光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 光明乳业股份有限公司 财务报表及审计报告 2016 年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 公司及合并资产负债表 2–3 公司及合并利润表 4–5 公司及合并现金流量表 6–7 公司及合并股东权益变动表 8 – 11 财务报表附注 12 – 101 审计报告 德师报(审)字(17)第 P01132 号 光明乳业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的光明乳业股份有限公司(以下简称“光明乳业”)的财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的公司及合并资产负债表、2016 年度的公司及合并利润表、公司及合并股东权益变动表和公司及合 并现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是光明乳业管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编 制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞 弊或错误而导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准 则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德规范守则， 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于 注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时， 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理 性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，光明乳业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了光明乳业 2016 年 12 月 31 日的公司及合并财务状况以及 2016 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流 量。 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师﹕ 中国上海 许育荪 中国注册会计师﹕ 窦成明 2017 年 3 月 24 日 第1页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 合并资产负债表 人民币元 项目 附注 年末余额 年初余额 项目 附注 年末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 (五)1 3,366,364,061 3,319,519,684 短期借款 (五)20 1,153,017,083 1,441,437,692 以公允价值计量且其变动计入 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 (五)2 32,752,339 4,805,564 当期损益的金融负债 (五)21 24,651,395 29,944,749 应收票据 (五)3 – 654,663 应付账款 (五)22 1,853,205,346 2,272,731,964 应收账款 (五)4 1,646,914,344 1,629,289,987 预收款项 (五)23 1,117,684,503 578,552,769 预付款项 (五)5 348,995,636 452,662,591 应付职工薪酬 (五)24 249,751,988 203,625,703 其他应收款 (五)6 182,798,778 124,221,391 应交税费 (五)25 484,617,651 206,947,016 存货 (五)7 1,848,692,750 1,852,797,651 应付利息 2,044,243 3,699,208 其他流动资产 (五)8 173,348,887 170,741,394 其他应付款 (五)26 2,321,235,684 2,078,607,305 流动资产合计 7,599,866,795 7,554,692,925 一年内到期的非流动负债 (五)27 46,600,156 254,321,246 非流动资产： 流动负债合计 7,252,808,049 7,069,867,652 可供出售金融资产 (五)9 2,481,388 2,438,686 非流动负债： 长期应收款 (五)10 950,000 648,939 长期借款 (五)28 414,862,660 1,088,750,477 长期股权投资 (五)11 67,089,649 66,958,194 长期应付款 (五)29 21,774,064 39,878,569 固定资产 (五)12 6,035,930,602 5,364,453,479 专项应付款 (五)30 2,122,811 2,122,811 在建工程 (五)13 288,814,554 560,622,281 递延收益 (五)31 282,762,121 284,007,911 生产性生物资产 (五)14 1,051,413,923 1,019,288,649 递延所得税负债 (五)18 118,524,146 95,139,890 无形资产 (五)15 343,732,652 301,114,772 其他非流动负债 (五)32 1,827,010,886 1,603,898,054 商誉 (五)16 247,089,233 231,603,991 非流动负债合计 2,667,056,688 3,113,797,712 长期待摊费用 (五)17 1,213,607 1,703,468 负债合计 9,919,864,737 10,183,665,364 递延所得税资产 (五)18 429,564,796 309,513,879 所有者权益(或股东权益)： 其他非流动资产 (五)19 11,662,816 33,773,149 股本 (五)33 1,230,636,739 1,230,636,739 非流动资产合计 8,479,943,220 7,892,119,487 资本公积 (五)34 1,774,954,581 1,769,027,820 减：库存股 (五)35 64,760,115 64,760,115 其他综合收益 (五)36 (48,790,365) (81,846,929) 盈余公积 (五)37 448,133,276 425,537,467 未分配利润 (五)38 1,652,885,396 1,259,972,249 归属于母公司所有者权益合计 4,993,059,512 4,538,567,231 少数股东权益 1,166,885,766 724,579,817 所有者权益合计 6,159,945,278 5,263,147,048 资产总计 16,079,810,015 15,446,812,412 负债和所有者权益总计 16,079,810,015 15,446,812,412 附注为财务报表的组成部分 第 2 页至第 101 页的财务报表由下列负责人签署： 法定代表人：___张崇建___ 主管会计工作负责人：___王伟_____ 会计机构负责人：__华志勇___ 第2页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 母公司资产负债表 人民币元 项目 附注 年末余额 年初余额 项目 附注 年末余额 年初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 1,822,463,463 1,482,464,513 短期借款 – 404,546,015 应收账款 (十四)1 2,981,031,814 2,407,463,523 应付账款 2,884,850,596 2,528,702,193 预付款项 134,084,506 92,161,425 预收款项 957,061,888 413,090,119 应收股利 45,831,499 86,887,731 应付职工薪酬 86,729,084 77,165,116 其他应收款 (十四)2 1,710,195,045 1,318,290,971 应交税费 259,788,244 62,231,515 存货 178,127,671 272,550,973 应付利息 – 525,222 其他流动资产 2,001,312 – 其他应付款 1,975,009,629 1,438,758,461 一年内到期的 非流动负债 46,511,921 27,045,246 流动资产合计 6,873,735,310 5,659,819,136 流动负债合计 6,209,951,362 4,952,063,887 非流动资产： 非流动负债： 长期股权投资 (十四)3 1,289,500,363 1,282,503,945 长期借款 8,525,460 9,295,455 固定资产 1,343,985,083 1,442,413,375 长期应付款 19,428,034 38,856,069 在建工程 50,228,872 27,011,692 递延收益 76,861,043 95,286,306 无形资产 138,608,958 140,336,025 递延所得税资产 662,150,564 503,067,433 非流动资产合计 3,484,473,840 3,395,332,470 非流动负债合计 104,814,537 143,437,830 负债合计 6,314,765,899 5,095,501,717 股东权益： 股本 1,230,636,739 1,230,636,739 资本公积 1,746,859,027 1,741,347,352 减：库存股 64,760,115 64,760,115 盈余公积 448,133,276 425,537,467 未分配利润 682,574,324 626,888,446 股东权益合计 4,043,443,251 3,959,649,889 