很多企业对于税收洼地其实一知半解，布局税收洼地是税务筹划的一种方式，没必要过于妖魔化。

大家也知道，我国现在仍然存在着贫富差距，经济比较落后的地区通过区域税收优惠政策吸引企业落户的情况在中国并不罕见，经济越是落后的地区越倾向于采取税收优惠的竞争手段。

比较常见的是个案减免和税收返还，比较著名的就是霍尔果斯。在霍尔果斯施行了企业所得税“五减五免”的优惠政策。符合条件的企业，可以享受企业所得税五年免征的优惠；免税期满后，再免征五年企业所得税地方分享部分。此外，影视传媒、广告、互联网等行业还可以得到一定比率的资金奖励。

有媒体算了一笔账：以一家营业额3000万元的企业为例，每年在霍尔果斯节省的税款就超过200万。如此巨大的税收落差，难怪影视公司这种轻资产的企业会蜂拥而至。

其实小编当地也有这类的地区，企业入驻到当地可以享受增值税和企业所得税的税收扶持，政策内容为：增值税给予地方留存的50%-75%（地方留存总税收的40%），相当于企业增值税纳税额的20%-30%；企业所得税给予地方留存的50%-75%（地方留存总税收的32%），相当于企业所得税纳税额的16%-24%。当地是总部经济模式，企业可以不用到当地实体办公，只需要注册到当地即可。

小编个人认为企业入驻到税收洼地，一方面帮助企业节省了不少税收，另一方面也带动了当地的经济发展，是一举两得的好事，但是在利用税收洼地做税收筹划的时候，还需注意以下几个方面：

1、想让方案落地，吃透政策是做好实务的前提，应用政策不能生搬硬套和断章取义。

2、在税收优惠地成立分公司（分支机构）还是子公司要有综合考量，要熟悉跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的精髓，尤其对于适用税率不同的总、分机构企业所得税的计算分摊税款的全过程要全面掌握，准确把握总机构计算公式、分支机构计算公式、分支机构“三因素”（上年营业收入、职工薪酬和资产总额）所属区间、总分机构不同税率情况下的计算和计算错误的处理等等。

3、如果总分公司或母子公司构成关联交易，要考虑关联交易价格是否公允的问题，如果不公允，要有合理理由，不然可能会面临被税务机关调整的风险。

4、发票开具环节要与实际经营业务相一致，避免虚开是重中之重。

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