昆明云内动力股份有限公司 2016 年度财务报告 法定代表人：杨 波 证券简称：云内动力 证券代码：000903 披露日期：2017 年 4 月 28 日 昆明云内动力股份有限公司 2016 年财务报告 目 录 一、审计报告……………………………………………………………………………………………1 二、财务报表……………………………………………………………………………………………3 三、财务报表附注…………………………………………………………………………………………15 1 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 一、审计报告 审 计 报 告 众环审字（2017）160116 号 昆明云内动力股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的昆明云内动力股份有限公司（以下简称“云内动力”）财 务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并 及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表， 以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是云内动力管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报 获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 1 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列 报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 三、审计意见 我们认为，云内动力财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了云内动力 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度合并及母公司经营成果和现金流量。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：徐 毅 中国注册会计师：韦 军 中国武汉 二○一七年四月二十六日 2 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 二、财务报表 合并资产负债表(资产) 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 资 产 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 4.1 2,287,251,408.87 1,810,465,082.59 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 4.2 30,087,000.00 衍生金融资产 应收票据 4.3 1,437,652,336.33 919,814,088.38 应收账款 4.4 480,561,447.76 540,558,433.11 预付款项 4.5 41,611,150.24 17,612,612.96 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 4.6 1,822,121.00 应收股利 其他应收款 4.7 2,211,560.61 3,313,044.77 买入返售金融资产 存货 4.8 1,011,961,096.91 717,193,565.21 划分为持有待售的资产 25,000,000.00 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 4.9 120,532,013.10 34,587,991.64 流动资产合计 5,383,603,134.82 4,098,631,818.66 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 4.10 32,000,000.00 2,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 4.11 1,952,507,892.75 1,973,951,347.33 在建工程 4.12 648,881,623.14 438,634,901.53 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 4.13 497,601,806.37 480,181,230.30 开发支出 4.14 143,288,043.54 108,591,718.10 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 4.15 10,656,133.57 10,460,778.87 其他非流动资产 非流动资产合计 3,284,935,499.37 3,013,819,976.13 资产总计 8,668,538,634.19 7,112,451,794.79 法定代表人 ：杨波 主管会计工作负责人： 屠建国 会计机构负责人：朱国友 3 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 合并资产负债表(负债及所有者权益) 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 4.16 1,365,995,300.54 1,181,797,127.98 应付账款 4.17 1,338,423,617.55 866,716,864.56 预收款项 4.18 40,248,736.59 5,571,960.59 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 4.19 6,331,956.59 5,329,596.24 应交税费 4.20 38,044,746.88 8,423,520.29 应付利息 4.21 21,858,666.68 20,166,666.68 应付股利 其他应付款 4.22 160,209,322.34 168,484,806.34 划分为持有待售的负债 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 4.23 36,612,635.22 11,112,635.22 其他流动负债 流动负债合计 3,007,724,982.39 2,267,603,177.90 非流动负债： 长期借款 应付债券 4.24 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00 其中：优先股 永续债 长期应付款 4.25 87,300,000.00 112,800,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 4.26 93,049,144.66 60,851,779.88 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,180,349,144.66 1,173,651,779.88 负债合计 4,188,074,127.05 3,441,254,957.78 所有者权益： 实收资本（或股本） 4.27 878,768,569.00 799,013,968.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 4.28 2,397,739,244.51 1,841,361,540.38 减：库存股 其他综合收益 专项储备 4.29 8,467,173.70 4,918,683.93 盈余公积 4.30 283,146,134.10 259,369,907.72 一般风险准备 未分配利润 4.31 899,988,461.98 755,802,277.40 归属于母公司所有者权益合计 4,468,109,583.29 3,660,466,377.43 少数股东权益 12,354,923.85 10,730,459.58 所有者权益合计 4,480,464,507.14 3,671,196,837.01 负债和所有者权益总计 8,668,538,634.19 7,112,451,794.79 法定代表人 ：杨波 主管会计工作负责人： 屠建国 会计机构负责人：朱国友 4 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 母公司资产负债表(资产) 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 资 产 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 2,224,854,875.58 1,751,098,311.96 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产 30,087,000.00 衍生金融资产 应收票据 1,754,542,056.68 1,363,898,785.43 应收账款 13.1 463,148,817.54 508,860,839.46 预付款项 33,983,015.04 11,433,006.96 应收利息 1,822,121.00 应收股利 其他应收款 13.2 16,237,333.27 12,725,728.32 存货 785,432,392.36 549,022,332.35 划分为持有待售的资产 25,000,000.00 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 104,894,096.47 28,384,773.15 流动资产合计 5,384,914,707.94 4,280,510,777.63 非流动资产： 可供出售金融资产 32,000,000.00 2,000,000.