审计报告 罗莱生活科技股份有限公司 会审字[2017] 3253 号 华普天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 目 录 序号 内容 页码 1 审计报告 1-2 2 合并资产负债表 3 3 合并利润表 4 4 合并现金流量表 5 5 合并所有者权益变动表 6-7 6 资产负债表 8 7 利润表 9 8 现金流量表 10 9 股东权益变动表 11-12 10 财务报表附注 13-102 会审字[2017]3253 号 审计报告 罗莱生活科技股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的罗莱生活科技股份有限公司（以下简称“罗莱生活”）财务报 表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报 表附注。 一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是罗莱生活管理层的责任，这种责任包括：（1）按照 企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护 必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表 意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 1 三、 审计意见 我们认为，罗莱生活财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了罗莱生活 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的 合并及母公司经营成果和现金流量。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国北京 中国注册会计师： 计师： 二○一七年四月二十四日 2 合并资产负债表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2016年12月31日 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 五、1 1,158,545,020.57 589,602,793.26 短期借款 五、18 400,000,000.00 100,000,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入 拆入资金 当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入 衍生金融资产 当期损益的金融负债 应收票据 五、2 1,745,397.86 1,172,800.00 衍生金融负债 应收账款 五、3 292,689,716.83 268,050,567.55 应付票据 五、19 50,783,142.99 15,129,844.29 预付款项 五、4 100,072,947.19 103,972,259.95 应付账款 五、20 337,499,520.91 300,605,223.86 应收保费 预收款项 五、21 109,366,676.15 80,881,599.68 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬 五、22 80,932,813.00 76,185,233.56 应收股利 应交税费 五、23 85,532,965.55 71,462,721.68 其他应收款 五、5 135,673,836.23 66,982,741.73 应付利息 五、24 690,979.23 302,083.33 买入返售金融资产 应付股利 存货 五、6 658,849,754.71 659,822,679.89 其他应付款 五、25 119,459,262.78 119,385,398.15 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 五、7 3,478,020.40 2,588,453.70 保险合同准备金 其他流动资产 五、8 584,581,346.39 767,963,823.17 代理买卖证券款 流动资产合计 2,935,636,040.18 2,460,156,119.25 代理承销证券款 非流动资产： 划分为持有待售的负债 发放贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 五、9 388,797,125.00 103,985,900.00 其他流动负债 五、26 37,467,238.38 49,807,448.40 持有至到期投资 流动负债合计 1,221,732,598.99 813,759,552.95 长期应收款 非流动负债： 长期股权投资 五、10 44,208,476.72 48,378,901.78 长期借款 五、27 88,377,380.00 投资性房地产 应付债券 固定资产 五、11 386,784,475.28 393,127,990.84 其中：优先股 在建工程 五、12 7,884,796.12 11,604,165.61 永续债 工程物资 长期应付款 固定资产清理 长期应付职工薪酬 生产性生物资产 专项应付款 油气资产 预计负债 无形资产 五、13 118,170,720.79 115,277,269.57 递延收益 五、28 7,000,000.00 开发支出 递延所得税负债 五、16 1,125,000.00 1,250,000.00 商誉 五、14 171,198,432.89 196,618,493.29 其他非流动负债 五、29 9,794,093.14 14,380,137.46 长期待摊费用 五、15 43,253,422.08 50,655,055.06 非流动负债合计 106,296,473.14 15,630,137.46 递延所得税资产 五、16 96,568,754.73 105,045,408.40 负债合计 1,328,029,072.13 829,389,690.41 其他非流动资产 五、17 15,785,000.00 所有者权益： 非流动资产合计 1,272,651,203.61 1,024,693,184.55 股本 五、30 701,815,500.00 701,815,500.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、31 348,501,443.69 345,579,812.59 减：库存股 其他综合收益 五、32 2,775,399.74 29,224.77 专项储备 盈余公积 五、33 286,181,596.91 258,069,600.65 一般风险准备 未分配利润 五、34 1,399,763,125.44 1,250,941,350.79 归属于母公司所有者权益合计 2,739,037,065.78 2,556,435,488.80 少数股东权益 141,221,105.88 99,024,124.59 所有者权益合计 2,880,258,171.66 2,655,459,613.39 资产总计 4,208,287,243.79 3,484,849,303.80 负债和所有者权益总计 4,208,287,243.79 3,484,849,303.80 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 3 合并利润表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 3,152,216,442.15 2,915,633,891.98 其中：营业收入 五、35 3,152,216,442.15 2,915,633,891.98 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 2,791,712,009.06 2,488,616,586.69 其中：营业成本 五、35 1,624,554,797.76 1,488,077,938.76 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、36 32,879,503.96 30,934,802.02 销售费用 五、37 786,045,478.57 702,088,845.52 管理费用 五、38 306,957,023.29 250,439,497.83 财务费用 五、39 -7,276,604.91 -14,226,230.67 资产减值损失 五、40 48,551,810.39 31,301,733.23 加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 五、41 30,518,868.78 54,802,146.34 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 391,023,301.87 481,819,451.63 加：营业外收入 五、42 31,515,785.46 31,200,038.58 其中：非流动资产处置利得 134,579.70 128,247.69 减：营业外支出 五、43 3,016,145.22 1,318,449.70 其中：非流动资产处置损失 450,121.14 391,153.17 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 419,522,942.11 511,701,040.51 减：所得税费用 五、44 80,709,681.71 88,611,971.99 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 338,813,260.40 