审计报告 安徽金禾实业股份有限公司 会审字[2017]1380 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 审计报告目录 目 录 页 次 一、审计报告 1 二、已审财务报表 合并资产负债表 3 合并利润表 4 合并现金流量表 5 合并所有者权益变动表 6 母公司资产负债表 9 母公司利润表 10 母公司现金流量表 11 母公司所有者权益变动表 12 三、财务报表附注 公司基本情况 13 财务报表编制基础 16 重要会计政策及会计估计 17 税项 52 合并财务报表主要项目注释 53 合并范围的变更 98 在其他主体中的权益 98 与金融工具相关的风险 101 公允价值披露 102 关联方关系及其交易 103 股份支付 107 或有事项 108 承诺事项 109 资产负债表日后事项 109 其他重要事项 109 母公司财务报表主要项目注释 110 财务报告补充资料 119 1 会审字[2017] 1380 号 审 计 报 告 安徽金禾实业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的安徽金禾实业股份有限公司（以下简称“金禾实业”）财务报表，包 括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是金禾实业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，金禾实业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 2 了金禾实业 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营 成果和现金流量。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师：张婕 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：黄晓奇 中国北京 中国注册会计师：陈雪 二○一七年三月十六日 3 合并资产负债表 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 2016年12月31日 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 五、1 575,098,636.56 560,388,682.04 短期借款 五、19 275,000,000.00 133,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入当 五、2 281,746,308.69 174,207,237.32 拆入资金 期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当 衍生金融资产 五、20 3,536,772.00 368,602.46 期损益的金融负债 应收票据 五、3 363,735,101.49 412,088,248.49 衍生金融负债 应收账款 五、4 144,545,274.35 125,498,069.89 应付票据 五、21 377,226,971.26 267,386,737.00 预付款项 五、5 100,566,402.07 85,327,157.31 应付账款 五、22 351,416,182.48 264,337,743.65 应收保费 预收款项 五、23 51,359,497.38 103,747,890.95 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 五、6 2,884,205.06 1,962,242.04 应付职工薪酬 五、24 105,196,067.60 85,071,455.25 应收股利 应交税费 五、25 58,936,546.31 18,365,114.31 其他应收款 五、7 4,727,110.70 5,180,756.59 应付利息 五、26 7,674,293.07 7,742,431.24 买入返售金融资产 应付股利 五、27 1,652,019.00 1,286,775.00 存货 五、8 365,312,323.04 555,591,495.78 其他应付款 五、28 45,750,348.89 63,234,376.44 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产 五、9 566,376,795.80 137,457,721.03 代理买卖证券款 流动资产合计 2,404,992,157.76 2,057,701,610.49 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 非流动资产： 一年内到期的非流动负债 五、29 246,646,955.82 55,606,364.00 发放贷款及垫款 其他流动负债 五、30 69,250,297.79 37,243,112.94 可供出售金融资产 五、10 103,746,210.00 93,746,210.00 流动负债合计 1,593,645,951.60 1,037,390,603.24 持有至到期投资 非流动负债： 长期应收款 长期借款 五、31 22,550,452.00 70,656,816.00 长期股权投资 五、11 1,407,951.84 1,892,174.62 应付债券 五、32 198,645,336.18 投资性房地产 其中：优先股 固定资产 五、12 1,351,001,576.48 1,183,651,206.55 永续债 在建工程 五、13 100,927,224.30 57,406,570.76 长期应付款 工程物资 长期应付职工薪酬 固定资产清理 五、14 11,268,123.60 专项应付款 五、33 100,082,242.26 生产性生物资产 预计负债 油气资产 递延收益 五、34 26,010,028.13 32,656,924.75 无形资产 五、15 134,556,644.20 114,983,581.92 递延所得税负债 五、17 1,761,946.30 2,468,880.37 开发支出 其他非流动负债 商誉 非流动负债合计 50,322,426.43 404,510,199.56 长期待摊费用 五、16 36,704,959.81 23,513,368.28 负债合计 1,643,968,378.03 1,441,900,802.80 递延所得税资产 五、17 14,402,210.06 11,957,377.59 所有者权益： 其他非流动资产 五、18 144,648,177.67 81,369,378.72 股本 五、35 564,320,186.00 568,254,000.00 非流动资产合计 1,887,394,954.36 1,579,787,992.04 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、36 485,493,021.89 521,345,193.33 减：库存股 五、37 11,027,981.00 59,033,442.02 其他综合收益 五、38 4,051,297.66 1,827,360.44 专项储备 五、39 37,516,212.35 58,791,761.15 盈余公积 五、40 174,729,859.74 122,774,873.29 一般风险准备 未分配利润 五、41 1,208,673,562.38 805,146,643.22 归属于母公司所有者权益合计 2,463,756,159.02 2,019,106,389.41 少数股东权益 184,662,575.07 176,482,410.32 所有者权益合计 2,648,418,734.09 2,195,588,799.73 4 资产总计 4,292,387,112.12 3,637,489,602.53 负债和所有者权益总计 4,292,387,112.12 3,637,489,602.53 法定代表人：杨迎春 主管会计工作负责人：仰宗勇 会计机构负责人：罗道兵 3 合并利润表 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 3,755,078,888.37 3,327,750,748.98 其中：营业收入 五、42 3,755,078,888.37 3,327,750,748.98 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 3,226,860,620.54 3,148,461,231.67 其中：营业成本 五、42 2,841,976,418.25 2,805,017,012.60 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、43 30,260,231.57 13,461,726.69 销售费用 五、44 213,982,810.11 161,402,685.81 管理费用 五、45 109,060,101.14 122,752,324.20 财务费用 五、46 12,152,419.41 26,305,046.27 资产减值损失 五、47 19,428,640.06 19,522,436.10 