《房地产企业年终关帐与所得税汇算风险管控和税收筹划暨税收洼地降税实操》

课程背景

岁末年初是财务人员一年中最忙时，不但要清查资产、核实债务，而且要对账、结账、编财务分析报告。这一关键时期，财务人员关帐前应重点管控好哪些财税问题？渉税检查方面，应重点防范好哪些渉税风险点？

为全面掌握企业目前存在的所得税汇算渉税风险，需事前模拟汇算，寻找突破点。为合理合法前提下降低企业所得税总体税负，需提前开展哪些工作控制税务风险？

房地产企业如何做好年末收入和成本费用的规划？如何管控好价格偏低？如何管控好实际毛利率和计税毛利率？。。。。

为了房地产业能顺利完成过度期间摆在我们面前的这一艰巨任务，便于领导及财务管理人员深入系统地掌握财税新政及其在企业中的合理应用，我们特别安排 “企业年终关帐与所得税汇算风险管控和税收筹划暨税收洼地降税实操”帮助企业度过这一难关。

课程对象

房地产、建筑企业：总经理、各部门负责人、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、 注册税务师和企业纳税经办人员。

讲师简介

于仁德老师，注册会计师、注册税务师。从事税务工作逾二十年，资深房地产财税顾问，实战派房地产财税培训讲师。国内著名税务筹划专家，擅长将财务、税收和法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。对房地产和建安企业财税实践方面有非常深入研究，深得企业认可。

课程内容

第一章 行业管理新形势

一、金融监管。企业帐户央行全面严管；个人银行卡大数据动态监控；非法支付入刑，虚假支付已无空间，企业怎么安全地放好自已的钱？

二、行业监管。建筑工人实名制全面实施，双帐户管理；电子化监管；违规用工全面黑名单管理下，企业如何规划好人工成本有效应对？

第三节 涉税监管。“金三”上线带来涉税违规新革命。违法成本全面上升，税收征管全面进入大数据严管新时代，房地产企业该如何调整应对？

第四节 应对方略。信息化、法制化、大数据精准定位税收风险下，企业内外忧患如何应对新挑战？

科技进步带来财务职能转型，企业管理需求全面提升，税收征管大数据精准管控下，业税深度融合、全方位精准管控势在必行。

第二章 房地产企业年终关帐的技巧

1、年终关帐前需提前处理好哪些财务问题？应从哪些方面防控渉税风险？

2、房地产企业如何做好年末收入和成本、费用规划？如何管控好价格偏低？如何管控好实际毛利率和计税毛利率？。。。

第三章 所得税精细化管理必备知识及筹划要点

1．汇算清缴中应关注哪些核心要点？应掌握哪些汇算法理？

2．所得税汇算清缴主体如何判断？

3．合伙企业如何认定其汇算主体？

4．汇算清缴的范围、时间、应报送资料。

5.汇算中纳税人有哪些权利？

6．汇算清缴后补退税如何会计处理？

7．房地产企业所得税汇算应特殊关注哪些风险点？

第四章 预售期间所得税精细化管理与所得税汇算清缴策略及筹划

第一节 预售期间所得税的预缴管理

1、企业所得税新版预缴申报表都有哪些新变化？预缴申报应注意哪些问题？如何避免多预交企业所得税？

2、企业所得税的预缴申报新政解析，实战理解“实际利润额”。

案例：房地产企业所得税预缴申报特殊规定结合新版预缴申报表实例应用？

第二节 预售期间所得税年度汇算清缴管理

一、预售期间税法收入确认。

1．预售期间企业取得各类收入如何在税法上作计税收入确认？

2．有哪些涉税风险点和可利用节税技巧？

二、预售期间费用扣除管理。

1．广告费、业务宣传费；

2．劳动保护支出；

3．业务招待费 ；

4．财务费用；

5．捐赠支出；

6．企业购买古玩、字画；

7．“私车公用” ；

案例：房地产业项目预售阶段年末所得税汇算时，如何结合新版年度纳税申报表填报的实例解析。

第五章 完工销售期所得税精细化管理与所得税汇算清缴策略及筹划

第一节 收入确认管理

1．会计上收入确认条件；

2．税法上收入确认时点分析；

3．收入类型和组成；

4．收入确认时间和方法；

5．委托代销；

6．返还收入；

7．视同销售处理；

8．买一赠一销售；

9．收入确认相关问题讨论；

10．收入确认案例应用。

第二节 扣除项目管理

一、税前扣除基本原则。

二、房地产企业可扣除的成本费用解析。

三、房地产企业成本费用核算。

1．核算对象确定 ；

2．成本核算范围 ；

3．成本费用确认原则；

4．滚动开发共同成本分配；

5．计税成本确定；

6．开发成本费用的预算；

7．成本税前扣除相关问题；

8．案例应用；

9．期间费用管理；

10．工资薪金和三项费用、雇主责任险和公众责任险扣除的税前扣除 ；11．中介费的扣除；

12、折旧的税前扣除及风险防范 ；

13．弥补亏损 ；

14．跨期事项处理。。。。

四、房地产企业销售阶段所得税汇算实例解析及报表填报应用。

第六章 如何利用税收洼地降低税负、增加项目净利润

税收洼地政策解析及实务案例应用。

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