金正大生态工程集团股份有限公司 审 计 报 告 大信审字【2017】第 3-00356 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower， 传真 Fax：+86（10）82327668 学院国际大厦 15 层 1 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 审 计 报 告 大信审字【2017】第 3-00356 号 金正大生态工程集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的金正大生态工程集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表， 包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度合并及母公司利润表、合并及 母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 – 1 – 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower， 传真 Fax：+86（10）82327668 学院国际大厦 15 层 1 Zhichun Road,Haidian Dis 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：吴金锋 中国北京 中国注册会计师：高海涛 二○一七年四月二十一日 – 2 – 合并资产负债表 编制单位：金正大生态工程集团股 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 份有限公司 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五、（一） 1,779,255,690.74 1,969,279,420.90 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、（二） 115,837,100.00 197,139,644.20 应收账款 五、（三） 240,281,127.60 345,434,413.91 预付款项 五、（四） 2,203,081,360.29 1,410,474,583.61 应收利息 5,758,438.20 8,743,500.00 应收股利 五、（五） 5,042,234.55 其他应收款 五、（六） 133,885,029.45 138,665,866.65 存货 五、（七） 2,746,390,538.82 1,514,930,924.53 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、（八） 194,942,276.47 205,529,885.31 流动资产合计 7,419,431,561.57 5,795,240,473.66 非流动资产： 可供出售金融资产 五、（九） 129,602,480.00 73,402,800.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五、（十） 491,147,578.46 483,939,520.35 投资性房地产 五、（十一） 11,978,309.78 固定资产 五、（十二） 4,602,750,010.20 3,575,781,258.00 在建工程 五、（十三） 448,423,886.64 1,039,193,369.81 工程物资 五、（十四） 14,305,931.53 10,521,085.13 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、（十五） 848,681,405.98 390,531,120.67 开发支出 商誉 五、（十六） 663,333,001.48 11,826,078.60 长期待摊费用 五、（十七） 18,803,774.85 2,775,944.85 递延所得税资产 五、（十八） 72,993,313.15 27,388,434.03 其他非流动资产 五、（十九） 257,660,521.53 335,352,118.52 非流动资产合计 7,559,680,213.60 5,950,711,729.96 资产总计 14,979,111,775.17 11,745,952,203.62 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 -3- 合并资产负债表（续） 编制单位：金正大生态工程集团股 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 份有限公司 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 五、（二十） 884,843,252.19 297,650,000.00 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、（二十一） 866,760,570.43 764,839,400.00 应付账款 五、（二十二） 895,526,142.03 590,429,015.21 预收款项 五、（二十三） 819,492,578.11 1,042,134,397.59 应付职工薪酬 五、（二十四） 189,787,977.64 138,758,567.72 应交税费 五、（二十五） 50,677,221.08 29,487,408.65 应付利息 五、（二十六） 1,019,038.96 820,543.40 应付股利 其他应付款 五、（二十七） 362,658,333.78 306,146,404.06 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 五、（二十八） 194,642,997.96 流动负债合计 4,265,408,112.18 3,170,265,736.63 非流动负债： 长期借款 五、（二十九） 657,612,000.00 294,858,256.36 应付债券 长期应付款 五、（三十） 23,321,422.56 长期应付职工薪酬 五、（三十一） 151,648,210.54 专项应付款 预计负债 递延收益 五、（三十二） 159,089,093.29 154,080,727.62 递延所得税负债 五、（十八） 48,214,627.65 3,227,637.99 其他非流动负债 非流动负债合计 1,039,885,354.04 452,166,621.97 负债合计 5,305,293,466.22 3,622,432,358.60 所有者权益： 股本 五、（三十三） 3,146,218,046.00 1,567,606,898.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、（三十四） 1,115,069,838.82 2,626,358,022.90 减：库存股 其他综合收益 -2,279,857.04 968,333.23 专项储备 盈余公积 五、（三十五） 346,005,552.26 298,705,322.69 未分配利润 五、（三十六） 4,352,787,420.08 3,540,098,182.22 归属于母公司所有者权益合计 8,957,801,000.12 8,033,736,759.04 少数股东权益 716,017,308.83 89,783,085.98 所有者权益合计 9,673,818,308.95 8,123,519,845.02 负债和所有者权益总计 14,979,111,775.17 11,745,952,203.62 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 -4- 母公司资产负债表 编制单位：金正大生态工程集团股 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 份有限公司 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 606,722,838.68 751,041,689.63 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 101,100,000.00 173,800,644.20 应收账款 十四（一） 32,812,443.09 49,518,911.59 预付款项 1,562,928,837.92 665,026,947.56 应收利息 应收股利 其他应收款 十四（二） 1,282,136,600.22 867,926,908.72 存货 637,009,239.65 566,057,918.33 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 16,098,951.64 57,046,065.47 流动资产合计 4,238,808,911.20 3,130,419,085.50 非流动资产： 可供出售金融资产 123,702,800.00 73,402,800.