加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、48 -7,260,495.71 16,459,202.49 投资收益（损失以“-”号填列） 五、49 22,119,187.87 17,339,998.01 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -484,222.78 180,930.54 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 543,076,959.99 213,088,717.81 加：营业外收入 五、50 137,638,310.38 17,458,017.35 其中：非流动资产处置利得 32,442.38 49,686.70 减：营业外支出 五、51 18,090,983.11 1,844,550.26 其中：非流动资产处置损失 15,236,077.90 10,533.19 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 662,624,287.26 228,702,184.90 减：所得税费用 五、52 99,584,157.81 44,880,512.99 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 563,040,129.45 183,821,671.91 归属于母公司所有者的净利润 551,463,631.22 214,449,837.27 少数股东损益 11,576,498.23 -30,628,165.36 六、其他综合收益的税后净额 五、53 2,223,937.22 1,841,640.05 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 2,223,937.22 1,841,640.05 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 2,223,937.22 1,841,640.05 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 2,223,937.22 1,841,640.05 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 565,264,066.67 185,663,311.96 归属于母公司所有者的综合收益总额 553,687,568.44 216,291,477.32 归属于少数股东的综合收益总额 11,576,498.23 -30,628,165.36 八、每股收益 （一）基本每股收益 十七、2 0.97 0.38 （二）稀释每股收益 十七、2 0.97 0.38 法定代表人：杨迎春 主管会计工作负责人：仰宗勇 5 会计机构负责人：罗道兵 4 合并现金流量表 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,195,786,294.08 3,680,626,411.43 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、54 11,976,056.83 11,638,343.03 经营活动现金流入小计 4,207,762,350.91 3,692,264,754.46 购买商品、接受劳务支付的现金 2,746,717,952.65 2,729,940,836.92 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 268,665,485.96 251,113,764.67 支付的各项税费 216,810,957.23 147,814,291.95 支付其他与经营活动有关的现金 五、54 44,989,187.39 45,445,676.80 经营活动现金流出小计 3,277,183,583.23 3,174,314,570.34 经营活动产生的现金流量净额 930,578,767.68 517,950,184.12 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 763,857,642.05 319,000,000.00 取得投资收益收到的现金 9,045,637.36 13,201,920.55 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 10,930.43 81,873.76 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 158,754,080.08 收到其他与投资活动有关的现金 五、54 9,205,599.28 9,177,598.21 投资活动现金流入小计 940,873,889.20 341,461,392.52 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 518,846,830.77 220,691,994.62 投资支付的现金 1,317,868,961.92 402,722,210.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五、54 2,500,000.00 100,000.00 投资活动现金流出小计 1,839,215,792.69 623,514,204.62 投资活动产生的现金流量净额 -898,341,903.49 -282,052,812.10 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 390,000,000.00 264,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 五、54 700,000.00 筹资活动现金流入小计 390,000,000.00 264,700,000.00 偿还债务支付的现金 304,606,364.00 370,621,989.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 128,858,486.24 118,681,096.83 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、54 25,900,298.63 42,015,883.80 筹资活动现金流出小计 459,365,148.87 531,318,969.63 筹资活动产生的现金流量净额 -69,365,148.87 -266,618,969.63 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 16,807,841.22 4,458,892.39 五、现金及现金等价物净增加额 五、55 -20,320,443.46 -26,262,705.22 加：期初现金及现金等价物余额 6 五、55 465,340,272.09 491,602,977.31 六、期末现金及现金等价物余额 五、55 445,019,828.63 465,340,272.09 法定代表人：杨迎春 主管会计工作负责人：仰宗勇 会计机构负责人：罗道兵 5 合并所有者权益变动表 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 年度2016年度 单位：元 币种：人民币 上期金额 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 284,160,000.00 787,779,373.79 -14,279.61 57,778,558.56 97,898,582.50 700,811,196.74 206,881,006.24 2,135,308,717.83 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 284,160,000.00 787,779,373.79 -14,279.61 57,778,558.56 97,898,582.50 700,811,196.74 206,881,006.24 2,135,294,438.22 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 284,094,000.00 -266,434,180.46 59,033,442.02 1,841,640.05 1,013,202.59 24,876,290.79 104,335,446.48 -30,398,595.92 60,294,361.51 （一）综合收益总额 1,841,640.05 214,449,837.27 -30,628,165.36 185,663,311.96 （二）所有者投入和减少资本 -66,000.00 18,509,581.28 59,033,442.02 -80,000.00 -40,669,860.74 1. 股东投入的普通股 -66,000.00 5,906,174.23 59,033,442.02 -80,000.00 -53,273,267.79 2. 其他权益工具持有者投入资本 7 2．股份支付计入所有者权益的金额 12,603,407.05 12,603,407.05 4．