文件后有，天呐！用现金付款竟然多交税！10月20日起，会计不知道这风些险要吃大亏！

当一个企业有和多家分公司的时候，就开始慢慢的形成了集团形公司，这个时候就需要大家整体的管控制度，来支持企业的发展，所以这个时候很多的制度建立就跟我们财务有关系了，那么应该如何搭建呢？

公司常见问题

1. 集团管控乏力，分、子公司单飞
2. 混淆了治理与管控，单纯用治理去解决管控问题
3. 母公司中央服务差，业务不增值
4. 信息系统传导慢，甚至有断点，不透明，管理黑箱
5. 流程不清晰，责任不清（发现问题要立即整改）
6. 制度不到位、陈旧、漏洞多
7. 内控风险点多， 财务漏洞大，尤其是资金管控、税务风险
8. 子公司内部人控制，法律架构妨碍管控
9. 企业文化散， 业绩管理弱，无意识
10. 开展工作需要，个人业绩需要

良好的集团财务管理特征

1. 能够及时报告各个企业和业务单元的财务信息。（也就是信息通畅并且及时）
3. 务实的预算与绩效评价体系。（下面的公司单独做预算比较难，那么如何运用集团的力量推行，就需要集团建立良好的制度）
4. 集团资金高效运转，资源配置最有效。（集团可以统一建立一个资金池，集中运作资金）
5. 建立了适当的税收筹划机制。
6. 集团企业之间协调一致、资源得到充分利用。（集团价值，如何利用下面的资源才更合适）
7. 集团战略有效实施、竞争力不断提升。
8. 集团利益得到最大显得保障和发展。

集团财务管控的主要领域

1. 预算（绩效）管控
2. 成本管控
3. 资金管控
4. 财务报告与分析
5. 风险与内控
6. 投融资管理
7. 核算体系与信息系统
8. 关联交易管理
9. 内审系统
10. 财务组织架构与财务总监外派

财务管控制度建设

集团财务核算与信息系统

0 1

重要财务会计政策

1） 适用的财务准则

2） 本公司会计制度

3） 会计期间（结账周期与时点）

4） 会计主体确定

5） 记账币种

6） 会计科目、会计报表统一

7） 重要会计科目的核算原则

0 2

重要管理会计政策

1） 利润中心、成本中心、项目中心设置及编码

2） 超级事业部、产品线、业务单元、区域、子公司的汇报主体确定及编码

3） 预算科目级别明细设置

4） 物流系统的编码（供应商、物料、产品、订单、客户、项目等，这些都应由集团统一制定）

0 3

会计核算模式

1） 分散的核算模式

2） 集中化财务核算模式

3） 财务共享中心（ssc）

0 4

流程

1） 每月结账

2） 年底结账

3） 财务报表日期

0 5

盈余管理

集团报表目标—–达成业绩（这个是用财务的手法达到公司的盈余目标，例子：公司原来固定资产制定的折旧年限是10年，通过调整到20年，达到利润上升）

财务管理制度统一

0 1

如何考虑

1） 哪些规矩要规范？优先度如何排序？

2） 关于定规矩，你的痛点是什么？

3） 新订立一个规矩怎么做？

4） 总部和二级公司的财务架构如何考虑？

5） 新订立一个规矩怎么做？

6） 总部和二级公司的财务架构如何考虑？

0 2

集团财务管控框架

0 3

集团财务管控体系

0 4

财务总监委派

0 5

总监委派注意事项

1）委派财务总监的使命

2）财务总监委派的模式设计

– 监管模式

– 控制模式

– 指导模式

3）委派财务总监的管理

– 述职报告

– 业绩考评

– 集团意志贯彻

– 集团任务履行

4）委派财务总监培养

– 人才甄选

– 人才保护

– 轮岗

– 培训

0 6

财务授权制度体系

1）授权管理的实施途径

– 集团公司各项管理制度

– 财务总监把关

– 审计监督

2）权限控制要点

– 对外投资决策权

– 对外担保

– 对外融资

– 业务扩张

– 固定资产投资

– 技术改造和基建

– 重大合同的签订

– 经营计划及预算

– 金融市场操作

0 7

如何保证规矩被遵守

1）中小公司建立完善财务管理体系架构

– 第一条线是会计信息系统

– 第二条线是财务控制系统

– 第三条线是资金管理系统：要有严密的资金授权

– 第四条线是内控风控体系

2）明确的集团财务管理战略目标

0 8

集团内控体系建设

0 9

统一集团的财务规矩

人：各种规章制度至少要让大多数人认可并且执行（管好人）

事：有流程，可操作，可往前推进（做好事）

钱：资金管控（看好钱）

来源：财智东方e讲堂、秒懂会计

天呐！用现金付款竟然多交税！10月20日起，会计不知道这些风险要吃大亏！

现金支付是企业常用的支付方式，但是注意了，三种情形现金支付，多交企业所得税！除此之外，现金支付还有管理风险、稽查风险等，如何规避，看完这篇就懂了！

0 1

注意了！这三种情形，

现金支付！多交企业所得税！

1

情形一

A公司用现金支付了10万元的设计费，当月没有取得发票，先用合同及付款收据入账。后来，设计公司经营不善而注销，这张发票没有收回来，到了汇算清缴时，这项费用是否需要调增？