423,089,068.52 归属于母公司所有者的净利润 317,296,870.91 410,088,318.57 少数股东损益 21,516,389.49 13,000,749.95 六、其他综合收益的税后净额 2,746,174.97 1,747,637.99 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 2,746,174.97 1,747,637.99 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 2,746,174.97 1,747,637.99 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 五、45 2,746,174.97 1,747,637.99 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 341,559,435.37 424,836,706.51 归属于母公司所有者的综合收益总额 320,043,045.88 411,835,956.56 归属于少数股东的综合收益总额 21,516,389.49 13,000,749.95 八、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） 0.45 0.58 （二）稀释每股收益（元/股） 0.45 0.58 本期未发生同一控制下企业合并。 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 4 合并现金流量表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,686,460,242.59 3,286,935,630.95 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 69,659.20 收到其他与经营活动有关的现金 五、46（1） 38,381,205.76 50,441,392.67 经营活动现金流入小计 3,724,841,448.35 3,337,446,682.82 购买商品、接受劳务支付的现金 1,803,863,738.21 1,741,353,288.34 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 562,633,225.28 522,729,966.67 支付的各项税费 327,932,552.09 339,971,704.19 支付其他与经营活动有关的现金 五、46（2） 525,065,827.88 393,887,746.22 经营活动现金流出小计 3,219,495,343.46 2,997,942,705.42 经营活动产生的现金流量净额 505,346,104.89 339,503,977.40 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,839,535,840.00 1,007,062,463.98 取得投资收益收到的现金 29,280,546.92 58,040,123.56 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,855,089.14 322,189.39 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、46（3） 11,108,095.51 16,376,067.49 投资活动现金流入小计 1,881,779,571.57 1,081,800,844.42 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 63,446,137.46 61,224,048.01 投资支付的现金 2,027,111,639.06 1,177,383,586.33 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 66,253,681.62 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,090,557,776.52 1,304,861,315.96 投资活动产生的现金流量净额 -208,778,204.95 -223,060,471.54 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 23,602,222.90 5,686,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 23,602,222.90 5,686,000.00 取得借款收到的现金 578,377,380.00 100,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 601,979,602.90 105,686,000.00 偿还债务支付的现金 190,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 149,279,531.95 282,184,537.03 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 五、46（4） 87,100,000.00 筹资活动现金流出小计 426,379,531.95 282,184,537.03 筹资活动产生的现金流量净额 175,600,070.95 -176,498,537.03 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 9,674,256.42 2,453,146.98 五、现金及现金等价物净增加额 481,842,227.31 -57,601,884.19 加：期初现金及现金等价物余额 589,602,793.26 647,204,677.45 六、期末现金及现金等价物余额 1,071,445,020.57 589,602,793.26 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 5 合并所有者权益变动表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2016年度 年度 单位：元 币种：人民币 本期 项目 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 一般风险准 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 备 一、上年期末余额 701,815,500.00 345,579,812.59 29,224.77 258,069,600.65 1,250,941,350.79 99,024,124.59 2,655,459,613.39 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 701,815,500.00 345,579,812.59 29,224.77 258,069,600.65 1,250,941,350.79 99,024,124.59 2,655,459,613.39 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 2,921,631.10 2,746,174.97 28,111,996.26 148,821,774.65 42,196,981.29 224,798,558.27 （一）综合收益总额 2,746,174.97 317,296,870.91 21,516,389.49 341,559,435.37 （二）所有者投入和减少资本 23,602,222.90 23,602,222.90 1. 股东投入的普通股 23,502,222.90 23,502,222.90 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 6 4．其他 100,000.00 100,000.00 （三）利润分配 28,111,996.26 -168,475,096.26 -140,363,100.00 1．提取盈余公积 28,111,996.26 -28,111,996.26 2. 提取职工奖励及福利基金 3．对所有者（或股东）的分配 -140,363,100.00 -140,363,100.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 2,921,631.10 -2,921,631.10 四、本期期末余额 701,815,500.00 348,501,443.69 2,775,399.74 286,181,596.91 1,399,763,125.44 141,221,105.88 2,880,258,171.66 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 合并所有者权益变动表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2015年度 年度 单位：元 币种：人民币 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 一般风险准 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 备 一、上年期末余额 280,726,200.00 766,669,112.59 -1,718,413.22 214,396,957.88 1,165,251,874.99 62,002,521.80 2,487,328,254.04 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 280,726,200.00 766,669,112.59 -1,718,413.22 214,396,957.88 1,165,251,874.99 62,002,521.80 2,487,328,254.04 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 421,089,300.00 -421,089,300.00 1,747,637.99 43,672,642.77 85,689,475.80 37,021,602.79 168,131,359.35 （一）综合收益总额 1,747,637.99 410,088,318.57 13,000,749.95 424,836,706.51 （二）所有者投入和减少资本 24,020,852.84 24,020,852.84 1. 