税务稽查必查科目是什么？

所得税啊

那所有税种中最难掌握的是什么?

也是所得税啊

那财务无法回避的工作是什么?

还是所得税哦

1、这种困局怎么破？

企业所得税汇算清缴工作是财务人员每年年底都要面临的一项重要工作，在做汇缴申报之前，财务人员首先要了解一下全年财税领域有哪些新动态、新变化。企业所得税汇算不是单一的汇算，更是对全年涉税问题与涉税政策的梳理，是对全年经济业务涉税风险识别、防范的工作一项综合工作。

2、此内容有什么好处？

久思财税《大数据智能监测下的企业所得税汇算清缴》，根据以往年度企业汇算清缴过程中风险点较高的涉税业务进行重点分析，为汇算清缴作降低风险准备。

【本文收益】

• 把握2019年税制改革的方向，明确所得税汇算清缴重点注意的方向
• 掌握新汇算清缴的关键点，为即将到来的汇算清缴工作做好准备；
• 根据以往年度企业汇算清缴过程中风险点较高的涉税业务进行重点分析，为汇算清缴作降低风险准备。

3、本文有哪些内容呢?

第一模块：2019年整体税收政策出台的背景分析

1、2019年税收政策出台的背景

—减税降费是积极财政政策加力增效的重要举措

2、2019年税收政策的特点

——普惠性税收减免

3、2019年税收政策分析

——对小微企业实施普惠性税收减免，推进实质性减税

第二模块：2019年其他税种新政对汇算清缴的影响

1、增值税组合拳优惠对汇算清缴的影响

2、供热企业的税收优惠政策对其汇算清缴的影响

3、“放管服”政策对汇算清缴中提供证明的影响

案例：在年会活动中，甲公司邀请了主要供应商与客户代表参加，并为其报销了往返机票。那么，甲公司为供应商与客户代表报销的机票能否计算抵扣增值税？

第三模块：2019年度企业所得税汇算及税收新政策风险应对

（一）企业所得税扣除凭证管理办法对企业的影响

1、如何把握税前扣除凭证管理的基本原则

2、税前扣除凭证合规性的把握

3、内部凭证、外部凭证的区分与使用

4、哪些情形下可以不取得发票进行税前扣除

5、以前年度支出税前扣除的处理方式

6、接受失控发票、异常凭证的处理方式

7、接受虚开发票的税务处理方式

案例：为了筹备年会，甲公司与A酒店签订了合同，合同约定A酒店提供会议场地及相关配套服务。那么，A酒店应向甲公司开具品名为“场地租赁费”还是“会议展览服务”的增值税发票？

（二）收入类项目纳税调整问题

1、应税收入实现时间的把控

2、销售折扣、折让和退回的纳税调整

3、视同销售行为的纳税调整

4、政府补助收入的纳税调整

5、政策性搬迁疑难问题处理

案例1：年会活动中，企业将自产的产品作为抽奖礼品无偿赠送给中奖员工。那么，企业赠送给员工的自产产品涉及的增值税与企业所得税该如何处理？

案例2：个人所得税手续费返还的问题

（三）扣除类项目纳税调整问题

1、工资薪金及其派生费用扣除

2、民间借贷法律问题与借款费用扣除

3、业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除

4、手续费及佣金支出扣除

5、母子公司之间费用支出的税前扣除

案例：国外母公司给中国境内子公司定期提供行业状况、发展动态等商业信息，母公司向子公司收取的服务费可否在税前扣除？

（四）税收优惠事项申报与管理

1、企业所得税税收优惠备查资料

2、加计扣除研发项目管理

3、股息、红利等权益性投资收益管理

4、企业所得税优惠事项管理

案例： “后续管理要求”项目中列示的资料清单向税务部门提交资料，提交资料时间不得超过本年度汇算清缴期。如：企业享受《目录》第45项优惠事项，在2020年4月30日完成2019年度企业所得税纳税申报和缴纳税款，其应在4月30日同步将留存备查资料归集和整理完毕，并在2020年5月31日前按照第45项优惠事项“后续管理要求”项目中列示的资料清单向税务机关提交相关资料。

第四模块：2020个人所得税汇算清缴应对

1、汇算清缴的概念

2、收入所属年度

3、谁应该办理汇算清缴之两处以上综合所得收入

4、谁应该办理汇算清缴之其他三项综合所得

5、综合所得汇算清缴中四项所得对应的收入额的计算

6、汇算清缴期限

7、如何进行汇算清缴

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