报表是企业内部管理报告的总称，指的是各种以为企业内部管理者提供经营管理决策得科学依据为目标而编制的分析评价报告体系。管理报表是企业相关管理信息的汇总，其目的是服务于企业自身的生产经营需要的。

财务体系线下课程现场学员

从内容的角度讲，管理报表包含外部与企业发展相关的宏观经济信息，如政府产业政策，地经济水平，细分市场，竞争状况等；和企业内部的各式内部管理信息，涵盖从研发到销售以及后勤支持部门如人事财务等。

一、管理报表和财务报表的区别与联系

二、常用的管理报表

三、管理报表体系设计的要点

我在给全国各地数千家企业老板讲财务课，以及进驻民营企业做财务咨询的过程中，我发现企业管理报表存在很大的问题。为此，我将管理报表体系设计的要点和方法提供给大家在实务中运用。

管理报表体系存在的问题

（1）数据不准确。导致老板很少看报表，也没有看报表做决策的习惯。

（2）报表数量太少。财务人员给老板和管理层提供的报表数量少的可怜，绝大多数企业的财务报表少于10张，最多的就是会计准则上要求的三大报表。

（3）不知道提供什么报表。财务人员不关心业务，不参与业务，所以除了三大报表之外，还应该给管理者提供哪些报表，财务人员自己也不知道！

（4）管理层不会提要求。管理层不懂财务，没有财务思维，不知道怎么给财务人员提要求，不懂得把业务语言转化成财务语言，自己要什么报表跟财务人员说不清楚。

（5）报表太过于专业，看不懂的报表就是没用的报表。报表满篇都是专业术语，财务人员自己看都费劲，非财务人员就更头大了。

（6）报表编制细节不注意。如单位不用万元、数字不加分节号、数字不靠右对齐、页数太多、数据堆砌累赘等。

报表是财务部的产品，如果产品没有魂，不能给管理者带来帮助，那么不如不做。

内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“业务顾问”职能。

财务体系线下课程现场学员互动

四、管理报表体系组成方案

管理报表涉及企业的方方面面，到底需要编制哪些管理报表，取决于企业的规模和管理的需求。

比如，管理者要求分析销售收入的产生，以及怎么能够使销售收入增长，我们就应从多个角度进行分析。

为了分析销售收入的构成和增长空间，需要一系列与销售收入相关的报表。比如，销售收入的产品结构分析表、不同地区销售收入分析表、不同分子公司的销售收入分析表、不同业务人员的销售收入分析表等等。

这里销售收入是“分析对象”，产品，地区、子公司、业务员等都是“分析角度”，所以我们可以从“分析对象”和“分析角度”两个维度考虑，衍生出无数张管理报表。

分析对象：主要是宽度，横向方面包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、利润、现金流、价值等。

分析对角度：主要是深度，纵向方面包括集团、公司、部门、员工、项目、产品、时间、区域、客户、供应商、预算等要素。

五、管理报表设计8大原则

(1)需求清楚，层次清晰，使用人明确。

(2)简单原则，越简单越好。

(3)应需而做，日报，周报，旬报，月报，季报，年报。

(4)直接指向企业的目标——盈利。

(5)不仅有现状、数据，还要有问题、结论、措施、分析和控制。

(6)横向到边，精确到点，深度控制(按科目层级)，纵向到底，全面覆盖，宽度控制(六要素、人、事、物)。

(7)更直观，。表格、文字、图形。

(8)证、账、表三步，软件系统流程化自动生成。

六、管理报表体系设计

企业的财务总监或财务经理，需要根据自己的企业和行业特点，经营业务需要，设计一系列的管理报表，再将纸质报表提供给老板和业务部门的负责人，讲清楚每一张报表所能反映的问题，以及怎么通过这些报表分析具体的经营行为。哪些事不能做、哪些事能做，做了会导致报表的哪些数据产生变化。

然后，让老板和业务高管勾选出对他们有帮助的报表，并确定报送周期（周、月、季度、年度）和报送形式(电子邮件、纸质、微信、OA系统等)。

财务总监，根据高管所选的报表制定管理报表目录，并安排专人在规定的时间内，给相应的人员报送相应的管理报表。一段时间后，3个月或半年，再次与业务高管沟通是否需要更新或替换一些报表。

示例某公司财务管理报表目录

【案例】报表体系

1、某餐饮企业总经理的财务管理报表体系

《内部利润表》《资金收支汇总表》《经营毛利表》《成本明细表》《费用明细表》(管理费用、营业费用）《财务对比分析表》《销售日报表》以及其他报表。

2、某企业销售副总的财务管理报表体系

损益类：销售额、区域损益表、产品损益表、可用费用资源、员工业绩明细。

资产负债类：应收账款账龄分析、超180天欠款、个人欠款账龄分析、DSO、成品库存。

【落地练习】

结合企业情况设计并画出一张管理报表

财务体系线下课程现场

搜索关注 金财时代大讲堂 公众号 在线老板财税知识学习平台 点击 在线学习 即可观看更多老板财税知识在线视频 研习张金宝老师百余节完整视频 只讲老板听得懂的财税干货。