天津中环半导体股份有限公司 2016 年度财务报表审计报告 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 目 录 目 录 页次 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 资产负债表 3-6 利润表 7-8 现金流量表 9-10 所有者权益变动表 11-14 三、财务报表附注 15-115 审计报告 CAC 证审字[2017]0126 号 天津中环半导体股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的天津中环半导体股份有限公司（以下简称“中环股份”）合 并及母公司财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表、2016 年度的合并及母公司利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报合并及母公司财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包 括：（1）按照企业会计准则的规定编制合并及母公司财务报表，并使其实现公 允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使合并及母公司财务报表 不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对合并及母公司财务报表发表审计 意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计 师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对合并及母公司 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关合并及母公司财务报表金额和披露 的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误 导致的合并及母公司财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会 计师考虑与合并及母公司财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当 的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管 理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价合并及母公司财 务报表的总体列报。 1 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，合并及母公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了中环股份 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量。 中审华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：梁雪萍 中国注册会计师：张学兵 中国天津 2017 年 04 月 06 日 2 合并资产负债表 2016年12月31日 编制单位: 天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 五.（一） 4,769,335,869.66 4,740,485,183.32 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五.（二） 260,391,852.70 89,303,627.02 应收账款 五.（三） 973,746,632.02 1,130,717,481.54 预付款项 五.（四） 201,461,508.91 292,772,657.40 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 五.（五） 1,038,765.84 7,722,274.20 应收股利 五.（六） – 4,879,681.92 其他应收款 五.（七） 75,874,169.58 98,483,163.05 买入返售金融资产 存货 五.（八） 1,434,585,542.06 1,725,584,652.10 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五.（九） 546,636,910.15 1,628,677,822.87 流动资产合计 8,263,071,250.92 9,718,626,543.42 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 五.（十） 123,860,596.54 262,336,277.00 长期股权投资 五.（十一） 845,942,746.08 373,581,522.85 投资性房地产 五.（十二） 169,538,983.62 85,108,940.96 固定资产 五.（十三） 7,494,259,421.63 5,953,307,433.67 在建工程 五.（十四） 3,679,406,442.66 2,484,743,506.77 工程物资 五.（十五） 176,406,551.90 321,121,896.02 固定资产清理 五.（十六） 0.00 489,945.92 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五.（十七） 447,585,035.29 205,091,134.16 开发支出 五.（十八） 346,233,471.90 325,504,124.34 商誉 五.（十九） 214,683,196.33 214,683,196.33 长期待摊费用 五.（二十） 71,823,242.01 54,885,964.41 递延所得税资产 五.（二十一） 31,540,725.45 18,795,705.55 其他非流动资产 五.（二十三） 1,130,171,698.47 1,064,810,311.31 非流动资产合计 14,731,452,111.88 11,364,459,959.29 资产总计 22,994,523,362.80 21,083,086,502.71 3 合并资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位: 天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 流动负债： 短期借款 五.（二十四） 4,245,050,000.00 2,238,372,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五.（二十五） 1,523,308,061.65 1,491,495,711.41 应付账款 五.（二十六） 1,401,507,763.78 769,703,962.65 预收款项 五.（二十七） 80,725,728.06 170,112,799.86 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五.（二十八） 5,715,225.86 4,334,443.68 应交税费 五.（二十九） 47,036,910.28 31,819,735.50 应付利息 五.（三十） 47,599,643.87 141,513,614.43 应付股利 其他应付款 五.（三十一） 69,268,961.09 113,411,039.30 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 五.（三十二） 1,507,366,805.35 1,855,935,606.72 其他流动负债 五.（三十三） 1,763,139.09 流动负债合计 8,929,342,239.03 6,816,698,913.55 非流动负债： 长期借款 五.（三十四） 2,639,290,000.00 1,686,710,800.00 应付债券 五.（三十五） 777,882,812.85 2,275,914,741.82 其中：优先股 永续债 长期应付款 五.（三十六） – 18,121,056.43 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 五.（三十七） -7,258,144.21 -26,591,679.18 递延所得税负债 五.（二十一） 155,814.88 1,158,341.13 其他非流动负债 非流动负债合计 3,410,070,483.52 3,955,313,260.20 负债合计 12,339,412,722.55 10,772,012,173.75 所有者权益 股本 五.（三十八） 2,644,236,466.00 2,644,236,466.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五.（三十九） 6,883,795,548.99 6,883,795,548.99 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五.（四十） 58,875,058.68 44,417,318.50 一般风险准备 未分配利润 五.（四十一） 958,789,629.66 624,125,806.37 归属于母公司所有者权益合计 10,545,696,703.33 10,196,575,139.86 少数股东权益 109,413,936.92 114,499,189.10 所有者权益合计 10,655,110,640.25 10,311,074,328.96 负债和所有者权益总计 22,994,523,362.80 21,083,086,502.71 法定代表人：沈浩平 主管会计工作负责人：张长旭 会计机构负责人：龚军力 4 母公司资产负债表 2016年12月31日 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 583,838,530.60 2,619,196,240.98 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 13,927,141.91 14,480,990.96 应收账款 十二.