资产总计 10,358,209,150 9,055,151,606 负债和股东权益总计 10,358,209,150 9,055,151,606 第3页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 合并利润表 人民币元 项目 附注 本年金额 上年金额 一、营业收入 (五)39 20,206,750,930 19,373,193,032 减：营业成本 (五)39 12,390,672,970 12,378,231,642 税金及附加 (五)40 118,688,068 95,725,134 销售费用 (五)41 5,619,245,020 5,391,697,078 管理费用 (五)42 771,685,837 682,521,726 财务费用 (五)43 290,118,006 139,634,613 资产减值损失 (五)44 53,749,904 25,836,783 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列) (五)45 12,790,570 9,473,905 投资收益(损失以“－”号填列) (五)46 131,455 (314,086) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 131,455 (314,086) 二、营业利润(亏损以“－”号填列) 975,513,150 668,705,875 加：营业外收入 (五)47 144,521,427 86,518,750 其中：非流动资产处置利得 19,761,971 7,698,280 减：营业外支出 (五)48 103,053,781 50,315,752 其中：非流动资产处置损失 90,757,263 41,147,647 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 1,016,980,796 704,908,873 减：所得税费用 (五)49 341,719,320 208,809,213 四、净利润(净亏损以“－”号填列) 675,261,476 496,099,660 归属于母公司所有者的净利润 563,185,365 418,329,950 少数股东损益 112,076,111 77,769,710 五、其他综合收益(损失)的税后净额 (五)50 95,875,807 (83,334,616) 归属母公司所有者的其他综合收益(损失)的税后净额 33,056,564 (48,940,015) (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 33,056,564 (48,940,015) 1.现金流量套期损益的有效部分 5,980,074 1,027,271 2.外币财务报表折算差额 27,076,490 (49,967,286) 归属于少数股东的其他综合收益(损失)的税后净额 62,819,243 (34,394,601) 六、综合收益总额 771,137,283 412,765,044 归属于母公司所有者的综合收益总额 596,241,929 369,389,935 归属于少数股东的综合收益总额 174,895,354 43,375,109 七、每股收益： (一)基本每股收益(元/股) 0.46 0.34 (二)稀释每股收益(元/股) (注) 0.46 0.34 注：扣除稀释性库存股的影响。 第4页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 母公司利润表 人民币元 项目 附注 本年金额 上年金额 一、营业收入 (十四)4 12,856,146,207 12,870,548,218 减：营业成本 (十四)4 8,635,163,204 9,013,059,418 税金及附加 62,088,994 51,743,161 销售费用 3,769,789,202 3,234,293,511 管理费用 317,841,109 298,485,623 财务费用 (8,348,277) 10,463,958 资产减值损失 146,286,729 472,713,267 加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列) – – 投资收益(损失以“－”号填列) (十四)5 249,085,330 270,400,159 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 1,958,718 2,652,362 二、营业利润(亏损以“－”号填列) 182,410,576 60,189,439 加：营业外收入 48,816,446 52,452,028 其中：非流动资产处置利得 1,234,734 8,841,254 减：营业外支出 220,219 1,246,765 其中：非流动资产处置损失 218,051 857,983 三、利润总额(亏损总额以“－”号填列) 231,006,803 111,394,702 减：所得税费用 5,048,707 (39,783,908) 四、净利润(净亏损以“－”号填列) 225,958,096 151,178,610 五、其他综合收益的税后净额 – – 六、综合收益总额 225,958,096 151,178,610 第5页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 合并现金流量表 人民币元 项目 附注 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 23,905,607,272 22,731,598,045 收到的税费返还 211,057,035 290,149,396 收到其他与经营活动有关的现金 (五)51(1) 132,671,378 97,968,138 经营活动现金流入小计 24,249,335,685 23,119,715,579 购买商品、接受劳务支付的现金 15,000,870,321 14,209,086,660 支付给职工以及为职工支付的现金 2,017,909,701 1,860,966,199 支付的各项税费 1,206,903,364 1,481,531,444 支付其他与经营活动有关的现金 (五)51(2) 3,414,379,311 3,701,776,271 经营活动现金流出小计 21,640,062,697 21,253,360,574 经营活动产生的现金流量净额 (五)52(1) 2,609,272,988 1,866,355,005 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 – – 处置固定资产、无形资产和 189,213,118 84,276,999 其他长期资产收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 (五) 51(3) 35,288,000 127,266,695 投资活动现金流入小计 224,501,118 211,543,694 购买或处置子公司和其他经营单位支付的现金 – 14,007,009 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,289,966,841 2,165,982,562 投资支付的现金 – 50,874,404 支付的其他与投资活动有关的现金 (五)51(4) – 8,523,958 投资活动现金流出小计 1,289,966,841 2,239,387,933 投资活动产生的现金流量净额 (1,065,465,723) (2,027,844,239) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 277,381,118 2,450,000 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 277,381,118 2,450,000 取得借款收到的现金 1,371,876,731 3,295,902,604 收到其他与筹资活动有关的现金 (五)51(5) – 1,830,490,347 筹资活动现金流入小计 1,649,257,849 5,128,842,951 偿还债务支付的现金 2,687,353,164 3,211,009,531 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 251,009,788 501,161,591 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 10,425,230 9,096,000 支付其他与筹资活动有关的现金 (五)51(6) 250,000,000 – 筹资活动现金流出小计 3,188,362,952 3,712,171,122 筹资活动产生的现金流量净额 (1,539,105,103) 1,416,671,829 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 42,142,215 27,340,876 五、现金及现金等价物净(减少)增加额 46,844,377 1,282,523,471 加：年初现金及现金等价物余额 (五)52(2) 3,319,519,684 2,036,996,213 六、年末现金及现金等价物余额 (五)52(2) 3,366,364,061 3,319,519,684 第6页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 母公司现金流量表 人民币元 项目 附注 本年金额 上年金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 15,075,240,073 15,296,267,965 收到的税费返还 – 53,415,504 收到其他与经营活动有关的现金 47,136,482 43,587,970 经营活动现金流入小计 15,122,376,555 15,393,271,439 购买商品、接受劳务支付的现金 10,509,181,597 10,599,953,523 支付给职工以及为职工支付的现金 756,008,475 