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 13.3 351,055,177.09 327,179,529.09 投资性房地产 固定资产 1,425,055,831.31 1,485,757,495.36 在建工程 559,596,983.39 326,973,398.41 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 460,886,201.21 451,404,489.61 开发支出 143,288,043.54 108,591,718.10 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 10,196,437.18 10,460,778.87 其他非流动资产 非流动资产合计 2,982,078,673.72 2,712,367,409.44 资产总计 8,366,993,381.66 6,992,878,187.07 法定代表人 ：杨波 主管会计工作负责人： 屠建国 会计机构负责人：朱国友 5 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 母公司资产负债表(负债及股东权益) 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年12月31日 单位：人民币元 负债和所有者权益（或股东权益） 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 1,336,072,029.09 1,170,956,312.87 应付账款 983,233,645.82 687,785,845.73 预收款项 37,792,094.96 3,981,927.74 应付职工薪酬 203,874.18 431,226.77 应交税费 34,268,914.91 759,165.86 应付利息 21,858,666.68 20,166,666.68 应付股利 其他应付款 102,844,297.27 111,176,628.43 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 36,612,635.22 11,112,635.22 其他流动负债 流动负债合计 2,552,886,158.13 2,006,370,409.30 非流动负债： 长期借款 应付债券 1,000,000,000.00 1,000,000,000.00 其中：优先股 永续债 长期应付款 87,300,000.00 112,800,000.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 92,439,144.66 60,851,779.88 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,179,739,144.66 1,173,651,779.88 负债合计 3,732,625,302.79 3,180,022,189.18 所有者权益： 实收资本（或股本） 878,768,569.00 799,013,968.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 2,425,104,098.76 1,868,726,394.63 减：库存股 其他综合收益 专项储备 8,467,173.70 4,918,683.93 盈余公积 283,146,134.10 259,369,907.72 一般风险准备 未分配利润 1,038,882,103.31 880,827,043.61 所有者权益合计 4,634,368,078.87 3,812,855,997.89 负债和所有者权益总计 8,366,993,381.66 6,992,878,187.07 法定代表人 ：杨波 主管会计工作负责人： 屠建国 会计机构负责人：朱国友 6 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 合并利润表 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项目 附注 本期数 上期数 一、营业收入 4.32 3,925,625,424.93 2,831,792,829.50 减：营业成本 4.32 3,385,539,902.42 2,358,816,882.24 税金及附加 4.33 27,630,177.11 7,554,786.05 销售费用 4.34 162,423,801.45 123,269,358.29 管理费用 4.35 221,171,282.96 204,090,845.35 财务费用 4.36 60,916,293.68 62,722,618.69 资产减值损失 4.37 1,486,235.68 13,098,489.67 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 4.38 -87,000.00 87,000.00 投资收益（损失以“－”号填列） 4.39 87,826,959.93 81,029,927.36 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 154,197,691.56 143,356,776.57 加：营业外收入 4.40 105,837,760.14 60,005,237.41 其中：非流动资产处置利得 140,031.62 378,231.46 减：营业外支出 4.41 98,936.58 1,532,730.33 其中：非流动资产处置损失 55,460.18 946,898.32 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 259,936,515.12 201,829,283.65 减：所得税费用 4.42 36,418,662.13 30,626,216.16 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 223,517,852.99 171,203,067.49 归属于母公司所有者的净利润 223,893,388.72 175,515,053.63 少数股东损益 -375,535.73 -4,311,986.14 五、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 1.以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.1重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 1.2权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.以后将重分类进损益的其他综合收益 2.1权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.2可供出售金融资产公允价值变动损益 2.3持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 2.4现金流量套期损益的有效部分 2.5外币财务报表折算差额 2.6其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 223,517,852.99 171,203,067.49 归属于母公司所有者的综合收益总额 223,893,388.72 175,515,053.63 归属于少数股东的综合收益总额 -375,535.73 -4,311,986.14 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人 ：杨波 主管会计工作负责人： 屠建国 会计机构负责人：朱国友 7 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 母公司利润表 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项目 附注 本期数 上期数 一、营业收入 13.4 4,035,027,275.31 2,921,071,747.46 减：营业成本 13.4 3,542,878,589.14 2,514,281,701.24 税金及附加 21,688,421.97 4,436,777.06 销售费用 142,467,798.80 107,709,006.76 管理费用 174,132,843.59 158,810,405.84 财务费用 62,204,635.08 49,743,321.18 资产减值损失 -1,615,780.28 3,049,160.80 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） -87,000.00 87,000.00 投资收益（损失以“－”号填列） 13.5 87,826,959.93 81,029,927.36 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 181,010,726.94 164,158,301.94 加：营业外收入 93,718,496.30 58,760,427.04 其中：非流动资产处置利得 104,038.17 334,918.44 减：营业外支出 88,600.88 468,596.23 其中：非流动资产处置损失 45,713.98 64,925.17 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 274,640,622.36 222,450,132.75 减：所得税费用 36,878,358.52 30,626,216.16 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 237,762,263.84 191,823,916.59 五、其他综合收益的税后净额 1.以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.1重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 1.2权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.