近日，国家税务总局发布一则重要通知，表示将从7月起，对个税汇算情况进行抽查。

今年受疫情影响，国家一方面加大力度减税降负，另一方面也会对虚假申报、恶意退税的行为重点惩处。

致个人所得税纳税人的一封信

尊敬的纳税人：

您好！

截至6月30日，2019年度个人所得税综合所得汇算清缴工作已经顺利结束。今年是我国历史上首次实施个税年度汇算，在突逢新冠肺炎疫情的情况下，广大纳税人积极依法诚信办理年度汇算申报，不仅成为社会治理的参与者和社会服务的享受者，充分展现了当代纳税人高度税收遵从、诚信纳税意识，而且确保了年度汇算工作有序圆满完成。在此谨向您表示衷心的感谢！

还需提醒您的是，年度汇算法定办理时间虽已截止，但如您仍有未尽事宜，请尽快依法办理更正或补充申报。同时，根据个人所得税法的相关规定，税务部门后续将对纳税人办理年度汇算申报情况开展随机抽查，如您接到税务部门的电话、短信或手机APP站内信等回访，请您继续予以理解和配合。

再次感谢您对个人所得税工作的理解、支持和配合！祝您工作顺利，阖家安康！

国家税务总局北京市税务局

2020年7月1日

今年年初，全国范围掀起了个税汇算清缴热潮，网络上随处可见各种退税技巧，今天你退3000，明天我退一万，更有不少网友以多退税、薅羊毛自得。一时间攀比之风大盛。

现在汇算清缴结束了，但个税汇算检查也要开始了。

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个税汇算清缴是什么

个税是按月预缴+年度汇算的，年度汇算清缴的作用相当于一年到头对个人所得税款来个“了断”，多除少补，不拖不欠。

新个税法在2019年1月1日实施后，将工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得并入综合所得。

但是在每月预缴阶段，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的计算方法实质上跟以前并没有太大改变！只是并入了综合所得进行汇算，就可以扣除专项附加、五项一金等项目了，税率也会存在差异。所以就出现每月预缴在“多交税”的情况，但是这是合法合规的，这个税款只在年度汇算清缴才退给你。

个人所得税法第十一条规定：居民个人综合所得汇算清缴时间为次年的3月1日-6月30日。

也就是说2020的年综合所得汇算清缴在2021年的3月1日-6月30日来统一办理。

2020年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额－60000元－三险一金”等专项扣除－子女教育等六项专项附加扣除－依法确定的其他扣除－捐赠）×适用税率－速算扣除数]－2020年已预缴税额

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未按期办理有什么后果？

早前国家税务总局深圳市税务局也发布了“若个人未按期办理综合所得年度汇算清缴会有什么后果？”

如果是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是纳税人的权利，无需承担责任；

如果是属于应当补税的且不符合免于汇算申报条件的情形，办理年度汇算是纳税人的义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

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综合所得在每月预缴阶段

怎么计算个税

新个税采用按年累计的算法，在这种计算方法下，所交个税会呈现上半年少下半年多的现象。

（1）工资、薪金个税每月预缴算法

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除；

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以个人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

本月应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额 × 预扣率 – 速算扣除数) – 累计减免税额 – 今年累计已预扣预缴税额；

（2）年终奖个税算法

年终奖所得可以单独计税，也可以并入综合所得。

单独计税时，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

（3）劳务报酬所得个税预缴算法

每次收入＞4000元

应纳税所得额=收入*（1-20%）

应纳税额= 应纳税所得额 × 适用税率－速算扣除数

每次收入≤4000元

应纳税所得额=收入-800

应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率－速算扣除数

（4）稿酬所得个税预缴算法

应纳税额=稿酬收入×（1-30%）×20%=稿酬收入×14%

（5）特许权使用费个税预缴算法

收入≤4000 时

应纳税额=（特许权使用费收入－800）×20%

收入＞4000时

应纳税额=特许权使用费收入×（1-20%）×20%

知道每月计算逻辑还不够，汇算清缴退税/补税会受一些其他因素影响，比如换工作、年终奖计算方式选择、有外快收入等等。

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这几种情况，小心退税变偷税

所有人自查！

在个税汇算中，如果真实填写数据，采取多退税方案是无可厚非的。如果有以下几种情况，乱填数据，小心退税变偷税！所有人赶紧自查！

一：虚增减免税额

一些不满足退税条件的人群，发现自己的退税金额为0，在听信网络上的退税攻略后，通过填报减免税额的方式将已缴税额全部填入减免税额，并提交了退税申请。

二：报送虚假大病医疗支出扣除信息

这种方式是通过虚增填报2019年本人大病医疗专项附加扣除后，申请到了一些退税额。

此类情况税务机关会要求你留存医药服务收费及医保报销相关票据原件（或复印件）等资料备查。

三：虚构住房租金支出扣除信息

住房租金支出扣除，在目前来说，是“门槛”最低的，因为最大的享受障碍——租赁合同是选填的。所以有一些人即使没有租房，也给自己虚构一个申报信息退税。

四：故意减少收入申报

在进行年度汇算申报时，周某认为选择A地作为汇算清缴地，税务部门就无法掌握其在B地的收入情况，因此故意减少申报了在B地某教育机构取得的28600元工资薪金收入，并申请退税2737元。

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不如实申报，后果很严重

个人不实申报的后果，你可能承受不起！！

（1）影响个人信用

情形严重者，会纳入国家信用信息系统，按照国家有关规定由34个部门实施联合惩戒！生活各方面处处受限！得不偿失！

包括但不限于：

限制乘坐高铁、飞机

限制购买不动产

限制个人融资贷款

限制出境

限制高消费

子女入学受限

……

（2）影响继续享受专项附加扣除税收优惠

根据相关文件规定，居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。

（3）面临税务行政处罚或刑事处罚

根据《中华人民共和国税收征管法》

第六十二条

纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

第六十三条

如纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六十四条

纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款；纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条 逃税罪

纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

幸运的是，现在改正还来得及！

登录个税app→点击下方菜单办税→点击更正申报和作废申报（如图）不能超过5次，若超过需要到办税服务厅办理。

作废旧的申报记录，再更正申报补交税款就可以了，但会产生滞纳金（税款×万分之五×天数）。

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税务机关检查时

需要准备什么资料

根据规定：

你需要将与你的收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除、捐赠、享受税收优惠、已预缴税款、补退税款等相关信息资料留存备查。

在这里恒恒要提醒大家：这些相关资料，需要保存5年。