745,855,057 支付的各项税费 535,453,332 681,018,133 支付其他与经营活动有关的现金 1,981,151,622 2,692,431,594 经营活动现金流出小计 13,781,795,026 14,719,258,307 经营活动产生的现金流量净额 1,340,581,529 674,013,132 二、投资活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 288,182,844 267,747,797 处置固定资产、无形资产和 26,009,323 93,499,920 其他长期资产收回的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 37,086,226 458,389,345 投资活动现金流入小计 351,278,393 819,637,062 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 99,088,406 207,823,032 投资支付的现金 5,160,602 75,473,600 支付其他与投资活动有关的现金 437,800,000 591,160,387 投资活动现金流出小计 542,049,008 874,457,019 投资活动产生的现金流量净额 (190,770,615) (54,819,957) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 – – 取得借款收到的现金 – 1,294,721,618 收到其他与筹资活动有关的现金 – 250,000,000 筹资活动现金流入小计 – 1,544,721,618 偿还债务支付的现金 405,277,370 1,556,017,018 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 154,534,594 378,936,537 支付的其他与筹资活动有关的现金 250,000,000 – 筹资活动现金流出小计 809,811,964 1,934,953,555 筹资活动产生的现金流量净额 (809,811,964) (390,231,937) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 – – 五、现金及现金等价物净(减少)增加额 339,998,950 228,961,238 加：年初现金及现金等价物余额 1,482,464,513 1,253,503,275 六、年末现金及现金等价物余额 1,822,463,463 1,482,464,513 第7页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 合并所有者权益变动表 人民币元 本年 归属于母公司所有者权益 减：库存 其他综 少数 项目 股本 资本公积 股 合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 1,230,636,739 1,769,027,820 64,760,115 (81,846,929) 425,537,467 1,259,972,249 724,579,817 5,263,147,048 加：会计政策变更 – – – – – – – – 二、本年年初余额 1,230,636,739 1,769,027,820 64,760,115 (81,846,929) 425,537,467 1,259,972,249 724,579,817 5,263,147,048 三、本年增减变动金额 (一)综合收益总额 – – – 33,056,564 – 563,185,365 174,895,354 771,137,283 (二)所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股/资本 – – – – – – 277,381,118 277,381,118 2．股份支付计入股东权益的金额 – 5,926,761 – – – – 454,707 6,381,468 3．其他 – – – – – – – – (三)利润分配 1．提取盈余公积 – – – – 22,595,809 (22,595,809) – – 2．对所有者(或股东)的分配 – – – – – (147,676,409) (10,425,230) (158,101,639) (四)所有者权益内部结转 – – – – – – – – (五)专项储备 1．本年提取 – – – – – – – – 2．本年使用 – – – – – – – – (六)其他 – – – – – – – – 四、本年年末余额 1,230,636,739 1,774,954,581 64,760,115 (48,790,365) 448,133,276 1,652,885,396 1,166,885,766 6,159,945,278 第8页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 合并所有者权益变动表 – 续 人民币 上年 归属于母公司所有者权益 少数 减：库存 其他综 股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 项目 股 合收益 一、上年年末余额 1,230,636,739 1,771,264,241 64,760,115 (32,906,914) 410,419,606 1,196,992,430 687,929,894 5,199,575,881 加：同一控制下企业合并 – 6,000,000 – – – 4,346,017 – 10,346,017 二、本年年初余额 1,230,636,739 1,777,264,241 64,760,115 (32,906,914) 410,419,606 1,201,338,447 687,929,894 5,209,921,898 三、本年增减变动金额 (一)综合收益总额 – – – (48,940,015) – 418,329,950 43,375,109 412,765,044 (二)所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股/资本 – – – – – – 2,450,000 2,450,000 2．股份支付计入股东权益的金额 – 5,770,588 – – – – (79,186) 5,691,402 3．同一控制下企业合并的影响 – (14,007,009) – – – – – (14,007,009) (三)利润分配 1．提取盈余公积 – – – – 15,117,861 (15,117,861) – – 2．对所有者(或股东)的分配 – – – – – (344,578,287) (9,096,000) (353,674,287) (四)所有者权益内部结转 – – – – – – – – (五)专项储备 – – – – – – – – 1．本年提取 – – – – – – – – 2．本年使用 – – – – – – – – (六)其他 – – – – – – – – 四、本年年末余额 1,230,636,739 1,769,027,820 64,760,115 (81,846,929) 425,537,467 1,259,972,249 724,579,817 5,263,147,048 第9页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 母公司所有者权益变动表 人民币元 本年 项目 减：库存 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 股 一、上年年末余额 1,230,636,739 1,741,347,352 64,760,115 – 425,537,467 – 626,888,446 3,959,649,889 加：会计政策变更 – – – – – – – – 二、本年年初余额 1,230,636,739 1,741,347,352 64,760,115 – 425,537,467 – 626,888,446 3,959,649,889 三、本年增减变动金额 (一)综合收益总额 – – – – – – 225,958,096 225,958,096 (二)所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股/资本 – – – – – – – – 2．股份支付计入股东权益的金额 – 5,634,577 – – – – – 5,634,577 3．股份回购 – – – – – – – – 4．其他 – (122,902) – – – – – (122,902) (三)利润分配 1．提取盈余公积 – – – – 22,595,809 – (22,595,809) – 2. 提取一般风险准备 – – – – – – – – 3．对所有者(或股东)的分配 (147,676,409) (147,676,409) 4．其他 – – – – – – – – (四)所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 – – – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – (五)专项储备 1．本年提取 – – – – – – – – 2．本年使用 – – – – – – – – (六)其他 – – – – – – – – 四、本年年末余额 1,230,636,739 1,746,859,027 64,760,115 – 448,133,276 – 682,574,324 4,043,443,251 第 10 页 光明乳业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 母公司所有者权益变动表 – 续 人民币元 上年 项目 减：库存 股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 股 一、上年年末余额 1,230,636,739 1,735,525,880 64,760,115 – 410,419,606 – 835,405,984 4,147,228,094 加：会计政策变更 – – – – – – – 二、本年年初余额 1,230,636,739 1,735,525,880 64,760,115 – 410,419,606 – 835,405,984 4,147,228,094 三、本年增减变动金额 – – – – – – (一)综合收益总额 – – – – – – 151,178,610 151,178,610 (二)所有者投入和减少资本 – – – – – – – – 1．