深圳市名雕装饰股份有限公司 2016 年度审计报告 广会审字[2017]G17004860015 号 目 录 审计报告 ……………………………………………1-2 合并资产负债表 …………………………………… 3-4 母公司资产负债表 ………………………………… 5-6 合并利润表 …………………………………………… 7 母公司利润表 ………………………………………… 8 合并现金流量表 ……………………………………… 9 母公司现金流量表 ………………………………… 10 合并股东权益变动表 ……………………………….11 母公司股东权益变动表 …………………………….12 财务报表附注……………………………………… 13-66 审 计 报 告 广会审字[2017]G17004860015 号 深圳市名雕装饰股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳市名雕装饰股份有限公司财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的 合并及母公司资产负债表， 2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、 合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是深圳市名雕装饰股份有限公司管理层的责任。这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册 会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保 证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 一、公司的基本情况 1 、 公 司概 述 深圳市名雕装饰股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于 2016 年 11 月 11 日经中 国证券监督管理委员会“证监许可［2016］2628 号”文核准，向社会公众发行人民币普通股 （A 股）1667 万股，2016 年 12 月 13 日，公司首次公开发行股票并在深圳证券交易所上市交 易，成为中小板上市公司。公司在深圳市市场监督管理局登记注册，企业法人统一社会信用 代码 914403007152286075。截至 2016 年 12 月 31 日，公司注册资本为人民币 66,670,000.00 元。 2、公司注册地址 深圳市罗湖区宝安北笋岗仓 831 号、830 号陆层 615、616 房。 3、公司总部地址 深圳市宝安中心区龙光世纪大厦 A 座二楼 36-40 号。 4、公司的业务性质 公司属建筑装饰行业。 5、公司的主要经营活动 公司以住宅装饰业务为主业，为客户提供集原创设计、工程施工、辅材配送、木制品定制生 产、主材及配饰选购、售后服务为一体的家居综合服务。 6、财务报告批准报出日 本财务报告业经公司董事会 2017 年 4 月 7 日批准对外报出。 7、合并财务报表范围 公司合并报表范围包括全资子公司东莞市名雕装饰有限公司、深圳市名雕丹迪设计有限公司、 深圳市名启木制品有限公司、深圳市美家世邦建材有限公司、重庆市拉克锐装饰设计工程有 限责任公司、长沙市拉克锐装饰设计工程有限公司、东莞市名启木制品有限公司以及民办非 企业法人单位深圳市罗湖区名雕职业技能培训中心。 13 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业 会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日 及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财 务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策、会计估计 本公司及各子公司根据实际企业经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制订的具体会计政策 和会计估计，详见本附注三、“11、应收款项”、“12、存货”、“15、固定资产”、“22、收入”等 各项描述。 1、遵循企业会计准则的声明 公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报 告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 采用公历年度，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 ―同一控制下的企业合并 14 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照取得被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额计量。合并方取得的净资产账面价值与支付 的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 ―非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业 合并，合并成本为每一单项交易成本之和。购买方为进行企业合并发生的各项直接相关费用计入 当期损益。 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本 仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。 6、合并财务报表的编制方法 公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 公司合并财务报表按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的要求编制，合并时 合并范围内的所有重大内部交易和往来予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部 分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独列示。 子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允 价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同参与合并 各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在，从合并当期的年初起将其资产、负债、 经营成果和现金流量纳入合并财务报表，并对前期比较财务报表按上述原则进行调整。 在报告期内处置子公司时，将该子公司期初至处置日的资产、负债、经营成果和现金流量纳入合 并财务报表。 7、合营安排 —合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企业。 —当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营利益份额相关的下列项目： ——确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产； 15 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 ——确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债； ——确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； ——按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入； ——确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。 —当公司为合营企业的合营方时，将对合营企业的投资确认为长期股权投资，并按照本财务报表 附注长期股权投资所述方法进行核算。 8、现金等价物的确定标准 公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过 3 个月）、流动 性强、可随时变现、价值变动风险很小的短期投资，确认为现金等价物。 9、外币业务和外币财务报表折算 —对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当日中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合 为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进行调 整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇 兑损益”计入当期损益；属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按照借款费用资本化 的原则进行处理。 —外币报表折算的会计处理方法： 若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币，在将公 司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表中时，需要将境外经营的财务报 表折算为以公司记账本位币反映。在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策， 使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报 表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ——资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未 分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ——利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 ——产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项 目下 “其他综合收益”项目列示。 10、金融工具 ―金融资产的分类： 16 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 公司根据持有资产的目的、业务本身性质及风险管理要求，将金融资产在初始确认时划分为四类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产； ――持有至到期投资：到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产； ――应收款项：在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产； ――可供出售金融资产。 —金融负债的分类： 公司根据业务本身性质及风险管理要求，将金融负债在初始确认时划分为二类： ――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融负债； ――其他金融负债。 —金融资产和金融负债的计量： ――初始计量 企业初始确认金融资产或金融负债，应当按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资 产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。 ――金融资产的后续计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：按照公允价值进行后续计量，且不扣除将来 处置该金融资产时可能发生的交易费用。 可供出售金融资产：按照公允价值进行后续计量，除与套期保值有关外，其变动直接计入所有者 权益，在该金融资产终止确认转出时，计入当期损益。 持有至到期投资、应收款项：采用实际利率法，按摊余成本计量。在发生减值、摊销或终止确认 时产生的利得或损失，计入当期损益，但该金融资产被指定为套期项目的除外。 ――金融负债的后续计量 采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是，下列情况除外： ―――以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值计量，且不扣除将 17 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 来结清金融负债时可能发生的交易费用。 ―――与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融负债，应当按照成本计量。 ―――不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始 确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量： ――――按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额； ――――初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累计摊销额后的 余额。 ――金融资产转移的确认依据和计量方法： 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，应当终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不应当终止确认该金融资产。在判断是否已将金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方时，应当比较转移前后该金融资产未来现 金流量净现值及时间分布的波动使其面临的风险。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移 和部分转移。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ―――所转移金融资产的账面价值； ―――因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部 分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当 期损益： ―――终止确认部分的账面价值； ―――终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部 分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融 负债。 ――金融资产的减值 公司年末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检 查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。计提减值准备时，对单项金额重大 18 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中进行减值 测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下： ―――可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面价值部分计提减值准备， 计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚 未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益。可供出售金融资 产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的 累计损失，应当予以转出，计入当期损益。 ―――持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面 价值部分计提减值准备，计入当期损益。 11、应收款项 —单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据 公司将单个法人主体、自然人欠款余额超过人民币 50 万元的应收款项 或金额标准： 划分为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提 对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发生了减值的 坏账准备的计提方法： 按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失，计提 坏账准备 —按组合计提坏账准备的应收款项： ――确定组合的依据: 组合名称 确定依据 除已单独计提坏账准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相 账龄组合 类似的、按账龄段划分的具有类似风险特征的应收款项组合的实际损失 率为基础，结合现时情况分析确定坏账准备的计提比例 对应收票据和预付款项，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发 个别认定组合 生了减值的，根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减 值损失，计提减值准备。 合并范围内关联方组合 按关联方是否纳入合并范围划分组合 ――按组合计提坏账准备的计提方法: 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 个别认定组合 个别认定法 合并范围内关联方组合 对列入合并范围内母子公司之间的应收款项不计提坏账准备 ――组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项： 19 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 账龄 应收账款提取比例（%） 其他应收款提取比例（%） 1 年内 5 5 1-2 年 20 20 2-3 年 50 50 3 年以上 100 100 ―单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由： 有客观证据表明其发生了减值 对有客观证据表明其已发生减值的单项金额非重大的应收款项，单 坏账准备的计提方法： 独进行减值测试，确定减值损失，计提坏账准备 ―对应收票据和预付款项，公司单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认为减值损失，计提减值准备。 ―应收款项计提坏账准备后，有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的坏账准备应当予以转回，计入当期损益。 12、存货 —存货分类：原材料、库存商品、工程施工、在产品、委托加工物资、包装物、低值易耗品等。 —存货的核算：购入原材料、库存商品、低值易耗品等按实际成本入账，发出时的成本采用月末 一次加权平均法核算；低值易耗品采用一次摊销法摊销。 —存货的盘存制度：采用永续盘存制。存货定期盘点，盘点结果如果与账面记录不符，于期末前 查明原因，并根据企业的管理权限，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。 —存货跌价准备的确认和计提：按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价 准备。产成品和用于出售的材料等直接用于出售的，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和 相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售 价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值； 对工程施工则按照《企业会计准则－建造合同》的规定，将合同预计总成本超过合同预计总收入 的预计损失确认为存货跌价准备。 13、长期股权投资 ―长期股权投资的分类 公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。 ―长期股权投资投资成本的确定 20 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 ――同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金 资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ――公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，在个别财务报表和合 并财务报表中，将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成 本。 合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本， 与长期股权投资 初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ――非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资 成本。