其他 （三）利润分配 24,876,290.79 -110,114,390.79 -85,238,100.00 1．提取盈余公积 24,876,290.79 -24,876,290.79 2. 提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -85,238,100.00 -85,238,100.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 284,160,000.00 -284,160,000.00 1．资本公积转增股本 284,160,000.00 -284,160,000.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 959,944.43 346,244.17 1,306,188.60 1．本期提取 12,345,848.75 2,925,532.62 15,271,381.37 2．本期使用 11,385,904.32 2,579,288.45 13,965,192.77 （六）其他 -783,761.74 53,258.16 -36,674.73 -767,178.31 四、本年期末余额 568,254,000.00 521,345,193.33 59,033,442.02 1,827,360.44 58,791,761.15 122,774,873.29 805,146,643.22 176,482,410.32 2,195,588,799.73 主管会计工作负责人：仰宗勇 会计机构负责人：罗道兵 本期金额 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 568,254,000.00 521,345,193.33 59,033,442.02 1,827,360.44 58,791,761.15 122,774,873.29 805,146,643.22 176,482,410.32 2,195,588,799.73 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 568,254,000.00 521,345,193.33 59,033,442.02 1,827,360.44 58,791,761.15 122,774,873.29 805,146,643.22 176,482,410.32 2,195,588,799.73 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -3,933,814.00 -35,852,171.44 -48,005,461.02 2,223,937.22 -21,275,548.80 51,954,986.45 403,526,919.16 8,180,164.75 452,829,934.36 （一）综合收益总额 2,223,937.22 551,463,631.22 11,576,498.23 565,264,066.67 （二）所有者投入和减少资本 -3,933,814.00 -35,855,155.39 -48,005,461.02 -4,365,538.82 3,850,952.81 1. 股东投入的普通股 -3,933,814.00 -28,886,736.71 -37,745,217.02 -3,920,000.00 1,004,666.31 2. 其他权益工具持有者投入资本 -9,895,000.00 9,895,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 4,822,019.59 -365,244.00 105,553.21 5,292,816.80 4．其他 -11,790,438.27 -551,092.03 -12,341,530.30 8 （三）利润分配 51,954,986.45 -147,936,712.06 -95,981,725.61 1．提取盈余公积 51,954,986.45 -51,954,986.45 2. 提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -95,981,725.61 -95,981,725.61 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 -268,785.12 969,205.34 700,420.22 1．本期提取 12,646,760.09 2,812,675.75 15,459,435.84 2．本期使用 12,915,545.21 1,843,470.41 14,759,015.62 （六）其他 2,983.95 -21,006,763.68 -21,003,779.73 四、本年期末余额 564,320,186.00 485,493,021.89 11,027,981.00 4,051,297.66 37,516,212.35 174,729,859.74 1,208,673,562.38 184,662,575.07 2,648,418,734.09 法定代表人：杨迎春 主管会计工作负责人：仰宗勇 会计机构负责人：罗道兵 母公司资产负债表 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 2016年12月31日 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 493,003,462.32 472,767,937.25 短期借款 102,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 以公允价值计量且其变动计入当 281,746,308.69 174,207,237.32 3,536,772.00 368,602.46 期损益的金融资产 期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 348,830,185.38 381,063,662.17 应付票据 363,012,971.26 266,256,737.00 应收账款 十六、1 158,867,888.71 96,760,370.50 应付账款 241,562,149.30 163,415,323.86 预付款项 48,097,693.04 63,751,081.02 预收款项 25,881,743.01 14,594,909.60 应收利息 2,911,702.45 1,747,291.71 应付职工薪酬 92,281,343.80 66,311,334.66 应收股利 应交税费 38,813,289.40 12,458,673.57 其他应收款 十六、2 103,005,034.95 57,069,818.18 应付利息 7,312,753.52 7,312,753.52 存货 200,075,328.38 211,288,799.90 应付股利 1,652,019.00 1,286,775.00 划分为持有待售的资产 其他应付款 32,925,668.11 23,083,827.28 一年内到期的非流动资产 划分为持有待售的负债 其他流动资产 508,528,472.08 171,886,765.38 一年内到期的非流动负债 200,146,955.82 10,606,364.00 流动资产合计 2,145,066,076.00 1,630,542,963.43 其他流动负债 58,624,516.34 30,935,838.76 非流动资产： 流动负债合计 1,167,750,181.56 596,631,139.71 可供出售金融资产 103,746,210.00 93,746,210.00 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 2,425,452.00 3,031,816.00 长期应收款 应付债券 198,645,336.18 长期股权投资 十六、3 362,925,582.02 370,943,501.19 其中：优先股 投资性房地产 永续债 固定资产 724,127,219.09 579,573,599.98 长期应付款 在建工程 97,056,145.41 57,366,570.76 长期应付职工薪酬 工程物资 专项应付款 固定资产清理 预计负债 生产性生物资产 递延收益 4,090,549.62 6,652,106.86 油气资产 递延所得税负债 1,761,946.30 2,468,880.37 无形资产 51,354,763.40 29,838,405.60 其他非流动负债 开发支出 非流动负债合计 8,277,947.92 210,798,139.41 商誉 负债合计 1,176,028,129.48 807,429,279.12 长期待摊费用 30,356,213.87 14,823,264.72 所有者权益： 递延所得税资产 15,556,802.27 12,766,554.02 股本 564,320,186.00 568,254,000.00 其他非流动资产 139,207,212.87 74,507,956.47 其他权益工具 非流动资产合计 1,524,330,148.93 1,233,566,062.74 其中：优先股 永续债 资本公积 