股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 7 4．其他 24,020,852.84 24,020,852.84 （三）利润分配 43,672,642.77 -324,398,842.77 -280,726,200.00 1．提取盈余公积 43,672,642.77 -43,672,642.77 2. 提取职工奖励及福利基金 3．对所有者（或股东）的分配 -280,726,200.00 -280,726,200.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 421,089,300.00 -421,089,300.00 1．资本公积转增股本 421,089,300.00 -421,089,300.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 701,815,500.00 345,579,812.59 29,224.77 258,069,600.65 1,250,941,350.79 99,024,124.59 2,655,459,613.39 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 母公司资产负债表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2016年12月31日 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 期末余额 期初余额 项 目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 272,040,846.73 338,446,045.77 短期借款 100,000,000.00 以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 入当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 应付票据 50,783,142.99 15,129,844.29 应收账款 十二、1 1,494,480,267.17 1,166,249,040.04 应付账款 296,727,879.16 264,990,294.76 预付款项 31,699,734.86 34,402,357.06 预收款项 182,428,416.42 53,316,636.12 应收利息 应付职工薪酬 35,826,460.57 30,394,558.87 应收股利 应交税费 10,904,177.08 21,932,957.04 其他应收款 十二、2 100,251.64 255,972.96 应付利息 119,625.00 存货 208,343,964.05 164,802,977.83 应付股利 划分为持有待售的资产 其他应付款 28,716,752.42 28,011,763.66 一年内到期的非流动资产 划分为持有待售的负债 其他流动资产 256,211,973.20 350,094,444.44 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 2,262,877,037.65 2,054,250,838.10 其他流动负债 603,983.19 713,427.18 非流动资产： 流动负债合计 706,110,436.83 414,489,481.92 可供出售金融资产 40,000,000.00 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 十二、3 704,972,096.40 509,941,276.40 其中：优先股 投资性房地产 永续债 固定资产 362,302,591.46 370,305,804.57 长期应付款 在建工程 7,496,544.23 8,671,086.86 长期应付职工薪酬 工程物资 专项应付款 固定资产清理 预计负债 生产性生物资产 递延收益 7,000,000.00 油气资产 递延所得税负债 无形资产 110,383,354.01 109,466,805.01 其他非流动负债 开发支出 非流动负债合计 7,000,000.00 商誉 负债合计 713,110,436.83 414,489,481.92 长期待摊费用 所有者权益： 递延所得税资产 16,055,191.75 12,073,187.09 股本 701,815,500.00 701,815,500.00 其他非流动资产 其他权益工具 非流动资产合计 1,241,209,777.85 1,010,458,159.93 其中：优先股 永续债 资本公积 347,636,021.73 347,636,021.73 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 286,181,596.91 258,069,600.65 未分配利润 1,455,343,260.03 1,342,698,393.73 所有者权益合计 2,790,976,378.67 2,650,219,516.11 资产总计 3,504,086,815.50 3,064,708,998.03 负债和所有者权益总计 3,504,086,815.50 3,064,708,998.03 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 8 母公司利润表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十二、4 1,780,900,734.78 2,002,861,277.42 减：营业成本 十二、4 1,343,301,223.66 1,378,992,241.76 税金及附加 14,203,004.01 15,437,166.63 销售费用 48,485,441.13 58,172,742.42 管理费用 64,590,098.66 62,904,607.01 财务费用 -6,346,046.80 -7,530,997.00 资产减值损失 24,424,650.35 -455,851.63 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十二、5 19,480,816.44 1,886,253.84 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 311,723,180.21 497,227,622.07 加：营业外收入 14,132,164.89 11,179,787.90 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 2,101,195.87 828,417.62 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 323,754,149.23 507,578,992.35 减：所得税费用 42,634,186.67 70,852,564.69 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 281,119,962.56 436,726,427.66 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 281,119,962.56 436,726,427.66 七、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 9 母公司现金流量表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,865,864,973.70 2,514,841,328.39 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 21,735,110.05 31,518,092.87 经营活动现金流入小计 1,887,600,083.75 2,546,359,421.26 购买商品、接受劳务支付的现金 1,418,793,798.03 1,477,577,033.88 支付给职工以及为职工支付的现金 161,984,755.75 180,231,658.59 支付的各项税费 161,144,980.60 193,197,253.94 支付其他与经营活动有关的现金 27,592,521.41 31,050,175.43 经营活动现金流出小计 1,769,516,055.79 1,882,056,121.84 经营活动产生的现金流量净额 118,084,027.96 664,303,299.42 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 700,000,000.00 151,886,253.84 取得投资收益收到的现金 19,480,816.44 1,886,253.84 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 233,419.39 317,903.45 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 500,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 5,402,983.74 6,965,222.99 投资活动现金流入小计 725,617,219.57 161,055,634.12 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 29,070,955.17 36,727,619.62 投资支付的现金 646,117,528.76 401,886,253.84 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 195,530,820.00 88,563,500.