引言：2018年2月15日，金融业“营改增”第一次申报开始啦！私募就增值税的问题很多，根据海峰的统计，主要汇集在三个主要环节：

第一：申报前是否需要备案？如何备案？备案资料？

第二：申报报表数据的具体填写问题

第三：增值税是否需要专门账户对接税务等问题

各地税务局的对这些问题的答复和要求是什么呢？带着这些问题，海峰基金会计团队和税务咨询团队，打遍了全国的12366，打通了27个省市的12366，就这些问题，进行了一一的询问。

主要打通的电话有北京国税局、深圳国税局、上海浦东新区国税局、天津河东区国税局第一税务所、杭州市、重庆、四川、青岛市、厦门、福州等27个省市。

下面我们就将重要省市的明确回复，和大家一起分享。

1. 北京税务局联系方式：010-12366

第一：一般纳税人申报前是否需要备案？如何备案？备案资料？

答：进入系统，查看字段，不可输入，即需要备案。需要三类备案。

1. 增值税税收优惠备案：申报表附表一《增值税纳税申报表附列资料一》第12行，系统目前不支持，去税局的办税窗口办理开通；

2. 差额征税项目登记备案：附表三“本期实际扣除金额”无法填写，则进行差额征税项目登记备案；系统支持提交

3. 增值税减免税申报备案： 以“国债、地方政府债券利息收入“界面为例，点击后，会出现”国债、地方债券利息收入“业务说明，可参考业务说明进行备案

4. 需要填报“营改增税负分析测算明细表”

具体操作手册的节选如下：

2018 年 2 月22日，即将迎来资管产品“营改增”后第一个征期，建议管理人在2018 年 2月 15日前（具体以当地税务机关为准）完成以下测试工作，酌情开通申报功能。以北京税局网上备案流程为例编写了备案参考指南，供管理人参考。

一、一般纳税人管理人

（一）检查增值税纳税申报表附列资料（一）“3%征收率的服务、不动产和无形资产”涉及栏次是否为可输入状态

请各位管理人参考下方截图，对其中蓝色标识的栏次，在各自增值税申报系统中检查相关栏次是否为可输入状态。

（二）如3%征收率栏次无法填写，则进行资管产品增值税简易征收备案

如管理人发现申报表附表一《增值税纳税申报表附列资料一》第12行“3%征收率的服务、不动产和无形资产”不是可输入状态，请于资管产品首次征期前在网上进行资管产品简易征收备案戒前往主管税务机关办税窗口进行备案。

1. 首先，前往北京国税网上办税服务厅进行登录。

2. 在登录界面中，选择“热点业务”下的“增值税税收优惠备案”。

3. 在左侧的菜单中，选择“增值税简易征收备案”。

4. 点击后，进入相关页面。右侧会出现增值税税收优惠备案事项，管理人选择“资管产品简易征收备案表”（如有）。目前部分地区（如北京）国税系统列丼的增值税税收优惠备案事项中尚未添加“资管产品简易征收备案表”，管理人应及时联系主管税务机关开通该备案表戒者前往税局的办税窗口进行开通。

（三）检查增值税纳税申报表附列资料（三）“本期实际扣除金额”涉及栏次是否为可输入状态

请各位管理人参考下方截图，对其中蓝色标识的栏次，在各自增值税申报系统中检查相关栏次是否为可输入状态。

（四）如附表三“本期实际扣除金额”无法填写，则进行差额征税项目登记备案

无法填写“本期实际扣除金额”相关栏次，请于首次资管产品申报期前在网上进行差额征税项目登记备案或前往主管税务机关办税窗口进行备案。

（五）需要填写营改增税负分析测算明细表

北京税务局联系方式：010-12366

扫码获取

“增值税填报手册（北京为例）”

