近年来尤其是金税三期的系统设计以信息化为依托，税务机关耗用洪荒之力为税务方纳税评估夯实了基础，金税三期就是一个监控器，纳税人所有的信息全部纳入了税务机关评估选案系统，因此企业财务人员如能掌握税务机关管理的各项指标值，调整企业自身的业务财务税收模式，即能够有效地控制税务机关利用信息化进行评估和稽查的风险。

案例

某省国税局于2015年对全省区域内的税纳税人2012年至2014年期间的增值税缴纳情况进行专项稽查。该区域一县级市的某代账会计所服务的2个企业被抽查到。为什么我服务3家企业，就被抽查到2家化工贸易公司？莫非主管税务机关要找我毛病？为什么2013年增值税税负低于同行业比例列为疑点，2014年增值税税负高于同行业比例也是问题呢？她对此不理解。

该代账会计服务的公司是被该省国税税务稽查系统随机抽查到的。最后，经过主管税务人员现场稽查确认：被抽查2家贸易公司2013年增值税税负低于同行业平均税负，是通过虚假购进增值税发票进行抵扣造成的；2014年增值税税负高于同行业平均税负，是对外虚开增值税发票造成的。问题被税务机关准确抓到，该代账会计瞠目结舌。

■主管税务机关对企业纳税评估的简要流程

税务评估利用的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据是对你的企业纳税评估的两面镜子！不信，你看看主管税务机关对你企业纳税评估的简要流程，你就会恍然大悟！

第一步，对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点；

第二步，通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；

第三步，将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较；

第四步，将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；

第五步，根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，参照相关预警值进行税种之间的关联性分析，分析纳税人应纳相关税种的异常变化；

第六步，应用税收管理员日常管理中所掌握的情况和积累的经验，将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照，分析其合理性，以确定纳税人申报纳税中存在的问题及其原因；通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人实际纳税能力。

■纳税评估中常见的5类预警风险指标

➀

存货类指标异常预警

1、存货周转率偏低预警

2、期末存货大于实收资本差异幅度异常

3、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常

4、账面存货率指标

5、资金或存货周转次数平均每月超过5次

➁

收入类指标异常预警

1、未开具发票累计为负数预警

2、增值税收入与所得税收入不一致预警

3、主营业务收入变动率异常预警

4、成本与收入弹性系数异常预警

5、销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数异常

6、应税销售额变动异常预警

7、纳税人主营业务收入成本率异常

8、纳税人主营业务收入费用率异

9、纳税人主营业务收入变动率与主营业务成本变动率弹性系数异常

➂

税负类指标异常预警

1、一般纳税人低税负预警

2、所得税贡献率异常预警

3、查账企业亏损预警

4、一般纳税人税负变动异常预警

➃

资产类指标异常预警

1、企业中其他应收款占比=其他应收款/资产总额*100%

2、存货扣税比=存货类进项税额÷(期末存货余额-期初存货余额＋当期主营业务成本）×100%

3、纳税人流动资产变动率与主营业务收入变动率弹性系数异常

4、纳税人固定资产变动率与销售收入变动率弹性系数异常

5、纳税人固定资产综合折旧率变动异常

6、纳税人无形资产综合摊销率变动异常

➄

进销项类指标异常预警

1、进项税额和销项税额变动弹性异常预警

2、进项税额变动率高于销项税额变动率

3、进项税额大于进项税额控制额

4、运费抵扣率指标

5、农产品收购凭证抵扣进项占比超过50%以上

6、外埠进项或销项税额比重超过50％

7、主要进项或主要销项税额集中度低于65％

国家税务总局稽查局印发了《2017年税务稽查重点工作安排》的通知，国税、地税全面出动，撸起袖子严厉打击税务违法行为，结合“金税三期”大数据系统的强大功能，触碰政策红线的企业在劫难逃。不得不说国家税务总局本次对税务稽查工作效率之高，2017年的税务稽查风暴已经开始了，为了平安渡过危险期，财务人员努力学习吧。