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 870,719,303.93 527,177,373.46 投资活动产生的现金流量净额 -145,102,084.36 -366,121,739.34 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 140,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 140,000,000.00 偿还债务支付的现金 40,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 140,950,285.85 280,727,329.50 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 180,950,285.85 280,727,329.50 筹资活动产生的现金流量净额 -40,950,285.85 -280,727,329.50 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,563,143.21 五、现金及现金等价物净增加额 -66,405,199.04 17,454,230.58 加：期初现金及现金等价物余额 338,446,045.77 320,991,815.19 六、期末现金及现金等价物余额 272,040,846.73 338,446,045.77 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 10 母公司所有者权益变动表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2016年度 单位：元 币种：人民币 本期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 701,815,500.00 347,636,021.73 258,069,600.65 1,342,698,393.73 2,650,219,516.11 加： 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 701,815,500.00 347,636,021.73 258,069,600.65 1,342,698,393.73 2,650,219,516.11 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 28,111,996.26 112,644,866.30 140,756,862.56 （一）综合收益总额 281,119,962.56 281,119,962.56 （二）所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 11 4．其他 （三）利润分配 28,111,996.26 -168,475,096.26 -140,363,100.00 1．提取盈余公积 28,111,996.26 -28,111,996.26 2．对所有者（或股东）的分配 -140,363,100.00 -140,363,100.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4. 其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 701,815,500.00 347,636,021.73 286,181,596.91 1,455,343,260.03 2,790,976,378.67 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 母公司所有者权益变动表 编制单位：罗莱生活科技股份有限公司 2015年度 单位：元 币种：人民币 上期 项目 其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年期末余额 280,726,200.00 – – – 768,725,321.73 – – – 214,396,957.88 1,230,370,808.84 2,494,219,288.45 加： 会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 280,726,200.00 768,725,321.73 214,396,957.88 1,230,370,808.84 2,494,219,288.45 三、本期增减变动金额(减少以“-”号填列) 421,089,300.00 -421,089,300.00 43,672,642.77 112,327,584.89 156,000,227.66 （一）综合收益总额 436,726,427.66 436,726,427.66 （二）所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 12 4．其他 （三）利润分配 43,672,642.77 -324,398,842.77 -280,726,200.00 1．提取盈余公积 43,672,642.77 -43,672,642.77 2．对所有者（或股东）的分配 -280,726,200.00 -280,726,200.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 421,089,300.00 -421,089,300.00 – – 1．资本公积转增资本（或股本） 421,089,300.00 -421,089,300.00 – 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4. 其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 701,815,500.00 347,636,021.73 258,069,600.65 1,342,698,393.73 2,650,219,516.11 法定代表人：薛伟成 主管会计工作负责人：田霖 会计机构负责人：刘春光 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 截至 2016 年 12 月 31 日止 （如无特别说明，以下货币单位均为人民币元） 一、 公司的基本情况 1. 公司概况 罗莱生活科技股份有限公司（由罗莱家纺股份有限公司于 2016 年 12 月 10 日更名而 来）（以下简称“本公司”、“公司”或“罗莱生活”）前身为南通罗莱家居用品有限 公司，是经江苏省人民政府外经贸苏府字（2002）36221 号《中华人民共和国外商投资企 业批准证书》批准，由上海罗莱投资控股有限公司（由原“上海罗莱家用纺织品有限公 司”更名而来，以下简称“罗莱控股”）出资 90,010.00 美元和美籍华人顾庆生出资 29,990.00 美元共同设立，公司于 2002 年 5 月 23 日办理工商登记，注册资本为 12.00 万 美元。 2003 年 8 月，罗莱控股对本公司增资 629,174.33 美元，顾庆生对本公司增资 452,112.00 美元，公司注册资本增至 120.00 万美元。 根据 2005 年 10 月召开的南通罗莱家居用品有限公司董事会决议、南通罗莱卧室用 品有限公司（以下简称“罗莱卧室”）董事会决议以及《南通罗莱家居用品有限公司与 南通罗莱卧室用品有限公司之合并框架协议》，并经江苏省人民政府《中华人民共和国 外商投资企业批准证书》批准，2006 年 6 月 30 日公司同一控制下吸收合并罗莱卧室，注 册资本增至 178.00 万美元。 2006 年 12 月，顾庆生将持有的本公司 25%的股权转让给伟佳国际企业有限公司（注 册地在香港），将 13.53%的股权转让给南通众邦投资管理有限公司（2013 年 1 月更名为 石河子众邦股权投资管理合伙企业（有限合伙）），罗莱控股将其持有的本公司 6.47% 的股权转让给南通众邦投资管理有限公司。 2007 年 3 月，本公司以 2006 年末部分未分配利润向股东同比例转增注册资本 472.00 万美元。 13 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 根据《罗莱家纺股份有限公司发起人协议》并经商务部商资批（2007）1054 号文批 准，2007 年 6 月，本公司以 2006 年末净资产整体变更为股份有限公司，变更后股本为人 民币 10,000.00 万元，于 2007 年 7 月 10 日取得营业执照，注册号为企股苏通总副字第 003720 号，注册地址为江苏省南通经济技术开发区星湖大道 1699 号。 