股东投入的普通股/资本 – – – – – – – – 2．股份支付计入股东权益的金额 – 5,821,472 – – – – – 5,821,472 3．股份回购 – – – – – – – – 4．其他(注) – – – – – – – – (三)利润分配 – – – – – – – – 1．提取盈余公积 – – – – 15,117,861 – (15,117,861) – 2. 提取一般风险准备 – – – – – – – – 3．对所有者(或股东)的分配 – – – – – – (344,578,287) (344,578,287) 4．其他 – – – – – – – – (四)所有者权益内部结转 – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – – – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – (五)专项储备 – – – – – – – – 1．本年提取 – – – – – – – – 2．本年使用 – – – – – – – – (六)其他 – – – – – – – – 四、本年年末余额 1,230,636,739 1,741,347,352 64,760,115 – 425,537,467 – 626,888,446 3,959,649,889 第 11 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (一) 公司基本情况 光明乳业股份有限公司(以下简称“本公司”)是一家在上海市注册成立的股份有限公司，本公司总部位于 上海市。本公司及其子公司(以下简称“本集团”)的业务性质是乳制品生产，主要经营活动是生产、开发 及销售乳制品和畜牧业业务。 本公司的公司及合并财务报表于 2017 年 3 月 24 日已经本公司董事会批准。 本年度合并财务报表范围详细情况参见附注(六)“在其他主体中的权益”。 (二) 财务报表的编制基础 编制基础 本集团执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定(2014 年修订)》披露有关财务信息。 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本 作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价的公允价值计 量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担现时义务的合同金额，或者 按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价物的金额计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付 的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和披露的公允价值 均在此基础上予以确定。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划 分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 第 12 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项坏账准备的计提方法(附 注三(10))、存货的计价方法(附注三(11))、固定资产及生物资产折旧和无形资产摊销(附注三(13)、(16)及 (17))、收入的确认时点(附注三(22))等。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2016 年 12 月 31 日的 公司及合并财务状况以及 2016 年度的公司及合并经营成果和公司及合并现金流量。 2、会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司的营业周期小于 12 个月，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 4、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账 本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本公司之境 外子公司的记账本位币包括美元及新西兰元。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 5.1 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下 的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本溢价不足冲减的则调整留存 收益。 为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权益性工具的公 允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日以公允价值计 量。 第 13 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 – 续 5.2 非同一控制下的企业合并及商誉 – 续 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确认为商誉并按 成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的 被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本 仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金额计量。 6、合并财务报表的编制方法 6.1 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被 投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实 和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的控制权时。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经营成果及现金 流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时点，视同该子 公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期间期初起的经营成果和现金 流量已适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司采用的会计政策/会计期间与本公司不一致，在编制合并财务报表时，本公司已按照本公司的会 计政策/会计期间对子公司的财务报表进行了必要的调整。 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以 “少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项 目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲 减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作为权益性交易 核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在子公司中相关权益的变化。 少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第 14 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 8、外币业务和外币报表折算 8.1 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为人民币，因该日的即期汇率与初始确认时或 者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本化条件的外币专门借款的汇兑 差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑 差额按套期会计方法处理；(3)可供出售货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差 额确认为其他综合收益并计入资本公积外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价 值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账 本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入 资本公积。 8.2 外币财务报表折算 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的所有资 产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益项目按发生时的即期汇率折算；利润表中的 所有项目及反映利润分配发生额的项目按与交易发生日即期汇率近似的汇率折算；折算后资产类项目与 负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额确认为其他综合收益并计入股东 权益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算，汇率变动 对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量表中以“汇率变动对现金及现金等价物的影 响”单独列示。