答复：

由于这项费用是现金支付的不能税前扣除。如果采用的是转账支付等非现金支付的方式，凭借注销的证明资料，合同、转账凭证等可以税前扣除。

政策依据

2

情形二

B公司与其他公司签订了代办协议，用现金支付了佣金，汇算清缴时，这笔佣金可以税前扣除吗？

答复：

由于这项费用是现金支付的不能税前扣除。企业支付给具有合法经营资格的中介服务企业的佣金，必须使用非现金支付的方式才可以税前扣除。

注意，如果用现金支付给个人手续费或者佣金，符合其他条件的，可以税前扣除。

佣金指的是代理公司、代理人为介绍生意或代买代卖而收取的报酬。

政策来源

《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）规定第二条

企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外， 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

3

情形三

C公司安置了5名残疾人，本年度用现金支付了工资30万元。汇算清缴时，这笔工资可以享受加计扣除的优惠政策吗？

答复：

由于这项费用是现金支付的， 可以税前扣除但不能享受100%的加计优惠政策。如果是采用银行转账的方式则可以享受。

政策依据

0 2

现金支付的4大风险

会计不知道，小心背锅！

除了上面所说现金支付导致不能税前扣除的风险外，现金支付还存在管理风险、内控风险、被稽查的风险等。

1

管理风险大

企业如果频繁采用现金支付，就需要对现金进行管理，比如日常盘点、频繁的存取现金，维持现金在一个合适的水平内等，这都会无形中增加现金管理的成本。

目前，大额现金管理制度在河北、浙江、深圳施行，对公账户取现的管理标准是50万元，超过50万元的就要进行预约登记。

2

错付成本高

现金支付非常可能发生错付，比如将一笔货款支付给某公司的业务员，如果业务员没有将款项及时给供应商，那后期再去追回就非常麻烦。并且，金额一旦错付，肯定很难追回。

但是如果转账支付就方便多了，银行转账出错的可能性非常小，而且，即便转错款项，利用金融的手段也是可以追回的。

3

被稽查的风险大

虽然《现金管理暂行条例》规定，发放工资可以使用现金，但在目前的各种支付手段普及的现状下，还使用现金支付大额工资，就难免让人怀疑了。

通常给临时工发放工资图省事，使用现金发放,还有一些公司是私设小金库，把收到的现金货款直接发放了工资。

注意了，由于现金发放工资通常连接着偷逃个税，税务局对这方面非常敏感，大额现金发放工资的一定要注意稽查风险！

4

虚开发票难说清

现金收付款通常与虚开发票也有剪不断的关系，虚开发票的风险有多大，想必大家都知道，这里就不再赘述。

还有一些公司是被动与虚开发票扯上了关系，比如上下游是虚开发票的公司，这个时候税务局顺藤摸瓜，就需要公司提供与虚开发票公司交易真实的凭证了。

这里其实主要是要证明四流一致。“ 四流”指的是合同流、发票流、货物流、货款流。对应的证明凭据分别是：合同或协议、发票、发货单、出库单、运输单等单据、银行回单。这个时候，如果这笔款项是现金支付，不能提供银行回单，就很难说清，可能真的就会人在家中坐，锅从天上来！

0 3

如何规避风险？

给老板和会计3个重要提醒！

1

严格规范现金的使用。

《中华人民共和国现金管理暂行条例》（国务院令第12号）第五条对现金使用范围进行了明确规定，以下8种情形可使用：

因此，企业在日常经营中，除了以上八项费用外，都应该使用转账方式。

2

采用微信、支付宝等支付方式

企业采用现金支付往往是为了图方便，现在可以采用支付宝、微信等方式，直接通过公户进行收支，既方便又安全。

3

做好内部控制及现金管理

良好的内部控制可以有效的降低现金支付的风险，企业可以通过货币现金授权审批等制度来进行控制。这里我们主要针对这一制度做了一张图~

来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台，财务经理人

weiacc 综合 整理发布 引用或转载，请注明以上信息 , 我们致力于保护作者版权，除我们确实无法确认作者外，未注明来源，如涉及侵权，请及时联系我们删除，并表示歉意，谢谢！

速看