公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资， 区分个别财务报 表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股 权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期 投资收益。（2）在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前持有 的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益。 ――除企业合并形成以外的：以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投 资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行权益性 证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交 换（该项交换具有商业实质）取得的长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付 的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资，债权人将享有股份的公允 价值确认为对债务人的投资。 ―长期股权投资后续计量及损益确认方法 ――对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的 长期股权投资，采用权益法核算。 ―确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 ――对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同 控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 ―长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法 对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账 面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。 21 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 14、投资性房地产 —投资性房地产的确认标准：已出租的建筑物；已出租的土地使用权；已出租的投资性房地产租 赁期届满，因暂时空置但继续用于出租的，仍作为投资性房地产。 —初始计量方法：取得的投资性房地产，按照取得时的成本进行初始计量， 外购投资性房地产的 成本，包括购买价款和可直接归属于该资产的相关税费；自行建造投资性房地产的成本，由建造 该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；以其它方式取得的投资性房地产的成本， 适用相关会计准则的规定确认。 —后续计量方法：采用成本模式计量，采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊 销。 —期末以成本模式计量的投资性房地产由于市价持续下跌等原因导致其可收回金额低于账面价 值的，按资产的实际价值低于账面价值的差额计提减值准备。 15、固定资产 —固定资产标准：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形 资产。 —固定资产的分类为：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子及其他设备。 —固定资产计价：在取得时按实际成本计价。 —固定资产折旧：采用直线法平均计算，并按固定资产类别，估计经济使用年限及残值率确定其 折旧率如下： 资产类别 估计使用年限 净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 5－20 年 5% 4.75%-19% 机器设备 10 年 5% 9.50% 运输设备 5－10 年 5% 9.5%－19% 电子及其他设备 5年 5% 19% —固定资产减值准备： 公司年末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原 因，导致固定资产可收回金额低于其账面价值，则按照其差额计提固定资产减值准备，固定资产 减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后 的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产未来现金流量的现值则按照资 产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现 22 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 后的金额加以确定。 16、在建工程 —在建工程以实际成本计价，并于达到预定可使用状态时转作固定资产。购建或者生产符合资本 化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费 用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生 额予以资本化。 —公司在年末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，则计提减值 准备。在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。存在以下一项或若干项情况时， 计提在建工程减值准备：（1）长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新再开工的在建工程；（2） 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定 性；（3）其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。 17、无形资产 —无形资产计价： ——外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。 ——内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益，开发阶段的支出，能够符合资 本化条件的，确认为无形资产成本。 ——投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议约定价值 不公允的除外。 ——接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按 换入无形资产的公允价值入账。 ——非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成 本。 ——接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税 费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似 无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如果同类或类似无形 资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本；自行 开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费，聘请律师费等费用，作为 实际成本。 —无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在估计该使用寿命的年限内按直线法摊销；无法预 见无形资产为公司带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确 23 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 定的无形资产不进行摊销。 —无形资产减值准备：年末公司检查各项无形资产预计给企业带来未来经济利益的能力，对预计 可收回金额低于其账面价值的，按单项预计可收回金额与账面价值差额计提减值准备。无形资产 减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。 —公司内部研究开发项目开发阶段的支出满足资本化的条件：（1）从技术上来讲，完成该无形 资产以使其能够使用或出售具有可行性。（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图。（3） 无形资产产生未来经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资 产自身存在市场；无形资产将在内部使用时，证明其有用性。（4）有足够的技术、财务资源和 其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。（5）归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠计量。 18、长期待摊费用摊销方法 长期待摊费用按照实际发生额入账，采用直线法在受益期或规定的摊销年限内摊销。 长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期 损益。 19、借款费用 购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及 专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态之前，根据其资本化率计算的发生额予以资本化。除此以外的其它借款费用在发生时计入 当期损益。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的 金额确定为应予以资本化的费用。 