课程安排

企业所得税汇算清缴实战培训

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课程背景

每年一度的企业所得税汇算清缴可以说是每个企业的年度收官之作，如何完美的完成企业所得税汇算清缴关乎企业一个年度甚至几个年度的涉税风险，企业所得税汇算清缴不单纯是简单的填几张报表，调整几个数据，在金三大数据管理的环境下，企业申报的每个数据都有可能成为税务机关关注的疑点信息，所以，有准备的企业所得税汇算清缴安排是当前每位纳税人必须重视的涉税事项。

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主讲老师

中国注册会计师, 原辽宁省国家税务局培训中心副校长。历任国内多家集团企业会计师、财务总监、税收筹划公司筹划总监，会计师事务所审计总监等职务。受邀任国内多家培训机构特聘培训讲师，国家税务培训学校特聘专家，房地产、建安、投资、生产型企业的税务顾问等。

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参会对象

企业负责人、财务总监、税务总监、总会计师、财务经理、办税人员及相关业内人员。

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课程提纲

此次培训从课程的安排上突破以往年度的单一内容模式，采取“年终结账涉税准备、申报数据风险识别、未来税务检查应对”三大培训模块相结合的模式。

1.会计结账时营业收入是否做到了“三方”比对？

2.与企业所得税存在“三大差异”的营业收入是否“盘点”？

3.十二类存在热点争议的收入结账时应做好哪些准备？

4.纳税人必须重视财务报表中那些会计科目余额的变化？

5.税务机关在基础信息表中会捕捉到那些涉税疑点？

6.企业所得税收入明细表与增值税报表有什么样的比对关系？

7.税务机关最关心成本支出明细表中的那些项目？

8.期间费用明细表暴露了你企业那些重要的涉税疑点信息？

9.企业所得税视同销售的申报与增值税视同销售存在那些必然联系？

10.未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的申报企业要准备好那些证据资料？

11.投资收益明细表的申报与增值申报、会计报表数据三方之间存在那些数据关系？

12.如何结合会计的核算进行专项资金的申报？

13.如何处理销售退回、折让、折扣对企业的纳税更有利？

14.税务机关如何通过一张职工薪酬纳税申报表看透纳税人的报酬支出？

15.资产类项目和特殊类项目的申报，企业应注意那些重要的涉税准备？

16.企业所得税税收优惠项目如何备案、如何准备资料、如何应对未来的核查？

17.企业发生关联交易如何进行申报、未申报的后果是什么？

18.企业所得税汇算清缴后，税务机关如何利用金三数据进行涉税分析？

19.税务机关重要关注企业那些涉税指标？

20.金三系统中正在逐步完善的“傻瓜”模块有多可怕？

该培训全程结合实务中发生的案例进行讲解，深入浅出、贴近实际。

备注：课程根据财税政策的变化及企业财税人员的需求做出相应调整，大家可以把相关问题发到邮箱zsdy12366@163.com，为老师备课所用，使培训更有针对性。

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报名信息

授课时间：2017年11月23日—24日（星期四、星期五）

授课地点：内蒙古.包头 兰亭酒店一楼会议室（包头稀土开发区）

培训费用：★1800元/人（含培训、师资、教材、场地、两天的午餐）

报名热线：0472–5168813 6143680 6143681

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，2017年的企业所得税汇算清缴怎么做?今天小编整理了企业所得税汇算清缴的重要扣除项目分享给大家，欢迎阅读!

一、扣除项目

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职工福利费

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14% 的部分准予扣除。企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

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工会经费

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。

（1）企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

（2）委托税务机关代收工会经费的，企业拨缴的工会经费也可凭合法、有效的工会经费代收凭据依法在税前扣除。

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职工教育经费

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5% 的部分准予扣除， 超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

特殊提示：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。

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业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

（1）对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

（2）企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

广告费和业务宣传费 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

注意：

（1）企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，可按上述规定在税前扣除。

（2）企业申报扣除的广告费支出应与赞助支出严格区分。企业申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的；已实际支付费用，并已取得相应发票；通过一定的媒体传播。

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公益性捐赠支出

（1）公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

对符合条件的公益性群众团体（接受捐赠），应按照管理权限，由财政部、国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务部门分别每年联合公布名单。

（2）公益性捐赠税前扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。纳税人直接向受赠人的捐赠，所得税前不得扣除，应作纳税调增处理。

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手续费及佣金

（1）企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

①保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。

②其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

（2）企业应与具有合法经营资格的中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。

除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

提示：

①企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用；

②企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除；

③企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账；

④企业应当如实向当地主观税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证；

⑤从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业（如证券、期货、保险代理等企业），其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税前据实扣除。

【总结】

二、不得扣除项目

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。

2.企业所得税税款。

3.税收滞纳金。

4.罚金、罚款和被没收财物的损失。

5.超过规定标准的捐赠支出。

6.赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

7.未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

9.与取得收入无关的其他支出。