根据国家税务总局发布的《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2020年3月1日至6月30日，纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴。

2020年3月1日，2019年度个人所得税综合所得汇算清缴开始了，我们迎来新个税的首次年度汇算！

由于疫情原因，2019年度个人所得税综合所得汇算系统暂缓开通。但有人说税务局已打电话通知，个税汇算清缴从4月1日开始。

“我有没有把新政红利享受足呢？专项附加扣除是否足额申报？年度汇算在哪里办？怎么办？…”

最近，不少人开始焦虑了。别担心，我们整理了大家最关心的个税汇算清缴问题，从今天开始，一一为你解答！

01、汇算清缴是什么？

简单说就是按年算账、多退少补。

工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬所得四项为综合所得，平常各算各的，年终汇算清缴就是要将你这四项所得合并，减去费用、专项扣除、专项附加扣除等之后再来计算全年应纳个税，与平常预缴的个税对比，多退少补。

汇算清缴计算公式：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

综合所得收入额：

就是指的四项综合所得的收入额，工资薪金、劳务报酬、特许权使用费、稿酬。

1、工资资薪金的收入额=工资收入

2、劳务报酬收入额=劳务报酬收入减除百分之二十的费用后的余额

3、特许权使用费收入额=特许权使用费收入减除百分之二十的费用后的余额

4、稿酬收入额=稿酬收入减除百分之二十的费用再减按百分之七十计算。

纳税人同样取得10000的收入，不同的所得，最后计入收入额的是不同的。

工资薪金收入额=10000

劳务报酬收入额=10000*（1-20%）

特许权使用费收入额=10000*（1-20%）

稿酬收入额=10000*（1-20%）*70%

专项扣除：

包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

专项附加扣除：

包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。

其他扣除：

包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。

税率表：

02、你是否需要汇算？

那到底哪些人需要做综合所得汇算清缴呢？

[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额只有三个结果。

1、大于0（涉及补税）

2、小于0（涉及退税）

3、等于0（不补不退）

记住一句话，等于0不汇算，大于或小于0除豁免情况外都需要进行汇算清缴。换种说法就是凡是涉及退税或者补税，除个别豁免情况外，都需要进行汇算情况。

那么接下来就是看看那些情况是豁免的。

1、涉及退税，你不想退，当然就可以不汇算。

2、涉及补税，如果你全年收入不超过12万，不管你补多少都不用汇算。

3、涉及补税，如果你补税不超过400元，不管你收入多少都不用汇算。

所以如果领导再问哪些人需要汇算，其实就可以简单的这样回答。

凡是涉及补税或者退税的都需要汇算，但是你是土豪，不想退那就不需要，你需要补税但是你收入太低，或者补税额度太小，也是不需要汇算。

下图更直观。

03、综合所得收入超过12万怎么计算？

综合所得收入，简而言之，就是你挣的所有钱。

综合所得收入=工资+劳务费用+稿酬+特许权使用费，是毛收入，没有扣除五险一金、个税等。

04、平常月收入4500元，年终奖2万元，财务在申报年终奖的时候选择单独申报，个人能更改年终奖申报方式吗？

年终奖选择单独计算的，个人在汇算清缴时有一次修改更正的机会，可更改成年终奖合并到综合所得中一起计算个税，只能选择更改方式，不能更改年终奖金额。

　　05、个人有首套住房，之前没有填写专项附加扣除，汇算清缴能补填吗？

　　一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送给单位，以致在单位预扣预缴环节时未享受扣除或未足额享受扣除，可在年内剩余月份补扣，也可在次年3-6月汇算清缴时一并扣。

　　06、个人2019年在一家单位工作，全年工资10万，年终奖3万,需要办理汇算清缴吗?

　　汇算清缴的内容不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

　　（1）年终奖单独计算，年收入不超过12万元，专项附加扣除平常已经享受了，足额交税，就不用汇算清缴了。

　　（2）年终奖并入工资中，全年收入13万，平常已经足额交税，没有退税情形，就不用汇算清缴了。

　　07、2019年只在一家单位上班，收入超过12万了，每月工资都代扣了个税，这种情况我需要办理汇算清缴吗？

　　答：无需办理年度汇算有三种情形：

　　（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

　　（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；

　　（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致，或者不申请年度汇算退税的。

　　你属于无需办理汇算清缴的第（三）种情形，单位财务每月预扣个税，已经足额申报，您无需办理汇算清缴的。

　　08、担心汇算清缴会忘记办理，这个税务局会提醒个人办理吗？

　　根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）第十一条的规定，为合理有序引导纳税人办理年度汇算，避免出现扎堆拥堵，主管税务机关将分批分期通知提醒纳税人在确定的时间段内办理。

　　09、有住房贷款利息，平时没填写。汇算清缴时填写，我怎么知道是不是首套住房？

　　首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。具体是否属于首套住房贷款，可以咨询贷款银行或住房公积金中心。

　　10、2019年有取得劳务报酬收入，没有扣缴单位，自己办理到哪个税务局办理？

　　根据《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）第九条规定，纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报。

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