以后将重分类进损益的其他综合收益 2.1权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.2可供出售金融资产公允价值变动损益 2.3持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 2.4现金流量套期损益的有效部分 2.5外币财务报表折算差额 2.6其他 六、综合收益总额 237,762,263.84 191,823,916.59 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人 ：杨波 主管会计工作负责人： 屠建国 会计机构负责人：朱国友 8 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 合并现金流量表 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项目 附注 本期数 上期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,647,815,514.16 3,024,365,230.25 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 2,272,000.00 收到其他与经营活动有关的现金 4.43.1 139,507,457.08 90,879,396.25 经营活动现金流入小计 3,789,594,971.24 3,115,244,626.50 购买商品、接受劳务支付的现金 3,027,177,113.76 2,233,110,938.43 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 313,161,332.91 274,113,056.57 支付的各项税费 164,540,260.91 105,144,601.54 支付其他与经营活动有关的现金 4.43.2 144,077,542.13 77,861,098.13 经营活动现金流出小计 3,648,956,249.71 2,690,229,694.67 经营活动产生的现金流量净额 4.44 140,638,721.53 425,014,931.83 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 725,449,550.00 405,449,550.00 取得投资收益收到的现金 11,718,981.53 2,500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 46,254.98 53,853.02 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 4.43.3 10,000,000.00 1,000,000.00 投资活动现金流入小计 747,214,786.51 409,003,403.02 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 335,399,352.16 216,031,132.52 投资支付的现金 670,000,000.00 30,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 4.43.4 10,000,000.00 80,000.00 投资活动现金流出小计 1,015,399,352.16 246,111,132.52 投资活动产生的现金流量净额 -268,184,565.65 162,892,270.50 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 636,999,998.15 3,900,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 200,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 4.43.5 43,310,000.00 117,400,000.00 筹资活动现金流入小计 880,309,998.15 121,300,000.00 偿还债务支付的现金 200,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 118,662,637.70 111,443,512.55 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 4.43.6 1,433,025.00 筹资活动现金流出小计 320,095,662.70 111,443,512.55 筹资活动产生的现金流量净额 560,214,335.45 9,856,487.45 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 4.44 432,668,491.33 597,763,689.78 加：期初现金及现金等价物余额 4.44 1,797,407,317.54 1,199,643,627.76 六、期末现金及现金等价物余额 4.44 2,230,075,808.87 1,797,407,317.54 法定代表人 ：杨波 主管会计工作负责人： 屠建国 会计机构负责人：朱国友 9 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 母公司现金流量表 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 项目 附注 本期数 上期数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,384,193,566.06 2,266,692,834.46 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 129,346,087.64 89,034,171.57 经营活动现金流入小计 3,513,539,653.70 2,355,727,006.03 购买商品、接受劳务支付的现金 2,895,700,305.80 1,589,264,447.79 支付给职工以及为职工支付的现金 241,282,951.98 206,866,114.85 支付的各项税费 139,846,313.26 79,278,041.89 支付其他与经营活动有关的现金 103,268,083.78 68,324,942.29 经营活动现金流出小计 3,380,097,654.82 1,943,733,546.82 经营活动产生的现金流量净额 13.5 133,441,998.88 411,993,459.21 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 725,449,550.00 405,449,550.00 取得投资收益收到的现金 11,718,981.53 2,500,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 10,261.53 10,540.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 10,000,000.00 1,000,000.00 投资活动现金流入小计 747,178,793.06 408,960,090.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 288,917,637.76 130,387,691.28 投资支付的现金 673,875,648.00 99,100,185.09 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 24,667,512.96 80,000.00 投资活动现金流出小计 987,460,798.72 229,567,876.37 投资活动产生的现金流量净额 -240,282,005.66 179,392,213.63 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 636,999,998.15 取得借款收到的现金 200,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 42,700,000.00 117,400,000.00 筹资活动现金流入小计 879,699,998.15 117,400,000.00 偿还债务支付的现金 200,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 118,662,637.70 111,443,512.55 支付其他与筹资活动有关的现金 1,433,025.00 筹资活动现金流出小计 320,095,662.70 111,443,512.55 筹资活动产生的现金流量净额 559,604,335.45 5,956,487.45 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 13.5 452,764,328.67 597,342,160.29 加：期初现金及现金等价物余额 13.5 1,751,040,546.91 1,153,698,386.62 六、期末现金及现金等价物余额 13.5 2,203,804,875.58 1,751,040,546.91 法定代表人 ：杨波 主管会计工作负责人： 屠建国 会计机构负责人：朱国友 10 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 合并所有者权益变动表 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期数 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本 （或股本） 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 优先股 永续债 其他 小计 一、上年年末余额 799,013,968.00 1,841,361,540.38 259,369,907.72 755,802,277.40 4,918,683.93 10,730,459.58 3,671,196,837.01 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 799,013,968.00 1,841,361,540.38 259,369,907.72 755,802,277.40 4,918,683.93 10,730,459.58 3,671,196,837.01 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 79,754,601.00 556,377,704.13 23,776,226.38 144,186,184.58 3,548,489.77 1,624,464.27 809,267,670.13 （一）综合收益总额 223,893,388.72 -375,535.73 223,517,852.99 （二）所有者投入和减少资本 79,754,601.00 556,377,704.13 2,000,000.00 638,132,305.13 1.