494,218,915.59 523,709,832.86 减：库存股 11,027,981.00 59,033,442.02 其他综合收益 专项储备 31,968,203.25 33,428,723.48 盈余公积 174,729,859.74 122,774,873.29 未分配利润 1,239,158,911.87 867,545,759.44 所有者权益合计 2,493,368,095.45 2,056,679,747.05 资产总计 3,669,396,224.93 2,864,109,026.17 负债和所有者权益总计 3,669,396,224.93 2,864,109,026.17 法定代表人：杨迎春 9 主管会计工作负责人：仰宗勇 会计机构负责人：罗道兵 8 母公司利润表 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十六、4 2,449,499,393.84 2,252,951,427.93 减：营业成本 十六、4 1,734,973,131.50 1,825,897,585.00 税金及附加 17,333,060.90 11,180,848.40 销售费用 114,964,014.53 79,982,397.80 管理费用 67,007,024.96 79,915,870.93 财务费用 -7,805,693.56 1,566,176.55 资产减值损失 15,376,324.49 11,382,173.76 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） -7,260,495.71 16,459,202.49 投资收益（损失以“-”号填列） 十六、5 88,517,395.02 21,047,650.08 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -484,222.78 180,930.54 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 588,908,430.33 280,533,228.06 加：营业外收入 9,871,250.56 8,333,460.65 其中：非流动资产处置利得 45,160.13 减：营业外支出 5,322,095.25 638,004.41 其中：非流动资产处置损失 3,829,118.97 10,127.55 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 593,457,585.64 288,228,684.30 减：所得税费用 73,907,721.15 39,465,776.43 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 519,549,864.49 248,762,907.87 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 519,549,864.49 248,762,907.87 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 10 法定代表人：杨迎春 主管会计工作负责人：仰宗勇 会计机构负责人：罗道兵 9 母公司现金流量表 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,739,650,123.86 2,410,187,647.89 收到的税费返还 – 收到其他与经营活动有关的现金 11,764,363.90 8,472,964.62 经营活动现金流入小计 2,751,414,487.76 2,418,660,612.51 购买商品、接受劳务支付的现金 1,601,885,645.30 1,713,707,697.45 支付给职工以及为职工支付的现金 209,553,136.52 176,628,335.16 支付的各项税费 150,803,634.07 114,610,325.12 支付其他与经营活动有关的现金 32,219,059.59 34,521,335.88 经营活动现金流出小计 1,994,461,475.48 2,039,467,693.61 经营活动产生的现金流量净额 756,953,012.28 379,192,918.90 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 808,857,642.05 379,000,000.00 取得投资收益收到的现金 77,630,765.39 17,119,178.18 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 69,632.98 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 159,280,000.00 – 收到其他与投资活动有关的现金 8,154,271.01 9,604,123.50 投资活动现金流入小计 1,053,922,678.45 405,792,934.66 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 377,725,565.01 170,592,158.80 投资支付的现金 1,413,833,301.54 482,051,930.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 – 支付其他与投资活动有关的现金 2,500,000.00 100,000.00 投资活动现金流出小计 1,794,058,866.55 652,744,088.80 投资活动产生的现金流量净额 -740,136,188.10 -246,951,154.14 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 102,000,000.00 43,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 49,766,598.13 筹资活动现金流入小计 151,766,598.13 43,000,000.00 偿还债务支付的现金 10,606,364.00 80,106,364.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 111,740,257.20 100,492,306.13 支付其他与筹资活动有关的现金 76,134,125.32 92,622,457.80 筹资活动现金流出小计 198,480,746.52 273,221,127.93 筹资活动产生的现金流量净额 -46,714,148.39 -230,221,127.93 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 14,558,893.78 2,617,252.05 五、现金及现金等价物净增加额 -15,338,430.43 -95,362,111.12 加：期初现金及现金等价物余额 11 381,326,739.65 476,688,850.77 六、期末现金及现金等价物余额 365,988,309.22 381,326,739.65 法定代表人：杨迎春 主管会计工作负责人：仰宗勇 会计机构负责人：罗道兵 10 母公司所有者权益变动表 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 上期金额 项目 其他权益变动 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 284,160,000.00 789,113,111.14 32,916,797.66 97,898,582.50 728,897,242.36 1,932,985,733.66 加： 1．会计政策变更 2．前期差错更正 3．其他 二、本年期初余额 284,160,000.00 789,113,111.14 32,916,797.66 97,898,582.50 728,897,242.36 1,932,985,733.66 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) 284,094,000.00 -265,403,278.28 59,033,442.02 511,925.82 24,876,290.79 138,648,517.08 123,694,013.39 （一）综合收益总额 248,762,907.87 248,762,907.87 （二）所有者投入和减少资本 -66,000.00 18,756,721.72 59,033,442.02 -40,342,720.30 1. 股东投入的普通股 -66,000.00 5,836,638.89 59,033,442.02 -53,262,803.13 2. 其他权益工具持有者投入资本 2．股份支付计入所有者权益的金额 12,920,082.83 12,920,082.83 12 4．其他 （三）利润分配 24,876,290.79 -110,114,390.79 -85,238,100.00 1．提取盈余公积 24,876,290.79 -24,876,290.79 2．