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十四（三） 5,348,506,220.28 5,001,933,092.03 投资性房地产 固定资产 1,173,839,785.22 1,264,020,391.61 在建工程 32,943,151.80 36,898,360.24 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 111,122,237.28 114,542,021.98 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 6,628,729.99 5,967,277.65 其他非流动资产 57,046,985.49 157,489,157.76 非流动资产合计 6,853,789,910.06 6,654,253,101.27 资产总计 11,092,598,821.26 9,784,672,186.77 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 -5- 母公司资产负债表（续） 编制单位：金正大生态工程集团股 2016 年 12 月 31 日 单位：人民币元 份有限公司 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 200,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 667,352,198.55 549,320,505.30 应付账款 287,681,034.52 169,643,655.72 预收款项 248,124,665.68 474,235,395.68 应付职工薪酬 61,967,806.58 61,713,443.79 应交税费 10,114,178.60 20,305,916.49 应付利息 68,875.00 应付股利 其他应付款 2,717,422,340.92 1,984,880,436.24 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 4,192,731,099.85 3,260,099,353.22 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 86,350,338.78 96,067,479.84 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 86,350,338.78 96,067,479.84 负债合计 4,279,081,438.63 3,356,166,833.06 所有者权益： 股本 3,146,218,046.00 1,567,606,898.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 1,106,075,812.14 2,615,719,867.14 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 346,005,552.26 298,705,322.69 未分配利润 2,215,217,972.23 1,946,473,265.88 所有者权益合计 6,813,517,382.63 6,428,505,353.71 负债和所有者权益总计 11,092,598,821.26 9,784,672,186.77 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 -6- 合 并 利 润 表 编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 五、（三十七） 18,736,455,230.79 17,748,028,363.62 减：营业成本 五、（三十七） 15,776,205,873.23 14,895,673,611.54 税金及附加 五、（三十八） 65,789,893.28 6,377,632.90 销售费用 五、（三十九） 1,017,797,412.64 833,364,925.16 管理费用 五、（四十） 926,595,435.33 724,641,315.87 财务费用 五、（四十一） -40,023,789.08 -17,313,320.22 资产减值损失 五、（四十二） 2,567,682.33 19,564,442.47 加：公允价值变动收益 投资收益 五、（四十三） 4,063,747.20 -1,278,791.06 其中：对联营企业和合营企业的投资 4,063,747.20 -1,278,791.06 收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 991,586,470.26 1,284,440,964.84 加：营业外收入 五、（四十四） 67,318,136.75 29,565,982.49 其中：非流动资产处置利得 843,527.47 73,103.00 减：营业外支出 五、（四十五） 5,461,682.33 4,616,584.62 其中：非流动资产处置损失 2,118,139.69 1,628,927.99 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 1,053,442,924.68 1,309,390,362.71 减：所得税费用 五、（四十六） 208,633,521.22 197,762,015.76 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 844,809,403.46 1,111,628,346.95 其中：归属于母公司所有者的净利润 1,016,946,827.23 1,112,047,405.00 少数股东损益 -172,137,423.77 -419,058.05 五、其他综合收益的税后净额 -10,710,498.70 968,333.23 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -3,248,190.27 968,333.23 (一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 -893,022.09 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -893,022.09 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -2,355,168.18 968,333.23 1.权益法核算的在被投资单位以后将重分类进损 益的其他综合收益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损 益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 -2,355,168.18 968,333.23 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -7,462,308.42 六、综合收益总额 834,098,904.76 1,112,596,680.18 归属于母公司所有者的综合收益总额 1,013,698,636.96 1,113,015,738.23 归属于少数股东的综合收益总额 -179,599,732.19 -419,058.05 七、每股收益 （一）基本每股收益 0.32 0.35 （二）稀释每股收益 0.32 0.35 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0 上期被合并方实现的净利润为：0 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 -7- 母公司利润表 编制单位：金正大生态工程集团股份有 2016 年度 单位：人民币元 限公司 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十四（四） 8,263,001,942.43 8,566,284,297.47 减：营业成本 十四（四） 6,949,882,977.86 7,298,121,910.77 税金及附加 29,016,405.19 3,406,540.87 