中国铁建股份有限公司 已审财务报表 二零一六年十二月三十一日 中国铁建股份有限公司 目 录 页 次 一、审计报告 1-6 二、已审财务报表 1. 合并资产负债表 7-8 2. 合并利润表 9-10 3. 合并股东权益变动表 11-12 4. 合并现金流量表 13-14 5. 公司资产负债表 15-16 6. 公司利润表 17 7. 公司股东权益变动表 18-19 8. 公司现金流量表 20-21 9. 财务报表附注 22-185 财务报表补充材料 1. 非经常性损益明细表 186 2. 净资产收益率和每股收益 187 审计报告 安永华明(2017)审字第60618770_A01号 中国铁建股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了中国铁建股份有限公司(以下简称“集团”)财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表、2016 年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量 表以及财务报表附注。 我们认为，后附的中国铁建股份有限公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了中国铁建股份有限公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以 及 2016 年度的合并及公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于中国铁建股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们 相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与 这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重 大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执 行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 1 审计报告（续） 安永华明(2017)审字第 60618770_A01 号 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 建造合同收入确认 集团营业收入主要来自于建造合同收入。如 我们了解、评估并测试了与建造合同收入确认相关的内 财务报表附注三“重大会计判断和估计”中 部控制，同时，我们测试了信息系统一般控制及与建造 的“估计的不确定性”所披露，于资产负债 合同收入确认相关的应用程序控制。 表日，集团根据总预算成本中所涉实际成本 我们执行了如下实质性测试程序：了解完工百分比法运 估计建造合同工程完工百分比，并据此确认 用及建造合同收入确认流程；检查建造合同收入确认的 有关合同收入。评估建造合同工程完工百分 会计政策，复核重大建造工程合同及关键合同条款；审 比涉及重大会计估计。 核建造合同预算总成本的编制、审核及变更的流程以及 相关控制程序，评估其重大判断和估计；选取重大合 具体披露信息请参见财务报表附注三、21， 同，检查工程项目预算总成本的明细及预算总成本编制 附注三、31 及附注五、49。 所基于的假设；复核重大建造合同的实际成本及预算总 成本，复核建造工程变更，评估其调整金额；对预算总 成本、预计总收入或毛利率水平发生异常波动的大额项 目实施询问、分析性复核等相关程序，检查在建工程项 目是否存在合同总成本超过总收入情况并计提相关合同 预计损失；复核建造工程项目完工百分比计算表，评估 集团于 2016 年度建造合同收入确认的金额披露。 应收款项坏账准备 应收款项坏账准备如财务报表附注三“重大 我们了解、评估并测试了与应收款项减值相关的内部控 会计判断和估计”中的“估计的不确定性” 制，同时，我们测试了信息系统一般控制及与应收款项 所披露，于资产负债表日，是基于应收款项 减值相关的应用程序控制。 的可回收性评估计算得出的。评估应收款项 我们执行了如下实质性测试程序：检查应收款项减值计 可回收性需要进行大量判断，包括评估目前 提的会计政策，评估所使用的方法的恰当性以及减值准 交易对方的信用等级及其历史还款记录及当 备计提比例的合理性；检查相关的交易合同和信用条款 前的经营状况和市场情况。这些都涉及重大 及实际信用条款的遵守情况；对应收款项进行账龄分 的会计估计。 析，复核其准确性；对长账龄、逾期未回款的应收款 项，及交易对方出现财务问题回款困难的应收款项，复 具体披露信息请参见财务报表附注三、10， 核其未来可能回款的金额，评估是否出现减值的迹象； 附注三、31，附注五、4 及附注五、21。 审阅应收款项的减值测试的支持性文件，评估应收款项 减值准备的计提，评估集团于 2016 年 12 月 31 日对应 收款项坏账准备的会计处理及披露。 2 审计报告（续） 安永华明(2017)审字第 60618770_A01 号 三、关键审计事项（续） 关键审计事项（续）： 该事项在审计中是如何应对（续）： 可转股公司债券 于 2016 年 1 月 29 日，集团于香港联合交易 我们了解、评估并测试了与债券发行相关的内部控制， 所有限公司发行于 2021 年 1 月 29 日到期的 同时，我们测试了信息系统一般控制及与债券发行相关 5 亿美元零息可转股债券。债券转换期为 的应用程序控制。 2016 年 3 月 10 日或之后起，直至到期日前 我们执行了如下实质性测试程序：获取该可转股债券的 第十日营业时间结束时为止，行使转换权而 发行公告及招债说明书，审阅相关债券条款，评估其会 将予发行之 H 股之价格初步为每股 H 股 10.30 计处理是否符合企业会计准则有关金融工具的分类与计 港元，在某些情况下予以调整。于发行日， 量的规定；复核集团对该金融工具估值所使用的假设、 可转股债券嵌入衍生金融工具按公允价值进 模型、参数的合理性；获取该可转股债券的相关发行费 行初始确认，发行价格超过初始确认为衍生 用的明细，审阅相关支持性文件及募集资金到账情况； 金融工具的部分被确认为债务工具。 评估集团于 2016 年 12 月 31 日对可转股公司债券的会 计处理和披露。 于 2016 年 12 月 21 日，集团于香港联合交易 所有限公司发行于 2021 年 12 月 21 日到期人 民币 34.5 亿元及以美元结算之 1.5%票息可 转股债券。债券转换期为 2017 年 1 月 31 日 或之后起，直至到期日前第十日营业时间结 束时为止，行使转换权而将予发行之 H 股之 价格初步为每股 H 股 13.7750 港元，在某些 情况下予以调整。于发行日，将债务部分的 公允价值作为其初始确认金额，再按发行价 格总额扣除债务部分初始计量金额后的剩余 金额确认为权益部分的初始计量金额。 由于上述交易结构复杂，会计处理涉及对合 同条款的大量分析及判断。具体披露信息请 参见财务报表附注三、9，附注五、36 及附 注五、43。 3 审计报告（续） 安永华明(2017)审字第 60618770_A01 号 四、其他信息 中国铁建股份有限公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度 报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中国铁建股份有限公司的持续经营能力，披露与持 续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无 其他现实的选择。 治理层负责监督中国铁建股份有限公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错 报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报 是重大的。 4 审计报告（续） 安永华明(2017)审字第 60618770_A01 号 六、注册会计师对财务报表审计的责任（续） 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应 对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可 能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊 导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能 导致对中国铁建股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大 不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在 审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当 发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事 项或情况可能导致中国铁建股份有限公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映 相关交易和事项。 （6）就中国铁建股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据， 以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承 担全部责任。 