对所有者（或股东）的分配 -85,238,100.00 -85,238,100.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 284,160,000.00 -284,160,000.00 1．资本公积转增股本 284,160,000.00 -284,160,000.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4. 其他 （五）专项储备 511,925.82 511,925.82 1．本期提取 8,770,197.76 8,770,197.76 2．本期使用 8,258,271.94 8,258,271.94 （六）其他 四、本年期末余额 568,254,000.00 523,709,832.86 59,033,442.02 33,428,723.48 122,774,873.29 867,545,759.44 2,056,679,747.05 法定代表人：杨迎春 主管会计工作负责人：仰宗勇 会计机构负责人：罗道兵 编制单位：安徽金禾实业股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 本期金额 项目 其他权益变动 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 568,254,000.00 523,709,832.86 59,033,442.02 33,428,723.48 122,774,873.29 867,545,759.44 2,056,679,747.05 加： 1．会计政策变更 2．前期差错更正 3．其他 二、本年期初余额 568,254,000.00 523,709,832.86 59,033,442.02 33,428,723.48 122,774,873.29 867,545,759.44 2,056,679,747.05 三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列) -3,933,814.00 -29,490,917.27 -48,005,461.02 -1,460,520.23 51,954,986.45 371,613,152.43 436,688,348.40 （一）综合收益总额 519,549,864.49 519,549,864.49 （二）所有者投入和减少资本 -3,933,814.00 -29,490,917.27 -48,005,461.02 14,580,729.75 1. 股东投入的普通股 -3,933,814.00 -29,015,746.18 -37,745,217.02 4,795,656.84 2. 其他权益工具持有者投入资本 -9,895,000.00 2．股份支付计入所有者权益的金额 4,822,019.59 -365,244.00 4,822,019.59 4．其他 -5,297,190.68 -5,297,190.68 13 （三）利润分配 51,954,986.45 -147,936,712.06 -95,981,725.61 1．提取盈余公积 51,954,986.45 -51,954,986.45 2．对所有者（或股东）的分配 -95,981,725.61 -95,981,725.61 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4. 其他 （五）专项储备 -1,460,520.23 -1,460,520.23 1．本期提取 9,209,045.28 9,209,045.28 2．本期使用 10,669,565.51 10,669,565.51 （六）其他 四、本年期末余额 564,320,186.00 494,218,915.59 11,027,981.00 31,968,203.25 174,729,859.74 1,239,158,911.87 2,493,368,095.45 法定代表人：杨迎春 主管会计工作负责人：仰宗勇 会计机构负责人：罗道兵 安徽金禾实业股份有限公司 财务报表附注 截止 2016 年 12 月 31 日 （除特别说明外，金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况 1、公司概况 安徽金禾实业股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由安徽金瑞投资集团 有限公司（由皖东金瑞化工有限责任公司更名而来，以下简称“金瑞投资”）、安徽省定远 县大江医疗用品有限责任公司（以下简称“大江医疗”）、来安县长安混凝土外加剂有限公 司（以下简称“长安混凝土外加剂”）共同发起设立的股份有限公司，于 2006 年 12 月 25 日 在滁州市工商行政管理局办理注册登记，注册资本为人民币 8,000 万元，其中金瑞投资以其 与化工产品相关的生产经营净资产按经安徽国信资产评估有限责任公司皖国信评报字（2006） 第 194 号《资产评估报告书》评定的价值（评估基准日为 2006 年 11 月 30 日）出资 15,530.64 万元，并按 1：0.503778338 的折股比例折为股本 7,824 万元，大江医疗以现金出资 198.50 万 元，按 1：0.503778338 的折股比例折为股本 100 万元，长安混凝土外加剂以现金出资 150.86 万元，按 1：0.503778338 的折股比例折为股本 76 万元。 2008 年 5 月，根据大江医疗、长安混凝土外加剂与杨迎春、戴世林等 23 位自然人签订 的股权转让协议，大江医疗、长安混凝土外加剂将所持本公司股权全部转让给杨迎春、戴世 林等 23 位自然人。 2010 年 6 月，经公司股东大会决议批准，上海复星谱润股权投资企业（有限合伙）（以 下简称“上海复星”）向公司增资 582 万元、上海谱润股权投资企业（有限合伙）（以下简 称“上海谱润”）向公司增资 388 万元、大连獐子岛投资有限公司（以下简称“大连獐子岛”） 向公司增资 290 万元、绍兴平安创新投资有限责任公司（以下简称“绍兴平安”）向公司增 资 250 万元、芜湖达成创业投资中心（有限合伙）（以下简称“芜湖达成”）向公司增资 240 万元、武汉玉源投资管理中心（有限合伙）（以下简称“武汉玉源”）向公司增资 150 万元、 平安财智投资管理有限公司（以下简称“平安财智”）向公司增资 50 万元、尹锋向公司增资 30 万元、南京优龙投资中心（有限合伙）（以下简称“南京优龙”）向公司增资 20 万元。 14 至此，公司股本增至 10,000 万元。 根据公司 2010 年第五次临时股东大会决议，并经中国证券监督管理委员会证监许可 [2011]964 号文《关于核准安徽金禾实业股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，本公 司于 2011 年 7 月向社会公开发行人民币普通股股票 3,350 万股。至此，公司股本增至 13,350 万元。 根据公司 2011 年度股东大会决议，本公司以 2011 年末总股本 13,350 万股为基数，向全 体股东以资本公积按每 10 股转增 6 股转增股本，共转增 8,010 万股，转增后公司股本变更为 21,360 万元。 根据公司 2012 年度股东大会决议，本公司以 2012 年末总股本 21,360 万元为基数，向全 体股东以资本公积按每 10 股转增 3 股转增股本，共转增 6,408 万股，转增后公司股本变更为 27,768 万元。 根据公司 2014 年第一次临时股东大会决议，本公司授予激励对象限制性股票，增加股本 648 万股，变更后注册资本为 28,416.00 万元。 根据公司 2014 年度股东大会决议，本公司审议通过《2014 年度利润分配预案》，同意 进行资本公积转增股本，以 2013 年末总股本 28,416 万股为基数向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 28,416 万股，转增后公司总股本增加至 56,832 万股。2015 年 5 月 22 日，公司 注册资本变更为 56,832.00 万元。 根据公司 2015 年第三届董事会第二十次会议决议，公司对股权激励对象谭金成、程贺氢、 范文俊以及熊寿俊已获授权但尚未解锁的 0.72 万股、0.60 万股、1.08 万股及 4.20 万股限制性 股票按原授予价格回购注销。2015 年 10 月 21 日，公司注册资本变更为 56,825.40 万元。 根据公司 2015 年第一次临时股东大会决议，本公司审议通过《关于在 1 亿元人民币额度 内回购公司部分社会公众股份方案的议案》，2015 年 10 月 17 日至 2016 年 1 月 17 日，公司 累计回购 3,655,614 股股份，并于 2016 年 2 月在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 办理了回购股份的注销手续。2016 年 4 月 5 日，公司注册资本变更为 56,459.8386 万元。 根据公司 2016 年第四届董事会第十一次会议，本公司审议通过《关于回购注销部分股权 激励对象已获授但尚未解锁的部分限制性股票的议案》，公司对因部分激励对象发生职务变 更、离职和 2015 年度个人绩效考核事宜之部分激励对象已获授但尚未解锁的部分限制性股票 合计 27.82 万股进行回购，并于 2016 年 11 月在中国证券登记结算有限公司深圳分公司完成 15 了上述 27.82 万股限制性股票的注销手续。