销售费用 296,882,674.05 322,884,631.81 管理费用 465,905,805.22 351,392,449.84 财务费用 -20,458,843.41 -23,793,532.95 资产减值损失 -921,651.07 3,030,434.95 加：公允价值变动收益 投资收益 十四（五） 5,594,644.82 -2,799,379.86 其中：对联营企业和合营企 5,594,644.82 -2,799,379.86 业的投资收益 二、营业利润 548,289,219.41 608,442,482.32 加：营业外收入 18,530,572.36 6,686,874.57 其中：非流动资产处置利得 231,090.26 61,497.83 减：营业外支出 4,617,504.06 3,457,500.02 其中：非流动资产处置损失 1,639,228.06 978,715.02 三、利润总额 562,202,287.71 611,671,856.87 减：所得税费用 89,199,991.99 85,473,894.28 四、净利润 473,002,295.72 526,197,962.59 五、其他综合收益的税后净额 (一）以后不能重分类进损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资 产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 收益 1.权益法核算的在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中所享有的 份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 473,002,295.72 526,197,962.59 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 -8- 合并现金流量表 编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 18,796,907,462.70 17,426,587,432.14 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 五、（四十七） 159,816,619.19 92,608,766.07 经营活动现金流入小计 18,956,724,081.89 17,519,196,198.21 购买商品、接受劳务支付的现金 16,203,282,827.36 13,224,010,686.23 支付给职工以及为职工支付的现金 912,779,714.77 787,235,238.16 支付的各项税费 597,673,125.83 345,805,203.55 支付其他与经营活动有关的现金 五、（四十七） 1,233,532,077.95 907,612,356.97 经营活动现金流出小计 18,947,267,745.91 15,264,663,484.91 经营活动产生的现金流量净额 9,456,335.98 2,254,532,713.30 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 100,201,080.00 取得投资收益收到的现金 5,524,602.46 6,869,254.38 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 48,824,225.09 1,103,541.36 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 五、（四十七） 17,995,500.00 72,824,272.47 投资活动现金流入小计 172,545,407.55 80,797,068.21 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 676,253,452.38 605,844,101.73 付的现金 投资支付的现金 6,389,680.00 473,402,800.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 736,236,562.68 额 支付其他与投资活动有关的现金 42,011,327.12 投资活动现金流出小计 1,460,891,022.18 1,079,246,901.73 投资活动产生的现金流量净额 -1,288,345,614.63 -998,449,833.52 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 872,184,616.48 20,150,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 800,000,000.00 取得借款收到的现金 2,559,573,531.63 492,050,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 3,431,758,148.11 512,200,000.00 偿还债务支付的现金 2,193,857,652.36 1,390,299,146.94 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 195,384,865.07 184,592,382.44 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、（四十七） 33,700,800.00 筹资活动现金流出小计 2,389,242,517.43 1,608,592,329.38 筹资活动产生的现金流量净额 1,042,515,630.68 -1,096,392,329.38 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 972,182.23 968,333.23 五、现金及现金等价物净增加额 -235,401,465.74 160,658,883.63 加：期初现金及现金等价物余额 1,785,635,310.74 1,624,976,427.11 六、期末现金及现金等价物余额 1,550,233,845.00 1,785,635,310.74 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 -9- 母公司现金流量表 编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 8,001,416,056.68 8,424,292,869.20 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 338,913,233.01 31,104,769.03 经营活动现金流入小计 8,340,329,289.69 8,455,397,638.23 购买商品、接受劳务支付的现金 7,344,901,252.70 5,979,846,388.30 支付给职工以及为职工支付的现金 245,747,605.44 314,846,364.13 支付的各项税费 277,329,231.72 170,321,403.21 支付其他与经营活动有关的现金 516,993,126.55 319,914,165.59 经营活动现金流出小计 8,384,971,216.41 6,784,928,321.23 经营活动产生的现金流量净额 -44,641,926.72 1,670,469,317.00 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 100,201,080.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 9,277,029.95 123,395.60 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 1,765,500.00 32,301,654.32 投资活动现金流入小计 111,243,609.95 32,425,049.92 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 70,011,437.27 129,107,027.76 投资支付的现金 付的现金 382,489,484.52 1,019,140,950.