5 中国铁建股份有限公司 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 2016 年 2015 年 资产 附注五 12 月 31 日 12 月 31 日 流动资产 货币资金 1 128,701,994 121,934,009 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 2 323,376 218,437 应收票据 3 4,350,580 2,493,640 应收账款 4 133,427,609 128,028,443 预付款项 5 19,955,611 23,194,402 应收利息 239,390 274,586 应收股利 55,436 117,901 其他应收款 6 45,626,287 40,180,001 存货 7 265,780,672 245,591,139 一年内到期的非流动资产 11 9,618,385 11,916,150 其他流动资产 8 3,220,972 1,299,524 流动资产合计 611,300,312 575,248,232 非流动资产 发放贷款及垫款 9 3,966,000 – 可供出售金融资产 10 6,554,829 6,546,436 持有至到期投资 41 1,269 长期应收款 11 29,613,115 24,885,951 长期股权投资 13 7,936,426 4,157,796 投资性房地产 14 3,340,049 – 固定资产 15 42,151,559 41,820,680 在建工程 16 3,083,431 3,183,416 无形资产 17 45,679,534 35,865,150 商誉 18 194,662 103,293 长期待摊费用 407,722 260,463 递延所得税资产 19 2,811,397 2,373,821 其他非流动资产 20 2,305,957 1,649,823 非流动资产合计 148,044,722 120,848,098 资产总计 759,345,034 696,096,330 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 7 中国铁建股份有限公司 合并利润表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 附注五 2016 年 2015 年 营业收入 49 629,327,090 600,538,730 减：营业成本 49 571,377,532 531,756,328 税金及附加 50 8,144,208 18,016,474 销售费用 51 4,177,673 3,703,662 管理费用 52 24,089,617 22,835,612 财务费用 53 2,731,705 4,385,029 资产减值损失 54 600,127 3,564,615 加：公允价值变动损失 55 ( 222,416 ) ( 27,495 ) 投资收益 56 147,524 359,528 其中：对联营企业和合营企业的 投资(损失)/收益 ( 29,312 ) 96,070 营业利润 18,131,336 16,609,043 加：营业外收入 57 1,213,038 808,618 其中：非流动资产处置利得 279,359 121,622 减：营业外支出 58 374,799 304,623 其中：非流动资产处置损失 191,425 132,946 利润总额 59 18,969,575 17,113,038 减：所得税费用 60 4,118,744 3,738,604 净利润 14,850,831 13,374,434 其中：同一控制下企业合并中被合并方在合并前净利润 – 210,120 归属于母公司股东的净利润 13,999,610 12,645,478 少数股东损益 851,221 728,956 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 9 中国铁建股份有限公司 合并利润表（续） 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 附注五 2016 年 2015 年 其他综合收益的税后净额 归属于母公司股东的其他综合(损失)/收益的税后 净额 45 ( 876,800 ) 910,123 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债的变动 45 40,574 1,763 以后将重分类进损益的其他综合收益 权益法下在被投资单位将重分类进损益的 其他综合收益/(损失)中所享有的份额 45 144,834 ( 104,096 ) 可供出售金融资产公允价值变动 45 ( 483,517 ) 1,051,908 外币财务报表折算差额 45 ( 578,691 ) ( 39,452 ) 归属于少数股东的其他综合损失的税后净额 45 ( 4,789 ) – 综合收益总额 13,969,242 14,284,557 其中： 归属于母公司股东的综合收益总额 13,122,810 13,555,601 归属于少数股东的综合收益总额 846,432 728,956 每股收益 基本每股收益(人民币元/股) 61 1.03 0.98 稀释每股收益(人民币元/股) 61 1.01 0.98 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 10 中国铁建股份有限公司 合并股东权益变动表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 一、 上年年末余额 13,579,542 – 40,394,401 1,159,744 – 2,120,232 54,411,072 111,664,991 17,154,174 128,819,165 二、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – ( 876,800) – – 13,999,610 13,122,810 846,432 13,969,242 (二) 股东投入和减少资本 1、 股东投入资本(注 1) – 8,400,233 – – – – – 8,400,233 – 509,854 8,910,087 (三) 利润分配 1、 提取法定盈余公积 – – – – – 273,896 ( 273,896) – – – 2、 对股东的分配(注 2) – – – – – – ( 2,036,931) ( 2,036,931) ( 981,546) ( 3,018,477) (四) 专项储备(附注五、46) 1、 本年提取 – – – – 7,894,811 – – 7,894,811 – 7,894,811 2、 本年使用 – – – – (7,894,811) – – ( 7,894,811) – ( 7,894,811) (五) 其他 1、 其他 – – 35,969 – – – – 35,969 – 35,969 三、 本年年末余额 13,579,542 8,400,233 40,430,370 282,944 – 2,394,128 66,099,855 131,187,072 17,528,914 148,715,986 注1： 2016年6月29日，本公司发行了2016年可续期公司债券(第一期)，本金总额为人民币80亿元，所得款项净额人民币7,992,104千元，计入其他权益工具；2016年12月21日，本公司发 行了五年期票息1.5%可转股债券，本金总额为人民币34.5亿元，其中计入权益部分为人民币408,129千元。详见附注五、43。 注2： 根据本公司2016年6月16日召开的2015年年度股东大会决议，本公司向全体股东派发现金股利，每股人民币0.15元(2015年派发2014年度现金股利：每股人民币0.15元)，按照已发行 股份13,579,541,500股计算，共计人民币2,036,931千元(2015年派发2014年度现金股利：人民币1,850,631千元)。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 11 中国铁建股份有限公司 合并股东权益变动表（续） 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 归属于母公司股东权益 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 小计 少数股东权益 股东权益合计 一、 上年年末余额 12,337,542 33,884,833 249,621 – 1,794,862 42,668,871 90,935,729 11,955,511 102,891,240 同一控制下企业合并 – 560,000 – – – 1,272,724 1,832,724 459,382 2,292,106 二、 本年年初余额 12,337,542 34,444,833 249,621 – 1,794,862 43,941,595 92,768,453 12,414,893 105,183,346 三、 本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – 910,123 – – 12,645,478 13,555,601 728,956 14,284,557 (二) 股东投入和减少资本 1、 同一控制下企业合并(注 1) – ( 3,098,226 ) – – – – ( 3,098,226) – ( )) 2、 股东投入资本(注 2) 1,242,000 9,033,328 – – – – 10,275,328 4,789,631 15,064,959 3、 收购少数股东股权 – 1,634 – – – – 1,634 ( 16,884 ) ( 15,250 ) (三) 利润分配 1、 提取法定盈余公积 – – – – 325,370 ( 325,370 ) – – – 2、 对股东的分配(注 3) – – – – – ( 1,850,631 ) ( 1,850,631) ( 762,422 ) ( 2,613,053 ) (四) 专项储备(附注五、46) 1、 本年提取 – – – 7,341,705 – – 7,341,705 – 7,341,705 2、 本年使用 – – – (7,341,705 ) – – ( 7,341,705) – ( 7,341,705 ) (五) 其他 1、 其他 – 12,832 – – – – 12,832 – 12,832 四、 本年年末余额 13,579,542 40,394,401 1,159,744 – 2,120,232 54,411,072 111,664,991 17,154,174 128,819,165 注1： 于2015年6月2日，本公司完成了对重庆铁发遂渝高速公路有限公司(“重庆铁发遂渝”)的同一控制下企业合并。 注2： 于2015年7月13日，本公司完成非公开发行A股股票1,242,000,000股，共计募集资金人民币9,936,000千元，扣除发行相关费用人民币113,057千元后，实际募集资金净额人民币9,822,943 千元，其中新增股本合计人民币1,242,000千元，新增资本公积合计人民币8,580,943千元。于2015年12月16日，本公司下属子公司中国铁建高新装备股份有限公司(“中国铁建高新装备”) 股票于香港联合交易所有限公司(“香港联交所”)主板上市交易，导致本公司资本公积增加人民币452,385千元。 注3： 根据本公司2015年6月2日召开的2014年年度股东大会决议，本公司向全体股东派发现金股利，每股人民币0.15元(2014年派发2013年度现金股利：每股人民币0.13元)，按照已发行股份 12,337,541,500股计算，共计人民币1,850,631千元(2014年派发2013年度现金股利：人民币1,603,880千元)。