2016 年 11 月 29 日，公司注册资本变更为 56,432.0186 万元。 本公司企业法人统一社会信用代码为 91341100796433177T，注册地址为来安县城东大街 127 号，法定代表人为杨迎春。 本公司经营范围：食品添加剂、食品用香精、复配食品添加剂、危险化学品有机类、液 体无水氨、工业甲醇、工业硝酸、甲醛、浓硫酸、二氧化硫、三氧化硫、双乙烯酮、丙酮、 双氧水、二氧化碳、氯甲烷、盐酸、甲酸的生产、销售（上述经营范围凭许可在有效期内经 营，涉及专项审批的除外）；三氯蔗糖、三聚氰胺、季戊四醇、甲酸钠、尿素、碳酸氢铵、吡 啶盐酸盐、乙酰乙酸甲酯、乙酰乙酸乙酯、新戊二醇、元明粉的生产、销售（涉及专项审批 的除外）；化工原料（除危险化学品）、机械设备、零配件、原辅材料及技术的进出口业务。 财务报告批准报出日：本财务报表于 2017 年 3 月 16 日由董事会通过及批准发布。 2、合并财务报表范围及变化 （1）本报告期纳入合并范围的子公司 序 持股比例% 子公司全称 子公司简称 号 直接 间接 1 安徽华尔泰化工股份有限公司 华尔泰 55 － 2 滁州金源化工有限责任公司 金源化工 100 － 3 滁州金丰投资有限责任公司 金丰投资 100 － 4 来安县金利化工有限责任公司 金利化工 100 － 5 来安立鑫港口经营物流有限责任公司 立鑫港口 100 － 6 安徽东瑞投资有限公司 东瑞投资 － 100 7 Jinhe USA LLC 美国金禾 100 － 8 南京金之穗化工贸易有限公司 金之穗 100 － 9 金之穗国际贸易（香港）有限公司 香港金之穗 － 100 10 滁州金盛环保科技有限公司 金盛环保 100 － 11 来安县金弘新能源科技有限公司 金弘新能源 100 － 12 南京金禾益康生物科技有限公司 金禾益康 100 － 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。 （2）本报告期内合并财务报表范围变化 16 ①本期新增子公司： 子公司全称 子公司简称 合并期间 纳入合并范围原因 金之穗国际贸易（香港）有限公司 香港金之穗 2016 年度 新设孙公司 滁州金盛环保科技有限公司 金盛环保 2016 年度 新设子公司 来安县金弘新能源科技有限公司 金弘新能源 2016 年度 新设子公司 南京金禾益康生物科技有限公司 金禾益康 2016 年度 新设子公司 ②本期减少子公司： 未纳入合并范围原 子公司全称 子公司简称 合并期间 因 滁州金丰投资有限责任公司 金丰投资 2016 年 1-8 月 处置 来安县金利化工有限责任公司 金利化工 2016 年 1-6 月 处置 来安立鑫港口经营物流有限责任公司 立鑫港口 2016 年 1-6 月 处置 本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》、 应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 本公司对自 2016 年末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经 营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列主要会计政策、会计估计根据《企业会计准则》制定。未提及的会计业务按 《企业会计准则》中相关会计政策执行。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司按上述基础编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求， 真实完整地反映了本 公司2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量等有关信息。 17 2、会计期间 会计期间采用公历制，即自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 3、营业期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同 的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面 价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存 在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的 余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计 量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统 一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司 在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确 认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额， 首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核， 经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并 当期损益。 6．合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似表决权） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企 业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定 18 其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目 的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则 的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和 现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资 产发生减值损失的，全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终 控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量 纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终 控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳 入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流 量表。 ②处置子公司或业务 19 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并 利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流 量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将 长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属 于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属 纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递 延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事 项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所 有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子 公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子 公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的分配比例在 “归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有 的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取 得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买 少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开 始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足 20 冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。 