近期会计人员问我的财税问题，今天集中回复一下！

问题一

老师，企业在计提固定资产折旧的时候，是否可以净残值为0？

答复：

可以。预计净残值率可以自己来确定。

问题二

签订了三方抵账协议是否可以抵扣进项税？

答复：可以。只要是业务真实而且三方具有债权债务关系就可以，不影响增值税抵扣。

问题三

我们是一家餐饮酒店，请问能否开具房租的发票？

答复：

可以的，开票是根据业务，不是根据营业执照的经营范围。

问题四

平时过节送给客户的礼品，是否需要代扣个税？

答复：

需要的，按照偶然所得代扣。

问题五

平时支付单位临时工的钱是按照工资还是劳务报酬申报个税？

答复：

若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

问题六

单位可以替职工承担个税吗？

答复：

可以的，但是没法税前扣除。

问题七

今年我企业已经转为小规模纳税人一次了，开票额又超过500万元变成了一般纳税人，能否再次转为小规模？

答复：

不可以的，2020年选择转登记为小规模纳税人的次数只有1次。

问题八

自然人能否办理临时税务登记？

答复：

可以的，发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。

问题九

银行贷款利息回单能做为税前扣除凭证？

答复：

不可以，需要取得利息发票。

问题十

我公司注册资金500万元是认缴的，公司要想注销，股东必须补齐注册资金吗？

答复：

（1）若是你公司无对外欠债，公司就不会涉及债务偿还问题，因此，股东也不需要把认缴的资金补齐到位，直接申请注销就可以；

（2）若是你公司有对外的欠债，由于公司涉及到债务偿还问题，当公司现有资产不够偿还债务的时候，需要股东补齐注册资本，来偿还外债。

来源：税政第一线

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