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 12 中国铁建股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 附注五 2016 年 2015 年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 634,213,296 580,831,308 收到的税费返还 518,055 383,024 吸收存款及拆入资金净增加额 – 10,309,178 存放中央银行款项净减少额 – 906,057 收到的其他与经营活动有关的现金 62 9,369,163 5,470,399 经营活动现金流入小计 644,100,514 597,899,966 购买商品、接受劳务支付的现金 (519,987,206) (478,446,298) 吸收存款及拆入资金净减少额 ( 9,636,078) – 存放中央银行款项净增加额 ( 854,898) – 支付给职工以及为职工支付的现金 ( 45,381,185) ( 40,024,243) 支付的各项税费 ( 23,892,757) ( 22,270,191) 支付的其他与经营活动有关的现金 62 ( 7,210,811) ( 6,784,127) 经营活动现金流出小计 (606,962,935) (547,524,859) 经营活动产生的现金流量净额 63 37,137,579 50,375,107 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 886,713 1,044,656 取得投资收益收到的现金 351,379 146,171 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 1,727,188 1,274,470 减少受限制使用货币资金的现金净额 3,150,382 – 收到的其他与投资活动有关的现金 3,114,764 5,765,091 投资活动现金流入小计 9,230,426 8,230,388 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 ( 29,816,396) ( 27,144,112) 投资支付的现金 ( 5,686,633) ( 2,282,386) 收购少数股东股权支付的现金 – ( 15,250) 增加受限制使用货币资金的现金净额 – ( 720,050) 处置子公司支付的现金净额 – ( 2,404,887) 投资活动现金流出小计 ( 35,503,029) ( 32,566,685) 投资活动使用的现金流量净额 ( 26,272,603) ( 24,336,297) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 13 中国铁建股份有限公司 合并现金流量表（续） 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 附注五 2016 年 2015 年 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 11,119,687 14,986,919 其中：子公司吸收少数股东投资收到的 现金 509,854 4,711,591 发行债券所收到的现金 17,506,509 8,972,050 取得借款收到的现金 83,462,349 93,856,927 收到的其他与筹资活动有关的现金 – 12,832 筹资活动现金流入小计 112,088,545 117,828,728 偿还债务支付的现金 (102,881,627) (104,854,197) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 ( 11,318,181) ( 12,322,984) 其中：子公司支付给少数股东的股利 ( 981,546) ( 762,422) 同一控制下企业合并支付的对价 – ( 3,098,226) 筹资活动现金流出小计 (114,199,808) (120,275,407) 筹资活动使用的现金流量净额 ( 2,111,263) ( 2,446,679) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 309,756 120,917 五、现金及现金等价物净增加额 63 9,063,469 23,713,048 加：年初现金及现金等价物余额 108,470,553 84,757,505 六、年末现金及现金等价物余额 63 117,534,022 108,470,553 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 14 中国铁建股份有限公司 公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 2016 年 2015 年 资产 附注十四 12 月 31 日 12 月 31 日 流动资产 货币资金 16,061,169 9,832,554 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 39,105 38,196 应收账款 1 4,412,636 1,738,820 预付款项 506,637 365,358 其他应收款 2 41,774,347 37,145,463 存货 5,019,420 4,043,762 一年内到期的非流动资产 – 92,500 其他流动资产 17,439 – 流动资产合计 67,830,753 53,256,653 非流动资产 可供出售金融资产 297,013 344,297 长期应收款 – 180,000 长期股权投资 3 85,173,817 78,527,394 固定资产 29,658 32,945 在建工程 22,964 21,777 无形资产 15,235 14,694 递延所得税资产 83,643 5,710 非流动资产合计 85,622,330 79,126,817 资产总计 153,453,083 132,383,470 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 15 中国铁建股份有限公司 公司资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 附注十四 2016 年 2015 年 负债和股东权益 12 月 31 日 12 月 31 日 流动负债 应付账款 5,382,841 3,144,859 预收款项 5,971,120 4,947,018 应付职工薪酬 83,044 64,469 应交税费 66,466 31,361 应付利息 366,461 400,499 其他应付款 24,430,686 17,622,798 一年内到期的非流动负债 281,625 11,198,007 其他流动负债 30,830 3,082,228 流动负债合计 36,613,073 40,491,239 非流动负债 长期借款 12,570,981 3,367,893 应付债券 23,167,894 17,411,152 长期应付款 31,250 232,500 长期应付职工薪酬 16,840 19,050 递延所得税负债 44,182 58,276 其他非流动负债 1,145,654 – 非流动负债合计 36,976,801 21,088,871 负债合计 73,589,874 61,580,110 股东权益 股本 13,579,542 13,579,542 其他权益工具 8,400,233 – 资本公积 46,493,552 46,493,552 其他综合收益 106,548 148,964 盈余公积 2,394,128 2,120,232 未分配利润 8,889,206 8,461,070 股东权益合计 79,863,209 70,803,360 负债和股东权益总计 153,453,083 132,383,470 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 16 中国铁建股份有限公司 公司利润表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 附注十四 2016 年 2015 年 营业收入 4 13,866,289 7,590,343 减：营业成本 4 13,338,990 6,578,286 税金及附加 20,295 39,529 销售费用 10,897 11,813 管理费用 382,804 344,180 财务费用 5 1,143,140 1,102,727 加：公允价值变动(损失)/收益 ( 313,753 ) 11,706 投资收益 6 4,003,485 3,710,176 其中：对合营企业的投资收益 208 2,061 营业利润 2,659,895 3,235,690 加：营业外收入 1,880 22,364 其中：非流动资产处置利得 68 – 减：营业外支出 669 444 其中：非流动资产处置损失 158 138 利润总额 2,661,106 3,257,610 减：所得税(收入)/费用 ( 77,857 ) 3,914 净利润 2,738,963 3,253,696 其他综合(损失)/收益的税后净额 ( 42,416 ) 121,041 以后不能重分类进损益的其他综合收益/(损失) 重新计量设定受益计划净负债的变动 547 ( 2,003 ) 以后将重分类进损益的其他综合(损失)/收益 可供出售金融资产公允价值变动 ( 42,963 ) 123,044 综合收益总额 2,696,547 3,374,737 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 17 中国铁建股份有限公司 公司股东权益变动表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 13,579,542 – 46,493,552 148,964 2,120,232 8,461,070 70,803,360 二、本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – – ( 42,416) – 2,738,963 2,696,547 (二) 股东投入 1、股东投入资本(注 1) – 8,400,233 – – – – 8,400,233 (三) 利润分配 1、 提取法定盈余公积 – – – – 273,896 ( 273,896 ) – 2、 对股东的分配(注 2) – – – – – (2,036,931 ) ( 2,036,931 ) 三、本年年末余额 13,579,542 8,400,233 46,493,552 106,548 2,394,128 8,889,206 79,863,209 注1：详见合并股东权益变动表注释1。 