去年的新冠肺炎疫情给企业生存带来了很大的压力，为了企业的生存，国家推出了大量扶持政策。于企业而言，大量的企业需要通过开源节流自救，从税务角度来节流不失为一种绝佳的应对方式，把税务优化好可以帮企业扭亏转盈或者提高净利润。

那如何做税务优化呢？企业要先知道什么是税务征管，目前税务征管处在什么样的大环境下，需要关注四个方面。

1. 机构改革，税务机关增员

首先是国地税合并。从国家机关的部委到每个地级市合并的很快。

第二是大数据与税收风险管理局成立。国地税系统业合并后，有更多的数据沉淀在系统里，利于政府大数据建模监控企业。

第三个社会保险司成立。社保入税之后，统一由税务部门来征收费用。理论上讲，国地税合并之后机构更精简，应该有更多的岗位会腾出来。但实际上，公务员招考税局的岗位在增加，招考中比较重要的两个岗位就是征管和IT系统相关岗，说明政府的监管力度在加大。

2. 营改增、金税三期 国地税系统并轨

营改增和金税三期的上线，金税三期国税系统和地税系统并库完成，税种之间背后都有数据关联，全税种的监管之下，违规的业务通过系统直接预警。

3. 新个税法 社保入税

税务改革中影响最大的就是从2019年1月1日开始实施的新个税法，其最大的特点就是从分类税制转变到综合税制，并推出了综合所得的年度汇算清缴。

从今年2020年的3月1号开始，很多企业就要执行历史上的第一次综合所得个人汇算清缴工作。综合税制的逻辑就是把工资薪金、劳务所得、稿酬所得、特许权使用费等收入按照年度加起来再合并算一次税，平时按单税种缴，年度汇算，多退少补。

4. 减税降费 稽查力度加大

尽管政府一边在减税费，比如原来的企业增值税从16%降到了13%，从10%降到了9%，但税收总量在大幅提升，这不是单纯的GDP增长带来的增加，而是稽查的力度加大，把以往没收上来的都逐渐收上来了。

之前范冰冰阴阳合同就是给各企业在提醒，税务征管要从高税赋、松监管的时代，走向低税赋、严监管的时代。

除了宏观的税收征管背景外，企业普遍存在的涉税痛点有以下四个方面：

1. 无票支出，企业利润虚高

企业在很多场景下有支出，但拿不到发票，会造成企业的利润是虚高的。虚高的这部分利润是要交企业所得税的，之后股东在分红再交股东分红的税，企业没挣到这部分钱反而要承担税费是很冤枉的。

2. 高管、高工、销售收入高，导致个税成本高

工资薪金个税税率适用3-45%，一些高收入人群很多会达到15%-20%，甚至30-35%。很多企业会把工资拆成内外两部分，企业发一部分，另外一部分由人力资源外包公司、福利平台等第三方公司代发，也有企业要求员工找一些发票来报销，还有的企业虚增人头去冒领。

3. 顾问、自由职业者收入高，个税成本高

有些企业会聘请顾问，或者把有技术含量的业务外包出去。但顾问或者自由职业者收入很高，个税需要按照劳动报酬的20-40%缴纳预缴。 企业为了降低成本也会通过上两种情况的方式，但实际上很有风险。

4. 社保入税，社保成本高

企业以最低工资标准缴纳社保的情况很多， 社保入税之后会出现社保基数与个税申报基数不匹配的情况。现在社保基数、计税基数全部在税局，包括拆分工资这样降低社保基数的情况都会看的很清楚。

企业需要做好税务筹划！

当前企业选用的最多税筹方式是入驻优惠区域享受地方优惠政策 I3O-I232-4I2I。目前，重庆、江苏、贵州、河南等区域都可实现优惠政策落地。

选择在优惠政策区域（江苏某园区）新注册一家有限公司，那么久可以享受到增值税全额的25%-35%的扶持奖励，企业所得税可享受全额的15%-25%的扶持奖励

选择在优惠政策区域（重庆某园区）新注册一家有限公司，那么久可以享受到增值税地方留存的30%-60%的扶持奖励，企业所得税可享受全额的30%-60%的扶持奖励

选择在优惠政策区域（贵州某园区）新成立一个独资企业，可以享受核定特惠政策，综合税率低至1.54，大幅度的降低企业税负。