（一） 56,630,524.71 171,185,443.45 预付款项 11,613,973.88 11,629,995.46 应收利息 943,156.55 496,990.28 应收股利 63,264,000.00 其他应收款 十二.（二） 6,585,416,278.61 7,025,014,654.36 存货 165,675,430.33 135,919,385.50 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 741,573.83 201,320,357.97 流动资产合计 7,418,786,610.42 10,242,508,058.96 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十二.（三） 8,318,826,101.86 5,234,584,922.19 投资性房地产 113,793,117.00 12,137,516.20 固定资产 379,539,619.98 544,155,418.36 在建工程 71,229,747.86 44,817,996.85 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 28,782,577.59 28,571,699.49 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 45,786,872.60 40,222,599.00 非流动资产合计 8,957,958,036.89 5,904,490,152.09 资产总计 16,376,744,647.31 16,146,998,211.05 5 母公司资产负债表（续） 2016年12月31日 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 流动负债： 短期借款 1,242,000,000.00 782,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 841,000,000.00 392,680,000.00 应付账款 62,162,001.69 140,573,716.69 预收款项 28,227,448.61 6,648,321.11 应付职工薪酬 4,058,881.33 3,768,008.12 应交税费 85,114.39 97,759.55 应付利息 43,462,592.46 136,209,294.72 应付股利 其他应付款 373,930,637.74 449,603,802.31 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 1,374,448,444.45 1,497,744,811.03 其他流动负债 流动负债合计 3,969,375,120.67 3,409,325,713.53 非流动负债： 长期借款 1,800,000,000.00 681,820,800.00 应付债券 777,882,812.85 2,275,914,741.82 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 12,072,364.13 54,282,203.45 递延所得税负债 141,473.48 74,548.54 其他非流动负债 非流动负债合计 2,590,096,650.46 3,012,092,293.81 负债合计 6,559,471,771.13 6,421,418,007.34 所有者权益： 股本 2,644,236,466.00 2,644,236,466.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 6,965,927,479.72 6,965,927,479.72 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 58,875,058.68 44,417,318.50 未分配利润 148,233,871.78 70,998,939.49 所有者权益合计 9,817,272,876.18 9,725,580,203.71 负债和所有者权益总计 16,376,744,647.31 16,146,998,211.05 法定代表人：沈浩平 主管会计工作负责人：张长旭 会计机构负责人：龚军力 6 合并利润表 2016年1—12月 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 6,783,335,284.24 5,037,632,680.70 其中：营业收入 五.（四十二） 6,783,335,284.24 5,037,632,680.70 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 6,456,831,685.39 4,836,599,275.72 其中：营业成本 五.（四十二） 5,841,496,638.70 4,285,993,017.38 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五.（四十三） 22,204,025.32 2,152,837.78 销售费用 五.（四十四） 80,604,465.84 66,330,321.23 管理费用 五.（四十五） 353,685,053.16 311,552,692.83 财务费用 五.（四十六） 91,858,122.11 204,619,629.07 资产减值损失 五.（四十七） 66,983,380.26 -34,049,222.57 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 五.（四十八） 49,732,493.11 5,313,902.76 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 37,651,775.75 -10,471,990.40 汇兑收益（损失以“－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 376,236,091.96 206,347,307.74 加：营业外收入 五.（四十九） 100,187,717.75 92,109,822.92 其中：非流动资产处置利得 88,830.55 85,137.93 减：营业外支出 五.（五十） 4,392,109.93 1,826,753.99 其中：非流动资产处置损失 3,194,896.86 697,523.54 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 472,031,699.78 296,630,376.67 减：所得税费用 五.（五十一） 68,143,517.31 84,136,778.77 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 403,888,182.47 212,493,597.90 归属于母公司所有者的净利润 402,006,292.78 202,076,934.20 少数股东损益 1,881,889.69 10,416,663.70 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 403,888,182.47 212,493,597.90 归属于母公司所有者的综合收益总额 402,006,292.78 202,076,934.20 归属于少数股东的综合收益总额 1,881,889.69 10,416,663.70 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 十三.（二） 0.1520 0.0869 （二）稀释每股收益(元/股) 十三.（二） 0.1520 0.0869 法定代表人：沈浩平 主管会计工作负责人：张长旭 会计机构负责人：龚军力 7 母公司利润表 2016年1—12月 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 附注 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十九.（四） 169,675,184.50 473,438,434.55 减：营业成本 十九.（四） 174,799,094.44 510,276,618.29 税金及附加 2,681,883.68 64,015.24 销售费用 2,169,458.60 2,296,466.60 管理费用 111,066,912.78 108,606,842.89 财务费用 46,826,979.55 145,813,207.34 资产减值损失 22,616,407.85 8,239,545.53 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 十九.（五） 290,313,701.59 331,622,488.87 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 21,402,379.67 -20,234,072.78 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 99,828,149.19 29,764,227.53 加：营业外收入 46,245,110.99 43,742,117.29 其中：非流动资产处置利得 755.99 645.00 减：营业外支出 1,428,933.46 921,837.11 其中：非流动资产处置损失 1,428,933.46 664,299.06 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 144,644,326.72 72,584,507.71 减：所得税费用 66,924.94 -81,484.59 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 144,577,401.78 72,665,992.30 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 144,577,401.78 72,665,992.30 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.0547 0.0313 （二）稀释每股收益(元/股) 0.0547 0.0313 法定代表人：沈浩平 主管会计工作负责人：张长旭 会计机构负责人：龚军力 8 合并现金流量表 2016年1—12月 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位： 元 币种： 人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,992,318,272.02 4,377,471,457.87 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 305,718,067.92 329,268,491.83 收到其他与经营活动有关的现金 五.