在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始 投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额调整资本公积（资 本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未 分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。 在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被 合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并 前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额， 调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次 冲减盈余公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表 中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为 “一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按照 所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在个别财务报 表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额， 确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的 长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状 态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控制方的控 21 制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中， 并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因合并方的资本公积 （资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部 分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对这一情况进行说明，包括被 合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资 产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之 日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、 其他综合收益以及其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处理。 在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资且其初始 投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算， 但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投 资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并 日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资 产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按照 所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财务报表中， 按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账面价值加上新增 投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并财务报表中，对于购 买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算 下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合 并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注 中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量 产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中， 22 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份 额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表 时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注： 如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收 益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制 权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他 综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，按 照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的 交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对应的享 有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一 并转入丧失控制权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权 比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产 中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间 的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的， 调整留存收益。 7．合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为 共同经营和合营企业。 23 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定 进行会计处理： ① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ② 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④ 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金指公司库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短（一 般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记 账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负 债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当 期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企 业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位 币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项 目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 24 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者 权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇 率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 10、金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产， 前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的 衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交 易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息 但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投 资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这 类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有至到 期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始 确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持 有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置 持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务形成 的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至 到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的公允价值 和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券 利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金融资产持有期间取 25 得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损益。采用实 际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权益工具投资的现 金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表日，可供出售金融资产以 公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该 金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允价值变动累计 额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允价值计量， 相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损益。 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负 债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将 其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资部分出售或重 分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》第十六条所指 的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的，本公司将该投资的剩 余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两 个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可供出售 金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该 合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产 义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工 具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方 享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负 26 债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公 司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或 需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金 额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、 某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并 承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保 留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该 金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。 转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外 条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实 质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确 认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一 部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 27 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融 资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负 债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融资产 整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，继续确认该金融 资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相 关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在的， 不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现 存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其 一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行 抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； 28 B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对 其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计 量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投 资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量 （不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑相关担 保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该持有至到 期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在计算未来现金流量现值 时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在确认减值 损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损 失予以转回，计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采 用的折现率作为利率计算确认。 B.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金融资产公 允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价值相对于成本的下 跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到 或超过 12 个月，在综合考虑各种相关 29 因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值，确 认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益 的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资进行分析