所有者投入资本 79,754,601.00 556,377,704.13 2,000,000.00 638,132,305.13 2. 其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 23,776,226.38 -79,707,204.14 -55,930,977.76 1．提取盈余公积 23,776,226.38 -23,776,226.38 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -55,930,977.76 -55,930,977.76 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．未分配利润转增资本(或股本) 5．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 6．其他 （五）专项储备 3,548,489.77 3,548,489.77 1．本期提取 8,185,720.77 8,185,720.77 2．本期使用 4,637,231.00 4,637,231.00 （六）其他 四、本年年末余额 878,768,569.00 2,397,739,244.51 283,146,134.10 899,988,461.98 8,467,173.70 12,354,923.85 4,480,464,507.14 法定代表人：杨波 主管会计工作负责人：屠建国 会计机构负责人 ：朱国友\’ 11 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 合并所有者权益变动表(续) 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 上期数 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本 （或股本） 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 专项储备 优先股 永续债 其他 小计 一、上年年末余额 799,013,968.00 1,841,361,540.38 240,187,516.06 647,410,453.50 2,103,689.02 11,142,445.72 3,541,219,612.68 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 799,013,968.00 1,841,361,540.38 240,187,516.06 647,410,453.50 2,103,689.02 11,142,445.72 3,541,219,612.68 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 19,182,391.66 108,391,823.90 2,814,994.91 -411,986.14 129,977,224.33 （一）综合收益总额 175,515,053.63 -4,311,986.14 171,203,067.49 （二）所有者投入和减少资本 3,900,000.00 3,900,000.00 1.所有者投入资本 3,900,000.00 3,900,000.00 2. 其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 19,182,391.66 -67,123,229.73 -47,940,838.07 1．提取盈余公积 19,182,391.66 -19,182,391.66 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -47,940,838.07 -47,940,838.07 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．未分配利润转增资本(或股本) 5．结转重新计量设定受益计划净负债 或净资产所产生的变动 6．其他 （五）专项储备 2,814,994.91 2,814,994.91 1．本期提取 5,984,263.85 5,984,263.85 2．本期使用 3,169,268.94 3,169,268.94 （六）其他 四、本年年末余额 799,013,968.00 1,841,361,540.38 259,369,907.72 755,802,277.40 4,918,683.93 10,730,459.58 3,671,196,837.01 法定代表人：杨波 主管会计工作负责人：屠建国 会计机构负责人 ：朱国友\’ 12 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 所有者权益变动表 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 本期数 项目 实收资本 （或 其他权益工具 其他综合收 一般风险准 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 专项储备 所有者权益合计 股本） 优先股 永续债 其他 小计 益 备 一、上年年末余额 799,013,968.00 1,868,726,394.63 259,369,907.72 880,827,043.61 4,918,683.93 3,812,855,997.89 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 799,013,968.00 1,868,726,394.63 259,369,907.72 880,827,043.61 4,918,683.93 3,812,855,997.89 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 79,754,601.00 556,377,704.13 23,776,226.38 158,055,059.70 3,548,489.77 821,512,080.98 （一）综合收益总额 237,762,263.84 237,762,263.84 （二）所有者投入和减少资本 79,754,601.00 556,377,704.13 636,132,305.13 1.所有者投入资本 79,754,601.00 556,377,704.13 636,132,305.13 2. 其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 23,776,226.38 -79,707,204.14 -55,930,977.76 1．提取盈余公积 23,776,226.38 -23,776,226.38 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -55,930,977.76 -55,930,977.76 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．未分配利润转增资本(或股本) 5．结转重新计量设定受益计划净负债或 净资产所产生的变动 6．其他 （五）专项储备 3,548,489.77 3,548,489.77 1．本期提取 5,800,000.00 5,800,000.00 2．本期使用 2,251,510.23 2,251,510.23 （六）其他 四、本年年末余额 878,768,569.00 2,425,104,098.76 283,146,134.10 1,038,882,103.31 8,467,173.70 4,634,368,078.87 法定代表人：杨波 主管会计工作负责人：屠建国 会计机构负责人 ：朱国友\’ 13 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） UNION POWER CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 所有者权益变动表(续) 编制单位:昆明云内动力股份有限公司 2016年度 单位：人民币元 上期数 项目 实收资本 其他权益工具 其他综合收 一般风险准 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 专项储备 所有者权益合计 （或股本） 优先股 永续债 其他 小计 益 备 一、上年年末余额 799,013,968.00 1,868,726,394.63 240,187,516.06 756,126,356.75 2,103,689.02 3,666,157,924.46 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 799,013,968.00 1,868,726,394.63 240,187,516.06 756,126,356.75 2,103,689.02 3,666,157,924.46 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 19,182,391.66 124,700,686.86 2,814,994.91 146,698,073.43 （一）综合收益总额 191,823,916.59 191,823,916.59 （二）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2. 其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 19,182,391.66 -67,123,229.73 -47,940,838.07 1．提取盈余公积 19,182,391.66 -19,182,391.66 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -47,940,838.07 -47,940,838.07 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．未分配利润转增资本(或股本) 5．结转重新计量设定受益计划净负债或 净资产所产生的变动 6．其他 （五）专项储备 2,814,994.91 2,814,994.91 1．本期提取 4,286,000.00 4,286,000.00 2．