经公司 2007 年第一次临时股东大会决议及江苏省人民政府商外资资审 A 字（2007） 0143 号文批准，2007 年 11 月，北京本杰明投资顾问有限公司、星邦国际集团有限公司 （注册地在香港）分别向公司增资 394.73 万元、131.58 万元。 根据公司 2008 年度股东大会决议及修改后公司章程规定，公司申请首次向社会公开 发行人民币普通股 3,510 万股。2009 年 8 月，经中国证券监督管理委员会证监许可 （2009）804 号文《关于核准罗莱家纺股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，公 司公开发行人民币普通股 3,510 万股，同年 9 月在深圳证券交易所挂牌上市，至此公司股 本增至人民币 14,036.31 万元，其中：罗莱控股出资 5,500.00 万元，持股比例为 39.18%， 伟佳国际企业有限公司出资 2,500.00 万元，持股比例为 17.81%，南通众邦投资管理有限 公司出资 2,000.00 万元，持股比例为 14.25%，北京本杰明投资顾问有限公司出资 394.73 万元，持股比例为 2.81%，星邦国际集团有限公司出资 131.58 万元，持股比例为 0.94%，社会公众股 3,510.00 万元，持股比例为 25.01%。 根据公司 2012 年股东大会决议及修改后公司章程规定，公司以股本 14,036.31 万股 为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 10 股，共计转增 14,036.31 万股，转增后 公司总股本变更为 28,072.62 万股。 根据公司 2014 年股东大会决议及修改后公司章程规定，公司以股本 28,072.62 万股 为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 15 股，共计转增 42,108.93 万股，转增后 公司总股本变更为 70,181.55 万股。 公司的经营地址：江苏省南通经济技术开发区星湖大道 1699 号。法定代表人为薛伟 成。 公司经营范围：生产销售家用纺织品、酒店纺织品、鞋帽；批发天然植物纤维编织 工艺品、刺绣工艺品、地毯、挂毯、床垫、凉席、服装、日用化学品、玩具、照明用蜡 烛和灯芯、厨具、洁具、文具用品、微电脑枕（垫）、电热毯、箱包、家居用品及相关 14 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 配件、装饰品、工艺品（文物除外）、婴幼儿用品（不含婴幼儿配方奶粉）、灯具、帐 篷、家具、化工产品（不含危险化学品）、机电设备、食品、化妆品、墙纸、电子产品、 音频视频设备、家用电器、新型电子仪表元器件、计算机嵌入式设备（不涉及国营贸易 管理商品，涉及配额、许可证管理商品的，按国家有关规定办理申请。）（依法须经批 准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 24 日决议批准 报出。 2. 合并财务报表范围 (1) 本公司本期纳入合并范围的子公司 公司架构 持股比例% 序号 子公司全称 子公司简称 层级 直接 间接 1 1 上海罗莱家用纺织品有限公司 上海罗莱 100.00 – 2 1-1 北京经典罗莱家居有限责任公司 北京罗莱 – 100.00 3 1-2 郑州罗莱商贸有限公司 郑州罗莱 – 100.00 4 1-3 福州罗莱家居用品有限公司 福州罗莱 – 100.00 5 1-4 武汉经典罗莱家纺有限公司 武汉罗莱 – 100.00 6 1-5 重庆经典罗莱家居用品有限公司 重庆罗莱 – 100.00 7 1-6 济南罗莱家用纺织品有限公司 济南罗莱 – 100.00 8 1-7 上海罗莱家用纺织品合肥有限公司 合肥罗莱 – 100.00 9 1-8 云南罗莱家用纺织品有限公司 云南罗莱 – 100.00 10 1-9 广东罗莱家居用品有限公司 广东罗莱 – 100.00 11 2 上海罗莱家居用品有限公司 上海罗莱家居 100.00 – 12 2-1 佛山罗莱经典家居用品有限公司 佛山罗莱 – 80.00 13 2-2 广州洋莱贸易有限公司 广州洋莱 – 60.00 14 2-3 东莞市罗莱家用纺织品有限公司注 1 东莞罗莱 – 70.00 15 3 势强有限公司 势强香港 100.00 – 16 4 罗莱家用纺织(香港)有限公司 香港罗莱 100.00 – 17 4-1 HIGH GOAL GLOBAL LIMITED HIGH GOAL – 100.00 JUST 18 4-2 JUST PERFECT GLOBAL LIMITED – 100.00 PERFECT 15 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 19 4-3 MAGIC RUN HOLDING LIMITED MAGIC RUN – 100.00 PURE 20 4-4 PURE DISCOVERY LIMITED – 100.00 DISCOVERY RAINBOW 21 4-5 RAINBOW CHASER LIMITED – 100.00 CHASER 22 5 南通罗莱商务咨询有限公司 罗莱商务 100.00 – 23 5-1 南通罗莱投资发展有限公司 南通罗莱投资 – 51.00 24 5-2 南通扬莱家居用品有限公司 南通扬莱 – 51.00 25 5-3 南通罗江家居用品有限公司 南通罗江 – 51.00 26 5-3-1 江阴罗江贸易有限公司 江阴罗江 – 51.00 27 5-4 南通海莱家居用品有限公司 南通海莱 – 51.00 28 5-4-1 上海沁莱家居用品有限公司 上海沁莱 – 51.00 29 5-5 南通鲁莱家居用品有限公司 南通鲁莱 – 51.00 30 5-5-1 青岛鲁莱家居用品有限公司 青岛鲁莱 – 51.00 31 5-6 南通莱泓家居用品有限公司 南通莱泓 – 51.00 32 5-7 南通苏莱家居用品有限公司 南通苏莱 – 51.00 33 5-7-1 苏州苏莱家居用品有限公司 苏州苏莱 – 51.00 34 5-8 南通岭莱家居用品有限公司 南通岭莱 – 51.00 35 5-9 南通硕罗家居用品有限公司 南通硕罗 – 51.00 36 5-9-1 无锡罗莱家居用品有限公司 无锡罗莱 – 51.00 37 5-10 南通秦莱家居用品有限公司 南通秦莱 – 70.00 38 5-10-1 西安秦莱家居用品有限公司 西安秦莱 – 70.00 39 5-11 南通申宝莱家居用品有限公司 南通申宝莱 – 51.00 40 5-12 南通品莱贸易有限公司 南通品莱 – 60.00 41 5-13 南通罗皖贸易有限公司 南通罗皖 – 60.00 42 5-14 南通罗兴贸易有限公司 南通罗兴 – 60.00 43 5-15 南通乐莱贸易有限公司 南通乐莱 – 60.00 44 5-16 南通罗莱智能家居科技有限公司 罗莱智能 100.00 南通大信家居产业投资合伙企业(有限合伙) 注 45 5-17 大信基金 99.98 2 46 5-17-1 绎行投资(香港)有限公司注 3 香港绎行 99.98 CLASSIC 47 5-17-1-1 CLASSIC COOL LIMITED 注 3 – 99.98 COOL 16 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 YIXING 48 5-17-1-1-1 YIXING HOME FURNISHINGS, INC.注 3 99.98 HOME 5-17-1-1-1 YIXING 49 YIXING LEXINGTON INC.注 3 99.98 -1 LEXINGTON 50 6 南通罗莱品牌管理有限公司 罗莱品牌 100.00 – 51 6-1 南通欢优家家用纺织品有限公司 欢优家 – 100.00 52 6-2 南通乐自由家居用品有限公司 乐自由 – 100.00 53 6-2-1 上海乐喔家居用品有限公司 上海乐喔 – 100.00 54 6-2-2 宁波乐喔家居用品有限公司 宁波乐喔 – 100.00 55 6-3 南通廊湾家居用品有限公司注 4 南通廊湾 – 60.00 56 6-3-1 上海廊湾家居用品有限公司 上海廊湾 – 60.00 57 6-3-1-1 北京廊湾家居用品有限公司 北京廊湾 60.00 58 6-4 南通罗莱儿童家居有限公司 南通罗莱儿童 100.00 59 7 上海内野贸易有限公司 内野贸易 60.00 – 注 1：2016 年 4 月，东莞罗莱由罗莱生活之全资子公司变更为上海罗莱家居之控股 子公司。 注 2：2016 年 10 月，公司全资子公司罗莱商务与上海绎行投资管理有限公司共同出 资设立大信基金，基金规模 50,010 万元，上海绎行投资管理有限公司认缴出资 10 万元， 罗莱商务认缴出资 50,000 万元，罗莱商务持股比例 99.98%。罗莱商务本期出资 50,000 万元。 注 3：绎行投资(香港)有限公司、CLASSIC COOL LIMITED、YIXING HOME FURNISHINGS, INC.、YIXING LEXINGTON INC.系大信基金为收购 LEXINGTON HOLDING, INC.而设立的四级子公司。 注 4：2016 年 9 月，南通莱邦投资管理合伙企业（有限合伙）根据南通廊湾章程规 定向南通廊湾出资 2200 万元，注册资本 5500 万元全部缴纳后，罗莱品牌持股比例 60%， 南通莱邦投资管理合伙企业（有限合伙）持股比例 40%。 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。 (2) 本公司本期合并财务报表范围变化 本期新增子公司： 17 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 序号 子公司全称 子公司简称 本期纳入合并范围原因 1 势强有限公司 势强香港 2016 年 9 月新设 2 HIGH GOAL GLOBAL LIMITED HIGH GOAL 2016 年 1 月新设 3 JUST PERFECT GLOBAL LIMITED JUST PERFECT 2016 年 1 月新设 4 MAGIC RUN HOLDING LIMITED MAGIC RUN 2016 年 1 月新设 5 PURE DISCOVERY LIMITED PURE DISCOVERY 2016 年 1 月新设 6 南通乐莱贸易有限公司 南通乐莱 2016 年 8 月新设 7 南通罗莱智能家居科技有限公司 罗莱智能 2016 年 7 月新设 8 南通大信家居产业投资合伙企业(有限合伙) 大信基金 2016 年 10 月新设 9 绎行投资(香港)有限公司 香港绎行 2016 年 10 月新设 10 CLASSIC COOL LIMITED CLASSIC COOL 2016 年 10 月新设 11 YIXING HOME FURNISHINGS, INC. YIXING HOME 2016 年 10 月新设 YIXING 2016 年 10 月新设 12 YIXING LEXINGTON INC. LEXINGTON 13 北京廊湾家居用品有限公司 北京廊湾 2016 年 7 月新设 14 南通罗莱儿童家居有限公司 南通罗莱儿童 2016 年 1 月新设 本期减少的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 本期未纳入合并范围原因 1 扬州罗莱投资发展有限公司 扬州罗莱 2016 年 5 月注销 2 台州市黄岩罗莱家居用品有限公司 黄岩罗莱 2016 年 11 月注销 3 温岭市岭莱家居用品有限公司 温岭岭莱 2016 年 10 月注销 二、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应 用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2. 持续经营 18 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续 经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、 公司主要会计政策、会计估计和前期差错 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业 会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财 务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司以 12 个月为一个营业周期。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合 并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计 政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、 负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的 账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本 溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 (2) 非同一控制下的企业合并 19 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价 值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要 性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行 调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公 允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债 公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表 决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结 构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变 回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的 主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构 化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体 （注：有时也称为特殊目的主体）。 (2) 关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子 公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方 确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得 回报。 20 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务 的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不 再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，将原未纳入合并财务报表范围的子 公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的 公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。 (3) 合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计 准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经 营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份 额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相 关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 (4) 报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相 关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 21 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费 用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金 流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现 金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现 金流量表。 (5) 合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益的减 项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法， 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 22 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积， 也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按 归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在 所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税 资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权 益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司 所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司 对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵 销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对出售方子公司的 分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 (6) 特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权 新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中， 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处 理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资 且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财 23 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价的账面价值的差额 