一、会计核算风险

• 风险1：账务处理不及时

  风险描述：公司发生经济活动业务时未及时进行会计记账，编写会计分录，导致会计核算不准确、不完整。

• 风险2：会计核算不符合规定

  风险描述：会计科目设置和会计核算不够合规、合理，导致不能满足业务要求，影响公司合法合规目标。

• 风险3：会计政策不合理

  风险描述：会计政策制定不合理及会计估计不合法合规，不能满足业务核算要求，影响公司经营效率目标。

• 风险4：会计人员未持证上岗

  风险描述：会计人员未持证上岗，会计工作质量无法得到保证，导致公司会计核算不准确及遭受国家有关部门处罚。

• 风险5：会计档案保管不规范

  风险描述：未完好保管原始凭证，导致原始凭证丢失，造成会计凭证附件不齐全，影响会计核算的准确性。

• 风险6：会计凭证制作不规范

  风险情形1：会计凭证后无原始凭证附件或所附附件内容与会计凭证内容不一致，导致会计核算不准确。

  风险情形2：会计凭证填写不规范，包括会计凭证编号、录入日期、凭证摘要、数量金额等内容，导致会计核算不准确、不完整。

  风险情形3：伪造、修改、变更原始凭证及会计凭证，导致会计核算不准确，影响公司财务报表的真实性、准确性。

• 风险7：会计凭证审核授权不规范

  风险描述：会计凭证审核不全或未经财务主管审核，导致会计分录填写错误，金额大小不准确，影响会计核算的准确性。

• 风险8：会计核算帐实不符

  风险描述：会计核算人员未定期将会计账簿记录与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位等相互核对，导致账证不符、账账不符、账实不符。

二、财务报告与分析风险

• 风险1：财务报告编制方法不规范

  风险情形1：未明确财务报表编制方案，包括财务报告编制方法、会计政策调整与原则、财务报告编制流程、责任与分工、编报时间安排等，导致财务报表编制不合理，影响财务报告的完整性，影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形2：未及时上报会计事项变化情况，包括以前年度审计调整以及相关事项对当期情况的影响、会计准则的变化及对会计报表的影响、新增业务及对会计报表的影响、对会计报表有重大影响的其他新发生的事项，影响财务报告的真实性、准确性，从而影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形3：财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错，影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形4：在未确认公司各项经济业务（包括对账、调账、差错更正等业务）是否已经处理完毕的情况下编制财务报告，导致编报信息不完整，影响财务报告的完整性，从而影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形5：公司财务管理部未对各下属单位上报的财务报告进行合理复核，不能确保各下属单位财务报告的准确性、完整性、合理性，从而影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形6：公司合并财务报表的编制未关注准确性、合理性，导致财务报表不够准确，影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形7：合并报表编制范围更改的审议工作不规范，可能导致会计处理不当，使企业受到重大影响，影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形8：未以经过核对确认的各下属单位财务报表为基础编制公司合并财务报表，导致合并财务报表基数不准确，影响财务报告的真实性、准确性，从而影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形9：未对经授权批准的合并抵销分录与实际录入的合并抵销分录进行核对并生成合并工作底稿，且核对与录入工作由同一会计人员完成，影响合并财务报表的真实性、准确性，从而影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形10：年度财务报告审计调整未经过充分讨论及确认，影响财务报表的真实性、准确性，从而影响公司财务信息真实性目标。

• 风险2：结账程序不明确，操作不规范

  风险描述：结账程序不明确，操作不规范，导致财务报表不符合实际情况，影响公司财务报告准确性。

• 风险3：财务账务处理不规范

  风险情形1：账务处理不规范，难以确保财务报告的完整性和准确性，导致财务报表不能符合规范要求，影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形2：财务部对于需要专业判断的重大会计事项未制定合理合法的会计核算办法并经财务主管及相关领导审核，导致会计核算不准确，影响财务报告的真实性、准确性，从而影响公司财务信息真实性目标。

• 风险4：未对以前年度报告中的问题进行跟踪分析

  风险描述：未对以前年度财务报告中所指出的影响公司财务状况及正常生产经营的问题进行原因分析并制定合理的解决方案，导致以前年度发生的问题重复出现，影响公司经营效率目标。

• 风险5：重大影响交易披露不规范、不合理

  风险描述：重大影响交易披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露而导致损失，影响公司财务信息真实性目标。

• 风险6：影响公司重大财务状况及生产经营情况的事项披露不规范

  风险描述：财务报告中未披露影响公司重大财务状况及生产经营情况的事项，影响财务报告的真实性、完整性，从而影响公司财务信息真实性目标。

• 风险7：财务报告审核授权管理不规范

  风险情形：财务报告编制未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊行为而使企业遭受损失，从而影响公司财务信息真实性目标。

  风险情形：财务报表编制完成后未经财务主管及相关领导审核，导致财务报表数据不准确，影响财务报告的真实性、准确性，从而影响公司财务信息真实性目标。

• 风险8：合并报表编制披露不规范、不合理

  风险描述：合并报表编制披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏或未按规定及时披露而导致损失，影响公司财务信息真实性目标。

• 风险9：财务报告附注编制不规范

  风险描述：财务报表附注编制不规范，影响财务报表的真实性、准确性，从而影响公司财务信息真实性目标。

• 风险10：财务报告档案管理不规范

  风险描述：年度财务报表未及时交付档案室保管，造成重要财务资料遗失，影响财务分析及财务审计工作，影响公司经营效率目标。

• 风险11：财务报告未有效利用

  风险描述：财务报告未有效利用，导致公司无法及时分析经营管理的状况和存在的问题，影响公司管理水平的提升。返回搜狐，查看更多