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 20、预计负债 公司发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认为预计负债：（1） 该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务 的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关 24 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时， 作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 21、股份支付及权益工具 股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的 负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。 —授予后立即可行权的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本 或费用和资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益 结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础， 按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。后续信息 表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的需进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权 益工具数量。 —以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允 价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相 应增加负债。如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期内的每个资 产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取 得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日， 对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。 22、收入 —销售商品收入的确认方法： 当下列条件同时满足时，确认商品销售收入：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转 移给购货方；（2）公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品 实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入公司；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 —提供劳务收入的确认方法： ――提供劳务交易的结果能够可靠估计： 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指：（1）收入金额能够可靠计量；（2）相关经济利益很可 能流入公司；（3）交易的完工进度能够可靠地确定；（4）交易已发生和将发生的成本能够可靠 计量。公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，采用完工百分比法确认 提供劳务收入。 公司采用已发生的成本占预计总成本的比例确定劳务交易的完工进度。公司在劳务尚未完成时， 25 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 资产负债表日按照合同金额乘以完工进度扣除以前会计期间已确认提供劳务收入后的金额，确认 当期劳务收入；同时结转当期已发生劳务成本。劳务已经完成尚未办理决算的，按合同金额扣除 以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认劳务完成当期提供劳务收入；同时结转当 期已发生的劳务成本。决算时，决算金额与合同金额之间的差额在决算当期调整。 ――提供劳务交易结果不能够可靠估计：公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计 的，分别下列情况处理：（1）已发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已发生的劳务成本 金额确认劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；（2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补 偿的，将已经发生的劳务成本计入损益，不确认提供劳务收入。 —提供他人使用公司资产取得收入的确认方法： 当下列条件同时满足时予以确认：（1）与交易相关的经济利益能够流入公司；（2）收入的金额 能够可靠地计量。 23、政府补助 政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资 本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助在能够满足政府补 助所附的条件，且能够收到时确认。 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允 价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直 接计入当期损益。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相 关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部 分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 24、职工薪酬 ―职工薪酬的范围 ――职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子 女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。 ――本公司在职工提供相关服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、津贴和补贴，职工 福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教 26 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 育经费等确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。如果该负债预期在职工提供相关服务的 年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计 量。 ―离职后福利 离职后福利，是指为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形 式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。本公司将离职后福利计划分类为设定提存计划和设 定受益计划。（1）设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付 义务的离职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等，在职工为其提供服务的会计期间，将 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。（2）设定受 益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划。 ―辞退福利 辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受 裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职 工薪酬负债，并计入当期损益：（1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供 的辞退福利时。（2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 25、所得税的会计处理方法 ―所得税的会计处理方法 所得税的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适 用所得税税率计算的结果，确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益；按照应纳税暂时性差 异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。 ―递延所得税资产的确认 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产时，应当以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时 性差异的应纳税所得额为限，但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生 的递延所得税资产不予确认： ――该项交易不是企业合并； ――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ―递延所得税负债的确认 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负 债： 27 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 ――商誉的初始确认。 ――同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： ――― 该项交易不是企业合并； ―――交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 ―公司对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所 得税负债。但是，同时满足下列条件的除外： ――投资企业能够控制暂时性差异转回的时间； ――该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 26、其他综合收益 其他综合收益，是指公司根据其他会计准则规定未在当期损益中确认的各项利得和损失。分为下 列两类列报： ―以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括重新计量设定收益计划净负债 或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综 合收益中所享有的份额等。 ―以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，主要包括按照权益法核 算的被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份 额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融 资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务 报表折算差额等。 27、持有待售及终止经营 公司在存在同时满足下列条件的非流动资产或公司某一组成部分时划分为持有待售： ―该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； ―企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，应当已经取得股东大会或 相应权力机构的批准； ―企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； ―该项转让将在一年内完成。符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产及递延所得税资 产)，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示为划分为持有待售的资产。公允价值减 去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。终止经营为已被处置或被划归为持有 28 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 待售的、于经营上和编制财务报表时能够在本公司内单独区分的组成部分。 28、会计政策、会计估计变更 ―本报告期内公司无会计政策变更事项。 ―本报告期内公司无会计估计变更事项。 四 、税项 ―流转税 税种 计税基数 税率 备注 建筑装饰及设计收入、培训收入、综 增值税 合管理服务费收入、产品销售收入、 3%、6%、5%、17% 注1 设计收入、租金收入 2016 年 5 月之前建筑装饰及设计收入、 营业税 3%、5% 注2 培训收入、综合管理服务费收入 城市建设维护税 应缴流转税额 5%、7% 注3 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育附加 应缴流转税额 2% 注 1：2016 年 5 月 1 日起，公司及子公司深圳市名雕丹迪设计有限公司、东莞市名雕装饰有限公 司、重庆市拉克锐装饰设计工程有限责任公司、长沙市拉克锐装饰设计工程有限公司的建筑装饰 收入按 3%的税率简易计缴增值税，子公司深圳市美家世邦建材有限公司按综合管理服务费收入的 6%计缴增值税。 子公司深圳市名启木制品有限公司、深圳市美家世邦建材有限公司、东莞市名启木制品有限公司 按产品销售收入的 17%计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额缴纳增值税。 根据广东省营业税改征增值税试点相关规定，设计收入作为现代服务业纳入营业税改征增值税范 围，2012 年 11 月起，公司和子公司深圳市名雕丹迪设计有限公司作为增值税小规模纳税人，按 设计收入的 3%计算缴纳增值税。根据深圳罗湖国家税务局的“深国税罗认证【2013】1179 号” 通知书，2013 年 11 月起，公司总部设计收入按增值税一般纳税人的规定征管，税率为 6%。其他 分公司仍按 3%的税率计提增值税。 根据重庆市营业税改征增值税试点相关规定，设计收入作为现代服务业纳入营业税改征增值税范 围，2013 年 8 月 1 日起，重庆市拉克锐装饰设计工程有限责任公司作为增值税小规模纳税人，按 设计收入的 3%计算缴纳增值税。根据重庆市北部新区国家税务局办税服务厅的“北新国税税通 【2016】6614 号”通知书，2016 年 5 月起，重庆市拉克锐装饰设计工程有限责任公司被认定为增 值税一般纳税人，税率为 6%。 29 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 根据长沙市营业税改征增值税试点相关规定，设计收入作为现代服务业纳入营业税改征增值税范 围，2014 年 4 月 1 日起，子公司长沙市拉克锐装饰设计工程有限公司作为增值税小规模纳税人， 按设计收入的 3%计算缴纳增值税。 2016 年 5 月 1 日起，子公司东莞市名雕装饰有限公司的设计收入按 6%的税率计缴增值税。 注 2：2016 年 5 月 1 日之前，公司及子公司深圳市名雕丹迪设计有限公司、东莞市名雕装饰有限 公司、重庆市拉克锐装饰设计工程有限责任公司、长沙市拉克锐装饰设计工程有限公司按建筑装 饰收入的 3%计缴营业税，子公司东莞市名雕装饰有限公司按设计收入的 5%计缴营业税。深圳市 罗湖区名雕职业技能培训中心按培训收入的 3%计缴营业税。子公司深圳市美家世邦建材有限公司 按综合管理服务费收入的 5%计缴营业税。 注 3：公司按深圳地区应缴流转税额的 7%、中山城区应交流转税额的 7%、中山镇区应交流转税 额的 5%、江门城区应交流转税额的 7%、江门镇区应交流转税额的 5%、佛山地区应交流转税额 的 7%、广州地区应交流转税额的 7%、惠州地区应交流转税的 7%、东莞城区应交流转税额的 7%、 东莞镇区应交流转税额的 5%、重庆城区应交流转税额的 7%、长沙城区应交流转税额的 7%计缴 城市建设维护税。 ―企业所得税 ――均为 25%的法定税率。 五、合并财务报表主要项目注释 1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 现金 1,180,824.92 195,367.08 银行存款 611,725,423.83 407,987,739.49 其他货币资金 3,217,748.41 – 合计 616,123,997.16 408,183,106.57 其中：存放在境外的款项总额 – – ―货币资金期末余额比期初余额增加 207,940,890.59 元，幅度为 50.94%，主要原因系公司本期公 开发行新股募集资金到位。 ―截至 2016 年 12 月 31 日，本公司不存在抵押、冻结，或有潜在收回风险的款项。 30 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 2、应收账款 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比 比 账面价值 比 比 账面价值 金额 金额 金额 金额 例% 例% 例% 例% （1）单项金额重大并单项计提减值准备 – – – – – – – – – – 的应收账款 （2）按组合计提减值准备的应收账款 4,017,813.69 100.00 1,116,578.05 27.79 2,901,235.64 3,943,574.34 100.00 673,641.10 17.08 3,269,933.24 其中：账龄组合 4,017,813.69 100.00 1,116,578.05 27.79 2,901,235.64 3,943,574.34 100.00 673,641.10 17.08 3,269,933.24 关联方组合 – – – – – – – – – – （3）单项金额虽不重大但单项计提减值 – – – – – – – – – – 准备的应收账款 合计 4,017,813.69 100.00 1,116,578.05 27.79 2,901,235.64 3,943,574.34 100.00 673,641.10 17.08 3,269,933.24 —组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 期末余额 类别 金额 坏账准备 计提比例% 1 年以内 1,930,630.31 96,531.52 5.00 1-2 年 953,798.00 190,759.60 20.00 2-3 年 608,196.88 304,098.43 50.00 3 年以上 525,188.50 525,188.50 100.00 合计 4,017,813.69 1,116,578.05 27.79 31 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 —报告期内计提、收回或转回的应收账款坏账准备情况： 项目 本期发生额 上期发生额 当期计提的坏账准备金额 442,936.95 280,477.64 当期收回或转回的坏账准备金额 – – —截至 2016 年 12 月 31 日，应收账款前五名情况： 名称 期末余额 账龄 比例% 坏账准备期末余额 威尼斯碧桂园苇岸翠啼*街*号业主 1 366,757.00 2 年以内 9.13 52,356.05 名商高尔夫**业主 279,123.40 1 年以内 6.95 13,956.17 碧桂园控股有限公司 249,334.11 1 年以内 6.21 12,466.71 富雅云端假日酒店 229,104.57 2-3 年 5.70 114,552.29 威尼斯碧桂园苇岸翠啼*街*号业主 2 199,368.00 2 年以内 4.96 36,340.89 合计 1,323,687.08 32.95 229,672.11 —截至 2016 年 12 月 31 日，公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项，也不存在其他转 移应收款项的情形。 3、预付款项 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例% 金额 比例% 1 年以内 1,143,805.08 46.93 1,197,140.53 17.37 1-2 年 300,000.00 12.31 1,212,800.00 17.60 2-3 年 – – 2,280,000.00 33.09 3 年以上 993,290.06 40.76 2,201,040.25 31.94 合计 2,437,095.14 100.00 6,890,980.78 100.00 —截至 2016 年 12 月 31 日，预付款项余额中账龄超过 1 年且金额重要的预付款项明细如下： 单位名称 与本公司关系 期末余额 账龄 未结算原因 深圳市亦琳木业有限公司 非关联关系 993,290.06 3 年以上 预付货款 —按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： 单位名称 与本公司关系 期末余额 未结算原因 账龄 比例% 深圳市亦琳木业有限公司 非关联方 993,290.06 预付货款 3 年以上 40.76 32 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 单位名称 与本公司关系 期末余额 未结算原因 账龄 比例% 预付 2017 年广 北京基石传讯财经顾问有 非关联方 400,000.00 告投放代理款 1 年以内 16.41 限公司 项 新材料开发款 广东龙马化学有限公司 非关联方 300,000.00 1-2 年 12.31 项 深圳市华一世纪企业管理 非关联方 150,000.00 预付培训费 1 年以内 6.15 顾问有限公司 深圳市百银河科技有限公 2017 年 IT 信息 非关联方 113,208.00 1 年以内 4.65 司 化咨询服务费 合计 1,956,498.06 80.28 —预付款项期末余额比期初余额减少 4,453,885.64 元，幅度为 64.63%，主要原因系本期公司成功 上市，将前期预付的 IPO 相关费用冲减资本公积。 —期末预付款项余额中不存在账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。 33 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 4、其他应收款 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比 比 账面价值 比 比 账面价值 金额 金额 金额 金额 例% 例% 例% 例% （1）单项金额重大并单项计提减 – – – – – – – – – – 值准备的其他应收款 （2）按组合计提减值准备的其他 7,822,673.82 100.00 4,295,417.33 54.91 3,527,256.49 7,252,687.33 100.00 3,842,219.14 52.98 3,410,468.19 应收款 其中：账龄组合 7,822,673.82 100.00 4,295,417.33 54.91 3,527,256.49 7,252,687.33 100.00 3,842,219.14 52.98 3,410,468.19 关联方组合 – – – – – – – – – – （3）单项金额虽不重大但单项计 – – – – – – – – – – 提减值准备的其他应收款 合计 7,822,673.82 100.00 4,295,417.33 54.91 3,527,256.49 7,252,687.33 100.00 3,842,219.14 52.98 3,410,468.19 —组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 期末余额 类别 金额 坏账准备 计提比例% 1 年以内 2,719,813.18 135,990.66 5.00 1-2 年 680,842.84 136,168.57 20.00 2-3 年 797,519.40 398,759.70 50.00 3 年以上 3,624,498.40 3,624,498.40 100.00 合计 7,822,673.82 4,295,417.33 54.91 34 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 —报告期内计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况： 项目 本期发生额 上期发生额 当期计提的坏账准备金额 453,198.19 1,226,472.12 当期收回或转回的坏账准备金额 – – —截至 2016 年 12 月 31 日，其他应收款前五名情况： 坏账准备 名称 款项性质 期末余额 账龄 比例% 期末余额 深圳市兴伟鹏运输有限 押金 1,001,000.00 3 年以上 12.80 1,001,000.00 公司 深圳市炜烨石材有限公 往来款 251,058.92 1 年以内 3.21 12,552.95 司 刘录全 备用金 235,358.00 1 年以内 3.01 11,767.90 深圳宝来物业管理有限 押金 200,000.00 3 年以上 2.56 200,000.00 公司 黄永侠 押金 149,206.00 1-2 年 1.91 29,841.20 合计 1,836,622.92 23.49 1,255,162.05 —其他应收款按款项性质分类情况： 款项性质 期末余额 期初余额 保证金 170,114.00 1,144,114.00 往来款 454,655.32 458,750.71 备用金 877,257.80 476,563.93 押金 5,268,938.53 4,843,683.64 其他 1,051,708.17 329,575.05 合计 7,822,673.82 7,252,687.33 —截至 2016 年 12 月 31 日，公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收款项，也不存在 其他转移其他应收款项的情形。 5、 存 货 期末余额 期初余额 项目 跌价准 跌价准 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 备 备 原材料 18,881,227.93 – 18,881,227.93 23,024,349.25 – 23,024,349.25 35 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 期末余额 期初余额 项目 跌价准 跌价准 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值 备 备 在产品 2,272,283.21 – 2,272,283.21 2,147,757.22 – 2,147,757.22 库存商品 1,315,172.31 – 1,315,172.31 785,636.06 – 785,636.06 低值易耗 1,234,110.62 – 1,234,110.62 – – – 品 合计 23,702,794.07 – 23,702,794.07 25,957,742.53 – 25,957,742.53 公司于报告期末对存货进行全面清查，未发现由于遭受毁损、陈旧过时或市价低于成本等 原因而需计提跌价准备的情形，故不计提存货跌价准备。 6、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 待抵扣增值税进项税 5,716.76 – 保本型银行理财产品 98,000,000.00 – 合计 98,005,716.76 – 7、投资性房地产 —采用成本计量模式的投资性房地产 项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计 一、账面原值 1．期初余额 37,183,794.85 – 37,183,794.85 2．本期增加金额 – – – 3．本期减少金额 – – – 4．期末余额 37,183,794.85 – 37,183,794.85 二、累计折旧 1．期初余额 8,184,233.95 – 8,184,233.95 2．本期增加金额 1,766,230.44 – 1,766,230.44 （1）计提 1,766,230.44 – 1,766,230.44 3．本期减少金额 – – – 4．期末余额 9,950,464.39 – 9,950,464.39 三、减值准备 36 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 项 目 房屋、建筑物 土地使用权 合计 1．期初余额 – – – 2．本期增加金额 – – – 3．本期减少金额 – – – 4．期末余额 – – – 四、账面价值 1．期末账面价值 27,233,330.46 – 27,233,330.46 2．期初账面价值 28,999,560.90 – 28,999,560.90 公司于报告期末对投资性房地产进行检查，未发现由于市价持续下跌等原因导致其可收回 金额低于账面价值的情况，故不计提投资性房地产减值准备。 8、固定资产 —固定资产情况 电子及其他 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计 设备 一、账面原值 1．期初余额 111,697,688.86 6,443,631.86 6,588,464.06 12,660,684.98 137,390,469.76 2．本期增加金额 3,986,351.00 86,054.84 117,320.81 76,191.16 4,265,917.81 （1）外购 3,986,351.00 86,054.84 117,320.81 76,191.16 4,265,917.81 3．本期减少金额 1,853,127.00 – 1,375,725.77 451,890.44 3,680,743.21 （1）处置或报废 1,853,127.00 – 1,375,725.77 451,890.44 3,680,743.21 （2）其他转出 – – – – – 4．期末余额 113,830,912.86 6,529,686.70 5,330,059.10 12,284,985.70 137,975,644.36 二、累计折旧 1．期初余额 13,739,177.35 2,839,584.88 4,199,107.80 7,602,653.30 28,380,523.33 2．本期增加金额 5,478,526.19 677,940.37 539,762.02 1,677,051.44 8,373,280.02 （1）计提 5,478,526.19 677,940.37 539,762.02 1,677,051.44 8,373,280.02 3．本期减少金额 487,371.96 – 607,603.20 309,239.97 1,404,215.13 （1）处置或报废 487,371.96 – 607,603.20 309,239.97 1,404,215.13 （2）其他转出 – – – – – 4．期末余额 18,730,331.58 3,517,525.25 4,131,266.62 8,970,464.77 35,349,588.22 37 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 电子及其他 项 目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 合计 设备 三、减值准备 1．期初余额 – – – – – 2．本期增加金额 – – – – – 3．本期减少金额 – – – – – 4．期末余额 – – – – – 四、账面价值 1．期末账面价值 95,100,581.28 3,012,161.45 1,198,792.48 3,314,520.93 102,626,056.14 2．