调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的， 依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算，但不 涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始成本按照 对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价 值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一 步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资 本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同时编 制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终 控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易 作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交易按 照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，本公司在 个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依 次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前 的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处于最终控 制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务报表的 24 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。因 合并方的资本公积（资本溢价或股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实现的留存收 益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司在报表附注中对 这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、归属于本公司的金额 及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股 权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有 关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收 益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进行处 理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期股权投资 且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期股权投资按照 成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财务报表中，按照原 持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得股份所支付对价的公允 价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报表中，初始投资 成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销，差额确认为商誉或计入 合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交易按 照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日，在个别财 务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长期股权投资）的账 面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投资的初始成本。在合并 财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被 购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为 购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产 25 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在 购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减 的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益， 同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失 控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产 生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易， 按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权 的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失 控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 26 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的 股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账 面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净 资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股 本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资。 8. 外币业务和外币报表折算 (1) 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位币。 在资产负债表日，公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处 理： ① 外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与 初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 ② 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。 (2) 外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之 与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记 账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算： ① 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 27 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 ② 利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算。 ③ 产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所 有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 9. 金融工具 (1) 金融资产划分为以下四类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工 具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关 的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股 利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动 计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为 投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ② 持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持有 至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和 作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为 应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计 入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入 投资收益。 ③ 委托贷款和应收款项 委托贷款采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销形 成的利得或损失，计入当期损益。 28 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供劳务 形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。 ④ 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资产的 公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚 未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可供出售金 融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资 产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时，将取得的 价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将原计入所有者权益的公允 价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 (2) 金融负债在初始确认时划分为以下两类： ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以公允 价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入当期损 益。 ② 其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债。 (3) 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法： ① 存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价来确定公允价值； ② 金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 (4) 金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； 29 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利， 并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终 止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际 能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方， 且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移 的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融 资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计 入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 30 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该 金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移金融 资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 ④该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，继续确认 该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的， 确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 (5) 金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存在 的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债 与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融 负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债 或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 (6) 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 31 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债 进行抵销。 (7) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ① 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备： A. 发行方或债务人发生严重财务困难； B. 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C. 债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D. 债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E. 因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F. 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数 据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减 少且可计量； G. 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工 具投资人可能无法收回投资成本； H. 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； I. 其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ② 本公司在资产负债表日分别不同类别的金融资产采取不同的方法进行减值测试， 并计提减值准备： A. 交易性金融资产：在资产负债表日以公允价值反映，公允价值的变动计入当期损 益； B. 持有至到期投资：在资产负债表日本公司对于持有至到期投资有客观证据表明其 发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失。 32 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 C. 可供出售金融资产：在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行 分析，判断该项金融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产 的期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或 超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认 定该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的，在 确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 计入资产减值损失。 10. 应收款项的减值测试方法及减值准备计提方法 在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生减值的， 计提减值准备。 (1) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款和其他应收 款确定为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项，单 独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据： 对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项会同单项金额不重大的应收款项， 本公司以账龄作为信用风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现时情况确定 本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的坏账准备。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 33 罗莱生活科技股份有限公司 财务报表附注 1 年以内 5% 5% 1-2 年 10% 10% 2-3 年 30% 30% 3-4 年 50% 50% 4-5 年 80% 80% 5 年以上 100% 100% (3) 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同，已有客观证据表明其发生了减值 的应收款项，按账龄分析法计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测