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 452,500,921.79 1,148,247,977.76 投资活动产生的现金流量净额 -341,257,311.84 -1,115,822,927.84 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 72,184,616.48 取得借款收到的现金 200,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 272,184,616.48 偿还债务支付的现金 500,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 160,679,376.92 143,679,393.62 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 160,679,376.92 643,679,393.62 筹资活动产生的现金流量净额 111,505,239.56 -643,679,393.62 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -274,393,999.00 -89,033,004.46 加：期初现金及现金等价物余额 616,561,041.42 705,594,045.88 六、期末现金及现金等价物余额 342,167,042.42 616,561,041.42 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 – 10 – 合并股东权益变动表 编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司 2016 单位：人民币元 年度 本 期 归属于母公司股东权益 项 目 股东 其他权益工具 减：库存 专项储 少数股东权益 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 小计 权益合计 优先股 永续债 其他 股 备 一、上年期末余额 1,567,606,898.00 2,626,358,022.90 968,333.23 298,705,322.69 3,540,098,182.22 8,033,736,759.04 89,783,085.98 8,123,519,845.02 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 1,567,606,898.00 2,626,358,022.90 968,333.23 298,705,322.69 3,540,098,182.22 8,033,736,759.04 89,783,085.98 8,123,519,845.02 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,578,611,148.00 -1,511,288,184.08 -3,248,190.27 47,300,229.57 812,689,237.86 924,064,241.08 626,234,222.85 1,550,298,463.93 （一）综合收益总额 1,016,946,827.23 1,016,946,827.23 -172,137,423.77 844,809,403.46 （二）股东投入和减少资本 9,037,550.00 58,285,413.92 67,322,963.92 805,833,955.04 873,156,918.96 1.股东投入的普通股 9,037,550.00 44,474,711.27 53,512,261.27 800,000,000.00 853,512,261.27 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 15,753,031.73 15,753,031.73 15,753,031.73 4.其他 -1,942,329.08 -1,942,329.08 5,833,955.04 3,891,625.96 （三）利润分配 47,300,229.57 -204,257,589.37 -156,957,359.80 -156,957,359.80 1.提取盈余公积 47,300,229.57 -47,300,229.57 2.对股东的分配 -156,957,359.80 -156,957,359.80 -156,957,359.80 3.其他 （四）股东权益内部结转 1,569,573,598.00 -1,569,573,598.00 1.资本公积转增股本 1,569,573,598.00 -1,569,573,598.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 -3,248,190.27 -3,248,190.27 -7,462,308.42 -10,710,498.69 四、本期期末余额 3,146,218,046.00 1,115,069,838.82 -2,279,857.04 346,005,552.26 4,352,787,420.08 8,957,801,000.12 716,017,308.83 9,673,818,308.95 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 – 11 – 合并股东权益变动表 编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司 2016 单位：人民币元 年度 上 期 归属于母公司股东权益 项 目 股东 其他权益工具 减：库存 其他综合收 专项储 少数股东权益 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 小计 权益合计 优先股 永续债 其他 股 益 备 一、上年期末余额 781,422,924.00 3,262,817,284.51 246,085,526.43 2,597,884,012.06 6,888,209,747.00 101,872,239.56 6,990,081,986.56 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 781,422,924.00 3,262,817,284.51 246,085,526.43 2,597,884,012.06 6,888,209,747.00 101,872,239.56 6,990,081,986.56 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 786,183,974.00 -636,459,261.61 968,333.23 52,619,796.26 942,214,170.16 1,145,527,012.04 -12,089,153.58 1,133,437,858.46 （一）综合收益总额 1,112,047,405.00 1,112,047,405.00 -419,058.05 1,111,628,346.95 （二）股东投入和减少资本 4,761,050.00 144,963,662.39 149,724,712.39 -12,862,388.10 136,862,324.29 1.股东投入的普通股 4,761,050.00 65,601,339.22 70,362,389.22 20,150,000.00 90,512,389.22 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 87,775,638.46 87,775,638.46 87,775,638.46 4.其他 -8,413,315.29 -8,413,315.29 -33,012,388.10 -41,425,703.39 （三）利润分配 52,619,796.26 -169,833,234.84 -117,213,438.58 -117,213,438.58 1.提取盈余公积 52,619,796.26 -52,619,796.26 2.对股东的分配 -117,213,438.58 -117,213,438.58 -117,213,438.58 3.其他 （四）股东权益内部结转 781,422,924.00 -781,422,924.00 1.资本公积转增股本 781,422,924.00 -781,422,924.