二、小规模纳税人管理人，是季度申报，第一次申报日期为4月15日。并不是紧迫的状态。

（一）检查增值税纳税申报表附列资料表格或涉及栏次是否为可输入状态

请各位管理人参考下方截图，对其中蓝色标识的栏次，在各自增值税申报系统中检查相关栏次是否为可输入状态。

（二）如上述附列资料表格及涉及栏次均无法填写，则进行差额征税项目登记备案

（三）增值税减免税申报备案： 以“国债、地方政府债券利息收入“界面为例，点击后，会出现”国债、地方债券利息收入“业务说明，可参考业务说明进行备案

三、有关资管增值税的专用账户的问题：北京税务局答复不做相关要求，可以仍然使用现有银行、税务和企业关联三方账户。

2. 上海税务局浦东新区：(021）12366-1-0-3-1

一、关于备案问题

1、私募管理人是否备案后才可申报？

答：一般纳税人和小额纳税人均需要备案后，再申报。

由于系统不支持，需要到注册所在区域的国税局

具体情况按照各个区域的国税局要求

二 、关于申报问题

申报时需要填营改增税负测算表吗？

答：主表、附表，减免税申报表和营改增税负分析测算明细表四表均需要，可根据实际业务情况填写。

金融商品转让在填报附表三，如果差额征收是需要的，在表中第一列价税合计中填写。

三、关于账户问题

1、关于纳税账户，我们公司的都是银行基本账户，通常是拿来缴公司税。 请问： 由于这次纳税是缴产品的，是否要新开立资管产品纳税账户？

答：银行+管理人+国税局签署三方协议，需要提前开好缴税基本户。

2、如果只能绑定一个账户，流程是否是“托管→纳税基本户→自营账户”

答：不管流程怎样，最终只对应三方协议中的缴税账户

四、其他注意事项

按照原计划，纳税申报时间应截止至2月22日。请问：您们会考虑到春节节假日等因素，对应延长申报时间吗？

答：一般纳税人2月22日；小规模纳税人4月15日。

（税务局强调，这已经是延长期限安排，不做更改）

3. 深圳税务局：(0755）12366

一、关于备案问题

1、私募管理人是否备案后才可申报？

【深圳国税】一般纳税人和小额纳税人均需要备案后，再申报。

如果网上不能备案，就在柜台办理

您咨询的问题：增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案办理材料 现答复如下：（1）《一般纳税人简易征收备案表》；（2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明； （3）选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。

二 、关于申报问题–与上海税务答复一致

申报时需要填营改增税负测算表吗？

答：主表、附表，减免税申报表和营改增税负分析测算明细表四表均需要，可根据实际业务情况填写。

三、关于账户问题-与上海税务答复一致

1、关于纳税账户，我们公司的都是银行基本账户，通常是拿来缴公司税。 请问： 由于这次纳税是缴产品的，是否要新开立资管产品纳税账户？

答：不需要。银行+管理人+国税局签署三方协议，需要提前开好缴税基本户。

2、如果只能绑定一个账户，流程是否是“托管→纳税基本户→自营账户”

答：不管流程怎样，最终只对应三方协议中的缴税账户

四、其他注意事项–与上海税务答复一致

-按照原计划，纳税申报时间应截止至2月22日。

请问：您们会考虑到春节节假日等因素，对应延长申报时间吗？

答：一般纳税人2月22日；小规模纳税人4月15日。

（税务局强调，这已经是延长期限安排，不做更改）

4. 杭州税务局：（0571）12366

一、关于备案问题

1、私募管理人是否备案后才可申报？

【杭州税务答复】

一般纳税人：需要

小额纳税人：不需要

在所在地主管税务机关办税服务厅进行线下办理。

备案所需资料：

（一）（A04038）《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》2份。

（二）选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。

(三) 经办人身份证

（四）公章

（五）营业执照（通过实名认证的企业不需要）

二 、关于申报问题

问1：申报时需要填营改增税负测算表吗？

答：主表、附表，减免税申报表和营改增税负分析测算明细表四表均需要，可根据实际业务情况填写。

问2:金融商品转让是否需要填报附表三？需要，有扣除就要写。

三、关于账户问题–与上海税务答复一致

1、关于纳税账户，我们公司的都是银行基本账户，通常是拿来缴公司税。 请问： 由于这次纳税是缴产品的，是否要新开立资管产品纳税账户？

答：不需要。银行+管理人+国税局签署三方协议，需要提前开好缴税基本户。

2、如果只能绑定一个账户，流程是否是“托管→纳税基本户→自营账户”

答：不管流程怎样，最终只对应一个三方协议中的缴税账户

四、其他注意事项

按照原计划，纳税申报时间应截止至2月22日。

请问：您们会考虑到春节节假日等因素，对应延长申报时间吗？

答：一般纳税人2月22日；小规模纳税人4月15日。

（税务局强调，这已经是延长期限安排，不做更改）

5. 福建（除厦门）税务局：（0591）12366

一、关于备案问题

1、私募管理人是否备案后才可申报？

【福州税务答复】

一般纳税人：需要

小额纳税人：不需要

备案办理：可以在官网，可以在柜台现场。除厦门以外，福建其他地区可以下载《电子税务局》APP,4009912366。

备案所需资料：

《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》国税官网下载 一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明、 选择简易办法征收的产品服务、符合条件的证明材料企业说明 （这3项管理人自行说明，无模板）盖公章，

