北京企业税务筹划方案简析！笔者将在本期分析北京企业的税务筹划方案，综合梳理一些经营问题和税负压力的解决方法供大家了解；以便北京的企业可更好的了解企业存在的税务问题，从而解决税负压力。有关于税务筹划方案的疑问可随时向笔者询问。

北京市企业、行业发展现状：

2020年上半年，北京面对突发的Y情，市委市政府统筹推进Y情防控和经济社会发展工作，政策推行后总体经济保持回升态势，优势产业发挥支撑作用，新兴动能彰显活力，为全市经济复苏及高质量发展持续积聚内生动力。

北京市上半年全市规模以上工业增加值降幅比一季度收窄11个百分点。四大支柱行业中，电子行业增长加快，增速比一季度提高9.3个百分点；电力行业由降转增，增速提高4.2个百分点；汽车行业、医药行业降幅分别收窄27个和0.9个百分点；服务业平稳恢复，多数行业有所好转，上半年服务业增加值降幅较一季度收窄1.8个百分点；其中，信息、金融行业发挥带动作用，批发零售、交通运输等行业较快恢复。

税务压力大

北京企业现目前存在的经营难点：

(1) 由于前段时间疫情影响企业正常经营，企业资金流压力增大。

(2) 北京高端人才较多所以企业人工成本占比高，企业缺少进行抵扣，增值税进项不足，利润虚高。

(3) 企业需要承担25%企业所得税、13%增值税、20%股东分红+-压力大，剩余真实利润偏低。

(4) 北京企业的员工、股东个人相对收入较高所得税税负偏高。

(5) 企业需要扩展业务增加企业收入，但是担心税负压力加重。

(6) 北京市企业发生交易时存在的混合销售行为，例如企业存在销售加服务的经营模式，企业可能承担重复税率，既销售税率13%，安装服务应6%，但是真实情况变成统一13%税率纳税。

北京企业入驻园区办理税务筹划的意义：

1. 帮助企业规范财务做账能力，减小综合税务负担；

2. 税务筹划作为中、大型企业标配，可提高企业竞争力；

3. 帮助企业合理、合法出具票据，不再为缺票烦恼；

4. 北京企业可以合理、合法进行股东利润提现，降低纳税压力；

北京有限公司享受园区具体扶持政策：

北京有限公司享受园区具体扶持政策

北京市个人独资企业核定征收政策:

园区内可以享受个人独资企业核定征收政策，个人独资核定征收1%的增值税率。其中个人所得税税率仅2.1%，附加税减半0.12.

例如：北京市某企业为降低税负压力，开拓新的业务渠道，在园区内成立了一家个人独资企业，整个企业的营业额大概在500万一年，那么注册个人独资可以享受个人所得税核定征收2%

税率为：增值税1% 个人所得税2% 附加税为0.36（减半 0.12）

增值税：{500/（1+1%）}*1%=4.95万

附加税（包含城建税）：4395*12%=5940元

个人所得税：500*2%=10万

综合税率：(4.95+0.594+10)/500=3.1%

税务筹划使企业减税降费

本文作者：十方诚税 程澄

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