（五十二） 146,196,195.96 229,217,455.11 经营活动现金流入小计 5,444,232,535.90 4,935,957,404.81 购买商品、接受劳务支付的现金 3,599,543,350.48 2,780,907,555.78 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 443,308,104.03 379,723,208.98 支付的各项税费 368,685,704.45 265,820,608.00 支付其他与经营活动有关的现金 五.（五十二） 213,514,702.48 714,009,653.36 经营活动现金流出小计 4,625,051,861.44 4,140,461,026.12 经营活动产生的现金流量净额 819,180,674.46 795,496,378.69 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 2,232,336,276.99 2,588,663,723.00 取得投资收益收到的现金 17,305,924.33 15,785,893.16 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,801,052.42 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 -40,111,460.67 -22,481,275.47 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 2,209,530,740.65 2,583,769,393.11 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 2,092,581,849.96 1,987,941,111.41 投资支付的现金 1,731,260,913.95 2,814,007,178.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 五.（五十二） 131,879,484.78 46,497,950.55 投资活动现金流出小计 3,955,722,248.69 4,848,446,239.96 投资活动产生的现金流量净额 -1,746,191,508.04 -2,264,676,846.85 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 152,797,546.00 3,486,938,873.07 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,050,000.00 20,138,883.00 取得借款收到的现金 6,705,270,000.00 4,807,099,946.81 发行债券收到的现金 700,000,000.00 776,860,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 五.（五十二） 137,000,000.00 822,693,950.00 筹资活动现金流入小计 7,695,067,546.00 9,893,592,769.88 偿还债务支付的现金 6,737,694,500.00 3,867,452,368.74 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 455,030,779.65 455,926,407.88 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 – 13,376,535.55 支付其他与筹资活动有关的现金 五.（五十二） 432,157,626.30 644,533,847.70 筹资活动现金流出小计 7,624,882,905.95 4,967,912,624.32 筹资活动产生的现金流量净额 70,184,640.05 4,925,680,145.56 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 45,313,779.75 23,048,808.21 五、现金及现金等价物净增加额 -811,512,413.78 3,479,548,485.61 加：期初现金及现金等价物余额 4,007,105,903.15 527,557,417.54 六、期末现金及现金等价物余额 3,195,593,489.37 4,007,105,903.15 法定代表人：沈浩平 主管会计工作负责人：张长旭 会计机构负责人：龚军力 9 母公司现金流量表 2016年1—12月 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 155,783,690.58 279,101,939.64 收到的税费返还 1,230,782.57 1,968,039.49 收到其他与经营活动有关的现金 30,580,156.71 1,188,021,361.39 经营活动现金流入小计 187,594,629.86 1,469,091,340.52 购买商品、接受劳务支付的现金 97,510,370.59 79,339,405.00 支付给职工以及为职工支付的现金 76,261,151.97 85,962,846.44 支付的各项税费 8,500,412.51 11,421,793.74 支付其他与经营活动有关的现金 32,085,769.95 1,154,414,903.95 经营活动现金流出小计 214,357,705.02 1,331,138,949.13 经营活动产生的现金流量净额 -26,763,075.16 137,952,391.39 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,400,000,000.00 760,000,000.00 取得投资收益收到的现金 334,825,821.92 299,042,561.65 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 782,839.03 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 25,178,985.24 投资活动现金流入小计 1,735,608,660.95 1,084,221,546.89 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 18,497,472.96 114,574,195.29 投资支付的现金 1,732,278,800.00 560,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 927,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,750,776,272.96 1,601,574,195.29 投资活动产生的现金流量净额 -15,167,612.01 -517,352,648.40 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 – 3,466,799,990.07 取得借款收到的现金 3,122,000,000.00 1,379,158,155.76 发行债券收到的现金 700,000,000.00 776,860,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 1,607,362,581.55 5,858,622,483.81 筹资活动现金流入小计 5,429,362,581.55 11,481,440,629.64 偿还债务支付的现金 4,705,198,500.00 637,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 429,226,253.59 407,899,149.12 支付其他与筹资活动有关的现金 2,415,338,075.71 7,741,764,969.93 筹资活动现金流出小计 7,549,762,829.30 8,786,664,119.05 筹资活动产生的现金流量净额 -2,120,400,247.75 2,694,776,510.59 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -3,247,472.03 117,067.24 五、现金及现金等价物净增加额 -2,165,578,406.95 2,315,493,320.82 加：期初现金及现金等价物余额 2,480,361,208.61 164,867,887.79 六、期末现金及现金等价物余额 314,782,801.66 2,480,361,208.61 法定代表人：沈浩平 主管会计工作负责人：张长旭 会计机构负责人：龚军力 10 合并所有者权益变动表 2016年1—12月 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 本期数 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 2,644,236,466.00 6,883,795,548.99 44,417,318.50 624,125,806.37 114,499,189.10 10,311,074,328.96 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 2,644,236,466.00 6,883,795,548.99 44,417,318.50 624,125,806.37 114,499,189.10 10,311,074,328.96 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） – – 14,457,740.18 334,663,823.29 -5,085,252.18 344,036,311.29 （一）综合收益总额 402,006,292.78 1,881,889.69 403,888,182.47 （二）所有者投入和减少资本 – – -6,967,141.87 -6,967,141.87 1．