导语:

目前各企业正忙于2019财年的预算工作，绝大多数企业都是由财务部门主责这一任务。预算是一项涉及多产品多领域多职能且综合性很强的工作，它是对下一年企业经营的提前推演，而如何保障实际经营可以按照事先推演的过程进行甚至获取超出目标的财务回报，才是预算的真正目的所在。因此预算管理不仅仅是数字的游戏，它贯穿于企业未来整个年度的生产经营，财务部门如何顺利完成从专业思维到商业思维的转换是做好预算的起点与关键。我的好朋友—某企业财务总监—毛延杰先生是这方面的专家，精通战略财务及业务财务，多年奋战在市场一线。现将他的文章分享给大家，希望能给朋友们一些有益的启发与收获。

(图片来源于网络)

提到“财务”这两个字，每个人脑中应该都可以快速的出现一副画像，尤其是在业务人员的眼中，这幅画像往往有很多共同的特征—管着钱，不懂业务，张口闭口谈风险，说着“非人类”的语言。简单说，财务给人的感觉就是有些高冷。大多数人对于财务的认识更多的停留在记账、报销、做报表，其实这些更多的是传统的会计工作，随着人工智能技术快速的发展，甚至越来越多的人认为会计将最终被人工智能所替代。其实，现代财务管理已经远远超出了传统会计工作的范畴，甚至更多的在税务筹划、投融资、资产并购重组、汇率风险管理及企业绩效管理等领域实现着真正的价值创造，扮演着股东和管理者的决策参谋的角色。那为什么这么重要的一个角色，却往往给人一种“敬而远之”的距离感呢？为什么企业的业务人员既需要财务能在税务、资金、成本核算等传统的盲区给予专业的支持，但同时又不希望过多的被各种税务法规、会计准则、银行监管等财务人员常常挂在嘴边的各种紧箍咒所束缚呢？今天，我就想根据我近20年财务工作的总结和思考，尝试从业务人员的视角来重新给财务人员画像，让她变成“上得厅堂、下的厨房”的贤内助。所谓上得厅堂，就是在业务决策的过程中需要你的时候财务可以给予专业上的支持；而下的厨房，则更多意味着财务可以默默的将后台的账务、税务、资金管理的井井有条并且无风险。我想这样的一副画像将会是很多业务人员眼中的梦中情人，因为她是有温度的！

01

“财务管理”还是“管理财务（物）”

我想有些财务人员往往没有能够深刻的理解这两个词内在的差异，财务管理确实是现代企业管理学中非常重要的一个组成部分，我认为本质的含义是对公司的财和物进行管理，而且实施管理的不仅仅是财务人员，而是需要企业中的每一个人的参与，在这个过程中，财务人员更多扮演了记录、监督的专业分工而已，需要通过自己的专业技能来协助其他人员让公司的各种经营活动安全、高效，而不应该是把自己定位成施发号令的管理者。不单单是财务人员，很多的管理者甚至企业的老板也会认为财务管理就是财务部门的事情，往往哪里出现了风险就简单的总结为财务没有管好，比如说税多交了，成本没有控制好了，资金计划出现缺口了，汇率波动造成损失了，应收帐款出现坏账了，等等等等。其实大部分财务人员都会觉得很委屈，因为究其前世今生，任何损失的出现往往在经营活动刚开始的时候就已经埋下了隐患，并非财务可控。所以，财务管理应该是由财务人员主导的全员参与的“财物”管理，要求财务人员从经营活动的源头就参与进来，扮演好自己的角色，不能以管理者的姿态只懂的向业务人员提出各种要求，而更多的需要给予数据分析、流程优化、税务策划、预算指导等专业上的帮助。

02

到位却不越位，财务要做业务人员的“情人”