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 968,333.23 968,333.23 1,192,292.57 2,160,625.80 四、本期期末余额 1,567,606,898.00 2,626,358,022.900 968,333.23 298,705,322.69 3,540,098,182.22 8,033,736,759.04 89,783,085.98 8,123,519,845.02 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 – 12 – 母公司股东权益变动表 编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 本 期 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 1,567,606,898.00 2,615,719,867.14 298,705,322.69 1,946,473,265.88 6,428,505,353.71 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 1,567,606,898.00 2,615,719,867.14 298,705,322.69 1,946,473,265.88 6,428,505,353.71 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,578,611,148.00 -1,509,644,055.00 47,300,229.57 268,744,706.35 385,012,028.92 （一）综合收益总额 473,002,295.72 473,002,295.72 （二）股东投入和减少资本 9,037,550.00 59,929,543.00 68,967,093.00 1.股东投入的普通股 9,037,550.00 44,474,711.27 53,512,261.27 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 15,753,031.73 15,753,031.73 4.其他 -298,200.00 -298,200.00 （三）利润分配 47,300,229.57 -204,257,589.37 -156,957,359.80 1.提取盈余公积 47,300,229.57 -47,300,229.57 2.对股东的分配 -156,957,359.80 -156,957,359.80 3.其他 （四）股东权益内部结转 1,569,573,598.00 -1,569,573,598.00 1.资本公积转增股本 1,569,573,598.00 -1,569,573,598.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 3,146,218,046.00 1,106,075,812.14 346,005,552.26 2,215,217,972.23 6,813,517,382.63 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 – 13 – 母公司股东权益变动表 编制单位：金正大生态工程集团股份有限公司 2016 年度 单位：人民币元 上 期 项 目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 781,422,924.00 3,265,329,723.18 246,085,526.43 1,590,108,538.13 5,882,946,711.74 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 781,422,924.00 3,265,329,723.18 246,085,526.43 1,590,108,538.13 5,882,946,711.74 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 786,183,974.00 -649,609,856.04 52,619,796.26 356,364,727.75 545,558,641.97 （一）综合收益总额 526,197,962.59 526,197,962.59 （二）股东投入和减少资本 4,761,050.00 131,813,067.96 136,574,117.96 1.股东投入的普通股 4,761,050.00 65,601,339.22 70,362,389.22 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 38,354,791.57 38,354,791.57 4.其他 27,856,937.17 27,856,937.17 （三）利润分配 52,619,796.26 -169,833,234.84 -117,213,438.58 1.提取盈余公积 52,619,796.26 -52,619,796.26 2.对股东的分配 -117,213,438.58 -117,213,438.58 3.其他 （四）股东权益内部结转 781,422,924.00 -781,422,924.00 1.资本公积转增股本 781,422,924.00 -781,422,924.00 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 1,567,606,898.00 2,615,719,867.14 298,705,322.69 1,946,473,265.88 6,428,505,353.71 法定代表人：万连步 主管会计工作负责人:李计国 会计机构负责人:李计国 – 14 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 企业的基本情况 金正大生态工程集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”），系经中华人民共 和国商务部（商资批 [2007]1697 号）批准由山东金正大生态工程有限公司整体变更成立的股 份有限公司。经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1064 号核准批准，公司于 2010 年 9 月首次公开发行人民币普通股 10,000.00 万股，经深圳证券交易所同意，公司股票于 2010 年 9 月 8 日在深圳证券交易所挂牌交易。经首次公开发行后，公司注册资本为 700,000,000.00 元，股份总数 700,000,000 股（每股面值 1.00 元），股票简称“金正大”，股票 代码 002470。 2014 年 11 月公司非公开发行人民币普通股 81,422,924 股，非公开发行后公司总股本为人 民币 781,422,924 股。2015 年 5 月公司通过资本公积金转增股本后，公司的股份总数为人民 币 1,562,845,848 股。2015 年 11 月 19 日，公司第三届董事会第十七次会议审议通过了《关 于公司股票期权激励计划第一个行权期内行权条件成就的议案》，首期股票期权激励计划采取 自主行权的方式，2015 年度已行权数额为 4,761,050.00 份，行权后公司的股份总数为人民 币 1,567,606,898 股。2016 年 5 月公司通过资本公积金转增股本，公司股份数增加人民币 1,569,573,598 股 。 公 司 股 票 期 权 激 励 计 划 第 一 个 行 权 期 股 票 在 2016 年 度 行 权 5,542,000.00 份。2016 年 11 月 21 日召开的第三届董事会第三十次会议，审议通过了《关 于公司股票期权激励计划第二个行权期内行权条件成就的议案》, 第二期股票期权激励计划 采取自主行权的方式，截止 2016 年 12 月 31 日已行权 3,495,550.00 份，截止 2016 年 12 月 31 日公司的股份总数为人民币 3,146,218,046 股。 公司注册地址：临沭县兴西大街 19 号。万连步先生为公司法定代表人，也是公司的实际 控制人。 公司所处行业为肥料制造业。公司主营业务为研发、生产、销售各类农用肥料、原材料 及提供相关许可范围内的咨询服务。主要产品包括普通复合肥、控释复合肥、硝基复合肥、 水溶性肥料四大类。 本期合并报表范围：2016 年度本公司将全资子公司 17 家、控股子公司 4 家和孙公司 126 家纳入了合并范围，详见本附注六、合并范围的变更”及“本附注七、在其他主体中的权益 – 15 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 披露”。 公司财务报告业经本公司董事会于 2017 年 4 月 21 日决议批准报出。 二、 财务报表的编制基础 1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照 财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准 则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营 能力的重大事项。 三、 重要会计政策和会计估计 本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备 的计提方法（附注三.