【会议时间】2017年８月29日（周二）上午9:00-12:00 下午13:30-17:00

【会议地点】广州南国会·1站酒店(★★★★)(广州市天河区天河路683号，地铁3号线岗顶站Ａ出口、BRT岗顶站,中山三院对面）

联系人：张老师 钟老师 丘老师

网址：www.nsrxh.com中国财税在线：www.zgcszx.cn

2017年7月19日，财政部网站公开发布了《企业会计准则14号——收入》，这就意味着我国企业收入的确认、计量和相关信息的披露也将发生比较大的变化。准则的调整要求我们对现行准则中的收入确认和计量原则予以重新审视，充分把握变化的趋势和变化，对我们财务报告信息质量的提高和企业经营决策有着重大的意义。

本次对第14号准则的修订，主要有以下几方面内容：

1、将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型；

2、以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准；

3、对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引；

4、对于某些特定交易(或事项)的收入确认和计量给出了明确规定。

那针对这些变化，我们企业应该如何应对？请抓紧报名参会吧！

【主讲专家】 张老师国内著名实战派财税管理专家，注册会计师、注册税务师、高级管理信用师、中国社会科学院研究生院财政学研究生、原内地某省国税局人才库成员、省税务稽查能手。获得中国最具影响力的税务老师提名奖；业务领域：会计准则研究、税收管理及税收风险防控等；社会职务：中税协继续教育特聘讲师；北税协师资库特聘讲师；北京某著名会计师事务所（AAAAA）合伙人 。主要作品：《最新企业所得税政策解读及疑难问题案例精解》（中国市场出版社）《企业所得税业务知识考试培训习题集》（中国市场出版社）代表业绩：从事税务稽查工作23年，擅长纳税评估、会计准则研究、会计核算、税务稽查等风险应对。曾进行上百场次的专业培训，理论基础扎实，实战经验丰富。在涉税管理领域，曾担任多家央企、大型金融机构、上市公司的财务顾问、税务顾问，包括但不限于为：远洋装饰、北京上瑞装饰、北京中交集团、越秀地产、五矿信托、北京建升地产、建升建筑工程集团、天鸿地产、阳光新业地产、财富地产、冀东油田、中石油河北公司、河北银行、大唐鼎旺集团、路桥城投、广东省邮政局、建设银行、大连银行协会、广州远洋宾馆常年税务顾问（中外合资）、广州远洋运输集团财务控制制度的设置及稽核(中央企业) 、雅居乐地产控股集团税务培训（香港联合交易所上市公司） 广州珠江钢铁集团税务咨询（中外合资） 等并购重组专项税务服务。

【参会对像】

各企业财务总监、财务经理、主办会计以及相关财务人员。鉴于本课程的实用性强，强烈建议全体会员朋友全体报名参会！千万不要缺席，即便是出差在外，也应安排同事参会听课。

第一部分关于新企业会计准则第14号 —— 收入的背景及概述

一、现行收入准则的缺陷

二、影响较大的行业包括房地产、建筑施工、零售、电商、网络游戏、软件、电信、制造业等。企业需要对财务、运营、税务、内控系统等方面尽早筹划，为新CAS 14的实施做好充分准备。

第二部分修订的主要内容及其对企业的影响力

一、实施时间

二、新准则对十大行业的冲击

三、新准则对企业管理及财务人员的影响

四、新准则在收入确认上造税会差异的新问题

五、将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型

（“在一段时间内”确认的情形有哪些？建造合同的完工百分比法会有哪些改变？)

六、以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认的判断标准

（销售商品收入和提供劳务时控制权转移的迹象包括哪些？）

七、对于包含多重交易安排的合同的会计处理

（如何确定分摊各项义务以确认相应的收入？)