二 、关于申报问题

问1：申报时需要填营改增税负测算表吗？

答：主表、附表，减免税申报表和营改增税负分析测算明细表四表均需要，可根据实际业务情况填写。

问2:金融商品转让是否需要填报附表三？需要，有扣除就要写。

三、关于账户问题–与上海税务答复一致

1、关于纳税账户，我们公司的都是银行基本账户，通常是拿来缴公司税。 请问： 由于这次纳税是缴产品的，是否要新开立资管产品纳税账户？

答：不需要。银行+管理人+国税局签署三方协议，需要提前开好缴税基本户。

2、如果只能绑定一个账户，流程是否是“托管→纳税基本户→自营账户”

答：不管流程怎样，最终只对应一个三方协议中的缴税账户

四、其他注意事项–与上海税务答复一致

按照原计划，纳税申报时间应截止至2月22日。

请问：您们会考虑到春节节假日等因素，对应延长申报时间吗？

答：一般纳税人2月22日；小规模纳税人4月15日。

（税务局强调，这已经是延长期限安排，不做更改）

6. 厦门税务局：（0592）12366

一、关于备案问题

1、私募管理人是否备案后才可申报？

【厦门税务答复】

一般纳税人：需要

小额纳税人：不需要

备案办理：到当地国税局柜台去办理。

备案所需资料：

厦门国税局官网的《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》

二 、关于申报问题

问1：申报时需要填营改增税负测算表吗？

答：主表、附表，减免税申报表和营改增税负分析测算明细表四表均需要，可根据实际业务情况填写。

问2:金融商品转让是否需要填报附表三？需要，无差额，就填第一列。

三、关于账户问题–与上海税务答复一致

1、关于纳税账户，我们公司的都是银行基本账户，通常是拿来缴公司税。

请问： 由于这次纳税是缴产品的，是否要新开立资管产品纳税账户？

答：不需要。银行+管理人+国税局签署三方协议，需要提前开好缴税基本户。

2、如果只能绑定一个账户，流程是否是“托管→纳税基本户→自营账户”

答：不管流程怎样，最终只对应一个三方协议中的缴税账户

四、其他注意事项–与上海税务答复一致

按照原计划，纳税申报时间应截止至2月22日。请问：您们会考虑到春节节假日等因素，对应延长申报时间吗？

答：一般纳税人2月22日；小规模纳税人4月15日。

（税务局强调，这已经是延长期限安排，不做更改）

7. 四川成都税务局：（028）12366

一、关于备案问题

1、私募管理人是否备案后才可申报？

【四川成都税务答复】

一般纳税人：按3%简易征收，需要备案。以一般纳税人公司为主体备案

小额纳税人：已定为3%纳税，不存在简易征收，不备案

备案办理：在四川网上办税服务厅：http://wsbs.sc-n-tax.gov.cn/，进行机构登陆后，如所在区未上线，则备案下拉框无法选择，应到现场备案。

备案所需资料：

1.增值税一般纳税人备案表

2.一般纳税人简易征收备案说明

3. 选择简易征收的产品服务条件证明

4.企业符合简易征收的证明材料

二 、关于申报问题

问1：申报时需要填营改增税负测算表吗？

答：主表、附表，减免税申报表和营改增税负分析测算明细表四表均需要，可根据实际业务情况填写。

问2:金融商品转让是否需要填报附表三？需要，无差额，就填第一列。

三、关于账户问题–与上海税务答复一致

1、关于纳税账户，我们公司的都是银行基本账户，通常是拿来缴公司税。 请问： 由于这次纳税是缴产品的，是否要新开立资管产品纳税账户？

答：不需要。银行+管理人+国税局签署三方协议，需要提前开好缴税基本户。

2、如果只能绑定一个账户，流程是否是“托管→纳税基本户→自营账户”

答：不管流程怎样，最终只对应一个三方协议中的缴税账户

四、其他注意事项–与上海税务答复一致

按照原计划，纳税申报时间应截止至2月22日。请问：您们会考虑到春节节假日等因素，对应延长申报时间吗？

答：一般纳税人2月22日；小规模纳税人4月15日。

（税务局强调，这已经是延长期限安排，不做更改）

其他省市税务答复基本与上述相同，在此就不一一复述，如有需要，请扫码订阅！

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“增值税填报手册（北京为例）”