（十））、存货的计价方法（附注三.（十一））、固定资产折旧和无形 资产摊销（附注三.（十四）及（十七））、收入的确认时点（附注三.（二十三））等。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司的财 务状况、经营成果和现金流量等相关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 本公司以一年(12 个月)作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分 标准。 (四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五) 企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 – 16 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，计入当期营业外收入。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报 表；对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净 资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 – 17 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 (七) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (八) 外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日折合本位币入账。资产负债表日外币货币 性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化 期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性 项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外 币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账 本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合 收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收 益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率 变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外 币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (九) 金融工具 1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债和权益工具。本公司成为金融工具合同的一方时， 确认为一项金融资产或金融负债，或权益工具。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 – 18 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的交易性 金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产；持 有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图和能力持有至 到期的非衍生金融资产。 2、金融工具的计量 本公司金融工具初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊余成本计 量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计量。本公 司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外， 按照如下方法处理：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允 价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。（2）可供出售金融资产的公允价值变 动计入其他综合收益。 3、本公司对金融工具的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资 产。金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和 原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移 满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部 分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 – 19 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来 信用损失）现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益。 以成本计量的金融资产发生减值时，按可收回金额低于账面价值部分计提减值准备，计 提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌。 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其 期末公允价值的确定方法 公允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技 术确定其公允价值。 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 持续下跌期间的确定依据 20%，反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期 间。 (十) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款和其他应收款。在资产负债表日有客观证据表明其发 生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 期末余额 200 万元（含 200 万元）以上的应收账款；期末 单项金额重大的判断依据或金额标准 余额 100 万元（含 100 万元）以上的其他应收款 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认 – 20 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 2、按组合计提坏账准备的应收款项： 按组合计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表明发生了减值，按预计未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备；如经测试 关联方组合 未发现减值，合并范围内的关联方应收款项不计提坏账准备，其 它关联方应收款项按账龄分析法计提坏账准备 账龄分析法计提坏账准备的组合 按账龄分析法计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备情况如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1至2年 10 10 2至3年 30 30 3至4年 50 50 4至5年 80 80 5 年以上 100 100 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项计提坏账准备的理由 账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值 坏账准备的计提方法 根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 (十一) 存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括括原材料、库存商品、在 产品、低值易耗品、委托加工物资、发出商品等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 3、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 – 21 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定；③持有待 售的材料等，可变现净值为市场售价。