一、税收筹划目标：

1. 合理、合规、解决营销策划企业税负，获得园区税收扶持。

2. 解决人工成本占比高，缺少成本票、增值税成本票不足导致的“利润虚高”

3. 减轻、高薪员工、股东个人所得税压力。

二、税收筹划办法

营销策划本来就是一项较为系统的管理手段，营销策划公司的作用也是帮助企业更好的实现产品宣传和销售，帮助企业提升知名度，以及提升企业的经济效益，对于企业来说，营销策划公司主要负责提供产品的促销策划、广告策划、销售渠道策划、人员推销策划，总的来说营销策划公司就是为企业提供服务的公司。

所以营销策划公司应该按照6%的增值税计算、25%企业所得税、20%的股东分红进行纳税。

现目前通过税收筹划平台在园区成立新的有限公司可以享受到50%地方留存的增值税奖励政策，40%地方留存的企业所得税奖励政策。

税收筹划真实案例：

周总自己所经营的“xx瑝合营销策划公司”规模做得比较大，一直都有着不错的经营利润，但是2020年疫情突然而来，导致近半年的业绩都不是很好，几个月来公司的流动资金压力也开始变大，现金流逐渐入不敷出，虽然企业仍然处于一个较好的盈利状态，但这几个月的经历，也让周总的企业元气大伤。

周总的企业属于一般纳税人，原本税收压力就比较大，而且优惠政策基本没有。

这几个月业务仍然在发生，目前为止今年已经有1000万的营业额了，眼看年中了，今年的税负压力相比往年变得很大。

目前按照正常纳税：

1000万/1.06×0.06=56.6万增值税

1000万x25%企业所得税=250万企业所得税

1000万-250万=750万

750万x20%=150万股东分红所得税

56.6万x12%=6.8附加税

综合税负：

56.6万增值税+250万企业所得税+150万股东分红所得税+6.8万附加税=463.4万

综合税负率=46.34%

“xx瑝合营销策划公司”因入驻园区享受到税收返还政策如下

增值税返还：

56.6万x50%=28.3万 地方留存

28.3×50%到80%=14.15万到22.64万

企业所得税返还：

250万x40%=100万 地方留存

100万x50%到80%=50万到80万

股东分红所得税可通过新成立个人独资进行解决：

增值税:1% 个人所得税1% 附加税0.36

周总新成立一家个人独资企业在园区内，可以享受到增值税1%的小规模减免政策，个人所得税仅2%，附加税0.06.

成立新公司后，新的个人独资公司与原企业发生500万的业务往来，这样综合税率仅3%左右。

增值税：{500/（1+1%）}*1%= 4.95万

附加税：4.95万x0.06= 2970元

所得税：500万x2%=10万元

综合税率:(4.95+0.297+10)/500万=3%

通过入驻园区把46%的税负压力降低到3%左右，总的才10几万的税负压力，其次由于是个人独资，股东可以进行灵活取现。

本文创作于“十方诚税”税务筹划平台，本文作者系9年资深税务筹划师何禾,专注服务税务筹划办理,更多详细的流程和方案欢迎在评论区交流讨论！

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