审计报告 亚夏汽车股份有限公司 会审字[2017]3071 号 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京 目 录 序号 内容 页码 1 审计报告 1-2 2 合并资产负债表 3 3 合并利润表 4 4 合并现金流量表 5 5 合并所有者权益变动表 6-7 6 母公司资产负债表 8 7 母公司利润表 9 8 母公司现金流量表 10 9 母公司所有者权益变动表 11-12 10 财务报表附注 13-119 会审字[2017]3071 号 审 计 报 告 亚夏汽车股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的亚夏汽车股份有限公司（以下简称“亚夏汽车”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是亚夏汽车管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业 会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还 包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的 总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 1 三、审计意见 我们认为，亚夏汽车财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了亚夏汽车 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母 公司经营成果和现金流量。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国北京 中国注册会计师： 中国注册会计师： 二○一七年四月二十二日 2 合并资产负债表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币 资 产 附注 期末金额 期初金额 负债和所有者权益 附注 期末金额 期初金额 流动资产： 流动负债： 货币资金 五、1 855,509,799.61 657,581,839.06 短期借款 五、18 923,196,116.48 1,209,150,169.61 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动 拆入资金 计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动 衍生金融资产 计入当期损益的金融负债 应收票据 衍生金融负债 应收账款 五、2 44,282,944.73 20,403,218.44 应付票据 五、19 1,010,750,886.80 1,107,503,447.07 预付款项 五、3 429,842,214.17 329,585,713.53 应付账款 五、20 45,629,866.05 53,667,106.09 应收保费 预收款项 五、21 91,637,845.44 106,425,892.23 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 应付职工薪酬 五、22 7,574,809.36 3,396,704.55 应收股利 应交税费 五、23 41,339,344.61 26,787,029.94 其他应收款 五、4 43,921,937.24 50,000,550.73 应付利息 五、24 474,448.79 693,120.63 买入返售金融资产 应付股利 存货 五、5 717,845,663.93 777,670,240.61 其他应付款 五、25 77,071,244.65 101,042,701.95 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 五、6 57,662,502.21 23,225,988.53 保险合同准备金 其他流动资产 五、7 82,513,209.91 95,642,568.40 代理买卖证券款 流动资产合计 2,231,578,271.80 1,954,110,119.30 代理承销证券款 非流动资产： 划分为持有待售的负债 发放委托贷款及垫款 一年内到期的非流动负债 五、26 33,450,000.00 可供出售金融资产 五、8 186,000,000.00 其他流动负债 持有至到期投资 流动负债合计 2,197,674,562.18 2,642,116,172.07 长期应收款 五、9 159,205,529.56 78,666,225.72 非流动负债： 长期股权投资 长期借款 五、27 17,550,000.00 27,550,000.00 投资性房地产 五、10 60,805,933.59 35,558,273.84 应付债券 五、28 39,781,700.00 39,781,700.00 固定资产 五、11 757,770,661.58 747,162,065.66 其中：优先股 在建工程 五、12 126,762,434.54 121,220,021.90 永续债 工程物资 长期应付款 固定资产清理 长期应付职工薪酬 生产性生物资产 专项应付款 油气资产 预计负债 无形资产 五、13 618,040,528.94 646,618,854.32 递延收益 五、29 101,912,906.59 104,642,716.63 开发支出 递延所得税负债 商誉 五、14 36,848,208.90 44,779,404.05 其他非流动负债 长期待摊费用 五、15 966,166.55 1,258,437.84 非流动负债合计 159,244,606.59 171,974,416.63 递延所得税资产 五、16 33,386,179.92 32,489,514.65 负债合计 2,356,919,168.77 2,814,090,588.70 其他非流动资产 五、17 36,392,273.45 5,246,034.85 所有者权益： 非流动资产合计 2,016,177,917.03 1,712,998,832.83 股本 五、30 455,742,200.00 356,928,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、31 1,077,561,295.86 202,689,248.63 减：库存股 专项储备 盈余公积 五、32 41,940,208.86 38,903,479.10 一般风险准备 未分配利润 五、33 286,152,738.52 223,315,403.23 归属于母公司所有者权益 1,861,396,443.24 821,836,130.96 合计 少数股东权益 29,440,576.82 31,182,232.47 所有者权益合计 1,890,837,020.06 853,018,363.43 资产总计 4,247,756,188.83 3,667,108,952.13 负债和所有者权益总计 4,247,756,188.83 3,667,108,952.13 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 3 合并利润表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 6,560,903,028.16 5,220,768,702.23 其中：营业收入 五、34 6,560,903,028.16 5,220,768,702.23 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 6,509,731,758.76 5,251,411,018.99 其中：营业成本 五、34 6,207,484,357.74 4,916,534,317.32 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 五、35 21,042,579.53 10,521,090.39 销售费用 五、36 143,050,903.57 136,249,914.35 管理费用 五、37 72,941,876.74 89,689,195.35 财务费用 五、38 47,802,114.24 83,761,082.42 资产减值损失 五、39 17,409,926.94 14,655,419.16 加： 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 五、40 19,956,393.87 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 51,171,269.40 -10,685,922.89 加：营业外收入 五、41 39,073,218.12 44,491,255.76 其中：非流动资产处置利得 25,972,091.22 27,148,792.96 减：营业外支出 五、42 4,653,489.99 5,654,950.17 其中：非流动资产处置损失 3,310,597.30 4,831,756.09 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 85,590,997.53 28,150,382.70 减：所得税费用 五、43 21,430,588.13 14,074,554.66 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 64,160,409.40 14,075,828.04 归属于母公司所有者的净利润 65,874,065.05 15,096,814.81 少数股东损益 -1,713,655.65 -1,020,986.77 七、其他综合收益 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 八、综合收益总额 64,160,409.40 14,075,828.04 归属于母公司所有者的综合收益总额 65,874,065.05 15,096,814.81 归属于少数股东的综合收益总额 -1,713,655.65 -1,020,986.77 六、每股收益 （一）基本每股收益 0.16 0.04 （二）稀释每股收益 0.16 0.04 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 4 合 并 现 金 流 量 表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7,678,227,354.06 6,170,032,822.45 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,705,603.65 1,066,461.00 收到其他与经营活动有关的现金 五、44 20,795,619.86 21,351,024.58 经营活动现金流入小计 7,700,728,577.57 6,192,450,308.03 购买商品、接受劳务支付的现金 7,416,788,004.62 5,684,041,352.32 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 176,394,251.77 150,748,832.35 支付的各项税费 75,585,522.31 103,126,879.42 支付其他与经营活动有关的现金 五、44 78,815,183.04 64,847,053.88 经营活动现金流出小计 7,747,582,961.74 6,002,764,117.97 经营活动产生的现金流量净额 -46,854,384.17 189,686,190.06 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 52,364,799.27 99,320,012.74 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 6,919,388.00 36,787,579.24 收到其他与投资活动有关的现金 五、44 5,678,076.17 3,933,786.75 投资活动现金流入小计 64,962,263.44 140,041,378.73 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 143,370,519.14 231,458,200.94 投资支付的现金 166,800,000.00 5,515,367.40 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 310,170,519.14 236,973,568.34 投资活动产生的现金流量净额 -245,208,255.70 -96,932,189.61 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 999,999,704.00 34,696,680.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 100,000.00 取得借款收到的现金 3,618,079,005.75 3,127,231,105.62 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 4,618,078,709.75 3,161,927,785.62 偿还债务支付的现金 3,967,294,960.07 3,182,272,584.43 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 54,842,385.08 84,211,289.81 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 28,000.00 32,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 五、44 60,910,136.77 筹资活动现金流出小计 4,083,047,481.92 3,266,483,874.24 筹资活动产生的现金流量净额 535,031,227.83 -104,556,088.62 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 五、45 242,968,587.96 -11,802,088.17 加：期初现金及现金等价物余额 五、45 140,624,317.39 152,426,405.56 六、期末现金及现金等价物余额 五、45 383,592,905.35 140,624,317.39 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 5 合并所有者权益变动表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 本期 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 一般 减：库 其他综 专项 少数股东权益 所有者权益合计 股本 优先 永续 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 其他 存股 合收益 储备 股 债 准备 一、上年期末余额 356,928,000.00 202,689,248.63 38,903,479.10 223,315,403.23 31,182,232.47 853,018,363.43 加： 1．会计政策变更 2．前期差错更正 3．其他 二、本年期初余额 356,928,000.00 202,689,248.63 38,903,479.10 223,315,403.23 31,182,232.47 853,018,363.43 三、本期增减变动金额(减少以“-” 98,814,200.00 874,872,047.23 3,036,729.76 62,837,335.29 -1,741,655.65 1,037,818,656.63 号填列) （一）综合综合收益 65,874,065.05 -1,713,655.65 64,160,409.40 （二）股东投入和减少资本 98,814,200.00 874,872,047.23 973,686,247.23 1．股东投入资本 98,814,200.00 874,872,047.23 973,686,247.23 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 3,036,729.76 -3,036,729.76 -28,000.00 -28,000.00 1．提取盈余公积 3,036,729.76 -3,036,729.76 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -28,000.00 -28,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 455,742,200.00 1,077,561,295.86 41,940,208.86 286,152,738.52 29,440,576.82 1,890,837,020.06 6 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 合并所有者权益变动表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2015 年度 单位：元 币种：人民币 上期 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 其 他 所有者权益 减：库 专项储 一般风 少数股东权益 股本 优先 其 资本公积 综 合 盈余公积 未分配利润 合计 永续债 存股 备 险准备 股 他 收益 一、上年期末余额 274,560,000.00 284,689,896.76 35,790,191.74 211,331,875.78 38,017,938.51 844,389,902.79 加： 1．会计政策变更 2．前期差错更正 3．其他 二、本年期初余额 274,560,000.00 284,689,896.76 35,790,191.74 211,331,875.78 38,017,938.51 844,389,902.79 三、本期增减变动金额(减少以“-” 82,368,000.00 -82,000,648.13 3,113,287.36 11,983,527.45 -6,835,706.04 8,628,460.64 号填列) （一）综合综合收益 15,096,814.81 -1,020,986.77 14,075,828.04 （二）股东投入和减少资本 367,351.87 -5,782,719.27 -5,415,367.40 1．股东投入资本 100,000.00 100,000.00 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 367,351.87 -5,882,719.27 -5,515,367.40 （三）利润分配 3,113,287.36 -3,113,287.36 -32,000.00 -32,000.00 1．提取盈余公积 3,113,287.36 -3,113,287.36 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -32,000.00 -32,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 82,368,000.00 -82,368,000.00 1．资本公积转增股本 82,368,000.00 -82,368,000.