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权 时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报 表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境 外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为 联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例 转入处置当期损益。 第 15 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 9、金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初始确认时 以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用 直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 9.1 实际利率法 实际利率法是指按照金融资产或金融负债(含一组金融资产或金融负债)的实际利率计算其摊余成本及各 期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的 未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本集团在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量(不考 虑未来的信用损失)，同时还考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成 部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 9.2 金融资产的分类、确认和计量 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷 款和应收款项以及可供出售金融资产。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。 9.2.1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产。本集团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融 资产。 满足下列条件之一的金融资产划分为交易性金融资产：(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内 出售；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或 计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融资产所在的金 融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；(3) 符合条件的包括嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得 或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 9.2.2 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本集团有明确意图和能力持有至到期的非 衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利 得或损失，计入当期损益。 第 16 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 9、金融工具 – 续 9.2 金融资产的分类、确认和计量 – 续 9.2.3.贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本集团划分为 贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款及长期应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。在终止确认、发生减值或摊销时产生的利 得或损失，计入当期损益。 9.2.4.可供出售金融资产 可供出售金融资产包括除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有 至到期投资以外的金融资产。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货 币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益并计入资本公积，在该 金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，按照成本计量。 9.3 金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团在每个资产负债表日对其他金融资产 的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的 客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够 对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据，包括下列可观察到的各项事项： (1) 发行方或债务人发生严重财务困难； (2) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (3) 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； (4) 债务人很可能倒闭或者进行其他财务重组； (5) 因发行方发生重大财务困难，导致金融资产无法在活跃市场继续交易； (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体 评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量，包括： – 该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化； – 债务人所在国家或地区经济出现了可能导致该组金融资产无法支付的状况； (7) 权益工具发行人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； (9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 第 17 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 9、金融工具 – 续 9.3 金融资产减值 – 续 – 以摊余成本计量的金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照该金融资产的原实际利率折现确定的 预计未来现金流量 (不包括尚未发生的未来信用损失)现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损 益。金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，但金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测 试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产 (包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。 – 可供出售金融资产减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计 入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和 原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益并计 入资本公积，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 – 以成本计量的金融资产减值 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将其账面价值减记至按照类似金融资产当时市场收益率对 未来现金流量折现确定的现值，减记金额确认为减值损失，计入当期损益。该金融资产的减值损失一经 确认不予转回。 9.4 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产 已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了 对该金融资产控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控 制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转 移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 第 18 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 9、金融工具 – 续 9.4 金融资产的转移 – 续 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入 其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之 间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合 收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 9.5 金融负债的分类、确认及计量 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益 工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。 