注2：详见合并股东权益变动表注释2。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 18 中国铁建股份有限公司 公司股东权益变动表（续） 2015 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 12,337,542 39,009,051 27,923 1,794,862 7,383,375 60,552,753 二、本年增减变动金额 (一) 综合收益总额 – – 121,041 – 3,253,696 3,374,737 (二) 股东投入 1、同一控制下企业合并 – ( 1,096,442) – – – ( 1,096,442) 2、股东投入资本(注 1) 1,242,000 8,580,943 – – – 9,822,943 (三) 利润分配 1、提取法定盈余公积 – – – 325,370 ( 325,370) – 2、对股东的分配(注 2) – – – – (1,850,631) ( 1,850,631) 三、本年年末余额 13,579,542 46,493,552 148,964 2,120,232 8,461,070 70,803,360 注 1：详见合并股东权益变动表注释 2。 注 2：详见合并股东权益变动表注释 3。 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 19 中国铁建股份有限公司 公司现金流量表 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 附注十四 2016年 2015年 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 10,884,944 6,458,145 收到的其他与经营活动有关的现金 6,282,908 4,866,621 经营活动现金流入小计 17,167,852 11,324,766 购买商品、接受劳务支付的现金 (10,738,814) ( 5,077,036 ) 支付给职工以及为职工支付的现金 ( 263,385) ( 214,145 ) 支付的各项税费 ( 122,571) ( 120,870 ) 支付的其他与经营活动有关的现金 ( 4,848,307) ( 1,123,966 ) 经营活动现金流出小计 (15,973,077) ( 6,536,017 ) 经营活动产生的现金流量净额 7 1,194,775 4,788,749 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 112,000 – 取得投资收益收到的现金 4,003,278 3,689,499 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额 2,002,570 54,467 收到的其他与投资活动有关的现金 2,006,844 3,429,695 投资活动现金流入小计 8,124,692 7,173,661 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金 ( 17,744) ( 15,561 ) 投资所支付的现金 ( 8,760,000) (11,123,226 ) 增加受限制使用货币资金的现金净额 ( 850,000) ( 2,000,800 ) 支付的其他与投资活动有关的现金 ( 272,500) ( 1,132,500 ) 投资活动现金流出小计 ( 9,900,244) (14,272,087 ) 投资活动使用的现金流量净额 ( 1,775,552) ( 7,098,426 ) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 20 中国铁建股份有限公司 公司现金流量表（续） 2016 年度 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 附注十四 2016年 2015年 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 8,400,233 9,822,943 取得借款所收到的现金 9,761,731 2,980,000 发行债券所收到的现金 6,725,800 3,000,000 筹资活动现金流入小计 24,887,764 15,802,943 偿还债务支付的现金 (14,385,190) (10,835,766 ) 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 ( 4,557,856) ( 4,573,355 ) 支付其他与筹资活动有关的现金 ( 65,361) ( 21,250 ) 筹资活动现金流出小计 (19,008,407) (15,430,371 ) 筹资活动产生的现金流量净额 5,879,357 372,572 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 80,035 67,629 五、现金及现金等价物净增加/(减少)额 5,378,615 ( 1,869,476 ) 加：年初现金及现金等价物余额 7,819,754 9,689,230 六、年末现金及现金等价物余额 7 13,198,369 7,819,754 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 21 中国铁建股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 一、本集团基本情况 中国铁建股份有限公司(以下简称“本公司”)是一家在中华人民共和国北京 市注册的股份有限公司，于2007年11月5日成立。本公司所发行人民币普通 股A股及境外上市H股股票，已在上海证券交易所和香港联交所上市。本公司 总部位于北京市海淀区复兴路40号东院。 本集团主要经营活动为：建筑工程承包、勘察设计及咨询、物流贸易、工业 制造、房地产开发等。 本集团的母公司和最终母公司均为于中华人民共和国成立的中国铁道建筑总 公司(以下简称“控股股东”)。 本财务报表业经本公司董事会于2017年3月30日决议批准。根据本公司章 程，本财务报表将提交股东大会审议。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参考附注六。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及 修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准 则”)编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如 果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 22 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计 本集团根据实际生产经营特点，制定了具体会计政策和会计估计，主要体现 在应收款项坏账准备的计提、存货计价方法、存货跌价准备的计提、固定资 产折旧方法及折旧率的确定、无形资产摊销方法、资产减值方法、收入确认 政策等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 于2016年12月31日的财务状况以及2016年度的经营成果和现金流量。 2. 会计期间 本集团会计年度釆用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。 3. 记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说 明外，均以人民币千元为单位表示。 本集团下属境外经营的子公司、合营企业、联营企业，根据其所处的主要经 济环境决定其记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 4. 企业合并 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易 或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并 非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日 取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被 合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在同一控制下企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合 并方而形成的商誉)，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进 行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价 值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的 则调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一 控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日， 是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 23 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 4. 