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 7 四、本期期末余额 356,928,000.00 202,689,248.63 38,903,479.10 223,315,403.23 31,182,232.47 853,018,363.43 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 8 母公司资产负债表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币 资产 附注 期末金额 期初金额 负债和所有者权益 附注 期末金额 期初金额 流动资产： 流动负债： 货币资金 105,870,799.41 137,784,234.68 短期借款 297,192,201.82 382,000,000.00 以公允价值计量且 以公允价值计量且 其变动计入当期损 其变动计入当期损 益的金融资产 益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 交易性金融资产 交易性金融负债 应收票据 4,040,000.00 应付票据 102,990,242.00 189,164,669.00 应收账款 十四、1 4,396,799.11 1,036,949.59 应付账款 2,480,611.01 1,975,688.07 预付款项 29,741,283.96 11,587,914.78 预收款项 24,426,030.74 25,022,947.96 应收利息 应付职工薪酬 715,057.83 347,925.65 应收股利 应交税费 604,509.64 388,573.63 其他应收款 十四、2 648,381,968.87 512,163,758.42 应付利息 474,448.79 632,681.74 存货 35,496,579.33 37,598,152.48 应付股利 一年内到期的非流 其他应付款 989,076,227.53 915,907,783.25 动资产 其他流动资产 一年内到期的非流 1,118,614.96 922,829.73 动负债 流动资产合计 825,006,045.64 705,133,839.68 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 1,417,959,329.36 1,515,440,269.30 可供出售金融资产 186,000,000.00 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 39,781,700.00 39,781,700.00 长期股权投资 十四、3 1,911,972,755.93 1,338,218,045.41 其中：优先股 投资性房地产 5,402,836.23 5,572,502.43 永续债 固定资产 34,763,476.63 33,311,917.31 长期应付款 556,334.00 在建工程 81,472,620.65 66,646,901.78 长期应付职工薪酬 工程物资 专项应付款 固定资产清理 预计负债 生产性生物资产 递延收益 101,912,906.59 104,642,716.63 油气资产 递延所得税负债 无形资产 292,249,316.04 302,321,294.01 其他非流动负债 开发支出 非流动负债合计 141,694,606.59 144,980,750.63 商誉 负债合计 1,559,653,935.95 1,660,421,019.93 长期待摊费用 121,320.00 279,635.69 所有者权益： 递延所得税资产 29,979,834.45 37,407,134.43 股本 455,742,200.00 356,928,000.00 其他非流动资产 26,800,000.00 1,590,474.00 其他权益工具 非流动资产合计 2,568,762,159.93 1,785,347,905.06 其中：优先股 永续债 资本公积 1,088,086,159.33 213,214,112.10 减：库存股 专项储备 盈余公积 41,529,919.45 38,493,189.69 未分配利润 248,755,990.84 221,425,423.02 所有者权益合计 1,834,114,269.62 830,060,724.81 资产总计 负债和所有者权益 3,393,768,205.57 2,490,481,744.74 3,393,768,205.57 2,490,481,744.74 总计 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 9 母公司利润表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十四、4 346,531,591.24 351,286,104.12 减：营业成本 十四、4 329,673,069.72 328,471,455.38 营业税金及附加 2,353,465.41 400,595.44 销售费用 8,176,385.92 8,207,488.83 管理费用 17,012,507.70 24,093,395.03 财务费用 16,317,651.07 39,479,528.49 资产减值损失 13,164,567.73 31,493,423.28 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十四、5 47,622,000.00 81,751,863.88 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 7,455,943.69 892,081.55 加：营业外收入 30,471,209.30 20,019,662.63 其中：非流动资产处置利得 20,823,995.66 6,929,653.70 减：营业外支出 125,642.92 78,645.90 其中：非流动资产处置损失 15,820.51 3,645.90 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 37,801,510.07 20,833,098.28 减：所得税费用 7,434,212.49 -10,299,775.33 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 30,367,297.58 31,132,873.61 五、其他综合收益 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 30,367,297.58 31,132,873.61 七、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 10 母公司现金流量表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 403,342,152.64 407,521,609.12 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 8,419,292.94 141,881,541.02 经营活动现金流入小计 411,761,445.58 549,403,150.14 购买商品、接受劳务支付的现金 458,533,589.81 293,046,043.53 支付给职工以及为职工支付的现金 9,117,740.58 16,329,920.24 支付的各项税费 4,769,288.83 25,783,910.82 支付其他与经营活动有关的现金 50,587,533.09 8,130,883.94 经营活动现金流出小计 523,008,152.31 343,290,758.53 经营活动产生的现金流量净额 -111,246,706.73 206,112,391.61 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 19,913,263.88 取得投资收益收到的现金 47,622,000.00 62,568,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 3,024,355.62 5,632,545.20 净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 6,919,388.00 39,351,212.00 收到其他与投资活动有关的现金 1,116,916.58 830,447.30 投资活动现金流入小计 58,682,660.20 128,295,468.38 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 8,507,200.33 96,859,486.30 投资支付的现金 752,300,000.00 83,110,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 – 投资活动现金流出小计 760,807,200.33 179,969,486.30 投资活动产生的现金流量净额 -702,124,540.13 -51,674,017.92 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 999,999,704.00 34,596,680.00 取得借款收到的现金 467,064,200.00 526,556,334.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,467,063,904.00 561,153,014.00 偿还债务支付的现金 552,428,332.18 683,218,300.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 16,654,822.00 40,591,296.52 支付其他与筹资活动有关的现金 60,910,136.77 筹资活动现金流出小计 629,993,290.95 723,809,596.52 筹资活动产生的现金流量净额 837,070,613.05 -162,656,582.52 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 23,699,366.19 -8,218,208.83 加：期初现金及现金等价物余额 49,067,308.27 57,285,517.10 六、期末现金及现金等价物余额 72,766,674.46 49,067,308.27 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 11 母公司所有者权益变动表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 本期 资本公积 其他 项目 减：库 所有者权益合 股本 资本公积 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 存股 计 收益 一、上年期末余额 356,928,000.00 213,214,112.10 38,493,189.69 221,425,423.02 830,060,724.81 加：1．