本期使用 1,471,005.09 1,471,005.09 （六）其他 四、本年年末余额 799,013,968.00 1,868,726,394.63 259,369,907.72 880,827,043.61 4,918,683.93 3,812,855,997.89 法定代表人：杨波 主管会计工作负责人：屠建国 会计机构负责人 ：朱国友\’ 14 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 三、财务报表附注 昆明云内动力股份有限公司 2016 年度财务报表附注 1 公司基本情况 昆明云内动力股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经云南省人民政府“云政复（1998） 49 号”《云南省人民政府关于设立昆明云内动力股份有限公司的批复》和中国证监会证监发行字[1999]11 号、证监发行字[1999]12 号和证监发行字[1999]13 号文批准，由云南内燃机厂独家发起，并向社会公开 发行股票募集设立的股份有限公司，公司于 1999 年 3 月 8 日在云南省工商行政管理局注册成立，企 业法人营业执照号为 530000000012122，2016 年 11 月 8 日，公司对原营业执照、组织机构代码证和税 务登记证办理了“三证合一”，合并后公司统一社会信用代码为：91530100713404849F。公司设立时注册 资本为人民币 18,000.00 万元，其中：云南内燃机厂 12,000.00 万元，向社会公开发行 6,000.00 万元。2001 年 5 月根据公司 2001 年第一次临时股东大会决议并经中国证监会证监发行字[2002]82 号文核准，公司 以 2000 年 12 月 31 日总股本 18,000.00 万股为基数，每 10 股配售 3 股（其中云南内燃机厂以现金认购 180.00 万股，社会公众股股东获配 1,800 万股），申请增加注册资本人民币 1,980.00 万元，变更后的注 册资本为人民币 19,980.00 万元。2006 年 2 月 13 日公司实施股权分置改革后，有限售条件股份合计为 9,450 万股，占总股本的 47.30%；无限售条件流通股份合计为 10,530 万股，占总股本的 52.70%。2007 年 3 月根据公司 2006 年度股东大会决议，以 2006 年 12 月 31 日的股本总数 19,980 万股为基数，以资 本公积金向全体股东按每 10 股转增 5 股的比例转增股本，共转增 9,990 万股，公司申请增加注册资本 9,990.00 万元，变更后的注册资本为 29,970.00 万元。2007 年 12 月根据公司第三届董事会第十三次会 议决议、2007 年第一次临时股东大会决议，并经中国证监会 2007 年 11 月 21 日证监发行字[2007]408 号文核准，公司公开增发股票 7,850 万股，申请增加注册资本 7,850.00 万元，变更后的注册资本为 37,820.00 万元。2011 年 5 月根据公司 2010 年度股东大会决议，以 2010 年末的股本总数 37,820 万股为 基数，向全体股东每 10 股转增 8 股的方案转增股本，转增完成后股本增至 68,076 万股，注册资本为 人民币 68,076.00 万元。2014 年 11 月根据公司 2014 年第一次临时股东大会决议以及中国证券监督管理 委员会《证监许可[2014]1099 号》文的核准，公司采用向包括控股股东云南云内动力集团有限公司在 内的不超过十名特定对象非公开发行的方式发行普通股（“A”股）11,825.3968 万股，发行后股本增至 79,901.3968 万股，注册资本增至 79,901.3968 万元。2016 年 12 月根据公司 2015 年 7 月 24 日召开的五 届董事会第八次会议决议、2016 年 1 月 20 日召开的六届董事会第二次会议决议、2016 年 3 月 25 日召 15 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 开的第三次临时股东大会决议以及中国证券监督管理委员会《证监许可[2016]2633 号》文的核准，公 司采用向符合中国证监会规定的不超过十名的特定投资者非公开发行的方式发行普通股（“A”股） 7,975.4601 万股，发行后股本增至 87,876.8569 万股，注册资本增至 87,876.8569 万元。 本公司注册地：云南昆明；公司地址：昆明市经开区经景路 66 号；法定代表人：杨波；经营范 围为：柴油机的开发、生产和销售，是目前国内最大的小缸径多缸柴油发动机生产企业之一，开发 和生产能力居国内同行业前列。2005 年 11 月 26 日，本公司向社会正式公布了国内第一台从自己生产 线下线的、拥有自主知识产权的环保、节能型 D16TCI、D19TCI 电控、高压共轨柴油机新产品，该产 品综合性能指标达到国际同类型产品先进水平，可适用于轿车、SUV、MPV、高档商用车等车型。 本公司母公司为云南云内动力集团有限公司；集团最终控制方为云南省昆明市人民政府国有资 产监督管理委员会；本公司 2016 年财务报告经本公司六届董事会第五次会议批准，批准报出日为 2017 年 4 月 26 日。 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共三户，具体如下： 表决权 子公司名称 主要经营地 注册地 业务性质 持股比例 取得方式 比例 非同一控制下 成都云内动力有限公司 四川成都 四川成都 机械制造 100% 100% 企业合并 山东云内动力有限责任公司 山东青州 山东青州 机械制造 87.42% 87.42% 设立 无锡同益汽车动力技术有限 江苏无锡 江苏无锡 技术研发 56.67% 56.67% 设立 公司 2 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 2.1 财务报表的编制基础 本公司以持续经营为前提，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行确认和 计量，并在此基础上编制财务报表。 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 2.2 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息。 2.3 会计期间 本公司会计期间分为年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度 起止日期按公历日期确定。公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2.4 营业周期 16 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 2.5 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 2.6 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 2.6.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一 控制下的企业合并。通常情况下，同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的 合并，除此之外，一般不作为同一控制下的企业合并。 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资，本公司在合并日以被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本，相关会计处理见长 期股权投资；同一控制下的吸收合并取得的资产、负债，在合并日按照被合并方所有者权益在最终 控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 （或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足冲减的， 调整留存收益。 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括支付的审计费用、评估费用、 法律服务费等，于发生时计入当期损益。 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，计入所发行债券及其他债务的 初始计量金额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入， 溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，应 当调整合并资产负债表的期初数，同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时起一直存在。 2.6.2 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 确定企业合并成本：企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产、发行 或承担的债务、发行的权益性证券等在购买日的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并， 合并成本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资，本公司以购买日确定的企业合并成本，作为对 被购买方长期股权投资的初始投资成本；非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨 17 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 认资产、负债，本公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债。 非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，确认为商誉；在吸收合并情况下，该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉；在控 股合并情况下，该差额在合并财务报表中列示为商誉。企业合并成本小于合并中取得的被购买方可 辨认净资产公允价值份额的差额，本公司计入合并当期损益（营业外收入）。在吸收合并情况下，该 差额计入合并当期母公司个别利润表；在控股合并情况下，该差额计入合并当期的合并利润表。 2.6.3 分步实现企业合并 如果分步取得对子公司股权投资直至取得控制权的各项交易属于“一揽子交易”，应当将各项交易 作为一项取得子公司控制权的交易，并区分企业合并的类型分别进行会计处理。 2.6.3.1 分步实现同一控制下企业合并 如果不属于一揽子交易并形成同一控制下企业合并的，在取得控制权日，根据合并后应享有被 合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。 