过了三日假期，会计朋友们又进入了忙碌的工作中，四月份既是按季申报、又有按月申报，还有按年申报，是个忙碌的月份。那你知道，网报系统也进行了升级么？一定要往下看……

2017年4月网上申报升级内容

NO1

检测金三系统中如果存在“一照一码”号，则登录时增加校验功能，不能使用15位纳税人识别号登录网报系统。并增加提示：您已在国税系统中加载过社会统一信用代码，请使用18位社会统一信用代码进行登录。

NO2

逾期未认定一般人的企业，在网报系统创建征期时提示：该企业逾期未登记一般纳税人，无法网上申报，请至办税服务厅办理相关手续。

NO3

所得税年度申报，关联报表，年度财务报表允许在征期内跨月自动删除(删除年报后捆绑删除关联报表和财务报表)，其中所得税年度申报总分机构不允许撤销。

NO4

如遇已经缴税无法撤销申报时，提示已修改为“您已开具完成银行端缴款凭证，无法撤销申报，如果有需要到主管税务机关办税厅办理”。

NO5

逾期补申报时，当纳税人进入网报系统，提示给纳税人最早未申报的信息。

NO6

逾期补申报后，如有税时，在扣款时同屏会显示滞纳金金额。

NO7

增值税小规模申报表监控关系调整

(1)非差额征税纳税人：小规模增值税申报主表第4行≥《销售不动产情况表》第1行；小规模增值税申报主表第5行≥《销售不动产情况表》第2行

(2)差额征税纳税人：小规模增值税申报附列资料第13栏/(1+5%)≥《销售不动产情况表》第1行；小规模增值税申报主表第5行≥《销售不动产情况表》第2行

NO8

增值税一般纳税人《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》“抵减税额”监控关系调整

(1)《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》“建筑服务预征缴纳税款”第2栏“本期发生额”，该栏次数据填报符合下列条件：该栏次填报数据≤当期《增值税纳税申报表附列资料(一)》(第4行第9列×2%+第12行第9列×3%)，凡符合监控条件的，该栏次可以填报；凡不符合监控条件的，给予信息提示：本栏次填报数额应≤当期《增值税纳税申报表附列资料(一)》(第4行第9列×2%+第12行第9列×3%)；误差值正负100元以内视为通过。

(2)《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》“销售不动产预征缴纳税款 ”第2栏“本期发生额”，该栏次数据填报符合下列条件：该栏次填报数据≤当期《增值税纳税申报表附列资料(一)》(第4行第9列×5%+第9b行第9列×5%)；凡符合监控条件的，该栏次可以填报；凡不符合监控条件的，给予信息提示：本栏次填报数额应≤当期《增值税纳税申报表附列资料(一)》(第4行第9列×5%+第9b行第9列×5%)，误差值正负100元以内视为通过。

(3)《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》“出租不动产预征缴纳税款 ”第2栏“本期发生额”，该栏次数据填报符合下列条件：该栏次填报数据≤当期《增值税纳税申报表附列资料(一)》(第4行第9列×3%+第9b行第9列×5%)，凡符合监控条件的，该栏次可以填报；凡不符合监控条件的，给予信息提示：本栏次填报数额应≤当期《增值税纳税申报表附列资料(一)》(第4行第9列×3%+第9b行第9列×5%)，误差值正负100元以内视为通过。

(4)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》主表第28栏“①分次预缴税额”—“本月数”，该栏次填报数据≤当期《增值税纳税申报表附列资料(一)》(第4行第9列×3%+第9b行第9列×5%)且≤《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》主表(第24栏—第29栏)；凡符合监控条件的，该栏次可以填报；凡不符合监控条件的，给予信息提示：本栏次填报数额应≤当期《增值税纳税申报表附列资料四(税额抵减情况表)》可抵减税额。

NO9

季度财务报表实现《资产负债表》及《利润表》必填写，《现金流量表》及《所有者权益变动表》为选填写，选填表原则为填写该表则上传附件，不填写则不需要上传附件，该套报表的附注也为选填项目。合并财务报表则无上传附件及附注功能。