期初账面价值 97,958,511.51 3,604,046.98 2,389,356.26 5,058,031.68 109,009,946.43 —截至 2016 年 12 月 31 日，公司无暂时闲置的固定资产、通过融资租赁租入的固定资产 以及已设置抵押的固定资产。 —公司于报告期末对固定资产进行逐项检查，未发现由于遭受毁损而不具备生产能力和转 让价值、长期闲置或技术落后受淘汰等原因而需计提减值准备的情形，故不计提固定资产 减值准备。 —截至 2016 年 12 月 31 日，公司未办妥产权证书的固定资产情况： 项 目 账面价值 未办妥产权证书的原因 莲馨家园 7 栋 17B.C.D 1,435,110.62 属于人才住房，无房产证 深云村 16-B-2E.5E 2,407,731.69 东莞名启 B 栋厂房 1,286,514.71 东莞名启 C 栋厂房 1,259,681.61 尚未办理 东莞名启发电房 287,792.43 合计 6,676,831.06 38 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 9、在建工程 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准备 账面净值 账面余额 减值准备 账面净值 名启厂房 9,013,600.00 – 9,013,600.00 – – – 合计 9,013,600.00 – 9,013,600.00 – – – —重大在建工程项目变动情况： 本 本 期 期 其 其 其中：本 工程投 本年利 项目名 本期转入固定 他 他 利息资本化 年利息 入占预 工程进 预算数 期初余额 本期增加金额 期末余额 息资本 资金来源 称 资产金额 增 减 累计金额 资本化 算的比 度% 化率% 加 少 金额 例% 金 金 额 额 名 启 1,805 万元 – 9,013,600.00 – – – 9,013,600.00 – – – 49.94% 49.94% 募集资金 厂房 合计 – 9,013,600.00 – – – 9,013,600.00 – – 39 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 10、无形资产 项目 土地使用权 财务软件 管理软件 合计 一、账面原值 1．期初余额 22,643,568.46 733,196.00 8,365,384.58 31,742,149.04 2．本期增加金额 – – 1,296,884.36 1,296,884.36 （1）外购 – – 1,296,884.36 1,296,884.36 3．本期减少金额 – – – – （1）处置或报废 – – – – 4．期末余额 22,643,568.46 733,196.00 9,662,268.94 33,039,033.40 二、累计摊销 1．期初余额 138,070.00 636,745.11 4,307,116.32 5,081,931.43 2．本期增加金额 828,420.00 23,375.47 1,560,879.79 2,412,675.26 （1）计提 828,420.00 23,375.47 1,560,879.79 2,412,675.26 3．本期减少金额 – – – – （1）处置或报废 – – – – 4．期末余额 966,490.00 660,120.58 5,867,996.11 7,494,606.69 三、减值准备 1．期初余额 – – – – 2．本期增加金额 – – – – 3．本期减少金额 – – – – 4．期末余额 – – – – 四、账面价值 1．期末账面价值 21,677,078.46 73,075.42 3,794,272.83 25,544,426.71 2．期初账面价值 22,505,498.46 96,450.89 4,058,268.26 26,660,217.61 公司于报告期末对各项无形资产进行检查，未发现因现有无形资产超出法定使用期限、在报 告期内市价持续下跌或不能给公司未来带来经济利益等需计提减值准备的情形，故不计提无 形资产减值准备。 40 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 11、长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额 深圳本部及各分公 2,889,905.54 229,180.00 1,066,145.98 – 2,052,939.56 司装修 中山分公司装修 1,159,690.02 356,167.20 528,999.10 – 986,858.12 佛山分公司装修 2,203,319.69 239,505.20 1,258,217.24 – 1,184,607.65 惠州分公司装修 1,317,007.57 – 685,436.74 29,789.62 601,781.21 东莞分公司装修 – 241,455.00 72,607.22 – 168,847.78 东莞名雕装修 1,781,939.37 – 707,726.12 – 1,074,213.25 深圳丹迪装修 – 645,724.94 107,620.83 – 538,104.11 中山配送中心装修 49,187.80 – 49,187.80 – – 名启产品展示厅、 557,387.77 – 557,387.77 – – 厂房装修 名启展示厅样品家 366,601.73 – 366,601.73 – – 私 东莞名启铁皮房 542,560.72 – 112,254.00 – 430,306.72 深圳名启美家世邦 313,787.93 – 129,826.68 – 183,961.25 展厅 深圳名启四楼厂房 22,894.00 – 22,894.00 – – 装修 培训中心装修 155,678.00 – 40,608.00 – 115,070.00 美家世邦装修 9,351,776.75 – 1,558,629.48 – 7,793,147.27 重庆总部及各分公 911,991.89 20,448.50 460,355.64 – 472,084.75 司装修 重庆配送中心装修 186,638.22 – 62,212.78 – 124,425.44 长沙拉克锐装修 1,623,707.02 722,160.54 786,399.30 – 1,559,468.26 合计 23,434,074.02 2,454,641.38 8,573,110.41 29,789.62 17,285,815.37 12、递延所得税资产 —未经抵消的递延所得税资产明细： 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 差异 资产 差异 资产 资产减值准备 5,327,198.36 1,331,799.60 4,515,860.24 1,128,965.04 41 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 差异 资产 差异 资产 分期抵扣装修 952,464.99 238,116.25 770,320.55 192,580.14 费 可弥补的亏损 18,462,027.19 4,615,506.80 12,045,643.17 3,011,410.80 合计 24,741,690.54 6,185,422.65 17,331,823.96 4,332,955.98 —未确认递延所得税资产的暂时性差异明细： 项目 期末余额 期初余额 资产减值准备 84,797.02 – 未弥补的亏损 2,448,468.27 3,115,814.40 合计 2,533,265.29 3,115,814.40 —未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期： 年份 期末余额 期初余额 2017 年 – 52,464.71 2018 年 314,800.00 870,609.78 2019 年 566,855.84 566,855.84 2020 年 701,004.12 1,625,884.07 2021 年 829,838.03 – 合计 2,412,497.99 3,115,814.40 13、其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 长期资产预付款 1,501,962.74 257,070.77 合计 1,501,962.74 257,070.77 14、应付账款 项目 期末余额 期初余额 材料、劳务、工程款等 25,324,104.94 28,722,229.58 合计 25,324,104.94 28,722,229.58 应付账款 2016 年 12 月 31 日余额中没有账龄超过 1 年的大额应付款项。 42 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 15、预收款项 项目 期末余额 期初余额 装修工程款 227,514,657.48 201,438,082.73 产品销售款 73,697,693.58 66,015,213.05 合计 301,212,351.06 267,453,295.78 —预收款项期末余额中账龄超过 1 年的重要款项： 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 紫园 B-**业主 505,660.95 工期后延 纯水岸十五期 1-2-**业主 1,646,326.73 工期后延 万科璞悦山**业主 582,571.00 工期后延 远洋广场 B 座 21 楼 661,285.76 工期后延 水榭花都三期 5-**业主 561,300.00 工期后延 湖南长沙龙湾国际社区**业主 1,470,096.43 工期后延 合计 5,427,240.87 16、应付职工薪酬 —应付职工薪酬明细如下： 项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 短期职工薪酬 4,551,131.89 127,410,724.03 123,784,306.76 8,177,549.16 离职后福利 – 6,007,977.65 6,007,977.65 – 辞退福利 – – – – 其他长期职工福利 – – – – 合计 4,551,131.89 133,418,701.68 129,792,284.41 8,177,549.16 —短期职工薪酬明细如下： 项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 工资、奖金、津贴和补贴 4,551,131.89 120,128,880.89 116,502,463.62 8,177,549.16 职工福利费 – 1,993,757.21 1,993,757.21 – 社会保险费 – 2,419,718.52 2,419,718.52 – 其中：（1）医疗保险费 – 1,891,831.94 1,891,831.94 – （2）工伤保险费 – 285,593.35 285,593.35 – 43 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 （3）生育保险费 – 242,293.23 242,293.23 – 住房公积金 – 1,849,484.44 1,849,484.44 – 工会经费和职工教育经费 – 93,291.71 93,291.71 – 短期带薪缺勤 – 925,591.26 925,591.26 – 短期利润分享计划 – – – – 其他短期薪酬 – – – – 合计 4,551,131.89 127,410,724.03 123,784,306.76 8,177,549.16 —离职后福利明细如下： 项 目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 设定提存计划 – 6,007,977.65 6,007,977.65 – 设定受益计划 – – – – 合 计 – 6,007,977.65 6,007,977.65 – 其中：设定提存计划项目明细如下： 项目 期初余额 本期增加 本期支付 期末余额 （1）基本养老保险费 – 5,706,506.87 5,706,506.87 – （2）失业保险费 – 301,470.78 301,470.78 – （3）企业年金缴费 – – – – 合计 – 6,007,977.65 6,007,977.65 – 截至 2016 年 12 月 31 日的应付职工薪酬余额将于 2017 年 4 月前发放，没有属于拖欠性质的 款项。 