订的企业会计准则)及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司 信息披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》(2014 年修订)和《证券公司年度报告内 容与格式准则》(2013 年修订)披露有关财务信息。 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担 现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价 物的金额计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报 表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性，被划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活 跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或 间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 13 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 二、 财务报表的编制基础(续) 持续经营 本集团对自 2016 年 12 月 31 日起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营 能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、 重要会计政策和会计估计 1、 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公 司现金流量。 2、 会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、 营业周期 本公司为金融企业，不具有明显可识别的营业周期。 4、 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定 记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。本集团的重大企业合并 均为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。 14 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 三、 重要会计政策和会计估计(续) 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法(续) 非同一控制下的企业合并及商誉(续) 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确 认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。 6、 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权 力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影 响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制相关要素发生了变化，本集团将 进行重新评估。 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的 控制权时。 对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经 营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 15 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 三、 重要会计政策和会计估计(续) 6、 合并财务报表的编制方法(续) 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、 现金及现金等价物的确定标准 现金是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本 化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了 规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)可供出售货币性项 目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期 损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计 入当期损益或确认为其他综合收益。 8.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债 表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；除“未分配利润”项目外的 股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项 目按交易发生日的即期汇率折算；年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年 末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股 东权益类项目合计数的差额计入其他综合收益并计入股东权益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算，汇率变 动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及 现金等价物的影响”单独列示。 16 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 三、 重要会计政策和会计估计(续) 8、 外币业务和外币报表折算(续) 8.2 外币财务报表折算(续) 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境 外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母 公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制 权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当 期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币 报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 9、 金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债 在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额。 9.1 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续 期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所 使用的利率。 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量(不考虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收 取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 9.2 金融资产的分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日 会计进行确认和终止确认。 17 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 9.2 金融资产的分类、确认和计量(续) 9.2.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主要是为 了近期内出售；(2)初始确认时属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客 观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指 定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报 价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工 具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的 相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况：(2)本集团风险管理或投资策略的正式书 面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值 为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3)符合条件的包含嵌入衍生工具的混合工 具。 财务报表合并范围内的风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的、在初始确认时按照 《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的规定分类为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产的对合营企业和联营企业的长期股权投资，按《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 9.2.2 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 18 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 9.2 金融资产的分类、确认和计量(续) 9.2.3 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括融出资金、买入返售金融资产、应收账款、应 收利息及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊 销时产生的利得或损失，计入当期损益。 9.2.4 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的 金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值 损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合 收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收 益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量。 9.3 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准 备。表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资 产的预计未来现金流量有影响，且能够对该影响进行可靠计量的事项。 19 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 9.3 金融资产减值(续) 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量，包括： – 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； – 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 – 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利 率折现确定的预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为 减值损失，计入当期损益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融 资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。 本集团对单项金额重大(人民币 100 万元以上)的金融资产单独进行减值测试；对单项金额 不重大的金融资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资 产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损 失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 – 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失 予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损 失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 20 广发证券股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 三、 重要会计政策和会计估计(续) 9、 金融工具(续) 9.3 金融资产减值(续) – 以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资发生减值时，将其账面 价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值，减记金额 确认为减值损失，计入当期损益。该金融资产的减值损失一经确认不予转回。 9.4 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该 金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风 险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的 对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终 止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止 确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额 计入当期损益。 9.5 金融负债的分类、确认及计量 本集团将发行的金融工具根据该金融工具合同安排的实质以及金融负债和权益工具的定义 确认为金融负债或权益工具。 金融负债在