会计政策变更 2．前期差错更正 3．其他 二、本年期初余额 356,928,000.00 213,214,112.10 38,493,189.69 221,425,423.02 830,060,724.81 三、本期增减变动金额(减少以 98,814,200.00 874,872,047.23 3,036,729.76 27,330,567.82 1,004,053,544.81 “-”号填列) （一）综合收益总额 30,367,297.58 30,367,297.58 （二）股东投入和减少资本 98,814,200.00 874,872,047.23 973,686,247.23 1．股东投入资本 98,814,200.00 874,872,047.23 973,686,247.23 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 3,036,729.76 -3,036,729.76 1．提取盈余公积 3,036,729.76 -3,036,729.76 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 455,742,200.00 1,088,086,159.33 41,529,919.45 248,755,990.84 1,834,114,269.62 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 12 母公司所有者权益变动表 编制单位：亚夏汽车股份有限公司 2015 年度 单位：元 币种：人民币 上期 资本公积 其他 项目 减：库 所有者权益合 股本 资本公积 综合 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 存股 计 收益 一、上年期末余额 274,560,000.00 295,582,112.10 35,379,902.33 193,405,836.77 798,927,851.20 加：1．会计政策变更 2．前期差错更正 3．其他 二、本年期初余额 274,560,000.00 295,582,112.10 35,379,902.33 193,405,836.77 798,927,851.20 三、本期增减变动金额(减少以“-” 82,368,000.00 -82,368,000.00 3,113,287.36 28,019,586.25 31,132,873.61 号填列) （一）综合收益总额 31,132,873.61 31,132,873.61 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入资本 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 （三）利润分配 3,113,287.36 -3,113,287.36 1．提取盈余公积 3,113,287.36 -3,113,287.36 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）股东权益内部结转 82,368,000.00 -82,368,000.00 1．资本公积转增股本 82,368,000.00 -82,368,000.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 356,928,000.00 213,214,112.10 38,493,189.69 221,425,423.02 830,060,724.81 法定代表人：周夏耘 主管会计工作负责人：李林 会计机构负责人：应永生 13 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 截至 2016 年 12 月 31 日止 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1．公司概况 亚夏汽车股份有限公司(以下简称“本公司”、“公司”或“亚夏汽车”)，系 由芜湖亚夏实业有限公司整体变更设立的股份有限公司，于 2006 年 11 月 30 日取得 芜湖市工商行政管理局核发的 3402012104768 号《企业法人营业执照》，亚夏汽车 经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于核准芜湖亚夏汽车 股份有限公司首次公开发行股票的批复》(证监许可[2011]1046 号)核准，向社会公 众发行 2,200 万股人民币普通股，2011 年 8 月在深圳证券交易所挂牌交易。公司于 2016 年 7 月 1 日取得芜湖市工商行政管理局核发的 91340200711040703A 号《企业 法人营业执照》，截至 2016 年 12 月 31 日止，公司注册资本 45,574.22 万元。 公司总部的经营地址：安徽省芜湖市鸠江区弋江北路花塘村。法定代表人：周 夏耘。 公司经营范围：品牌轿车销售、维修、装潢、美容，汽车配件销售、维修；汽 车信息咨询服务，品牌轿车二手车销售，汽车租赁。 财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 22 日决议 批准报出。 2．合并财务报表范围 （1）截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司本期纳入合并范围的子公司 序号 子公司全称 子公司简称 持股比例(%) 13 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 直接 间接 1 芜湖亚夏丰田汽车销售服务有限公司 芜湖丰田 100.00 — 2 芜湖亚夏轿车销售服务有限公司 芜湖现代 100.00 — 3 芜湖亚东汽车销售服务有限公司 芜湖东本 100.00 — 4 芜湖亚夏轿车二手车经纪有限公司 芜湖二手 100.00 — 5 芜湖亚奇汽车租赁有限公司 芜湖亚奇 100.00 — 6 芜湖亚辰汽车销售服务有限公司 芜湖亚辰 100.00 — 7 芜湖亚凯汽车销售服务有限公司 芜湖亚凯 100.00 — 8 芜湖亚嘉汽车销售服务有限公司 芜湖亚嘉 100.00 — 9 芜湖亚威汽车销售服务有限公司 芜湖亚威 100.00 — 10 合肥雅迪汽车销售服务有限公司 合肥雅迪 100.00 — 11 合肥亚越汽车销售服务有限公司 合肥亚越 100.00 — 12 合肥亚驰汽车销售服务有限公司 合肥亚驰 100.00 — 13 宣城亚众汽车销售服务有限公司 宣城亚众 100.00 — 14 宣城亚绅汽车销售服务有限公司 宣城亚绅 100.00 — 15 宣城亚腾汽车销售服务有限公司 宣城亚腾 100.00 — 16 宣城亚悦汽车销售服务有限公司 宣城亚悦 100.00 — 17 宣城亚通汽车销售服务有限公司 宣城亚通 100.00 — 18 宣城亚本汽车销售服务有限责任公司 宣城亚本 100.00 — 19 宣城亚夏机动车驾驶员培训学校有限公司 宣城驾校 100.00 — 20 宣城亚宝汽车销售服务有限公司 宣城亚宝 100.00 — 21 广德亚广汽车销售服务有限公司 广德亚广 100.00 — 22 巢湖亚景汽车销售服务有限公司 巢湖亚景 100.00 — 23 巢湖亚夏凯旋汽车销售服务有限公司 巢湖凯旋 100.00 — 24 巢湖亚东汽车销售服务有限公司 巢湖亚东 100.00 — 25 巢湖亚宝汽车销售服务有限公司 巢湖亚宝 100.00 — 26 黄山亚晖汽车销售服务有限公司 黄山亚晖 100.00 — 27 黄山亚骐汽车销售服务有限公司 黄山亚骐 100.00 — 28 黄山亚翔汽车销售服务有限公司 黄山亚翔 100.00 — 29 滁州亚赛汽车销售服务有限公司 滁州亚赛 100.00 — 30 芜湖亚德汽车销售服务有限公司 芜湖亚德 100.00 — 31 宣城亚东汽车销售服务有限公司 宣城亚东 100.00 — 14 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 32 黄山亚新丰田汽车销售服务有限公司 黄山亚新丰田 51.00 — 33 宣城亚昊汽车销售服务有限公司 宣城亚昊 100.00 — 34 黄山亚众汽车销售服务有限公司 黄山亚众 100.00 — 35 亳州亚威汽车销售服务有限公司 亳州亚威 100.00 — 36 宣城亚观汽车销售服务有限公司 宣城亚观 100.00 — 37 阜阳亚夏机动车驾驶员培训学校有限公司 阜阳驾校 60.00 — 38 芜湖亚夏捷骏汽车销售服务有限公司 芜湖捷骏 100.00 — 39 宣城亚达汽车销售服务有限公司 宣城亚达 100.00 — 40 安庆亚景汽车销售服务有限公司 安庆亚景 100.00 — 41 亳州亚辰汽车销售服务有限公司 亳州亚辰 100.00 — 42 芜湖亚众汽车销售服务有限公司 芜湖亚众 100.00 — 43 宁国亚宝汽车销售服务有限公司 宁国亚宝 100.00 — 44 滁州亚昊汽车销售服务有限公司 滁州亚昊 100.00 — 45 六安市亚夏机动车驾驶员培训有限公司 六安驾校 100.00 — 46 芜湖亚夏二手车销售服务有限公司 芜二手销 100.00 — 47 亳州亚夏机动车驾驶员培训学校有限公司 亳州驾校 100.00 — 48 阜阳亚夏凯迪汽车销售服务有限公司 阜阳凯迪 100.00 — 49 芜湖亚夏典当有限公司 亚夏典当 99.60 — 50 亳州亚夏景程汽车销售服务有限公司 亳州景程 100.00 — 51 芜湖亚夏融资租赁有限公司 芜湖融资租赁 100.00 — 52 芜湖亚夏福迪汽车销售服务有限公司 芜湖福迪 100.00 — 53 黄山亚夏福迪汽车销售服务有限公司 黄山福迪 100.00 — 54 广德亚夏起悦汽车销售服务有限公司 广德起悦 51.00 — 55 安徽亚迪汽车销售服务有限公司 安徽亚迪 100.00 — 56 芜湖亚夏汽车销售服务有限公司 芜湖别克 100.00 — 57 芜湖亚夏汽车服务有限责任公司 芜湖广本 100.00 — 58 芜湖福兆汽车销售有限公司 芜湖福兆 100.00 — 59 芜湖亚夏机动车驾驶员培训学校有限公司 芜湖驾校 100.00 — 宁国市亚夏机动车驾驶员培训学校（有限公 60 宁国驾校 100.00 — 司） 61 安徽亚达汽车销售服务有限公司 安徽亚达 100.00 — 62 安徽亚特汽车销售服务有限公司 安徽亚特 100.00 — 15 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 63 安徽亚夏保险经纪有限公司 安徽保险经纪 100.00 — 64 芜湖众爱汽车销售服务有限公司 芜湖众爱 100.00 — 65 宣城亚夏福嘉汽车销售服务有限公司 宣城福嘉 100.00 — 66 苏州博凯汽车销售服务有限公司 苏州博凯 100.00 — 67 滁州亚夏迪奥汽车销售服务有限公司 滁州奥迪 100.00 — 68 滁州亚夏凯德汽车销售服务有限公司 滁州凯德 100.00 — 69 宣城亚夏丰田汽车销售服务有限公司 宣城一汽丰田 100.00 — 70 宣城亚夏北现汽车销售服务有限公司 宣城现代 100.00 — 71 六安亚夏起悦汽车销售服务有限公司 六安起悦 52.00 — 72 亳州亚夏凯迪汽车销售服务有限公司 亳州凯迪 100.00 — 73 安徽亚夏汽车云商服务有限公司 芜湖电子商务 100.00 — 74 合肥亚夏宝腾汽车销售服务有限公司 合肥宝腾 100.00 — 75 上海亚耘国际贸易有限公司 上海亚耘 100.00 — 76 安徽亚夏易众电子商务有限公司 安徽易众 60.00 — 77 亳州亚夏众爱汽车销售服务有限公司 亳州众爱 100.00 — 78 合肥亚夏机动车驾驶员培训有限公司 合肥驾校 100.00 — 79 合肥亚夏顺通机动车驾驶员培训有限公司 巢湖驾校 100.00 — 怀宁亚夏万辰机动车驾驶员培训学校有限公 80 司 安庆驾校 51.00 — 81 金寨亚夏机动车驾驶员培训学校有限公司 金寨驾校 100.00 — 82 芜湖亚夏众捷汽车销售服务有限公司 芜湖众捷 100.00 — 83 宁国亚夏豪车广场汽车销售服务有限公司 宁国亚豪 100.00 — 84 芜湖亚信旧机动车鉴定评估有限公司 芜湖亚信 100.00 — 85 宣城亚信机动车鉴定评估有限公司 宣城亚信 100.00 — 86 宁国市中溪亚夏机动车驾驶员培训有限公司 宁国中溪驾校 66.00 — 87 安徽易驾网络科技有限公司 安徽易驾 100.00 — 88 广德亚夏众爱汽车销售服务有限公司 广德众爱 100.00 — 89 安徽亚夏途虎网络科技有限公司 亚夏途虎 80.00 — 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。 （2）本公司本期合并财务报表范围变化 ①本期新增子公司： 16 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 序 本期纳入合并范围 子公司全称 子公司简称 号 原因 1 安徽亚夏途虎网络科技有限公司 亚夏途虎 新设 ②本期无减少子公司 本期新增子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1．编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及 其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2．持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司 持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按 企业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2016 年 12 月 31 日的的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币，除有特别说明 17 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 外，均以人民币元为单位表示。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制 方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采 用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对 被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面 价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（股本溢价）， 资本公积（股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公 允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的， 基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的 账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得 的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中 取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于 取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类 似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排 决定的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有 可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公 18 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分以及企业所控制的结构化主体 等）。结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而 设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务 报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业 会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务 状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项 目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有 的份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表 明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （3）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表 的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存 在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的 报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 19 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后 的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润 纳入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合 并现金流量表。 （4）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，视为本公司的库存股，作为所有者权益 的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销 方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于股本、资本公积，也与留存 收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属 于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与 20 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递 延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接 计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母 公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按 照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损 益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司 对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之 