9.5.1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的金融负债划分为交易性金融负债：(1)承担该金融负债的目的，主要是为了近期内 回购；(2)初始确认时即属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；(3)属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工 具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债：(1)该指定可以消除或明显减少由于该金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认 和计量方面不一致的情况；(2)本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融负债所在的 金融负债组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。； (3) 《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和计量》允许指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债的与嵌入衍生工具相关的混合工具。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利 得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 9.5.2 其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生 金融负债，按照成本进行后续计量。除财务担保合同负债外的其他金融负债采用实际利率法，按摊余成 本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 第 19 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 9、金融工具 – 续 9.5 金融负债的分类、确认及计量 – 续 9.5.3.财务担保合同 财务担保合同是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责 任的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，以公允价 值减直接归属的交易费用进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定 的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之 中的较高者进行后续计量。 9.6 金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团(债务人)与债权 人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款 实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或 承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 9.7 衍生工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具，包括远期外汇合约和利率互换合同等。衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始 计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形 成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公 允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同， 单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处 理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 9.8 金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本集团计 划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在 资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 9.9 权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融 资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具的公允价值变动。与权 益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。 第 20 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 10、应收款项 10.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 本公司及境内子公司将金额为人民币 100 万元(含 100 万元)以 上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大的判断依据或金额 新西兰新莱特乳业有限公司将应收账款余额前五大客户的余额 标准 确认为单项金额重大的应收账款。 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测 试未发生减值的金融资产，包括在具有类似信用风险特征的金 单项金额重大并单项计提坏账准 融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收 备的计提方法 款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进 行减值测试。 10.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法) 应收款项 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 本公司及境内子公司应收账款账龄分析法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 半年以内 5 – 半年至 1 年 50 – 1-2 年 不适用 10 2-3 年 不适用 25 3 年以上 不适用 50 10.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准 本公司及境内子公司将单项金额不重大的应收关联方款项及账龄 1 年以上的 备的理由 应收账款按预计可收回金额与账面价值的差额确认为坏账准备。 新西兰新莱特乳业有限公司单项金额不重大的应收账款及其他应收款按预计 可收回金额与账面价值的差额确认为坏账准备。 坏账准备的计提 根据历史经验个别认定法。 方法 第 21 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 11、存货 11.1 存货的分类 本集团的存货主要包括原材料、消耗性生物资产及产成品等。除消耗性生物资产以外的其他存货按成本 进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。消 耗性生物资产的会计政策详见附注(三)16。 11.2 发出存货的计价方法 存货发出时，存货采用加权平均法确定发出存货的实际成本。 11.3 存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准 备。可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货 的目的以及资产负债表日后事项的影响。 存货按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取存货跌价准备。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面 价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 11.4 存货的盘存制度 存货盘存制度为永续盘存制。 11.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 包装物和低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 第 22 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 12、长期股权投资 12.1 共同控制、重要影响的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运 用对被投资方的权力影响其回报金额。共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安 排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指对被投资方的财务和经 营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对 被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债 券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。 