股东投入的普通股 4,050,000.00 4,050,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 -11,017,141.87 -11,017,141.87 （三）利润分配 14,457,740.18 -67,342,469.49 – -52,884,729.31 1．提取盈余公积 14,457,740.18 -14,457,740.18 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -52,884,729.31 -52,884,729.31 4．其他 （四）所有者权益内部结转 – – 1．资本公积转增资本（或股本） – 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 2,644,236,466.00 6,883,795,548.99 58,875,058.68 958,789,629.66 109,413,936.92 10,655,110,640.25 – – – -0.00 – – 11 合并所有者权益变动表（续） 2016年1—12月 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 上期数 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 1,043,754,618.00 5,026,454,947.08 37,150,719.27 439,753,017.58 155,085,663.70 6,702,198,965.63 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 1,043,754,618.00 5,026,454,947.08 37,150,719.27 439,753,017.58 155,085,663.70 6,702,198,965.63 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,600,481,848.00 1,857,340,601.91 7,266,599.23 184,372,788.79 -40,586,474.60 3,608,875,363.33 （一）综合收益总额 202,076,934.20 10,416,663.70 212,493,597.90 （二）所有者投入和减少资本 347,976,307.00 3,109,846,142.91 -32,222,248.33 3,425,600,201.58 1．股东投入的普通股 347,976,307.00 3,109,846,142.91 400,000.00 3,458,222,449.91 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 -32,622,248.33 -32,622,248.33 （三）利润分配 7,266,599.23 -17,704,145.41 -18,780,889.97 -29,218,436.15 1．提取盈余公积 7,266,599.23 -7,266,599.23 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -10,437,546.18 -18,780,889.97 -29,218,436.15 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1,252,505,541.00 -1,252,505,541.00 1．资本公积转增资本（或股本） 1,252,505,541.00 -1,252,505,541.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 2,644,236,466.00 6,883,795,548.99 44,417,318.50 624,125,806.37 114,499,189.10 10,311,074,328.96 法定代表人：沈浩平 主管会计工作负责人：张长旭 会计机构负责人：龚军力 12 母公司所有者权益变动表 2016年1—12月 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 本期数 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 2,644,236,466.00 6,965,927,479.72 44,417,318.50 70,998,939.49 9,725,580,203.71 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 2,644,236,466.00 6,965,927,479.72 44,417,318.50 70,998,939.49 9,725,580,203.71 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） – – 14,457,740.18 77,234,932.29 91,692,672.47 （一）综合收益总额 144,577,401.78 144,577,401.78 （二）所有者投入和减少资本 – – – 1．股东投入的普通股 – 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 14,457,740.18 -67,342,469.49 -52,884,729.31 1．提取盈余公积 14,457,740.18 -14,457,740.18 2．对所有者（或股东）的分配 -52,884,729.31 -52,884,729.31 3．其他 （四）所有者权益内部结转 – – 1．资本公积转增资本（或股本） – 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 2,644,236,466.00 6,965,927,479.72 58,875,058.68 148,233,871.78 9,817,272,876.18 – – – – 13 母公司所有者权益变动表（续） 2016年1—12月 编制单位:天津中环半导体股份有限公司 单位: 元 币种: 人民币 上期数 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 1,043,754,618.00 5,108,586,877.81 37,150,719.27 16,037,092.60 6,205,529,307.68 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 1,043,754,618.00 5,108,586,877.81 37,150,719.27 16,037,092.60 6,205,529,307.68 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,600,481,848.00 1,857,340,601.91 7,266,599.23 54,961,846.89 3,520,050,896.03 （一）综合收益总额 72,665,992.30 72,665,992.30 （二）所有者投入和减少资本 347,976,307.00 3,109,846,142.91 3,457,822,449.91 1．股东投入的普通股 347,976,307.00 3,109,846,142.91 3,457,822,449.91 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 7,266,599.23 -17,704,145.41 -10,437,546.18 1．提取盈余公积 7,266,599.23 -7,266,599.23 2．对所有者（或股东）的分配 -10,437,546.18 -10,437,546.18 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1,252,505,541.00 -1,252,505,541.00 1．资本公积转增资本（或股本） 1,252,505,541.00 -1,252,505,541.00 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 2,644,236,466.00 6,965,927,479.72 44,417,318.50 70,998,939.49 9,725,580,203.71 法定代表人：沈浩平 主管会计工作负责人：张长旭 会计机构负责人：龚军力 14 天津中环半导体股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 一、公司基本情况 （一）公司简介 公司名称：天津中环半导体股份有限公司 注册地址：天津新技术产业园区华苑产业区（环外）海泰东路12号 营业期限：1988年12月21日至长期 股本：人民币264,423.6466万元 法定代表人：沈浩平 （二）公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 公司行业性质：电气机械和器材制造业 公司主要经营范围包括：半导体材料、半导体器件、电子元件制造、加工、批发、零售；电 子仪器、设备整机及零部件制造、加工、批发、零售；普通汽车货运；经营本企业自产产品及技 术的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料及技术的进口业务；房屋租赁（以上 范围内国家有专营专项规定的按规定办理）。 