八、对于某些特定交易或事项的收入确认和计量

（如何处理包含可变对价的合同？如何区分总额法和净额法？)【这将使很多企业的收入金额产生数量级变化！影响巨大！】

第三部分新收入准则的确认精髓——“五步法”模型解析

新准则设定了统一的收入确认计量的“五步法”模型，即一是识别客户合同，二是识别合同中包含的各单项履约义务，三是确定交易价格，四是把交易价格分摊至各单项履约义务，五是根据各单项履约义务的履行确认收入。

第四部分 新准则五步法模型的具体应用与实务操作

一、识别客户合同

二、客户如何界定？

三、不符合五条标准的合同怎么处理？

四、使用收入准则的标准重估条件

五、合同交易价格确认及交易价格分摊

第五部分特殊交易的收入确认与计量

区分总额和净额确认收入、附有质量保证条款的销售、附有客户额外购买选择权的销售、向客户授予知识产权许可、售后回购、无需退还的初始费等。

一、客户有退货权的销售业务处理与案例分析

二、客户有额外选择权的销售业务处理与案例分析

三、客户有未行使合同权利的销售业务处理与案例分析

四、预收款销售业务的处理与案例分析

五、附有质量保证条款业务的的处理与案例分析

六、售后回购销售业务处理与案例分析

七、涉及知识产权许可的销售业务处理与案例分析

第六部分新准则下合同成本的确认

一、取得合同成本资本化和费用化的确认

二、履行合同发生的成本资本化和费用化的确认

三、与合同成本有关的资产摊销和减值

【收费说明】单次：1980元/人——绝对超值！（含学习费、资料费、场地活动费、午餐、茶歇、税费等费用)，中国财税在线（泽华财税）会员凭会员卡免费。代订酒店，住宿费用自理。加入中国财税在线（泽华财税）普通卡会员10980元/年●人；主副无限卡会员（主卡10980元/年●人+副卡6980元/年●人）（详见2017年中国财税在线（泽华财税）培训说明彩册）☆银卡会员39980元/年 ☆金卡会员99980元/年 ☆钻石卡会员23万元/年 ☆至尊卡会员118万元/年

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【会议时间】2017年８月30日（周三）上午9:00-12:00 下午13:30-17:00

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【课程背景介绍】

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）2017年7月1日起，发票新政正式开始实行，这也被坊间称之为史上最严“发票令”。发票这事牵一发而动全身，一定得搞透搞明白。不然又是像营改增来了一样一片混乱，怎么开？怎么开？与其开错了来回倒腾，不如抢先一步，把该搞懂的搞懂。

全国的发票信息将形成完整的大数据系统，当初谁消费了什么商品或服务的发票用在了哪个单位的报销或抵扣上，将形成完整的信息链条，有助于防范乱报销、乱抵扣现象，打击虚开发票和假发票……

消费者在商场超市购物开具发票时将出现重大变化，以往商家通常归类开具的“食品”、“办公用品”、“礼品”、“日用品”这种大类项目将不再使用，取而代之的是具体购物的明细……

自新政发布以来，普通发票需要填写购方税号的提示已经铺满大街小巷每一个可以开具发票的地方，那么在准备好税号的同时，我们还需要注意什么才能更有效率的报销呢？只是一张填写正确的发票，还远远不够！光靠一张发票入账，无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。

除了发票，日常工作中还有哪些主要的业务实质性要件呢？包括但不限于下面这些情况：

实物资产：如：购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单，入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明，发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。

其它如租金发票、业务招待费用、差旅费、会务费、运费、加油费、水电费等都该如何操作才是最安全而又最节税的呢？日常报销可不是我们想的那么简单的，那么我们在报销的时候应该注意什么呢？

…………

开发票莫任性，税收分类编码开错随时被税务预警！——您全部了解了吗？

查的太细了！买的藏獒都被税务查出来了！——这让企业怎么活？我们企业该怎么办？

虚开增值税专用发票2.1亿元的企业被查了！打击发票犯罪的全国大网已经准备好！买发票企业是最倒霉的！案例：血的教训！买发票抵税判刑的只有财务人员没有老板，还敢这么犯傻吗？这个判决书，这个会计冤不冤？——您也这样干过吗？