12.2 初始投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的， 调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股 本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减 的，调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发 生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外其他方式取得的长期股权投资，按成本进行初始计量。 12.3 后续计量及损益确认方法 12.3.1. 成本法核算的长期股权投资 公司财务报表采用成本法核算对子公司的长期股权投资。子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资 主体。 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计量。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。当 期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 第 23 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 12、长期股权投资 – 续 12.3 后续计量及损益确认方法 – 续 12.3.2. 权益法核算的长期股权投资 本集团对联营企业和合营企业的投资采用权益法核算。联营企业是指本集团能够对其施加重大影响的被 投资单位，合营企业是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值 份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认 投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益 和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有 被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资 单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司 的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于 本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益 按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位 净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承 担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额 弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本集团 2007 年 1 月 1 日首次执行企业会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权 投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 12.4 处置长期股权投资 处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 第 24 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 13、固定资产 13.1 确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资 产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固 定资产按成本进行初始计量。 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则 计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期 损益。 13.2 折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使 用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 20-30 年 3-10% 3-4.85% 机器设备 10-30 年 3-10% 3-9.7% 电子设备、器具及家具 5年 3-10% 18-19.4% 运输工具 5年 3-10% 18-19.4% 租入固定资产改良支出 剩余租赁期与尚可使用年限孰短 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项 资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 13.3 其他说明 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产 出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会 计估计变更处理。 14、在建工程 在建工程按实际成本计量﹐实际成本包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的 资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程不计提折旧。在建工程在达到预定可使用状态后结转 为固定资产。 第 25 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 15、借款费用 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经 发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；当构 建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费 用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算 确定。资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损 益。 16、生物资产 本集团的生物资产分为消耗性生物资产和生产性生物资产。 16.1 消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括肉牛等。消耗性生物资 产按照成本进行初始计量。自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在出售前发生的可直接 归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。 消耗性生物资产在出售时，采用个别计价法按账面价值结转成本。 资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方 法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额将予以恢复，并 在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。 16.2 生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括产畜和幼畜等。生 产性生物资产按照成本进行初始计量。自行繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经 营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。产畜的使用寿命、 预计净残值率和年折旧率列示如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率(%) 母牛 40-60 月 15%-25% 17%-22.5% 种公牛 60-72 月 4%-5% 15.8%-19.2% 上述生产性生物资产的使用寿命和预计净残值系根据历史经验确定。 本集团至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则 作为会计估计变更处理。 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损 益。 第 26 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 17、无形资产 17.1 无形资产 无形资产包括土地使用权、商标权、专利技术、契约型客户关系和非专利技术等。 无形资产按成本进行初始计量。使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命 内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。各类无形资产的摊销方法、使用寿 命和预计净残值如下： 类别 摊销方法 使用寿命(年) 残值率(%) 土地使用权 直线平均法 30-50 年 – 契约型客户关系 直线平均法 4.8 年 – 专利技术 直线平均法 10 年 – 非专利技术 直线平均法 10 年 – 商标权 直线平均法 10-30 年 – 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。 