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 (十二) 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该 非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将 在一年内完成。 (十三) 长期股权投资 1、初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根 据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 – 22 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十四) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备 等；折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用 寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复 核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和 单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 20-35 5 2.71-4.75 机器设备 5-10 5 9.50-19.00 运输设备 5 5 19.00 电子设备 5 5 19.00 其他设备 3-5 5 19.00-31.67 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。 (十五) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 – 23 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 够正常运转或营业；该项建造的固定资产的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定 资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十六) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十七) 无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 – 24 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 2、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 3、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满 足下列条件的确认为无形资产条件的转入无形资产核算：(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售,在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形 资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该 无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。 (十八) 资产减值 长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在 减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其 差额计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 – 25 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再 根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其 他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (十九) 长期待摊费用 本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间 受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。 (二十) 职工薪酬 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1、短期薪酬 在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发 生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公 允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住 房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据 规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益 或相关资产成本。 2、离职后福利 本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债， 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生 的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。 – 26 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 3、辞退福利 本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债， 并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 4、其他长期职工福利 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按有关设定提 存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工 福利净负债或净资产。 (二十一) 预计负债 当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流 出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所 需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发 生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能 结果及相关概率计算确定最佳估计数。 资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实 反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 (二十二) 股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础 确定的负债的交易。本公司授予激励对象的权益工具为股票期权，属于以权益结算的股份支 付，以授予职工权益工具的公允价值计量。 1、权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具,按照活跃市场中的报价确定其公允价值。 对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用 的期权定价模型至少应当考虑以下因素：①期权的行权价格；②期权的有效期；③标的股份 的现行价格；④股价预计波动率；⑤股份的预计股利；⑥期权有效期内的无风险利率。 本公司授予激励对象的股票期权属于没有活跃市场的权益工具，因此借助布莱克-斯科 尔斯期权定价模型（B-S 模型）计算确定授予日股票期权的公允价值。 2、确认可行权权益工具最佳估计的依据 – 27 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作 出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。 