公司主要产品为半导体材料、半导体器件、新能源材料、新材料的制造及销售；金融创投、 融资租赁业务；高效光伏电站项目开发及运营等。 （三）公司历史沿革 天津中环半导体股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原为天津中环电子信息集团有限 公司全资持股的国营企业，经天津市人民政府于2004年7月8日以津股批[2004]6号《关于同意天津 市中环半导体有限公司整体变更为天津中环半导体股份有限公司的批复》批准，公司变更为天津 中环半导体股份有限公司。变更后的股东为天津中环电子信息集团有限公司、天津药业集团有限 公司、天津经发投资有限公司、天津新技术产业园区海泰科技投资管理有限公司及9名自然人股 东。变更后注册资本为262,663,687.00元。公司于2004年7月16日取得了天津市工商行政管理局换发 的注册号为1200001190025的企业法人营业执照。法定代表人：张旭光。注册地址：天津新技术产 业园区华苑产业区（环外）海泰东路12号。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2007]62号文核 准，由主承销商原渤海证券有限责任公司采用网下询价配售与网上资金申购定价发行方式相结合 的方式发行人民币普通股（A股）股票10,000万股，发行价格为每股人民币5.81元，并于同年4月20 日在深圳证券交易所正式挂牌交易，股票代码：002129。 2008 年 5 月 4 日，公司经中国证券监督管理委员会以证监许可[2008]614 号“关于核准天津中 环半导体股份有限公司向天津中环电子信息集团有限公司发行股份购买资产的批复”文件核准，本 15 公司向天津中环电子信息集团有限公司定向发行 2,360 万股人民币普通股用于收购天津市中环电 子信息集团有限公司持有的本公司子公司天津市环欧半导体材料技术有限公司 31.38%的股权。 2008 年 5 月 16 日，公司的 2007 年年度股东大会审议通过《2007 年度利润分配及资本公积金转增 股本的预案》，公司以总股本 386,263,687 股为基数，每 10 股送 1 股红股、以资本公积金每 10 股转 增 1.5 股；经上述送股、转增、增发后公司股本变更为 482,829,608.00 股。 根据公司董事会及 2010 年年度股东大会决议，公司以 2010 年末的总股本 482,829,608 股为基 数，向全体股东每 10 股送 2 股红股，以资本公积每 10 股转增 3 股的比例转增股本。转增后公司 股本为 724,244,412.00 股。 2012 年 12 月 18 日，公司经 2012 年第三次临时股东大会决议以及中国证劵监督管理委员会 “证监许可【2012】1414 号”文《关于核准天津中环半导体股份有限公司非公开发行股票的批复》 核准，非公开发行人民币普通股 154,597,233 股，每股面值 1 元。本公司实际收到非公开发行人民 币普通股 154,597,233 股，分别由天津中环电子信息集团有限公司、天津渤海信息产业结构调整股 权投资基金有限公司以每股人民币 12.28 元认购，募集资金总额为人民币 1,898,454,021.24 元。扣 除各项发行费用人民币 51,183,533.03 元，实际募集资金净额为人民币 1,847,270,488.21 元。其中新 增注册资本（股本）为人民币 154,597,233.00 元，资本公积为人民币 1,692,673,255.21 元。 2013 年 10 月 23 日，公司经 2013 年第七次临时股东大会决议以及中国证劵监督管理委员会 “证监许可【2014】427 号”文《关于核准天津中环半导体股份有限公司非公开发行股票的批复》核 准，本次非公开发行人民币普通股不超过 16,676 万股，每股面值 1 元，发行价格不低于 17.99 元/ 股。本次实际收到非公开发行人民币普通股 164,912,973 股，分别由北京泰隆华胜科技有限公司、 兴证证券资产管理有限公司、东海基金管理有限责任公司、东海证券股份有限公司、中国人寿资 产管理有限公司、财通基金管理有限公司、北京海胜航信投资合伙企业（有限合伙）、华安基金 管理有限公司、华商基金管理有限公司、中信证券股份有限公司以每股人民币 17.99 元认购，募 集资金总额为人民币 2,966,784,384.27 元。扣除各项发行费用人民币 52,081,700.55 元，实际募集资 金净额为人民币 2,914,702,683.72 元。其中新增注册资本（股本）为人民币 164,912,973.00 元，资本 公积为人民币 2,749,789,710.72 元。 2015 年 11 月 27 日，公司经 2015 年第一次临时股东大会决议及中国证监会《关于核准天津 中环半导体股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2015]2338 号）核准，非公开发行人 民币普通股 347,976,307 股，发行价格为每股 10.13 元，至 2015 年 11 月 27 日公司实际收到非公开 发行人民币普通股 347,976,307 股，募集资金总额为人民币 3,524,999,989.91 元，减除承销及保荐费 用、发行登记费以及其他交易费用共计人民币 67,177,540.00 元，实际募集资金净额为人民币 3,457,822,449.91 元，其中，计入注册资本人民币 347,976,307.00 元，计入资本公积（股本溢价）人 民币 3,109,846,142.91 元。 16 （四）本公司合并范围 1、本公司合并范围的确定依据 本公司合并财务报表的合并范围按以控制为基础加以确定。 控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营 活动中获取利益的权利。 本公司纳入合并范围的子公司全部为本公司控制的被投资单位。 2、本公司的合并范围 持股比例 公司名称 表决权比例 合并报表范围 直接 间接 小计 天津市环欧半导体材料技术有限公司 是 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 天津中环领先材料技术有限公司 是 0.00% 51.00% 51.00% 51.00% 天津环欧国际硅材料有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 天津环鑫科技发展有限公司 是 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 天津鑫天和电子科技有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 内蒙古中环光伏材料有限公司 是 79.08% 20.92% 100.00% 100.00% 中环香港控股有限公司 是 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 天津中环融资租赁有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 中环能源（内蒙古）有限公司 是 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 呼和浩特环聚新能源开发有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 呼和浩特市环夏高新能源开发有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 阿拉善盟环聚新能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 苏尼特左旗环昕新能源有限公司 是 0.00% 80.00% 80.00% 80.00% 翁牛特旗光润新能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 鄂托克旗环聚新能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 乌兰察布市迪盛昇能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 突泉县光晨新能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 苏尼特右旗光旭新能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 包头市环兴光电有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 呼和浩特市曙光新能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 四川中环能源有限公司 是 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 张家口中环能源有限公司 是 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 康保县环聚新能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 17 持股比例 公司名称 表决权比例 合并报表范围 直接 间接 小计 康保县晟辉新能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 沽源县晟聚新能源有限公司 是 0.00% 100.00% 100.00% 100.00% 内蒙古中环资产管理有限公司 是 100.00% 0.00% 100.00% 100.00% 内蒙古中晶科技研究院有限公司 是 55.00% 0.00% 55.00% 55.00% 天津环宇阳光新能源科技有限公司 是 55.00% 0.00% 55.00% 55.00% 内蒙古新环宇阳光新能源科技有限公司 是 0.00% 55.00% 55.00% 55.00% 3、本期合并报表范围变化情况 本期合并报表新增呼和浩特市曙光新能源有限公司，该公司由本公司之子公司中环能源（内 蒙古）有限公司于 2015 年 12 月投资设立；新增内蒙古中晶科技研究院有限公司，该公司由本公 司于 2016 年 04 月投资设立；新增天津环宇阳光新能源科技有限公司，该公司由本公司于 2016 年 10 月投资设立；新增内蒙古新环宇阳光新能源科技有限公司，该公司由本公司之子公司天津环宇 阳光新能源科技有限公司于 2016 年 11 月投资设立；新增乌兰察布市迪盛昇能源有限公司，该公 司由本公司之子公司中环能源（内蒙古）有限公司于 2016 年 08 月投资设立；新增突泉县光晨新 能源有限公司，该公司由本公司之子公司中环能源（内蒙古）有限公司于 2016 年 07 月投资设立； 新增苏尼特右旗光旭新能源有限公司，该公司由本公司之子公司中环能源（内蒙古）有限公司于 2016 年 03 月投资设立；新增包头市环兴光电有限公司，该公司由本公司之子公司中环能源（内 蒙古）有限公司于 2016 年 02 月投资设立；新增康保县晟辉新能源有限公司，由本公司之子公司 张家口中环能源有限公司于 2016 年 06 月投资设立；新增沽源县晟聚新能源有限公司，由本公司 之子公司张家口中环能源有限公司于 2016 年 12 月投资设立；本期合并报表减少阿坝州红原环聚 生态能源有限公司与阿坝州若尔盖环聚生态能源有限公司。 （五）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 本公司财务报告由本公司 2017 年 04 月 06 日第四届董事会第四十七次会议批准报出。 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 （一）财务报表的编制基础 本财务报表以本公司持续经营为基础列报，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》（包括于 2014 年颁布的新的和修订的企业会计准则），其后颁布的企业会计 准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）的规定进行确认 和计量，在此基础上编制财务报表。 18 （二）遵循企业会计准则的声明 本公司的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司报告期的财务状 况，经营成果和现金流量等有关信息。 此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2014 年修订 的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其 附注的披露要求。 （三）会计期间 采用公历年制，自公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 （四）营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司 以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 （五）记账本位币 以人民币作为记账本位币。 （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下企业合并 公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。在合并中本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份 面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存 收益。 被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，被合并方在合并日按照本公司的会计政策进 行调整，并在此基础上按照调整后的账面价值确认。 合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、 评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券所发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入 不足冲减的，冲减留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权 益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费 用于发生时计入当期损益。本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债 按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商 19 誉；本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时，应对取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；经复核后合 并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 企业合并中取得的被合并方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被合并方原已确认的资 产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价 值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按照公允价值计量；取得的 被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允 价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能 够可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。 企业合并形成母子公司关系的，母公司编制购买日的合并资产负债表，因企业合并取得的被 购买方各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值列示。 （七）合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。母公司应当将其所控制的全部主体（包括 企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）纳入合并财务报表的合并 范围。 企业持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断企业持有的表 决权足以使其目前有能力主导被投资方相关活动的，视为企业对被投资方拥有权力： 1、企业持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表 决权的分散程度。 2、企业和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证 等。 3、其他合同安排产生的权利。 4、企业应考虑被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。 当表决权不能对被投资方的回报产生重大影响时，如仅与被投资方的日常行政管理活动有 关，并且被投资方的相关活动由合同安排所决定，本公司需要评估这些合同安排，以评价其享有 的权利是否足够使其拥有对被投资方的权力。 本公司可能难以判断其享有的权利是否足以使其拥有对被投资方的权力。在这种情况下，本 公司应当考虑其具有实际能力以单方面主导被投资方相关活动的证据，从而判断其是否拥有对被 投资方的权力。本公司应考虑的因素包括但不限于下列事项： 1、本公司能否任命或批准被投资方的关键管理人员。 2、本公司能否出于其自身利益决定或否决被投资方的重大交易。 20 3、本公司能否掌控被投资方董事会等类似权力机构成员的任命程序，或者从其他表决权持 有人手中获得代理权。 4、本公司与被投资方的关键管理人员或董事会等类似权力机构中的多数成员是否存在关联 方关系。 本公司与被投资方之间存在某种特殊关系的，在评价本公司是否拥有对被投资方的权力时， 应当适当考虑这种特殊关系的影响。特殊关系通常包括：被投资方的关键管理人员是企业的现任 或前任职工、被投资方的经营依赖于本公司、被投资方活动的重大部分有本公司参与其中或者是 以本公司的名义进行、本公司自被投资方承担可变回报的风险或享有可变回报的收益远超过其持 有的表决权或其他类似权利的比例等。 本公司在判断是否控制被投资方时，应当确定其自身是以主要责任人还是代理人的身份行使 决策权，在其他方拥有决策权的情况下，还需要确定其他方是否以其代理人的身份代为行使决策 权。 本公司通常应当对是否控制被投资方整体进行判断。但极个别情况下，有确凿证据表明同时 满足下列条件并且符合相关法律法规规定的，本公司应当将被投资方的一部分（以下简称“该部 分”）视为被投资方可分割的部分（单独主体），进而判断是否控制该部分（单独主体）。 1、该部分的资产是偿付该部分负债或该部分其他权益的唯一来源，不能用于偿还该部分以 外的被投资方的其他负债； 2、除与该部分相关的各方外，其他方不享有与该部分资产相关的权利，也不享有与该部分 资产剩余现金流量相关的权利。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间应与本公司一致。如 果子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并报表时，按本公司的会计政 策、会计期间进行必要的调整。合并财务报表以母公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他 有关资料，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易后，由母公司编制。 母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的 净利润”。 子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例 在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 子公司持有母公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合 21 并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。