企业合并（续） 非同一控制下的企业合并(续) 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在 收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持 有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续 计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日 之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的 公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核， 复核后支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日 之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 5. 合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司截至 2016年12月31日年度的财务报表。子公司，是指被本公司控制的主体(含企 业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等)。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本 集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现 金流量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，被购买方的经营成果和现 金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表，直至本集团对其控制 权终止。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及 或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 24 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 5. 合并财务报表（续） 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金 流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期 财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开 始实施控制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本 集团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 6. 合营安排分类及共同经营 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关 资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排 的净资产享有权利的合营安排。 合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目：确认单独所持有的资 产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负债，以及按其 份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收 入；按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费 用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 7. 现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物， 是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变 动风险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 本集团对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账 本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期 汇率折算。由此产生的结算和货币性项目折算差额，除属于与购建符合资本 化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处 理之外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交 易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 25 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 8. 外币业务和外币报表折算（续） 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算， 由此产生的差额根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 对于境外经营，本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币：对 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算； 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折 算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营时， 将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益，部分处置的按处置 比例计算。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率 折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 9. 金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权 益工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融 资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销： (1) 收取金融资产现金流量的权利届满； (2) 转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议 ”下承担了及时 将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资 产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如 果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所 取代，或者现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为 终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买 卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收 取或交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 26 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016年12月31日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资 产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和 初始确认时指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产。交易性 金融资产，是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为 了在短期内出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有 客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具， 但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融资产，采用公允 价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。与以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入，计入当 期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明 确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际 利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利 得或损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非 衍生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后 续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产， 以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价 值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入 或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外， 可供出售金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产 终止确认或发生减值时，累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资 产相关的股利或利息收入，计入当期损益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按 成本计量。 