3、实施股份支付计划的会计处理 （1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具 的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。 （2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算 的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基 础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。 4、修改、终止股份支付计划的会计处理 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条 件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具 的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不 考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作 为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处 理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可 行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额。 (二十三) 收入 1、销售商品 本公司销售的商品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价款的 金额确认销售商品收入：①已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；②既没有保 留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；③收入的金额 能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或将发生的成本能够 可靠地计量。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议 价款的公允价值确定销售商品收入金额。 – 28 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 2、提供劳务 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务 收入。本公司根据实际成本占预计总成本的比例确定完工进度，在资产负债表日提供劳务交 易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿 的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；②已经 发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供 劳务收入。 本公司销售复合肥主要采用预收款方式，在财务部门收到经销商支付的货款后，公司向 经销商发货，产品装运完成离开公司时公司确认收入实现。 (二十四) 政府补助 公司将从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投入 的资本作为政府补助核算。 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关 的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当 期损益。但是，以名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本公司将从政府取得的各种奖励、定额补贴、财政贴息、拨付的研发经费（不包括购建 固定资产）等与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间，计入当期损益； （2）用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。 3、综合性政府补助的处理方法 若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的处理 方法： – 29 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 （1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的 支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日 进行复核，必要时进行变更； (2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府 补助。 (二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或 清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2、递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为 限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵 扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得 足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。 3、对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非 本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对 与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能 转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资 产。 (二十六) 租赁 1、经营租赁的会计处理方法：经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资 产成本或当期损益。 2、融资租赁的会计处理方法：以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未 确认融资费用，在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余 额作为长期应付款列示。 (二十七) 主要会计政策变更、会计估计变更的说明 本期未发生主要会计政策及会计估计变更 四、 税项 – 30 – 金正大生态工程集团股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 (一) 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 当期销项税额减当期可抵扣的进项税额/销售额 3%-22% 营业税 租赁收入或服务收入发生额 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 15%-35% 执行企业所得税税率 15%的公司为金正大生态工程集团股份有限公司、菏泽金正大生态工 程有限公司，其他国内公司皆执行企业所得税税率 25%，德国金正大及其下属公司执行 15%-35% 税率。 根据财政部和国家税务总局 2015 年 8 月 28 日颁发的《关于对化肥恢复征收增值税政策 的补充通知》，规定自 2015 年 9 月 1 日起至 2016 年 6 月 30 日，对增值税一般纳税人销售的 库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照 3%征收率征收增值税。 公司之子公司云南金正大生态工程有限公司、山东金正大农业科学研究院有限公司、北 京金正大控释肥研究院有限公司和公司之孙公司系小规模纳税人，增值税执行 3%的征收率； 公司之子公司山东金正大复合肥料工程研究中心有限公司、金正大（美国）新型肥料研究中 心无增值税应税项目，不需缴纳增值税，公司子公司宁波金正大及其下属子公司德国金正大 执行 4%-22%增值税税率。除以上子公司之外，公司及其他子公司执行 13%的增值税税率。 除子公司金正大（美国）新型肥料研究中心、金正大（香港）投资有限公司、德国金正 大及其下属子公司外,公司及其他子公