子公司相互之间持有的长期股权 投资，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主 体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负 债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相 关的递延所得税除外。 少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。少数股 东损益，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权 益。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，调整合并资产负债表的期初数， 并将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公 司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项 目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初 数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司以 及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现非同一控制下 企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行 重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权 涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益转为 购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其 他综合收益除外。 本公司在报告期内处置子公司以及业务，不调整合并资产负债表的期初数；将该子公司以及 业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；将该子公司期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于处置后 的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价 与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公 司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 22 制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子 公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可 辨认净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取 得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表 中的资本公积的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （八）编制现金流量表时现金及现金等价物的确定标准 现金为公司库存现金、可以随时用于支付的存款及其他货币资金；现金等价物为公司持有的 期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 （九）金融工具的确认和计量 1、金融工具的分类： 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B、持有至到期投资； C、应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债。 2、金融工具的确认依据和计量标准 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 收益。 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始 确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确 定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 23 处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃 市场上有报价的债务工具的债权，包括：应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期 应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值 进行初始确认。 收回或处置时，将取得的价款与该应收账款项账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息） 和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。采用公允价值进行后续计量，公允价值 变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当 期损益外，确认为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活 跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。 处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原计入 其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止 确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条 件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金 融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移的金融资产整体的账面价值，在终止确认 部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 24 入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负 债。 4、金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价。 5、金融资产（不含应收款项）减值损失的计量 本公司在每个资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金 融资产的账面价值进行检查，以判断是否有客观证据表明金融资产已由于一项或多项事件的发 生而出现减值。减值事项是指在该资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预期未来现金 流量有影响的，且公司能对该影响进行可靠计量的事项。 ① 持有至到期投资 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 ② 可供出售金融资产 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的因公 允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。可供出售权益工具投资发生的减值损失 一经确认，不得通过损益转回。 （十）应收款项坏账准备 本公司计提坏账准备的应收款项主要包括应收账款和其他应收款，坏账的确认标准为：因 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍不能收回的应收款项，或者因债务人逾 期未履行其偿债义务且有明显特征表明无法收回的应收款项。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试，计提坏账准 备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规定程序批准 后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 在应收款项确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认 该损失后发生的事项有关，本公司将原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。该转回后的 账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 25 1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 本公司将金额为人民币 1,000 万元以上（含 1,000 万元）的应收账款和金额为人 金额标准 民币 50 万元以上（含 50 万元）的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的 单项金额重大并单项计提坏 金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单 账准备的计提方法 项测试已确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收 款项 组合中进行减值测试。 