27 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易 费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易 性金融负债，是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是 为了在近期内回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工 具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生 工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。对于此类金融负债，按 照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具抵销 同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债 表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行 的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 财务担保合同 财务担保合同，是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人 按照约定履行债务或者承担责任的合同。财务担保合同在初始确认为负债时 按公允价值计量，不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日履行相关现时义 务所需支出的当前最佳估计数确定的金额，和初始确认金额扣除按照收入确 认的原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。 28 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 可转股债券 本集团发行可转股债券时依据条款确定其是否同时包含负债和权益成份。发 行的可转股债券既包含负债也包含权益成份的，在初始确认时将负债和权益 成份进行分拆，并分别进行处理。在进行分拆时，先确定负债成份的公允价 值并以此作为其初始确认金额，再按照可转股债券整体的发行价格扣除负债 成份初始确认金额后的金额确定权益成份的初始确认金额。交易费用在负债 成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊。负债成份作为负债 列示，以摊余成本进行后续计量，直至被撤销、转换或赎回。权益成份作为 权益列示，不进行后续计量。 发行的可转股债券仅包含负债成份和嵌入衍生工具，即股份转换权具备嵌入 衍生工具特征的，则将其从可转股债券整体中分拆，作为衍生金融工具单独 处理，按其公允价值进行初始确认。发行价格超过初始确认为衍生金融工具 的部分被确认为债务工具。交易费用根据初始确认时债务工具和衍生金融工 具分配的发行价格为基础按比例分摊。与债务工具有关的交易费用确认为负 债，与衍生金融工具有关的交易费用确认为当期损益。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该 金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据， 是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有 影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观 证据，包括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款(如偿付 利息或本金发生违约或逾期等)、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以 及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面价值通过备抵项目减记至预计未来现金流 量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利 率)折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失 时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。对于贷款和应 收款项，如果没有未来收回的现实预期且所有抵押品均已变现或已转入本集 团，则转销贷款和应收款项以及与之相关的减值准备。 29 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融资产减值(续) 以摊余成本计量的金融资产(续) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生 减值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，单独 进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大 的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金 融资产组合中进行减值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该 金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定 不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原计入其他综合收益的因公允价 值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为 可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允 价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 可供出售权益工具投资发生减值的客观证据，包括公允价值发生严重或非暂 时性下跌。“严重”根据公允价值低于成本的程度进行判断，“非暂时性” 根据公允价值低于成本的期间长短进行判断。存在发生减值的客观证据的， 转出的累计损失，为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失 后的余额。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回，减值 之后发生的公允价值增加直接在其他综合收益中确认。 在确定何谓“严重”或“非暂时性”时，需要进行判断。本集团根据公允价 值低于成本的程度或期间长短，结合其他因素进行判断。 对于可供出售债务工具投资，其减值按照与以摊余成本计量的金融资产相同 的方法评估。不过，转出的累计损失，为摊余成本扣除当前公允价值和原已 计入损益的减值损失后的余额。减值后利息收入按照确定减值损失时对未来 现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上 升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 30 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 9. 金融工具（续） 金融资产减值(续) 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按 照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额， 确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止 确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确 认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移 金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面 价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担 保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。 10. 应收款项 本集团应收款项主要包括应收账款、预付款项、其它应收款和长期应收款。 于资产负债表日，本集团对应收款项账面价值进行检查，存在客观证据表明 应收款项发生减值的，应当根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的 差额确认减值损失。 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对单项金额重大(人民币1,000万元以上)的应收款项单独进行减值测试，如有 客观证据(例如：债务人发生严重财务困难、倒闭、违反合同条款等)，表明其 已发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失， 计入当期损益。 31 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 10. 应收款项（续） (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大和单项测试未发生减值的应收款项，应包括在具有类似 信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试，根据企业历史经验确定按照 应收款项期末余额账龄对其未来现金流量进行预计，并采用账龄分析法对应 收款项计提坏账准备，计提比例如下： 应收账款 其他应收款 计提比例% 计提比例% 6 个月以内 – – 6 个月至 1 年(含 1 年) 0.5 0.5 1 至 2 年(含 2 年) 5 5 2 至 3 年(含 3 年) 10 10 3 至 5 年(含 5 年) 30 30 5 年以上 80 80 此外，建造合同工程质量保证金的账龄以该工程竣工后，按照施工合同确定 的工程缺陷责任期满，应当收回质量保证金的日期为账龄计算的起始日，并 按比例计提坏账准备。 (3) 其他不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对其他单项金额不重大且无法按照信用风险特征的相似性和相关性进行组合 的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据(例如：债务人发生严重财务困 难、倒闭、违反合同条款等)，表明其已发生减值，根据其未来现金流量现值 低于其账面价值的差额确认减值损失，计入当期损益。 11. 存货 存货包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、房地产开发成本、房地产 开发产品及应收客户合同工程款项等。房地产开发成本和房地产开发产品主 要包括土地取得成本、前期开发费用、工程建筑成本、基础设施成本、配套 设施成本以及与工程相关的其他费用等。 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。周转材料包括低值易耗品和包 装物等，低值易耗品和包装物釆用一次转销法进行摊销，其余周转材料采用 分次摊销法进行摊销。 32 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 11. 存货（续） 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现 净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的 影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提 的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期 损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发 生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时， 原则上按照单个存货项目计提，对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备。 12. 建造合同 建造合同工程按累计已发生的工程施工成本和累计已确认的毛利(亏损)减已办 理结算的价款金额及合同预计损失准备列示。 工程施工成本以实际成本核算，包括直接材料费用、直接人工费用、施工机 械使用费、其他直接费用及相应的工程施工间接费用等。个别建造合同工程 累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)超过已办理结算价款的列为流动 资产之“存货-应收客户合同工程款项”；个别建造合同工程已办理结算的价 款超过累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)的金额列为流动负债之 “预收账款—应付客户合同工程款项”。 本集团根据实际情况估计单项建造合同总成本，若单项建造合同预计总成本 将超过其预计总收入，则提取合同预计损失准备，计入当期损益。 33 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 13. 长期股权投资 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 长期股权投资在取得时以初始投资成本进行初始计量。通过同一控制下的企 业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为初始投资成本；初始投资成本与合 并对价账面价值之间差额，调整资本公积(不足冲减的，冲减留存收益)；合并 日之前的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益 和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置该项投资时 转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转，处置后转换 为金融工具的则全额结转。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，以合并成本作为初始投资成本(通过多次交易分步实现非同一控制下的企 业合并的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和作为初始投资成本)，合并成本包括购买方付出的资产、发生或 承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买日之前持有的因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在处置 该项投资时转入当期损益；其中，处置后仍为长期股权投资的按比例结转， 处置后转换为金融工具的则全额结转；购买日之前持有的股权投资作为金融 工具计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时全部转入当 期损益。除企业合并形成的长期股权投资以外方式取得的长期股权投资，按 照下列方法确定初始投资成本：支付现金取得的，以实际支付的购买价款及 与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成 本；发行权益性证券取得的，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本；通过非货币性资产交换取得的，按照《企业会计准则第7号——非货币性 资产交换》确定初始投资成本；通过债务重组取得的，按照《企业会计准则 第12号——债务重组》确定初始投资成本。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表 中采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方 的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金 额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调 整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当 期投资收益。 本集团对被投资单位具有共同控制或重大影响的，长期股权投资采用权益法 核算。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排 的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响， 是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 34 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 13. 长期股权投资（续） 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股 权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实 现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调 整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以 取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计 政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按 照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部交易损失属于资产减值损失 的，应全额确认)，对被投资单位的净利润进行调整后确认，但投出或出售的 资产构成业务的除外。对于首次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企 业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额， 还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益。按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股 权投资的账面价值。本集团确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资 的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为 限，本集团负有承担额外损失义务的除外。对于被投资单位除净损益、其他 综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入股东权益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采 用权益法核算的长期股权投资，终止采用权益法的，原权益法核算的相关其 他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益 变动而确认的股东权益，全部转入当期损益；仍采用权益法的，原权益法核 算的相关其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理并按比例转入当期损益，因被投资方除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，按相应的比例转 入当期损益。 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易 的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易 分别进行会计处理。丧失控制权的，在个别财务报表中，对于剩余股权，能 够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，确认为长期股权投资，按有关 成本法转为权益法的相关规定进行会计处理；否则，确认为金融工具，在丧 失控制之日的公允价值与账面价值的差额计入当期损益。 35 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 14. 