间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益 中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 （5）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股权拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数 股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财 务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股 本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期 股权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值份额确定，长期股权投资的初始成本与支付对价 的账面价值的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的， 依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时，长期股权投资按照成本法核算， 21 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，本公司对子公司的长期股权投资初始 成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并财务报 表中的账面价值份额确定，初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加 上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本 溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。同 时编制合并日的合并财务报表，并且本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各 方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次 交易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，本公司所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并 日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期 股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一 步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（股本溢价），资本 公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 本公司在合并财务报表中，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以 目前的状态存在进行调整，在编制合并财务报表时，以不早于合并方和被合并方处 于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债并入合并方合 并财务报表的比较报表中，并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项 下的相关项目。因合并方的资本公积（股本溢价）余额不足，被合并方在合并前实 22 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的，本公司 在报表附注中对这一情况进行说明，包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、 归属于本公司的金额及因资本公积（股本溢价）余额不足在合并资产负债表中未转 入留存收益的金额等。 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得 原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间 已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期 间的期初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得子公司控制权的交易进 行处理。在个别财务报表中，在合并日之前的每次交易中，股权投资均确认为长期 股权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时，长期 股权投资按照成本法核算，但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日，在个别财 务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本（进一步取得 股份所支付对价的公允价值）之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在 合并财务报表中，初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进 行抵销，差额确认为商誉或计入合并当期损益。 不属于“一揽子交易”的，在合并日之前的每次交易中，投资方所发生的每次交 易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产（以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或可供出售金融资产）或按照权益法核算的长期股权投资。在合并 日，在个别财务报表中，按照原持有的股权投资（金融资产或按照权益法核算的长 期股权投资）的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算长期股权投 资的初始成本。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照 该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等 的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计 量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中 23 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重 新计量产生的相关利得或损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财 务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始 持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本 溢价）不足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并 财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处 置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权 当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商 誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期 投资收益。 此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在 丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产 变动而产生的其他综合收益除外。 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交 易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控 制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处 24 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合 收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公 司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前 子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后 子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢 价）不足冲减的，调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营 安排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准 则的规定进行会计处理： ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产。 ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债。 ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入。 ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入。 ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处 理。 