2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 出口退税组合 不计提坏账准备 同一控制范围的内部单位组合 不计提坏账准备 绿色可再生能源补贴 不计提坏账准备 单项金额重大的账龄组合（不含出口退税款、同一控 账龄分析法 制范围的内部单位、绿色可再生能源补贴） 单项金额不重大的账龄组合（不含出口退税款、同一 账龄分析法 控制范围的内部单位、绿色可再生能源补贴） 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例(%) 0至6月 0% 0% 7 至 12 月 3% 3% 1至2年 10% 10% 2至3年 30% 30% 3至4年 50% 50% 4 年以上 100% 100% 3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但有客观证据表明其发生了减值的，如： 单项计提坏账准备的理由 与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项、已有明显迹象表明债务 人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 坏账准备的计提方法 确认减值损失，计提坏账准备 （十一）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 外币业务按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折算为人民币入账。 外币货币性项目余额按资产负债表日国家外汇管理局公布的基准汇率折算为人民币，所产 生的汇兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关，在购建期间专门外币资金借款产生的 汇兑损益按借款费用资本化的原则处理外，其余均直接计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量 26 的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损 益。 2、外币财务报表的折算 将公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构通过合并报表、权益法核算等纳 入到公司的财务报表中时，需要将公司境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映。在 对公司境外经营财务报表进行折算前，应当调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与公司 会计期间和会计政策相一致，根据调整后的会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外 的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算。资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目 采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算； 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目 下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。 （十二）存货核算方法 1、存货的分类： 本公司存货主要分为：原材料、委托加工材料、库存商品、在产品、自制半成品、低值易 耗品和包装物等； 2、存货的计价方法： 存货取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计算确定其实际成本。低值易耗品在 领用时一次摊销； 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法： 期末在对存货进行全面清查的基础上，按照存货的成本与可变现净值孰低的原则提取或调 整存货跌价准备。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产过程中，以 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加 工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或劳 务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价值为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同 订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货 类别计提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌 27 价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 4、存货盘存制度 存货盘存制度采用永续盘存制，资产负债表日，对存货进行全面盘点，盘盈、盘亏结果， 在期末结账前处理完毕，计入当期损益。经股东大会或董事会批准后差额作相应处理。 （十三）长期股权投资核算方法 1、投资成本的初始计量： ① 企业合并中形成的长期股权投资 A．如果是同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价之间的差 额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值 总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益。 合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费 用等，于发生时计入当期损益。 B、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，以企业合并成本作为初始投资成本。企业 合并成本包括购买日购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债、发行的 权益性证券的公允价值之和。 购买方为企业合并而发生的审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用以及其他相关管 理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费 用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持所持被购买方的股权投 资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的的初始投资成本。 ② 其他方式取得的长期股权投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本。为发行权益性证券支付给有关证券承销机构等的手续费、佣金等与证券发行直接相关的费用， 不构成取得长期股权投资的成本。该部分费用应自所发行证券的溢价发行收入中扣除，溢价收入 28 不足冲减的，应依次冲减盈余公积和未分配利润。 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如非货币性资产交换具有商业实质或换出资产 的公允价值能够可靠计量的情况下，换入的长期股权投资按照换出资产的公允价值和应支付的相 关税费作为初始投资成本；不满足上述前提的非货币性资产交换，换入的长期股权投资以换出资 产的账面价值和应支付的相关税费作为初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，企业应当将享有股份的公允价值确认为投资成本，重组 债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，计入当期损益。企业已对债权计提减值准备的， 应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益。 2、后续计量及损益确认： ① 后续计量 本公司对子公司投资采用成本法核算，按照初始投资成本计价。追加或收回投资时调整长期 股权投资的成本。 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算，除非投资 符合持有待售资产的条件。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的， 按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加 上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为可供出售 金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动 转入改按权益法核算的当期损益。 本公司因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报 表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资 成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该项投 资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股 权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原 计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入当期损益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的 剩余股权应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制 或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算 29 而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位 实施共同控制或施加重大影响的，应当改按《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 权益法核算的被投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益其他变动的处理：对于被 投资单位除净收益和其他综合收益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司 按照持股比例计算应享有或应承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本 公积（