A公司老总，信佛虔诚，在寺庙不惜花10万重金请了一尊金佛，也要了发票。发票交给财务时，

会计小王犯难了“这尊金佛该如何做账？做到哪个科目？能否企业所得税税前扣除呢？……”

会计小王哭诉着，此佛像没有带给公司经济利益的流入，无法做到固定资产科目中。

小额度可以列入管理费用，但是10万巨资，金额大，做管理费用不太合适了！

如果列到老板个人支出或家庭支出，无法所得税前扣除。如果此费用在公司报销还可能造成偷逃税的嫌疑（一个是偷逃个税，另一个是偷逃企业所得税）。

老板10万请金佛 会计入账愁白头

会计小王公司的情景，屏幕前的老会计们，你们是否也经历过呢？你认为该怎么做？

“会计GO”支招：

如此大额的费用，就做到无形资产里，两年摊销完！如果税务局查，小王会计可以反问税务，“税法里没有哪条规定，公司买的金佛不可以记入成本费用的？”

“豆子会计”支招：

金佛若放在公司就属于装饰摆件，就应该按办公室软装费用入账。公司的装修装饰费用也是公司正常经营的费用。我认为入账到办公室软装修的科目里，要明确归属权。归公司所有的话，计入公司资产，任何个人包括老板不可拿走，如果日后有什么问题，可以按当时黄金价折算，按照黄金计算是不可折旧的！

“会计女王”支招：

如果是纯金的，可以记入贵金属科目，会计分录如下：

借:贵金属-黄金100000

贷:银行存款100000

10万金佛入账难？商道会计机构老会计有话说

商道会计机构老会计说：

个人认为，案例中的小王会计可以做营业外支出会更合适。另外需要注意，企业所得税前扣除的成本费用必须与企业的经营管理有关系，与业务收入有关系。

而金佛的费用支出与正常经营管理无关，所以是不能企业所得税前扣除的。关于不能税前扣除的还有那些情况呢？一起学习一下吧！

企业所得税的税前扣除10大情形

思维拓展：不能企业所得税税前扣除10个情形！

1.真实发生但没有发票的费用

2.不合规发票的费用：假发票以及不合规发票（内容填写不全的票据、字迹不清的票据、有明显涂改迹象的票据、无发票专用章的票据、数量单价不明确的票据、金额不明确的票据）费用不可税前扣除。

3.五年以上的跨年发票

3月或1月31日前可报销上年度的发票；1月31日前允许报上年上月度开的发票；税务局还有的规定，企业跨年的发票，在做了专项申报及说明后，可以追补5年。

4.总公司与分公司串用发票：要看分公司是否独立核算，如果分公司非独立核算，那么分公司的发票可以到总部报销。如果分公司独立核算，因两个主体纳税申报的地方不一样，遵循谁的发票谁报销原则，别搞错税源。

5.与生产经营无关的费用支出

6.替别人支付的费用

如公司租用民宅，房东到税务代开发票，由公司承担税点；公司找个人借贷，支付利息时公司拿税点。由房东或债权人负担的税点，等于公司替他们交税了。这不属于公司费用，会计做账时只能计入“营业外支出”，且不得在企业所得税前扣除。

7.通过非正式渠道做的捐赠

8.公司计提的资产减值

9.公司行政处罚的支出

如，①违法经营的罚款和被没收财务的损失；②各项税收的滞纳金、罚金和罚款；③消防安全造成的行政罚款，不允许税前扣除！

【特例】企业从银行贷款，不能按时还款所交的罚息，税务就允许其在所得税前扣除。

10.像职工福利费、教育费等部分费用限额扣除，超过限额部分可以延后扣除

关于“10万金佛如何入账”你怎么看？

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