海南自由贸易港政策红利之税务规划

2020年6月1日，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》。海南自由贸易港，是在全岛封关运作有效监管的前提下，建设“货物、资金、人员进出自由、绝大多数商品免征关税”的自由贸易港。至2025年，初步建立以贸易自由便利和投资自由便利为重点的自由贸易港制度体系；到2035年，进一步优化完善开放政策和相关制度安排，全面实现贸易自由便利、投资自由便利、跨境资金流动自由便利、人员进出自由便利、运输来往自由便利和数据安全有序流动，推进建设高水平自由贸易港，成为我国开放型经济新高地。这是党中央、国务院实现进一步改革开放，推进和融入全球化、加速大国崛起的战略性决策。

响应党的号召、享受政策红利，是广大企业和民众百姓最乐意的事了！

税收优惠政策必然是《海南自由贸易港建设总体方案》诸多政策中的亮点，也是我们普罗大众最感兴趣的事了、毕竟能挣钱和能省钱都是最大的利好。

针对这波政策红利，我们可以进行税收规划：

一、公民个人税务规划

《方案》规定：人才个人所得税最高15%。对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

尽管人才的具体界定还没有出来，但不妨碍我们努力学习尽力工作走在成为人才的路上，因为这条税收优惠政策太优惠了，现行个人所得税规定个税最高税率为45%。

个税税率45%直接降到15%，等于收入部分增加了30%，简直没法对比，对高端人才可以吸引到无法呼吸！怎么办？好办呀！

第一、成为人才；

第二、一个年度内在海南累计居住满183天；

第三、在海南取得收入或内地收入变成海南收入；

第四在海南申报个税。

即便不考虑30%的个人所得税税收优惠，也可以去海南免税购物。因为2025年之前离岛免税购物额度至每年每人10万元！

二、内地企业税务规划

1.海南自由贸易港鼓励类企业实施15%企业所得税；

内地的企业所得税是25%，只有国家高新技术企业和西部鼓励类产业可以享受15%的税率（小微企业享受5%–10%的企业所得税优惠全国一样）。

2.旅游业、现代服务业、高新技术产业企业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税；

3.企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税；进口生产原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税；

4.企业资本性支出可一次性税前扣除或加速折旧和摊销；

5.对原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地免征进口关税。

这样，海南自由贸易港就成了全国的税收政策洼地。

内地企业，尤其是盈利较好的企业，可以考虑到海南设立企业或企业总部，实现海南发展或在内地挣钱海南缴税，最大限度的享受国家给予的税收优惠政策。