投资性房地产 投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产， 包括：已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土 地使用权。 投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如 果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量，则计入投 资性房地产成本。否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或 土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换 为固定资产或无形资产。房地产存货或自用房地产的用途改变为赚取租金或 资本增值时，自改变之日起，将存货、固定资产或无形资产转换为投资性房 地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终 了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济 利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁 损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金 额。 15. 固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地 计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入 固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当 期损益。 固定资产按照成本进行初始计量，并考虑预计弃置费用等因素的影响。固定 资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使 用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。 但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各 期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的 差额，除按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》应予资本化的以外，在 信用期内计入当期损益。 36 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 15. 固定资产（续） 研发类固定资产的折旧采用加速折旧方法计提，大型施工设备的折旧采用工 作量法计提，其他类固定资产的折旧釆用年限平均法计提，各类固定资产的 使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下： 固定资产类别 预计净残值率 使用寿命 年折旧率 房屋及建筑物 5% 20-35年 2.71%-4.75% 施工机械 5% 10-25年 3.80%-9.50% 运输设备 5% 5-10年 9.50%-19.00% 生产设备 5% 5-10年 9.50%-19.00% 测量及试验设备 5% 5年 19.00% 其他固定资产 5% 3-5年 19.00%-31.67% 固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利 益的，适用不同折旧率。 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资 产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使 用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的， 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 本集团至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方 法进行复核，必要时进行调整。 16. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、 工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产、无形资产。 17. 借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、 折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本 化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相 当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资 产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： (1) 资产支出已经发生； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 37 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 17. 借款费用（续） 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： (1) 专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投 资收益后的金额确定。 (2) 占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者 可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂 停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损 益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。 18. 无形资产 本集团的无形资产包括土地使用权、特许经营权、采矿权等。 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地 计量时才予以确认，并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业合并中取 得的无形资产，其公允价值能够可靠地计量的，即单独确认为无形资产并按 照公允价值计量。 无形资产按照其能为本集团带来经济利益的期限确定使用寿命，无法预见其 为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用按照车流量法、直线法或产 量法摊销。本集团至少于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用 寿命及摊销方法进行复核，必要时进行调整。 土地使用权 土地使用权是指为取得一定期限土地使用权利而支付的成本。 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建 筑物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购 土地及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分 配的，全部作为固定资产处理。 本集团之土地使用权根据所取得的土地使用证标明的年限按直线法进行摊销。 38 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 18. 无形资产（续） 特许经营权 本集团涉及若干服务特许经营安排，据此，本集团按照授权当局所订预设条 件，为授权当局开展建筑工程(如收费高速公路及桥梁)，以换取有关资产的经 营权。特许经营安排下的资产可列作无形资产或应收特许经营权的授权当局 的款项。如本集团可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其 他金融资产，或本集团提供经营服务的收费低于某一定限定金额的情况下， 由授权当局将差价补偿给本集团的，确认收入的同时确认金融资产。如授权 当局赋予本集团在从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用， 但收费金额不确定的，确认收入的同时确认无形资产。如适用无形资产模式， 则本集团会将该等特许经营安排下相关的非流动资产于资产负债表内列作无 形资产类别中的特许经营权。特许经营权项目在进入运营期间初始根据与该 项目有关经济利益的预期实现方式选择车流量法或直线法进行摊销。 采矿权 采矿权代表取得采矿许可证的成本。采矿权依据相关的已探明矿山储量采用 产量法进行摊销。 开发支出 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满 足下列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出 售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资 产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有 能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地 计量。不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 19. 长期待摊费用 长期待摊费用是指已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以 上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出等，其在受益期限内平均摊 销。筹建期间发生的费用，于发生时计入当期损益。 39 中国铁建股份有限公司 财务报表附注（续） 2016 年 12 月 31 日 (除特别注明外，金额单位为人民币千元) 三、重要会计政策及会计估计（续） 20. 预计负债 除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外，当与或有 事项相关的义务同时符合以下条件，本集团将其确认为预计负债：