合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取 得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲 减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则 核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置 相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资 时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有 者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合 收益和其他所有者权益应全部结转。 合并日应当按照《企业会计准则第 20 号一企业合并》和合并财务报表准则的规定编制合并财务 报表。在编制合并财务报表时，应视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存 在进行调整，在编制比较报表时，以不早于合并方和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点 为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净 资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。合并方在达到合并之前持有的长期股权投资， 在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他 综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 2.6.3.2 分步实现非同一控制下企业合并 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并且不属于一揽子交易的，在编制个别财务报 18 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 表时，应当按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始 投资成本。购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，应当将按 照该准则确定的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本， 原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当全 部转入改按成本法核算的当期投资收益。 编制合并报表时，购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权 涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期收益，由于 被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2.7 合并财务报表的编制方法 2.7.1 合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资单位的权力， 通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报 金额。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制 的结构化主体等）。 2.7.2 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。 在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易 和往来余额予以抵销。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，本公司将该子公司合并当期期初至 报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表；因非同一控制 下企业合并增加的子公司以及业务，本公司将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权 益项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少 数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权 益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关 权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公 19 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 积不足冲减的，调整留存收益。 2.8 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合 营企业。如果合营方通过对合营安排的资产享有权利，并对合营安排的义务承担责任来获得回报， 则该合营安排应当被划分为共同经营；如果合营方仅对合营安排的净资产享有权利，则该合营安排 应当被划分为合营企业。 2.8.1 共同经营中，合营方的会计处理 合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理：一是确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；二是确认单独所承 担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；三是确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的 收入；四是按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；五是确认单独所发生的费用，以及按 其份额确认共同经营发生的费用。 2.8.2 合营企业中，合营方的会计处理 合营企业中，合营方应当按照《企业会计准则第 2 号一长期股权投资》的规定核算其对合营企业 的投资。 2.9 现金及现金等价物的确定标准 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指企业持有的同时具 备期限短（一般指从购入日起不超过 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资。 2.10 外币业务 2.10.1 发生外币交易时的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日 外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额。 2.10.2 在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或 者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第 17 号—借款费用》 的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入 当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记 账本位币金额。以公允价值计量的股票、基金等外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇 率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处 20 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 理，计入当期损益。 2.10.3 外币财务报表的折算方法 本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发 生日的即期汇率折算。按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益并在 资产负债表中股东权益项目下单独列示。以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率 折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 2.11 金融工具 2.11.1 金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。本公 司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融 资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》规定的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止确认该金融负债或其一部分。 2.11.2 金融资产和金融负债的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金 融负债。 2.11.3 金融资产和金融负债的计量 本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金 融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进行后续计 量，公允价值变动计入当期损益。 （2）持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。 21 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 （3）可供出售金融资产原则上按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该金融资产终止确 认时转出，计入当期损益。 （4）在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。 （5）其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外： ①与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本计量。 ②不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按 照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： A.《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额。 B.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。 2.11.4 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 （1）存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价按照以下 原则确定： ①在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价； 拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。 ②金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的 市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 （2）金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 2.11.5 金融资产减值准备计提方法 （1）持有至到期投资 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包 括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额确认为资产减值损失， 计入当期损益。 （2）应收款项 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注 2.12。 （3）可供出售金融资产 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下 22 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。 在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值 损失。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回 应明确披露各类可供出售金融资产减值的各项认定标准。其中，对于权益工具投资，还应明确 披露判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量化标准、成本的计算方法、期末公允价值 的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据。 （4）其他 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价 值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值 损失，计入当期损益。 2.11.6 金融资产转移 金融资产转移，是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产； 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理： 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产 控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 如公司将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，应说明持有意图或能力发生 改变的依据 2.12 应收款项 2.12.1 坏账的确认标准 凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿， 又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董 事会批准列作坏账的应收款项，以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回，则对其终止确认。 2.12.2 坏账损失核算方法 本公司采用备抵法核算坏账损失。 2.12.3 坏账准备的计提方法及计提比例 23 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应 收款项，按账龄和关联方进行组合，对按账龄进行组合的应收款项按账龄分析法计提坏账准备，对 按关联方进行组合的关联方款项不计提坏账准备；对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项 金额非重大应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。 坏账准备计提比例如下： （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据 将期末余额达到（含）500 万元以上的应收款项（包括应收账款和其他应收款）划 或金额标准 分为单项金额重大 单项金额重大并单项计提坏账准 有客观证据表明其发生了减值的，按照其未来现金流量现值低于其账面价值的差 备的计提方法 额，确认减值损失，计提坏账准备 （2）按组合计提坏账准备应收款项： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 按账龄分析法计提坏账准备 关联方组合 关联方关系和内部职工备用金 除有客观情况表明发生了减值的应收款项外，不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应 收 账 款 计 提 比 例 ( %) 其 他 应 收 款 计 提 比 例 ( %) 1 年以内 5 5 1—2 年 20 20 2—3 年 30 30 3—4 年 40 40 4—5 年 50 50 5 年以上 100 100 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款： 单项计提坏账准备的理由 对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的单项金额非重大应收款项 坏账准备的计提方法 采用个别认定法计提坏账准备 对应收票据和预付款项，本公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生减值的，根据未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为资产损失，计提坏账准备。 2.13 存货 2.13.1 存货的分类 本公司存货包括：原材料、在产品、低值易耗品、库存商品等。 2.13.2 发出存货的计价方法 存货采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购 24 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 成本的费用。存货的加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的为公司生产产品和提供劳务而 发生的各项间接费用。存货的其他成本指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状 态所发生的其他支出。 应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号—借款费用》处理。 投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定。 非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的成本，分别按照《企业会计准则第 7 号— 非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号—债务重组》和《企业会计准则第 20 号—企业合并》确 定。 原材料采用计划成本核算，领用或发出时通过分摊材料成本差异调整为实际成本；库存商品、 在产品、低值易耗品按实际成本计价核算，库存商品领用或发出时采用“加权平均法”核算。 2.13.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 每年年度终了存货成本按照成本与可变现净值孰低计量。年度结束，本公司的存货由于毁损、 全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，按可变现净值低 于存货成本部分，计提存货跌价准备。存货跌价准备按照单个存货项目的成本高于可变现净值的差 额计提。 存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用以及相关税费后的金额。 2.13.4 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制。 2.13.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法摊销。 2.14 划分为持有待售资产的确认标准 2.14.1 确认标准 同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售： ①公司已经就处置该非流动资产作出决议； ②已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ③该项转让将在一年内完成。 2.14.2 会计处理 公司对于持有待售的资产按账面价值与预计可变现净值孰低者计量持有待售的非流动资产，账 面价值高于预计可变现净值之间的差额确认为资产减值损失。 25 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的固定资产的确认条件，公司 停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者计量： （1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售 的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； （2）决定不再出售之日的再收回金额。 