17.2 内部研究与开发支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期 损益： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； (3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； (4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 第 27 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 18、长期资产减值 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、采用成本法计量的生产性生物 资产及使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该等资产存在减值迹象，则估计其 可收回金额。使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年均进行减值测试。 估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产 所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。可收回金额为资产或者资产组的公允价值减去处置费用 后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之中的较高者。 如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。 商誉至少在每年年度终了进行减值测试。对商誉进行减值测试时，结合与其相关的资产组或者资产组组 合进行。即，自购买日起将商誉的账面价值按照合理的方法分摊到能够从企业合并的协同效应中受益的 资产组或资产组组合，如包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认 相应的减值损失。减值损失金额首先抵减分摊到该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产 组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价 值。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用 在预计受益期间 3-10 年中分期平均摊销。 20、职工薪酬 20.1 短期薪酬的会计处理方法 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资 产成本。本集团发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工 福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。 本集团为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及本集团按 规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本集团提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计 提比例计算确定相应的职工薪酬金额，确认相应负债，并计入当期损益或相关资产成本。 20.2 离职后福利的会计处理方法 离职后福利全部为设定提存计划。 本集团在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当 期损益或相关资产成本。 20.3 辞退福利的会计处理方法 本集团向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损 益：本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本集团确认与涉及支 付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 第 28 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 21、股份支付 本集团的股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交 易。本集团的股份支付为以权益结算的股份支付。 21.1.以权益结算的股份支付 对于用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，本集团以授予职工权益工具在授予日的公允价值 计量。该公允价值的金额在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相 关成本或费用，相应增加资本公积。 在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计， 修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。 本集团在收到股权激励计划所授予的激励对象缴纳的限制性股票认购款时，按照取得的认购款确认股本 和资本公积(股本溢价)，同时就公司因激励对象未达到相关股权激励计划规定的解锁条件而产生的回购 限制性股票义务全额确认一项负债并确认库存股。 21.2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值 的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允 价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允 价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计 划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分 或全部已授予的权益工具。 在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩 余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权 条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。 22、收入 22.1 商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也 没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的 已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。 22.2 提供劳务收入 在提供劳务收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本集团，交易的完工程度能够可靠 地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时，确认提供劳务收入的实现。本集团于资产负 债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总 量的比例确定。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供 的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不 确认收入。 第 29 页 光明乳业股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策和会计估计 – 续 23、政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规 定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的，按照收到或 应收的金额计量。 23.1 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的与资产相关的政府补助详见附注(五)、31，因相关补助直接与固定资产投资建设相关，该等政 府补助为与资产相关的政府补助。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益。 23.2 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 本集团的与收益相关的政府补助详见附注(五)、47，因补助用于补偿相关费用与损失，该等政府补助为 与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用 的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益。 23.3 因公共利益进行搬迁而收到的搬迁补偿 本集团因城镇整体规划公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，作为专项应付 款处理。其中，属于对在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损 失及搬迁后拟新建资产进行补偿的，自专项应付款转入递延收益，并根据其性质按照与资产相关的政府 补助和与收益相关的政府补助核算，取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认为 资本公积。 24、递延所得税资产/递延所得税负债 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 24.1.当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，以按照税法规定计算的预期应交 纳(或返还)的所得税金额计量。 24.2.递延所得税资产及递延所得税负债 对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法 规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