再次警告！买卖发票是犯罪，隐藏账本也是犯罪！谁敢藏，就查谁！

这六种开具发票的情形都属于犯罪！——一定要给老板和财务同事看！

金税三期严打！税务违规企业裸泳！——胆小的会计要哭了！

重磅！13%的增值税率取消了！增值税发票认证期限由180天改为360天！研发费用加计扣除改为75%了！——发现自己是个假会计！

税务大数据比对的时代已经全面来临！——一个偷漏税的时代终结!

查电商平台数据！查发票流、查银行账户！查POS机流水！查纳税申报表！——您企业经得住税务这么查的请举手！

劳务费发票就是个坑，不是想开就可以开！劳务费涉税分析大揭秘及应对！——您也经常开啊？怎么办？

税务刚刚公布的处罚公告：发票流向与实际业务流向不一致，需要进项税转出！——以后即使关联公司给你开具的发票也一律不收！

税务和公安要对小规模纳税人开刀了！严查小规模企业虚开发票！——小规模企业要小心了。

挣着买白菜的钱！操着卖白粉的心！——我们财务工作者，如何全面应对发票新政涉税风险？如何操作才是既安全又能做到很好的节税效果？

——请抓紧报名参会吧！

【主讲专家】 张老师国内著名实战派财税管理专家，注册会计师、注册税务师、高级管理信用师、中国社会科学院研究生院财政学研究生、原内地某省国税局人才库成员、省税务稽查能手。获得中国最具影响力的税务老师提名奖；业务领域：会计准则研究、税收管理及税收风险防控等；社会职务：中税协继续教育特聘讲师；北税协师资库特聘讲师；北京某著名会计师事务所合伙人、某著名税务师事务所（AAAAA）合伙人 。主要作品：《最新企业所得税政策解读及疑难问题案例精解》（中国市场出版社）《企业所得税业务知识考试培训习题集》（中国市场出版社）代表业绩：从事税务稽查工作23年，擅长纳税评估、会计准则研究、会计核算、税务稽查等风险应对。曾进行上百场次的专业培训，理论基础扎实，实战经验丰富。在涉税管理领域，曾担任多家央企、大型金融机构、上市公司的财务顾问、税务顾问，包括但不限于为：远洋装饰、北京上瑞装饰、北京中交集团、越秀地产、五矿信托、北京建升地产、建升建筑工程集团、天鸿地产、阳光新业地产、财富地产、冀东油田、中石油河北公司、河北银行、大唐鼎旺集团、路桥城投、广东省邮政局、建设银行、大连银行协会、广州远洋宾馆常年税务顾问（中外合资）、广州远洋运输集团财务控制制度的设置及稽核(中央企业) 、雅居乐地产控股集团税务培训（香港联合交易所上市公司） 广州珠江钢铁集团税务咨询（中外合资） 等并购重组专项税务服务。

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各企业财务总监、税务总监、财务经理、税务经理、税务主办、主办会计以及相关财务人员。鉴于本课程的实用性强，强烈建议企业老总和销售部负责人也和财务部同事一起来报名参会！千万不要缺席，即便是出差在外，也应安排同事参会听课。