到位不越位的意思就是说力度刚刚好，财务管理的最高境界应该是润物细无声的，让业务既感受不到束缚，却又感觉无处不在：

• 抓住业务真正的需求，会让业务欲罢不能：将财务管理前置到业务环节不应该只是一句口号，这要求财务人员必须熟悉各项业务的每一个环节，如果你连自己的产品怎么生产出来的都不知道，如何谈成本控制？而坐在办公室打几个电话或者走马观花式的看现场是无法帮助你真正了解业务的。我曾经被某知名跨国公司派到法国负责整个欧洲区业务的财务工作，经常会跟着我们的销售人员去拜访客户，这往往可以帮助我做出正确的决策。其中有一个跟我们合作了一年多的德国某客户，月销售额一直稳步增长，但我们对该客户执行的一直是现款现货的政策，专业一点的术语就是未对该客户授信。由于该客户对我们的品牌产品认可度很高，想在德国市场重点推销我们的产品，但受限于资金短缺，希望我们能对他们授信给予一定的赊销额度，但根据财务的方法论，通过几个维度评估后认为客户信用评级未达到授信条件，销售经理在多次申请未通过财务审核的情况下提出希望我能跟他一起去拜访客户，他坚信财务应该给予这样的优质客户授信。当我到了客户的公司后，马上被他们整洁的办公室，员工忙而有序的工作状态，机械化的仓库管理以及德国人特有的严谨和诚实所打动，最终在我的提议下经过总经理特批该客户得到了授信，并在接下来的两年中，销售额翻了9番！维系客户往往倾注了业务人员大量的精力，如果财务不能从业务需求角度出发，贴近一线，很容易将优质的客户扼杀在摇篮中！
• 良好的职业素养才能于方寸之间游刃有余。西方人经常说一个成功人士一辈子必须交3个朋友，一个医生，可以让你活着，一个律师，可以让你安全的活着，一个会计师，可以让你体面的安全的活着！这三个人在美国被称为真正的3大职业，说明了成为一名财务人员，跟医生和律师是一样的，都要具备一定的职业技能和门槛的。也就是说对于经营业务的判断，需要从财务专业的视角给出意见，用数字说话，而不能人云亦云，更要避免做大量的主观判断，避免越位。
• 风险第一、效率至上，收放自如方显“情人”本色。出于企业内控的需求，财务往往是很多内部流程的制定者。除了要熟悉业务的每一个流程外，也要充分考虑业务的运行效率。市场的复杂性决定了任何的流程和制度都不可能100%消除所有的风险，流程制定的越详细，风控点设置的越多，风险可控的概率就越高，但管理的效率也会越低，反之亦然。市场环境的瞬息万变，业务人员如果被繁冗的内部流程束缚了手脚，很可能会错失良机。天下没有零风险的生意，要尽量避免单纯的因为风险考量而让一些优质业务胎死腹中。
• 坚守底线，方得长久。最近的热点事件除了前央视名嘴崔永元手撕范冰冰，就是贾布斯恩将仇报将自己的救命恩人许家印告上了法庭。小崔几乎凭借一己之力揭露出娱乐圈阴阳合同、偷税漏税的“潜规则”，最终以国税总局的一纸8.83亿的巨额罚单开始了新一轮的发酵。而贾跃亭却用它足以让人窒息的梦想一次又一次的失信于投资者及消费者，而危机的爆发点正是资金链断裂，究其根源是财务管理的缺位：短贷长投、挪用资本、资金错配、财务报表造假操纵股价。个人间的恩恩怨怨本人并不感兴趣，我更关注以范冰冰、贾跃亭为代表的企业经营者背后的那些财务人员，能否在他们对于财富无限的贪欲面前守住自己的职业底线，敢于对偷税漏税、财务造假、抽逃资本、股价欺诈等不正当要求Say no。一部分赌性十足的经营者往往为了短期利益铤而走险，甚至常常冠以风险投资的概念赌上自己的身家性命，而此时财务恰恰需要拨开云雾见月明，守得住底线，方能助力业务可持续的发展。

总之，到位的财务管理一定是从业务需求的角度出发，通过专业的财务知识和技能给予业务以有力的支持，兼顾风险与效率的同时，更要守住职业的底线。

03

预算管理，一部浓缩了“爱怨情仇”的超级大片

有人说，成功的预算是有效实施财务管理的先决条件。相信大部分经营者对于预算的重要性都有了充分的认识，但现实中如何成功的推动全面预算管理却是很多企业面临的痛点，究其根源还是很多人认为预算应该是财务部门的工作。现代企业管理所指的预算已经不再是传统狭义的财务预算，而是涵盖了目标管理、市场预测、产品规划、人力资源、利润测算、绩效考核、资源配置等全方位的全面预算，仅靠财务人员的参与是无法完成的。在各种信息触手可及的时代，我们可以找到太多的书籍和文章来论述为何以及如何让业务部门参与到企业的全面预算当中来，但似乎绝大多数的财务人员仍然还是在抱怨业务人员总是消极应对，却很少站在业务人员的角度去思考他们的痛点在哪里，是他们真的意识不到预算的重要性吗？其实财务往往容易忽略一些能够推动业务积极参与预算的细节。