25 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短 （一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率 折算为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。 因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的 汇兑差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策， 使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相 应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再最后按照以下方法对境外经营财 务报表进行折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有 者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似 汇率折算。 ③产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表 中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 ④外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率 或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量 26 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 表中单独列报。 10. 金融工具 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作 为有效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作 为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣 告但尚未发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。 在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类 金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力 持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易 费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息， 单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确 认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面 价值之间的差额计入投资收益。 ③贷款和应收款项 贷款是指金融企业按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易 费用之和作为初始确认金额。如果金融企业按照低于市场利率发放贷款，且收到了 一项费用作为补偿，则以公允价值确认该项贷款，即以贷款的本金减去收到的补偿 款后的金额作为初始计量金额。 贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率法计算。实际利率在取得贷款 27 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 时确定，在该贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利 率差别较小的，也可按合同利率计算利息收入。 收回或处置贷款时，将取得的价款与该贷款的账面价值之间的差额计入当期损 益。 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或 提供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确 认金额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融 资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到 付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项 目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益计入当期损益。 采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售权 益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表 日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出 售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时， 将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收 益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认 时以公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变 动计入当期损益。 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外 28 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 的金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的， 本公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期 投资部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具 确认和计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有 至到期投资的，本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允 价值进行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资 产划分为持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现 金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合 同义务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于 结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为 了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者， 该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情 况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其 中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结 算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分 地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或 某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 29 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方。 B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同 权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移 也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控 制的，终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的 实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的 第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的 控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产 转移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值。 B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉 及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止 确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值。 