引言1：2017年税务稽查的10个重点方向

引言2：2017年税务稽查关于企业票据的重点方向

第一部分、增值税相关发票的风险管控

一、增值税发票特殊规定的风险管控

1.被你忽略的发票备注栏应注意的问题

2.哪些发票的税率栏是带有“***“号的

3.已交营业税的未开营业税发票的如何处理

4.营改增后个人提供哪些服务可以税局代开专票

5.营改增后可以简易计税项目的发票开具

6.营改增后可以差额计税项目的发票开具

二、增值税销项税额方面的风险管控

1.发票虽小，开错事大——开具增值税专用发票时应注意的细节

2.发生销售折让、折扣时，如何开具发票和纳税

3.一般纳税人内部领用产品可否给自己开具增值税发票

4.返利收入该开什么发票，如何纳税

5.红字增值税专用发票如何开具

6.房地产企业代收的水电、燃气、太阳能等费用如何开票

7.房地产订金、定金、VIP、诚意金、保证金等如何开票

8.跨月的增值税专用发票退回如何处理

9.出售使用过的固定资产怎样开发票

10.企业开展租赁业务，如何开具发票和纳税

11.出租房子同时代为收取的水电费如何开票和纳税

12.收取或支付的违约金入账凭据是什么

13.房地产代理、佣金支出如何取得票据

14总包人与分包方的差额交税应如何开票和纳税

15.兼营与混合销售如何开票

16施工方收到利息款如何开票纳税

17甲供材料如何开具发票

18绿化工程应该开具什么发票

19取得的土地拆迁款应开具何种票据

20超经营范围的业务能否开具发票

21.转租的房屋该如何开票

22.销售不能办产权证的地下车库（车位）、储藏室等如何开票

23.物业代有关部门收取水费、电费、燃（煤）气费、卫生费等费用，如何开票

24.土地一级开发与二级开发中的票据管理

25营改增后接受金融机构的贷款服务必须要发票吗？

26.民间借贷利息支出可否凭借款合同入账

27增值税视同销售中发票管理（房地产企业买一赠一”附赠的汽车、车库、家电、家具等如何开具票据）

28.汇总开具增值税专用发票需关注销售清单的开具

29.买赠方式下发票的开具

30.虚开发票的风险与责任

三、增值税进项税额方面的风险管控

1.增值税不能抵扣的情形及发票的取得

2.增值税发票超期未认证、认证未申报、留抵税额抵欠税处理方法

3.延期开发票是否可以抵扣增值税

4.发票丢失的涉税风险

5.通行费的发票如何进行进项税额抵扣

6.作废发票的涉税风险

7.走逃企业的发票（失控发票）能否进项税额抵扣

8.超范围经营专用发票能否进项税额转出

9.盘盈的资产可否开具增值税专用发票，如何纳税

10.送货上门的农产品能否开具收购业务发票进行抵扣进项

11.发票清单能否用手写,能否作为进项税额抵扣

12.外购或自产的货物作为福利发放给职工，是否涉及开票问题，如何纳税

13.拆迁安置需要取得什么发票

14.外包劳务应取得何种发票

15.企业支付青苗补偿费应该取得何种票据

16.电子普通发票的注意问题

17.办公用品费、日用品费、水电费、汽油费的发票及抵扣问题

18.住宿费、餐饮费的发票及抵扣问题

19.怎样提高可抵扣进项税额

20..劳务派遣、公路通行费的发票及抵扣问题

第二部分、所得税相关发票的风险管控

1.什么情况下税前扣除一般不需要正式发票

2.支付个人无发票的临时用工费可税前扣除吗？个人抬头的发票可否在企业税前列支

3.哪些财政票据可税前扣除

4.支付无法取得发票的赔偿金可否税前扣除

5.跨期取得发票能否税前扣除

6.未取得发票的工程款可计入计税成本吗

7.会议费发票有哪些注意事项

8.购票时附带支付的人身意外伤害保险费能否税前扣除

9.取得异地房地产租赁发票能否税前扣除

10.用员工姓名入账的发票税前可否扣除

11.员工家属探亲能否凭机票与住宿费发票在“职工福利费”列支

12.员工外出旅游由旅行社开具的团体发票是否能税前扣除

13.个人贷款给企业使用，支付利息的票据有何要求

14.法院判决企业支付赔偿金，但无法取得发票，此项支出可否税前扣除？

第三部分、企业如何应对稽查出的问题发票

1.税务稽查如何应用金税三期发现企业票据涉税问题

2.违反发票管理规定的处罚规定以及风险点内控设计

3.与稽查沟通的技巧有哪些？

4.怎么与税务协商解决办法？

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