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理。 2.15 长期股权投资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益 性投资。披露共同控制、重大影响的判断标准。 2.15.1 共同控制及重大影响的判断标准 （1）重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑本 公司和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 （2）共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 2.15.2 长期股权投资的初始计量 （1）本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本： 本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的， 应当在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为 长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本 按零确定，同时在备查簿中予以登记。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资 产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢 价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按 照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值 总额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲 减的，调整留存收益。 本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照下列规定确定其投资成本： ①一次交换交易实现的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。 26 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。 ③本公司为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入当期损益。 ④在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，本公司将其计入合并成本。 （2）除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确 定其投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 ②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 与发行权益性证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》的有关规定 确定。 ③通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号—非 货币性资产交换》确定。 ④通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》 确定。 2.15.3 长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 （1）本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的 成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，除购买时已宣告发放股利作投资成本收回外，其余 确认为当期投资收益。 （2）本公司对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。长期股权投资的初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长 期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计 入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投 资损益并调整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应 分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实 现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 27 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未 实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投 资收益。与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损失，按照资产减值准则等规定属于资 产减值损失的，应当全额确认。与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构 成业务的，按照《企业会计准则第 20 号—企业合并》及《企业会计准则第 33 号—合并财务报表》的 有关规定进行处理。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等 的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列条件，本公司以被投资单 位的账面净利润为基础，计算确认投资收益： ①本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。 ②投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额不具有重要性 的。 ③其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的净损益进行调 整的。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间 对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益。本公司对于被投资单位 除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，处置该项 投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。 2.16 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产 包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 2.16.1 投资性房地产的确认 投资性房地产同时满足下列条件，才能确认： （1）与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业。 （2）该投资性房地产的成本能够可靠计量。 2.16.2 投资性房地产初始计量 （1）外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。 （2）自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 构成。 （3）以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。 28 昆明云内动力股份有限公司 2016年度财务报表附注 （4）与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房地产成本； 不满足确认条件的在发生时计入当期损益。 2.16.3 投资性房地产的后续计量 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会计准则第 4 号—固定资产》和《企业会计准则第 6 号—无形资产》的有关规定，对投资性房地产在预计可使用年 限内按年限平均法摊销或计提折旧。 2.16.4 投资性房地产减值准备 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产存在减值迹象，经减值测试后确定发生减值的，应 当计提减值准备。 2.17 固定资产 2.17.1 固定资产的确认标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。在同时满足下列条件时才能确认固定资产： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。 （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2.17.2 固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量。 （1）外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发 生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以 购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准 则第 17 号—借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 （2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 （3）投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价 值不公允的除外。 （4）非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照《企 业会计准则第 7 号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第 12 号—债务重组》、《企业会计准则第 20