30 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃 对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险 水平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移 金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业继 续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍 存在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融 负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 31 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下 列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： ①本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的。 ②本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关 负债进行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难。 B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等。 C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步。 D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组。 E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易。 F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开 的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流 量确已减少且可计量。 G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权 益工具投资人可能无法收回投资成本。 H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项）： 32 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 A．持有至到期投资减值测试 持有至到期投资发生减值时，将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来 现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记的金额确认为资产减值损 失，计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考 虑相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是 初始确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投 资，在计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在 确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 对持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值 已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等）， 原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 持有至到期投资发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进 行折现采用的折现率作为利率计算确认。 B.贷款减值测试 对于贷款，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金 流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值之间的差额计算确认减值损失。 预计未来现金流量现值，按照该贷款的原实际利率折现确定，并考虑相关担保 物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始确认该 贷款时计算确定的实际利率。对于浮动利率的贷款，在计算未来现金流量现值时可 采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 即使合同条款因债务方或金融资产发行方发生财务困难而重新商定或修改，在 确认减值损失时，仍用条款修改前所计算的该金融资产的原实际利率计算。 本公司对贷款进行减值测试，根据本公司的实际情况分为单项金额重大和非重 33 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 大的贷款。对单项金额重大的贷款，单独进行减值测试；对单项金额不重大的贷款， 可以单独进行减值测试，或者将其包含在具有类似信用风险特征的贷款组合中进行 减值测试。单独测试未发生减值的贷款，将其包括在具有类似信用风险特征的贷款 组合中再进行减值测试。 本公司进行贷款减值测试时，将本金大于或等于 1,000 万元的贷款作为单项金 额重大的贷款，此标准以下的贷款属于单项金额非重大的贷款。 本公司对于单独进行减值测试的贷款，有客观证据表明其发生了减值的，计算 资产负债表日的未来现金流量现值（通常以初始确认时确定的实际利率作为折现率）， 该现值低于其账面价值之间的差额确认为贷款减值损失。本公司采用组合方式对贷 款进行减值测试的，根据自身风险管理模式和数据支持程度，选择合理的方法确认 和计量减值损失。 对贷款确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资价值已恢复，且 客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认 的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计 提减值准备情况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。 贷款发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用 的折现率作为利率计算确认；同时，将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息 金额进行表外登记。 C.可供出售金融资产减值测试 在资产负债表日本公司对可供出售金融资产的减值情况进行分析，判断该项金 融资产公允价值是否持续下降。通常情况下，如果可供出售金融资产的期末公允价 值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%，或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月，在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定 该可供出售金融资产已发生减值，确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的， 在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并 转出，计入资产减值损失。 34 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 可供出售债务工具金融资产是否发生减值，可参照上述可供出售权益工具投资 进行分析判断。 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 可供出售债务工具金融资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来 现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的， 本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有 利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以 最低金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为 实现其经济利益最大化所使用的假设。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用其中多种估值 技术相一致的方法计量公允价值，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最 能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察 输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入 值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资 产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输 入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债在对相关资产或负债 35 亚夏汽车股份有限公司 财务报表附注 定价时所使用假设的最佳信息取得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次 输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是 在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整