• 人性化的预算表格于细微处让业务感受“绵绵情意”。预算的结果最终还是体现在我们常说的三张报表上，但一定是基于业务预测的数据之上的，因此财务部门通常会设计出一套复杂的表格来实现业务数据向三张报表的转化，而很多财务人员为了简化最终合并报表的过程，往往容易将本应财务专业内的工作转嫁到业务人员身上。比如与其让业务填报工资、社保、福利费，却不如让他们填写每个岗位的人数来的直接，剩下的计算留给财务人员更加准确高效，当然这也要求财务人员具有过硬的办公软件专业技能以及系统思维能力。
• 资源分配，业务必争之地，合理配置消除业务“怨气”。业务部门进行预算时往往很关注可以有效利用的资源，有多少资金可以调动，产能上限是多少，供应链周期能否比配，甚至有些特殊行业的关键原材料是否可以充足供应等等，这些都会成为业务人员无法顺利开展预算的困难点。而这其中又有很多资源本身也取决于业务自身经营的情况，比如说资金，如果财务人员无法巧妙的解决类似的先有鸡还是先有蛋的问题，那么预算的推进过程就会变的异常艰难，而且最终的结果也可能因为与实际的可利用资源严重偏离而造成预算结果失败。
• -经营目标往往是财务与业务博弈的焦点，设定不当很容易埋下“仇恨”的种子。预算的最终目的是确定经营目标并最终实现，而保障实现经营目标最有效的手段就是将目标逐层分解并通过绩效考核管理来激发业务人员的最大潜能。也正因如此，常以考核者身份出现的财务就与被考核的业务之间自然成为了博弈的两方，而对于预算目标讨价还价自然首当其冲。从被考核者的角度出发，业务人员当然是希望目标的设定越低则越容易实现自己的业绩考核回报，而且可以很充分的通过行业、市场、客户、产品、供应链等多维度的论证其诉求的合理性；而财务因为更多的要面对股东、投资者甚至资本市场的诉求而不得不设定更高的目标以激发业务部门最大的潜能，最终实现企业价值最大化。讨价还价当然不可避免，而如果要达成一个即可实现又具挑战的预算目标，则要求财务人员除了前文中提到的熟悉业务的每一个环节外，更要有过硬的专业素养，充分利用财务分析工具，将业务提出的各个维度量化并进行横向+纵向对比，用数字去伪存真，而这也往往是促成业务部门最终达成一致的经营目标最有效的手段。
• 设定预算假设剥离业务不可控因素，让业务不爱都难。即使明确了经营目标并可以有效的配置资源，预算中还会遇到很多来自外部的不确定因素，比如外汇汇率的波动在国际业务中往往直接影响到材料供应价格或者销售收入的计量，这往往会严重影响到业务部门对于经营结果的预测，而这就需要财务在预算开始的时候设定好汇率假设，将这些业务不可控的因素从业务的预算过程中剥离出去，免除业务人员对由于这些不可控因素而导致最终无法完成经营考核结果的担忧，甚至财务人员可以通过专业的外汇市场工具帮助业务人员如何对冲这种不可控的市场风险，那么业务人员对于预算的接受程度将会大大提升。

总之，全面预算管理一定是全员参与的事前经营推演，而财务往往是最核心的推动者，预算的成败很大程度上取决于业务人员的参与程度以及财务人员如何专业引导。充分理解业务人员的痛点，从业务的角度出发，利用财务专业的技能给予充分的支持，才能有效的完成预算工作，而这恰恰是实施有效财务管理的前提。

04

“人性化”- 让财务管理变得有温度

文章开始描绘的那副财务的画像，说明在业务的眼里很多时候财务管理是冰冷的，其实财务管理也是可以有温度的。我曾经受聘于某地产公司CFO，为深入了解楼盘销售工作，想借5.1假期某楼盘新开盘之际客串一下售楼实习生。为避免与销售团队的违和感，我隐名埋姓，让所有人称呼我杰哥，真正以售楼实习生严格要求自己，跑前跑后，端茶倒水，带客户看样板房，晚上跟他们一起加班复盘，最后竟以成交2套的成绩避免了零蛋的尴尬。但3天下来收获却是完全超出预想和成交2套的“成就感”。从一开始大家对我的处处提防到3天结束后当着我面数钱发奖金，甚至战后大家聚餐时的依依不舍，俨然我真的成了他们团队的一员，那种情感是真实的！而我也因此解开了一个原来百思不得其解的现象：为什么楼盘销售经理每次都要统一领取团队的现场销售奖金再分发而不是直接打到每个人的工资卡里？原因很简单，这是一个地产销售圈里的“潜规则”：现场销售奖金是根据公司制度算到每个人的，但实际上每一套房的成交背后都离不开团队的协作和补位，楼盘经理会综合考虑每个人综合表现将奖金总额做二次调配，所以她要先从财务领取，然后再亲手根据再分配后的金额在每天晚上复盘会议上现场发放给每个人，没有人有异议，脸上只有拿到奖金后的喜悦借以冲刷一天激战下来的疲惫。调配后的奖金反而让大家感觉到了团队作战的力量，很显然这种激励的效果远比按照那些单纯坐在办公室中画出来的制度执行起来要好的多。我深受触动并当场打电话要求财务要确保每天晚上复盘会销售团队准时拿到现场销售奖金，因为这是对一线业务人员辛勤付出最好的肯定和激励！当然了，这也并非鼓励大家都去打破现有的制度去追随每个人理解的所谓人性，而是希望在我们制定流程制度时一定是要充分考虑到业务的实际需求，在尊重客观事实的基础上让我们的制度更加人性化！

后来有一天我突然收到一条楼盘经理发给我的信息：“杰哥，你让我们第一次感受到了财务的温度，谢谢你！”。

事实胜于雄辩，没有人愿意接受冷冰冰的管理，多站在彼此的角度出发，相互补位，财务才能真正管理好“财物”。到位但不越位，让财务管理变得有温度，我相信财务一定会成为老板和业务人员真正的三好“情人”！

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小材大做 丨知行合一实践派