近期

#个税年度汇算#登上热搜

大家怀着激动的心情

纷纷下载app算自己能不能退税

而这几天不少人晒出账单

纷纷表示退税到账啦！

有人已经成功退税上千甚至上万

有没有觉得到账的瞬间

让人太开心了！

导读：近期，我国迎来了个人所得税新税制实施后的首次个税年度汇算，个税年度汇算成为了网络热议话题，不少纳税人纷纷晒出退税“红包”，也有一些纳税人发现自己需要办理补税。“今天你报税了吗？”正成为新的问候语。

什么是个税年度汇算？如何办理年度汇算申报？申报过程中有哪些需要注意的事项？为帮助个人理清相关政策及申请流程，4月17日，我会以线上直播形式成功举办了中小企业服务日之个人所得税汇算清缴解读宣讲会。特邀我会财税工作委员会主任单位——深圳日浩会计师事务所注册缴税筹划师、资深会计师马红霞老师进行主讲，200余人参与了本次线上课程。

在直播中，马红霞老师就什么是个税年度汇算、无需汇算清缴的情形、需办理汇算清缴的情形以及个人如何办理汇算清缴进行了全面分析解读，使我们快速掌握申报操作步骤。

（来源：国家税务总局）

直播结束后，参会人员表示，马老师做了一个很好的解析，本次直播有效的解答了自己对于个人所得税汇算清缴的困惑。感谢促进会和日浩会计师事务所的组织，下次还有类似的活动我很愿意参加。

中小企业服务日是促进会长期坚持的一项品牌服务，是2020年会员服务的重点工作之一，希望通过持续开展此项活动，为会员企业解答生产经营中遇到的疑难问题，用足用好政策，节约成本，对接信息资源，促进企业更好的发展。

个税汇算清缴10大热点问题，

助您一臂之力！

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问题一：

汇算≠退税，到底什么是年度汇算？

答：通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的“综合所得”，合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算。

更简单地说就是两步： 一是合并个人“综合所得”全年收入，二是按年计算税款，多退少补。“综合所得”包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。

如果预缴的税款高于全年应纳的税款（即应退税额大于零），您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如果预缴的税款少于全年的税款（即应补税额大于零），您应当办理年度汇算申报并补缴税款；如果预缴的税款等于全年应纳的税款（即应补（退）税额为零），则既无需办理补税、也无需申请退税。

是否退税、补税或者不补不退，需要根据每个人的实际情况确定，不可一概而论。

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问题二 ：

不如实申报会有什么后果？

答：纳税人如未依法如实办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十三条规定，纳税人采取隐瞒收入、编造虚假扣除等手段逃避缴税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

切勿轻信非官方或非专业人士的所谓“退税攻略”。

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问题三：

单位通知我近期要办理汇算，我人还在外地，无法办理怎么办？

答：2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日，为期4个月，年度汇算时间较为充裕。您可在年度汇算期内，通过网上税务局办理（包括手机个人所得税APP和自然人电子税务局WEB端）。

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问题四：

2019年度我只要取得收入了,就一定需要办理年度汇算吗？

答：不一定。

情况一

您在2019年度综合所得年收入不超过12万元，且取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，不管您是否需要补缴税款或补税金额多少，都不需要办理年度汇算。

情况二

您在取得所得时扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，2019年度汇算应补缴税额不超过400元的，您也不需要办理年度汇算。

情况三

您在2019年度没有取得综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权使用费四项中的任一项），虽然有利息股息红利、财产转让所得、偶然所得等，也不需要办理年度汇算。

情况四

2019年度已预缴税款与年度应纳税额一致，也就是应补（退）税金额为0 ，平时您已经足额享受了专项附加扣除等各项扣除，也不需要办理年度汇算。

情况五

您虽然年度汇算需要退税，但是您选择不申请年度汇算退税的，也不需要办理年度汇算。

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问题五：

在什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？我能放弃退税吗？

答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

1.您的身份信息不正确；

2.您提交的银行账户信息不正确或者无效；

3.您填报的申报数据存在错误或者疑点；

4.税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供或者提供的有效联系方式不正确，无法与您联系；

5．税务机关核实有关年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。

放弃退税是您的权利，如果放弃退税，您可以不用办理年度汇算。

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问题六：

如何准确地知道自己是否需要办理年度汇算？

答：您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。需要退税的，您可以自行决定是否申请退税；年收入12万元以上且补税金额大于400元的，则需办理年度汇算。您也可就相关问题咨询专业人士。

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问题七：

如我对收入纳税信息有异议怎么办？发起申诉时需要注意什么？

答：“收入纳税明细查询”功能在个人所得税APP和自然人电子税务局web端上线以来，为纳税人已申报收入的查询和异议申诉提供了极大便利。但也有部分纳税人本着“试一试”的心态，随意点击“申诉”或“删除”。这里小编给您梳理“申诉”的应用场景和注意事项。

您在通过手机个人所得税APP或者自然人电子税务局web端查询本人的收入纳税记录时，如果您确定本人从未取得过记录中的其一项，可以直接就该笔记录发起申诉并进行承诺。

异议申诉要仔细，发起申诉后，若税务机关开始实施风险应对，或者扣缴义务人开展自查的，该申诉将不可撤销。因此，建议您申诉前可先就该笔收入纳税记录咨询支付单位，确认确实属于被冒用后再进行申诉。

需要特别说明的是，如果您取得了该笔收入，仅是对相关金额有异议，请不要通过上述渠道申诉，可联系支付单位请其更正。

另外，发起申诉或者删除后，该笔收入将不会纳入您年度汇算。

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问题八：

汇算结果显示我要补税500元，如果未按期补税需要承担什么责任么？

答：根据规定，您2019年度取得的综合所得，扣缴义务人已依法预扣预缴个税，且补税金额不超过400元的，可以免于个税年度汇算申报，即可以不补税。但补税金额超过400元的，且2019年综合所得收入超过12万元的，属于应当补税的情形，办理年度汇算是您的义务。您应当在2020年6月30日前完成年度汇算申报并及时补缴税款。

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问题九：

不如实申报，对个人纳税信用有什么影响？

答：纳税人的纳税申报情况将纳入个人信用管理。未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、提供虚假资料申报享受税收优惠、不配合税务检查、虚假承诺等行为，都会对个人信用产生影响。

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问题十：

我年度汇算申报结束后发现申报错误，该怎么办？

答：如果您已经申请退税并已进入国库办理环节，这时候要等国库办理结束之后再更正；如果您未申请退税或者已经申请但退税流程还在税务机关受理、审核等环节，您可以先取消退税申请之后更正申报。

▍内容来源：综合深圳税务、网络

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