25%——企业所得税基本税率

【政策依据】 《中华人民共和国企业所得税法》第四条

20%——符合条件的小型微利企业

【政策概述】

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负5%）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负10%）。

【适用条件】

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，同时符合以下三个条件的企业：

1. 年度应纳税所得额不超过300万元
2. 从业人数不超过300人
3. 资产总额不超过5000万元
4. 无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。

【政策依据】

1. 《中华人民共和国企业所得税》第二十八条
2. 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）

15%——高新技术企业、从事污染防治的第三方企业、技术先进型服务企业、特定地区鼓励类产业企业、线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元集成电路生产企业

【政策概述】

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收所得税。

对设在广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业减按15%的税率征收企业所得税。

对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。

对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按15%的税率征收企业所得税。

集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。

10%——国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业

【政策概述】

国家规划布局的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

【政策依据】

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》

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