17、应交税费 项目 期末余额 期初余额 增值税 10,110,030.84 2,496,538.64 营业税 – 13,520,122.84 城市维护建设税 901,076.97 749,038.79 教育费附加 384,952.60 492,009.34 地方教育附加 253,583.06 169,789.88 堤围费 973.51 208,271.89 企业所得税 11,719,677.25 11,437,394.91 44 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 项目 期末余额 期初余额 个人所得税 2,156,542.44 1,759,397.63 印花税 114,700.00 – 房产税 189,000.00 – 土地使用税 51,950.60 – 合计 25,882,487.27 30,832,563.92 主要税项适用税率及税收优惠政策参见“附注四”。 18、其他应付款 项目 期末余额 期初余额 应付费用 1,160,000.00 – 押金及保证金 3,646,823.29 3,184,482.53 其他 1,610,291.64 2,077,982.36 合计 6,417,114.93 5,262,464.89 截至 2016 年 12 月 31 日，不存在账龄超过 1 年的大额其他应付款。 19、股本 本期增减变动(+.-) 项目 期初余额 公积金 期末余额 发行新股 送股 其他 小计 转股 股份 50,000,000.00 16,670,000.00 – – – 16,670,000.00 66,670,000.00 总数 2016 年 11 月 11 日，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2016］2628 号”文核准，公 司向社会公众发行人民币普通股（A 股）股票 1,667 万股，每股发行价格为人民币 16.53 元， 增资后的注册资本为人民币 66,670,000.00 元。公司已于 2017 年 3 月 3 日在深圳市市场监督 管理局办理变更登记。 20、资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 股本溢价 10,467,414.32 212,741,815.10 – 223,209,229.42 其他资本公积 – – – – 合计 10,467,414.32 212,741,815.10 223,209,229.42 2016 年 11 月 11 日，经中国证券监督管理委员会“证监许可［2016］2628 号”文核准，公 45 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 司向社会公众发行人民币普通股（A 股）股票 1,667 万股，每股发行价格为人民币 16.53 元， 共募集股款人民币 275,555,100.00 元，扣除与发行有关的费用人民币 46,143,284.90 元，实际 可使用募集资金人民币 229,411,815.10 元，其中计入“股本”人民币 16,670,000.00 元，计入 “资本公积－股本溢价”人民币 212,741,815.10 元。 21、盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 24,257,344.27 3,875,515.68 – 28,132,859.95 合计 24,257,344.27 3,875,515.68 – 28,132,859.95 22、未分配利润 项目 本期发生额 上期发生额 上年未分配利润 218,859,612.37 189,498,809.16 年初未分配利润 218,859,612.37 189,498,809.16 加：本期归属于母公司所有者的净利润 50,578,915.91 48,086,886.19 同一控制下企业合并影响 – – 减：提取法定盈余公积 3,875,515.68 3,726,082.98 分配普通股现金股利 14,500,000.00 15,000,000.00 转作股本的股利 – – 年末未分配利润 251,063,012.60 218,859,612.37 根据公司 2015 年度股东大会表决通过的 2015 年度利润分配的议案，公司以截至 2015 年 12 月 31 日的总股本 5,000 万股为基数，向全体股东派发现金股利 1,450 万元（含税）。 23、营业收入及营业成本 ―营业收入及营业成本分类列示如下： 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 676,839,568.31 468,053,753.85 657,593,460.36 445,464,942.76 其他业务 14,133,707.26 692,912.62 15,859,056.92 1,458,734.56 合计 690,973,275.57 468,746,666.47 673,452,517.28 446,923,677.32 ——其他业务主要是公司收取的租金收入，以及子公司深圳市美家世邦建材有限公司收取的 综合管理服务费收入和深圳市罗湖区名雕职业技能培训中心的培训收入。 46 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 24、税金及附加 项目 本期发生额 上期发生额 营业税 7,143,744.66 14,910,991.62 城建税 1,897,861.36 1,556,290.50 教育费附加 832,590.70 674,827.80 地方教育附加 555,059.80 449,928.83 堤围费 19,180.03 156,383.70 房产税 1,293,035.12 – 土地使用税 64,761.57 – 车船使用税 19,465.87 – 印花税 182,130.19 – 合计 12,007,829.30 17,748,422.45 税金及附加本期发生额较上期发生额减少 5,740,593.15 元，幅度为 32.34%，主要系公司在 2016 年 5 月 1 日后全面实行营改增，建筑装饰收入不再缴纳营业税。 25、销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 35,852,295.86 35,334,234.93 办公及租赁费 31,725,022.91 33,794,143.35 广告宣传费 7,934,526.23 10,831,211.22 折旧摊销费 12,041,481.22 13,966,376.59 业务招待及差旅费 2,812,275.34 3,419,546.96 其他 2,732,881.19 2,434,145.68 合计 93,098,482.75 99,779,658.73 26、管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 职工薪酬 33,975,067.86 30,645,687.83 中介机构费用 2,078,790.83 1,989,333.50 办公及租赁费 4,334,524.69 5,167,628.55 折旧摊销费 8,009,333.88 5,403,958.59 47 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 项目 本期发生额 上期发生额 差旅费 700,662.64 751,984.42 业务招待费 1,610,328.45 1,407,750.28 汽车费用 1,167,294.63 901,593.28 其他 4,224,945.68 4,663,231.64 合计 56,100,948.66 50,931,168.09 27、财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 – – 减：利息收入 9,383,358.68 9,702,799.50 手续费支出 532,478.51 490,449.28 合计 -8,850,880.17 -9,212,350.22 28、资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 896,135.14 1,506,949.76 合计 896,135.14 1,506,949.76 29、营业外收入 计入当期非经常性 项目 本期发生额 上期发生额 损益的金额 固定资产处置收益 447,443.43 404,050.44 447,443.43 政府补助 100,000.00 610,000.00 100,000.00 赔偿收入 314,254.59 60,300.00 314,254.59 其他收入 317,618.94 202,178.62 317,618.94 合计 1,179,316.96 1,276,529.06 1,179,316.96 —计入当期损益的政府补助： 与资产相关/与 政府补助种类 本期发生额 上期发生额 收益相关 收到的与收益相关的政府补助： 与收益相关 48 深圳市名雕装饰股份有限公司 财务报表附注 2016 年度 人民币元 与资产相关/与 政府补助种类 本期发生额 上期发生额 收益相关 产业转型升级专项资金资助 – 200,000