公司注册后，企业没有专职财务人员，企业老板又不懂财税工作怎么办？针对这个问题，小编告诉一般企业在没有专职财务人员的情况下如何做好财务工作，为代理记账公司提供完整准确的记账报税资料。

祥顺

财税

如何选择“小规模”和“一般纳税人”

1

核定税种时：小规模和一般纳税人的区别？

一般纳税人 ：

基本税率17%，实行差额征税，销项 减 进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”，也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”，对方可在180天内认证抵扣，一般纳税人也有6%、11%、13%的税率。

一般纳税人简易计税有5％和3%的征收率。

小规模纳税人：

有3%和5%的征收率。3%最为常见。

销货方只能开具“增值税普通发票”，全额征收（每月不含税销售额3万，季度9万免征增值税），对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能作为成本冲减所得税应纳税额。

2

选择一般纳税人或小规模需注意以下几点：

1、你的客户

一般纳税人公司都要求供应商必须有一般纳税人资质，以便他们公司抵扣进项税，也就是说如果你的客户要增值税专用发票，那你就要认定一般纳税人。

2、你的供应商

一般纳税人，可以抵扣进项税额，只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据，就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人，首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票，如果不能取得，就不要申请一般纳税人了。

3、你的企业所得税

不管何种企业，每年都要进行所得税汇算清缴，如果没有取得合法的票据，成本就无法列支，只有销售收入没有销售成本，利润就会很高，按利润25%上交所得税企业吃不消！所以小规模纳税人企业，在考虑取得票的支出增加时，比较的对象不但要考虑增值税的税率差，还要考虑企业所得税的税率25%。

4、看现行优惠政策

小规模纳税人月销售额不超过3万，季度销售额不超过9万元免征增值税，但只要超出1元，就必须全部计税。而一般纳税人不享受增值税减免政策。同时，不论是小规模纳税人还是一般纳税人每月销售额不超过10万元，教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金都享受减免。

5、考虑企业形象

一般纳税人对于企业的形象，有正面和积极的作用，对企业开发客户有一定的好处。

3

小规模纳税人自动转为一般纳税人的规定

财政部和国家税务总局规定标准：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售标准为50万元；营业税改征增值税试点纳税人年应税销售额标准为500万元；其他纳税人，年应税销售额标准为80万元。

4

温馨提示

公司刚刚成立，需根据自身实际情况合理选择纳税人身份，要注意的是，除国家税务总局另有规定，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

祥顺

财税

关于公司开立账户的事情

存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

A

Basic Deposit Account

基本存款账户

基本存款账户是办理转账结算和现金收付的主办账户，经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。存款人只能在银行开立一个基本存款账户并且在其账户内应有足够的资金支付。存款人的基本存款账户，实行人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。

B

General Deposit Account

一般存款账户

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。该账户开立数量没有限制。一般存款账户自正式开户之日起，3个工作日后，方可办理付款业务，但因借款转存开立的一般存款账户除外。

祥顺

财税

每月给代账公司提供的资料

进项发票（一般纳税人需要向销货方索要增值税专用发票，即使是小规模纳税人也要索要增值税普通发票，并在发票上备注付款方式及付款金额，一般纳税人测算本月应交增值税；测算公示：销项税额-进项税额-上期留底税额。增值税专用发票请于每月25号进行认证）

销项发票（请注明收款方式及收款金额）

如果有未开票收入，请注明未开票金额及收款方式，以便申报纳税。

费用发票（一般纳税人尽量索要增值税专用发票以便抵扣销项税额，注明付款方式及金额）

打印银行回单及银行对账单

提供本月公司员工工资及社保明细，若有员工变动请注明，并提供新增员工姓名及身份证号手机联系方式

打印汇总：开票软件-报税处理-月度统计-本月-累计数-专用发票、普通发票分别统计（小规模纳税人打印本季度汇总）。

来源：云猫财税返回搜狐，查看更多