NO10

税控设备反写或清卡

金税盘版：纳税申报成功后需要您再次登陆开票软件，提示：金税设备已经完成清卡操作，将重新启动开票软件，出现该界面说明您已经完成本月税控机报税工作。

提示：纳税申报后必须登录一次系统，否则无法完成清卡工作！

税控盘版：纳税申报成功之后，登录开票软件，开票软件有自动反写的功能，如您打开【网上抄报】发现开票截止时间已经是次月，那么就无需操作反写了。

如果系统没有自动反写，请点击报税处理——网上抄报，统一点击【反写】，有多少种发票，就点击多少次【反写】，同样的，主分机也是一样的操作，所有的发票都反写成功，那么本开票机就完税成功。

NO11

增值税专用发票抵扣认证

对取得的增值税专用发票认证，在申报时用于抵扣税款。

方法1：可以使用网上“增值税发票选择确认平台”在申报期内完成发票勾选认证确认操作。

方法2：携带“增值税专票”等可抵扣发票在上月底前到所属办税服务厅自助机办理或在网上扫描认证。

NO12

远程抄报税 对已开具的发票信息完成远程抄报税

金税盘版 计算机连接互联网状态下登陆开票系统，征期内系统自动进行上报汇总工作，提示抄报数据上传成功，这说明您已经完成上报汇总。

税控盘版 计算机连接互联网状态下登陆开票系统，软件升级为最新版的已经实现自动抄报，无需再进行手工操作。

如需手工抄报：

第一步：进入开票软件，点击报税处理——网上抄报。

第二步：点击【上报汇总】，向税务机关提交开票数据，初次点击上报汇总的时候会提示让设置网上抄报的密码，建议设置为88888888，以后再抄报，就无需再输入了。

来源：中国税务报

微信公众号、办税群财税问题分享

1、

请问一下我们单位是2016年4月成立的公司，就一些费用，一直0申报的，需要做汇算清缴吗？

答：需要做2016年企业所得税的汇缴，不管是0申报还是企业亏损。

2、

我们公司从一个贸易公司租入厂房后再转租给租户用，现在这个租户要求开仓储费发票，可以吗？

答：不可以开，转租厂房给租户需要开房租发票。因为你们单位并没有利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的仓储服务业务。

3、

我公司拆迁要满5年了，先前也没备案啥的，现在正在装修，其间一直在交房产税和土地使用税，还有其他税交什么呢？迁的钱也全建设用完了。我们是政策性搬迁。我们的合同是2012年7月签的，是不是就可不交所得税了。

答：政策性搬迁，政府是会支付搬迁补贴的，然后减去搬迁支出的搬迁所得需要交企业所得税，同时需要去税务局备案的，事前备案后才能享受企业所得税优惠。

国家税务总局公告2012 40号文是对国税函[2009]118号的补充，所以虽然合同是2012年7月签的，但之前已经有文件规定。

上述搬迁所得指的是：企业的搬迁收入，《办法》中规定为搬迁补偿收入和搬迁资产处置收入等。搬迁补偿收入，是指企业在搬迁过程中取得的货币性和非货币性补偿收入，具体包括：对被征用资产价值的补偿；因搬迁、安置而给予的补偿；对停产停业形成的损失而给予的补偿；资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款和其他补偿收入。搬迁资产处置收入，是指企业由于搬迁而处置企业的各类资产所取得的收入。但由于对存货的处置不会因政策性搬迁而受较大影响，因此企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。

4、

公司买的软件，同时也购买了品名为自定光学检测仪设备，开的机器视觉识别软件是用在这个设备上的，金额含税78000，入什么费用呢？

答：1）如果纳税人所购入的电脑软件是与电脑一起购入的，并且达到固定资产的标准，那么按照现行企业会计制度的规定，必须将其作为固定资产的组成部分，计入固定资产，而不能单独作为无形资产核算；如果达不到固定资产的确认条件，则作为期间费用处理。所以上述购买的软件是与购买的光学检测仪器一起购进的并用于这个仪器设备，需要计入固定资产的。

2）如果是企业单独外购的软件，没有购买与之对应的硬件，则符合无形资产确认条件的需要计入无形资产的成本。同时财税〔2012〕27号)第七条规定：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

5、

进口的关税怎么账务处理呢？

答：1、若为工业企业则作会计分录如下：

借：材料采购

贷：应交税金–应交进口关税

2、若为商品流通企业则作如下会计分录：

借：商品采购

贷：应交税金–应交进口关税

3、以银行存款交纳进口关税时，作会计分录如下：

借：应交税金–应交进口关税

贷：银行存款

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