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青云端税税念

你真的真的很有眼光哦

人皆知涤其器，而莫知涤其心

——《傅子》

摘要

一整套完整的税收筹划方案通常都有这5个特性：合法性；预算性（也叫筹划性）；收益性；可操作性和综合性。并且最终目的是降低税负，减少涉税风险。企业该如何针对增值税来做税筹呢？

基本思路总结

纳税期的推迟：延迟纳税，是利用资金的时间价值进行的筹划。现在的1万元肯定不等于1年后得一万元，企业现在缴税1万元，不如等到一年后才缴税1万元，等于利用了税收的信任度；利用转让定价:是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。利用税法漏洞:是利用税法文字上的忽略或税收实务中征管方大大小小的漏洞进行筹划的方法。

利用税收优惠政策：直接或创造条件利用；

可能会出现以下风险

1.自身原因

纳税人自身财税基础较薄弱，并且对税收筹划存在错误理解

2.政策原因

因为对税筹的错误理解在税筹时选择了错误的政策导致结果不达预期

针对增值税筹划方法的切入点

从企业净利润角度出发的筹划

假设A公司的甲企业是—般纳税人，打算购进—批货物。从—般纳税人手中购买此货物，价款为70万元；小规模纳税人手中购买此货物，价款为60万元。该货物的转售价为100万元。甲企业应选择小规模还是一般纳税人手中购买货物？（此时假设其他营业税金附加为12% ）

• 若从—般纳税人处购进货物，甲企业将缴税：

增值税＝100×17%—70×17%＝5.1（万元）

营业税金附加＝5.1×12%＝0.612（万元）

企业所得税＝（100—70－0.612）×25%＝7.347（万元）

净利润＝100—70—0.612—7.347＝22.041（万元）

• 从小规模纳税人处购进货物，C企业缴税：

增值税＝100×17%－0＝17（万元）

营业税金附加＝17×12%＝2.04（万元)

企业所得税＝（100—60－2.04）×25%＝9.49（万元）

净利润＝100—60—2.04—9.49＝28.47（万元）

针对增值税筹划方法的切入点

年应税销售额拆分

假设A公司的甲企业在去年销售额为75万元，进购的物品价值为65万元。

• 如果A为一般纳税人，应纳税额＝75万×17%—65万×17%＝1.7（万元）
• 如果A为小规模纳税人，应纳税额＝75万×3%＝2.25（万元）

所以，年应税额也可以是一个影响我们选择纳税人身份的因素。

当然，关于增值税，还有很多不同的况，好比增值税特殊销售的纳税筹划、增值税延迟纳税的筹划。不同的情况又分别对应不同的优惠政策 ，具体该怎么做？带着你的烦恼来找青云端税税念好好聊一聊吧~

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